- 相關(guān)推薦
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題：第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅
一、單項(xiàng)選擇題
1.增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是( )。
A.廠辦公室購置辦公用品
B.外購鋼材用于對(duì)外投資
C.外購食用油發(fā)放給職工
D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床
【答案】C
2.關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是()。
A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目)，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票，這些裝飾材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，辦公室用電的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;選項(xiàng)B：自制設(shè)備器具自用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)C：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣;選項(xiàng)D：辦公室和車間共用的電表，發(fā)生電費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。
3.某管道安裝公司，主營管道安裝業(yè)務(wù)，兼營管道配件的零星銷售，在財(cái)務(wù)核算時(shí)，企業(yè)未分別核算安裝勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額。在代理流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)()。
A.全額申報(bào)繳納增值稅
B.全額申報(bào)繳納營業(yè)稅
C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)全額申報(bào)繳納營業(yè)稅
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅，安裝勞務(wù)的營業(yè)額部分申報(bào)繳納營業(yè)稅
【答案】D
【解析】營業(yè)稅納稅人有兼營行為但未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅營業(yè)額，按貨物的銷售額征收增值稅，按應(yīng)稅營業(yè)額征收營業(yè)稅。
4.在確定營業(yè)稅計(jì)征依據(jù)時(shí)，正確的是( )。
A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)
B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
C.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)
D.金融商品的買入價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時(shí)，要以全部手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額，不可以扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi);選項(xiàng)C：外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，不得扣除賣出過程中和購進(jìn)過程中支付的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)D：金融商品的買入價(jià)，可以選定按加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法核算，選定后一年內(nèi)不得變更。
5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)
A.0
B.3.00
C.3.75
D.4.50
【答案】D
6.某公司股東(自然人)將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第二方，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說法正確的是( )。
A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營業(yè)稅
B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅
C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅
D.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營業(yè)稅
【答案】A
【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅和營業(yè)稅，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，涉及個(gè)稅，不涉及企業(yè)所得稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅代理審查的說法，正確的( )
A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外收取的各種費(fèi)用之和
B.建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款
C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)
D.建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營業(yè)額
E.建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費(fèi)不計(jì)人應(yīng)稅營業(yè)額
【答案】AD
2.關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說法，正確的有( )。
A.分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售
B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額
C.以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額
D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)
E.采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：采取分期收款方式銷售貨物，增值稅銷售收入確認(rèn)時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)C：金銀首飾以舊換新方式銷售的，按實(shí)際收取的差價(jià)款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額，其他貨物以舊換新方式銷售的，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格;選項(xiàng)E：采取還本銷售方式銷售貨物的，其銷售額為貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。
3.下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()。
A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)BCE屬于增值稅視同銷售行為，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
4.關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算繳納的說法，正確的有()。
A.自2009年1月1日起，不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣，應(yīng)按規(guī)定以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅
B.單位和個(gè)人開設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.企業(yè)的長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入可以按差額計(jì)算繳納營業(yè)稅
D.企業(yè)受托提供林木管護(hù)取得的收入需要繳納營業(yè)稅
E.企業(yè)打印室實(shí)行內(nèi)部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費(fèi)，需要繳納營業(yè)稅
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：企業(yè)的長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入按照全額計(jì)算營業(yè)稅;選項(xiàng)E：企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位互供勞動(dòng)收入不繳納營業(yè)稅。
5.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照()進(jìn)行調(diào)整。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格
B.獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格
C.銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格
D.成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法
E.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷售價(jià)格
【答案】B, C, D
【解析】注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，如價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整。具體方法為：①按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格;②按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤水平;③按成本加合理的費(fèi)用和利潤;④按照其他合理的方法。
6.下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B.除郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品所取得的收入
C.銀行銷售金銀取得的收入
D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入
E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所取得的收入
【答案】ADE
【解析】選項(xiàng)B應(yīng)納增值稅;選項(xiàng)C應(yīng)納增值稅。
7.甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了( )。
A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院行為
【答案】BCE
【解析】商業(yè)折扣行為、將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)，均為正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”科目;自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為，應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目;在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物，應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“在建工程”科目;將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院，應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)外支出”科目。所以選項(xiàng)B、C、E均有可能發(fā)生。
【《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題：第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅】相關(guān)文章：
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題：第八章代理納稅審查方法03-19
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題：建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)12-04
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題：企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算12-04
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)題：涉稅鑒證業(yè)務(wù)流程03-20
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第九章練習(xí)題03-19
2016注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)試題03-10
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題：行政許可法律制度12-04