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2017稅務(wù)師《稅法二》預(yù)測試題及答案
(1)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法不正確的是( )。
A. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過l2個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
D. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
(2)以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問題的處理錯(cuò)誤的是( )。
A. 銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實(shí)際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整
B. 在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除
C. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
D. 納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金
(3)印花稅匯總繳納的期限為( )。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )內(nèi)不改變。
A. 5天、半年
B. 10日、一年
C. 一個(gè)月、一年
D. 半年、一年
(4)張某2013年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2013年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元， 發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2013年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 4850
B. 5690
C. 5970
D. 6120
(5)根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是( )。
A. 房地產(chǎn)評估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×權(quán)益因素修正
B. 舊房地產(chǎn)評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率
C. 舊房地產(chǎn)的價(jià)格一舊房地產(chǎn)原值+建筑物折舊
D. 舊房地產(chǎn)的價(jià)格一舊房地產(chǎn)市場價(jià)格一建筑物折舊
(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的是( )。
A. 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得
B. 個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得
C. 私營企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車
D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
(7)下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是( )。
A. 每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除
B. 投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除由投資者選擇其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除
C. 每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D. 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在10萬元以下的測試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
(8)李某2013年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當(dāng)月工資薪金所得l500元，李某2013年12月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A. 4994.44
B. 7075
C. 9525
D. 8323.53
(9)某外商投資企業(yè)以55萬元價(jià)格從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )元。
A. 0
B. 12500
C. 15000
D. 25000
(10)關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，下列處理錯(cuò)誤的是( )。
A. 技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅
B. 會計(jì)業(yè)務(wù)咨詢合同屬于技術(shù)咨詢合同，應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅
C. 以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花
D. 金融機(jī)構(gòu)之間同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花
參考答案
(1) :C
C
【解析】宣傳媒介的收費(fèi)應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入，廣告的制作費(fèi)應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
(2) :C
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。
(3) :C
C
【解析】同一種類應(yīng)稅憑證。需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不改變
(4) :B
B
【解析】張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(500000-430000+1600×12-3500×12)×20%-3750=5690(元)
(5) :B
B
【解析】評估價(jià)格由重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格確定。房地產(chǎn)評估價(jià)格一交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×實(shí)物狀況因素修正X權(quán)益因素修正X區(qū)域因素修正X其他因素修正
舊房地產(chǎn)的價(jià)格-舊房地產(chǎn)重新建造的完全價(jià)值-建筑物折舊
(6) :D
D
【解析】選項(xiàng)A，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得，按“工資、薪金所得”征 稅;選項(xiàng)B，個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企，業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投 資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。
(7) :B
B
【解析】選項(xiàng)A，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;C選項(xiàng)，超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;D選項(xiàng)，單臺價(jià)值在5萬元以下的，準(zhǔn)予扣除。
(8) :A
A
【解析】年終一次性獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
[48000-(3500-1500)]÷12=3833.33(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)是l05元含稅的全年一次性獎金收入= [48000-105-(3500-1500)]÷(1-10%)=50994.44(元)50994.44÷12=4249.54(元)，適用稅率 10%，速算扣除數(shù)是l05元應(yīng)納個(gè)人所得稅=50994.44X10%-l05=4994.44(元)
(9) :D
D
【解析】再銷售價(jià)格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法應(yīng)納稅額=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)
(10) :B
【解析】會計(jì)咨詢不屬于技術(shù)咨詢合同，所立合同不貼印花。
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