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自考《企業(yè)納稅會計》真題答案
在社會的各個領(lǐng)域，只要有考核要求，就會有考試真題，考試真題是用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。什么樣的考試真題才能有效幫助到我們呢？以下是小編整理的自考《企業(yè)納稅會計》真題答案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
自考《企業(yè)納稅會計》真題答案 1
一、 判斷題（正確的選a，錯誤的選b，每題2分，選對得分，選錯不倒扣分）
1、企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。 a.對 b.錯
2、我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。 a.對 b.錯
3、下崗職工從事個體經(jīng)營可享受5年免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。 a.對 b.錯
4、個人按政府規(guī)定取得房屋拆遷補償收入不用繳納個人所得稅。 a.對 b.錯
5、個人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。 a.對 b.錯
6、個人取得的個人所得稅應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。 a.對 b.錯
7、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。 a.對 b.錯
8、張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應(yīng)繳個人所得稅1240元。 a.對 b.錯
9、個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當(dāng)期工資薪金所得征稅。 a.對 b.錯
10、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。 a.對 b.錯
二、選擇題（每道試題只有１個正確答案，每題2分，選對得分，選錯不倒扣分）
11、按照現(xiàn)行規(guī)定，個體工商戶銷售貨物的增值稅起征點是（）
a.月銷售額600-2000元
b.月銷售額1500-3000元
c.月銷售額2000-4000元
d.月銷售額2000-5000元
12、某專營自行車修理業(yè)務(wù)的個體工商戶，2004年4月份為他人修理自行車取得收入1500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)起征點為月銷售額2000元。則該個體工商戶當(dāng)月提供修理自行車勞務(wù)應(yīng)納增值稅稅額是（）
a.90元
b.120元
c.0元
d.60元
13、下列哪種行為不應(yīng)繳納營業(yè)稅？（）
a.客貨運輸
b.出租住房
c.賣衣服
d.裝修房屋
14、2005年6月2日，蔡先生將一套購買不到兩年的普通住房賣給王先生，蔡先生購買原價為18萬元，雙方協(xié)商成交價為20萬元，蔡先生應(yīng)繳納營業(yè)稅（）
a.1000元
b.5000元
c.8000元
d.10000元
15、2005年6月2日，蔡先生將一套購買了三年的普通住房賣給王先生，蔡先生購買原價為18萬元，雙方協(xié)商成交價為20萬元，蔡先生應(yīng)繳納營業(yè)稅（）
a.5000元
b.8000元
c.10000元
d.應(yīng)該免稅
16、下列營業(yè)稅稅目中，稅率為3％的是（）。
a.銷售不動產(chǎn)
b.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
c.建筑業(yè)
d.金融保險業(yè)
17、車輛購置稅適用的稅率是（）
a．15%的比例稅率
b．50%的比例稅率
c．10%的比例稅率
d．5%的比例稅率
18、以下所列情況中，不能免繳車輛購置稅的是（）
a.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛個人自用國產(chǎn)小汽車
b、個人購買的設(shè)有固定裝置的非運輸車輛、農(nóng)用三輪車
c、長期來華定居專家進口的1輛自用小汽車
d、個人購買的摩托車
19、下列車型中不屬于車輛購置稅征收范圍的是：（）
a.汽車
b.摩托車
c.自行車
d.電車
20、個人車輛已繳納車輛購置稅的，在什么情形下可以申請退稅？（）
a．因質(zhì)量原因更換車輛部件的
b．因質(zhì)量原因車輛被退回生產(chǎn)廠家或銷售商的
c．車輛被盜的
d．車輛發(fā)生意外事故的
21、個人出租門店簽訂的合同適用的印花稅稅率為租金收入的（）
a．萬分之三
b．千分之一
c．萬分之五
d．千分之二
22、個人買賣股票如何繳納印花稅，正確的表述應(yīng)是（）
a．買方一方按照證券市場當(dāng)日實際成交價格，按1‰的稅率計算繳納印花稅。
b．買賣雙方按照證券市場當(dāng)日實際成交價格，按2‰的稅率計算繳納印花稅。
c．賣方一方按照證券市場當(dāng)日實際成交價格，按1‰的稅率計算繳納印花稅。
d．買賣雙方按照證券市場當(dāng)日實際成交價格，按1‰的稅率計算繳納印花稅。
23、北京市居民蔡先生將自己的房屋出租給別人居住，合同約定，月租金為2000元，租賃期為一年。蔡先生每月要繳納的房產(chǎn)稅為（）
a．2000元×12%=240元
b．2000元×18%=3600元
c．2000元×6%=120元
d．2000元×4%=80元
24、個人出租房屋取得的租金收入一般應(yīng)當(dāng)繳納的稅種為（）
a．營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅和個人所得稅。
b．營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅。
c．營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅和個人所得稅。
d．營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
25、個人出售住房，國家區(qū)分不同情況制定了相應(yīng)的土地增值稅優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（）
a．個人建造住宅出售，增值率未超過20%的，免納土地增值稅。
b．因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)，減半繳納土地增值稅。
c．居民個人出售其擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時暫免繳納土地增值稅。
d．個人因工作調(diào)動或改善居住條件轉(zhuǎn)讓住房，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，凡居住滿五年或五年以上的，免納土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半繳納土地增值稅；居住未滿三年的，按規(guī)定計算繳納土地增值稅。
26、目前，房產(chǎn)稅在（）范圍內(nèi)征收。
a．城市和鄉(xiāng)村
b．城市、縣城和建制鎮(zhèn)
c．城市、縣城和工礦區(qū)
d．城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)
27、城市維護建稅、教育費附加是隨同（)減免而減免的。
a．個人所得稅
b．消費稅、營業(yè)稅
c．增值稅、消費稅
d．增值稅、消費稅、營業(yè)稅
28、個人可以依法享受一些車船使用稅的優(yōu)惠政策，以下正確的表述是（）
a．主要用于工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機可以減半免納車船使用稅。
b．為便利殘疾人行動、專為殘疾人使用而特制的車輛，免納車船使用稅。
c．個人自用的`非機動船，一律免納車船使用稅。
d．個人擁有的的自行車，一律減半繳納車船使用稅。
29、個人車輛已繳納的車船使用稅，在（）情形下可以申請退稅。
a．任何情況下。
b．機動車輛丟失后，個人可以憑車船使用稅完稅憑證和公安部門出具的車輛丟失證明，向稅務(wù)部門申請退還車船使用稅。
c．機動車輛丟失后，個人可以憑車船使用稅完稅憑證，向稅務(wù)部門申請退還車船使用稅。
d．機動車輛丟失后，個人可以憑公安部門出具的車輛丟失證明，向稅務(wù)部門申請退還車船使用稅。
30、對國有企業(yè)的下崗職工、國有企業(yè)的失業(yè)人員、國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員以及享受最低生活保障并且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員，凡從事個體經(jīng)營的（建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧除外），自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，（）年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。
a.１
b．2
c．3
d．5
31、個體工商戶在下列哪種情況下需要繳納增值稅？（）
a.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物
b.在中華人民共和國境內(nèi)從事建筑業(yè)
c.在中華人民共和國境內(nèi)從事娛樂業(yè)
d.在中華人民共和國境內(nèi)從事交通運輸業(yè)
32、個體工商戶從事下列哪種行業(yè)需要繳納營業(yè)稅?（）?
a.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物
b.在中華人民共和國境內(nèi)提供加工勞務(wù)
c.在中華人民共和國境內(nèi)提供修理修配勞務(wù)
d.在中華人民共和國境內(nèi)從事交通運輸業(yè)
33、失業(yè)人員李某2005年起開辦了個體理發(fā)店，當(dāng)年4月的營業(yè)額為6000元，該月應(yīng)繳納營業(yè)稅額為（）?
a.200元
b.0元
c.520元
d.300元
34、來自某外國的甲先生受雇于中國境內(nèi)的一家中外合資經(jīng)營企業(yè)--x公司，甲先生自2005年1月1日至1月31日全月在中國境內(nèi)為x公司工作，并因為這個月的工作而從x公司取得10萬元報酬；從x公司境外母公司取得5萬元的補貼。在本案例中，甲先生取得來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得為（）元。
a. 0
b. 5萬
c. 10萬
d. 15萬
35、在計算來源于中國境內(nèi)工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額時，外籍人員適用的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)（）中國公民適用的標(biāo)準(zhǔn)。
a. 等于
b. 高于
c. 低于
d. 不能相比于
36、外籍人員取得的下列工資薪金所得可以免征個人所得稅的為（）。
a.根據(jù)兩國政府簽訂國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資薪金所得由我國政府負(fù)擔(dān)的；
b.根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作的文教專家，其工資薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的；
c.通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資薪金所得由該國政府機構(gòu)負(fù)擔(dān)的；
d.受聘于我國企事業(yè)單位的專家，其工資薪金所得由境外機構(gòu)負(fù)擔(dān)的。
37、個人購買住房需要繳納哪些稅？（）
? a.契稅和印花稅
b.印花稅和土地使用稅
c.契稅和營業(yè)稅
d.印花稅和房產(chǎn)稅
38、個人購買住房應(yīng)該在簽訂合同之日起 日內(nèi)到房屋所在地的契稅征收部門辦理納稅?（）
a. 10日
b. 15日
c. 20日
d. 30日
39、農(nóng)民占用耕地新建自用住宅是否征收耕地占用稅？（）
a. 不征
b. 免征
c. 減半征收
d. 全額征收?
40、以下哪種情況不用繳納契稅？（）
a.個人受贈土地、房屋權(quán)屬
b.個人以獲獎方式取得土地、房屋權(quán)屬
c.《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
d.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受土地、房屋權(quán)屬
41、2005年5月，拆遷居民老王得到政府房屋拆遷補償款30萬元，又重新購買了50萬元的商品房，如何計算應(yīng)納契稅？（）
a.20萬元×當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>
b.30萬元×當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>
c.50萬元×當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>
d.不征收契稅
42、居民甲和居民乙進行房屋、土地交換時，如何計算應(yīng)繳納的契稅？（）
a.以居民甲交換得到的房屋、土地價值計算
b.以居民乙交換得到的房屋、土地價值計算
c.以居民甲、乙交換的房屋、土地的總價值計算
d.以居民甲、乙交換的房屋、土地價值的差價計算
43、李先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元，他應(yīng)按（）稅率計算繳納個人所得稅。
a.10%
b.20%
c.30%
d.40%
44、下列儲蓄存款利息所得免稅的是（）
a.信用卡儲蓄
b.外幣儲蓄
c.活期儲蓄
d.教育儲蓄
45、對于離退休后返聘所取得的收入，應(yīng)按（）繳納個人所得稅。
a.工資、薪金所得
b.勞務(wù)報酬所得
c.偶然所得
d.其他所得
46、下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（）。
a.工資、薪金所得
b.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
c. 偶然所得
d.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
47、我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）。
a. 800元
b.1000元
c.1100元
d.1200元
48、在計算外籍人員“工資、薪金所得”個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，每月可扣除費用（）。
a. 800元
b.1200元
c.3200元
d.4000元
49、個人取得的個人所得稅應(yīng)稅所得包括（）。
a. 現(xiàn)金
b. 有價證券、實物
c. 現(xiàn)金和有價證券
d. 現(xiàn)金和有價證券、實物
50、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（）。
a. 20%
b. 30%
c. 40%
d. 50%
【答案】
一、 判斷題
1、b. 2、b. 3、b. 4、a. 5、b.
6、b. 7、b. 8、a. 9、b. 10、b.
二、選擇題
11、d 12、c 13、c 14、d 15、d 16、c 17、c
18、d 19、c 20、b 21、b 22、d 23、d 24、c
25、c 26、d 27、d 28、b 29、b 30、c 31、a
32、d 33、b 34、d 35、b 36、c 37、a 38、a
39、c 40、c 41、a 42、d 43、b 44、d 45、a
46、c 47、a 48、d 49、d 50、b
自考《企業(yè)納稅會計》真題答案 2
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一、單選題
5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C
二、判斷題
11、× 12、× 13、√ 14、× 15、×16、×17、√
三、名詞解釋
21、契稅指對契約征收的稅，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。
22、 進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。
23、財產(chǎn)租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
24、車船稅是指對在中國境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計算征收的一種財產(chǎn)稅
01786 25題：(1)借：原材料 87000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)13000
貸：銀行存款 10000
(2)
借：銀行存款 140400
貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)20100
同時：借：主營業(yè)務(wù)收入 80000
貸：庫存商品 80000
允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅=13000*40%=5200元
01786：企業(yè)納稅會計 28：
(1)借：委托加工材物資 15000
貸：原材料 14500
銀行存款 500
(2)借：委托加工物資 3500
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 510
貸：銀行存款 4010
(3)
借：委托加工物資 7500
貸：銀行存款 7500
收回委托加工消費品：
借：原材料 26000
貸：委托加工物資 26000
01786 企業(yè)納稅會計
29題：(1)(6000-3500)*10%-105=145
(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元
(3)保險理賠款不算個稅
(4)(3000-800-800)*10%=140元
2016年1月應(yīng)交個稅=145+172+140=457元
納稅會計
五、案例分析題
30、
1、責(zé)令飯店申報辦理稅務(wù)登記并處以罰款
2、補繳稅款，加收滯金，并處不交稅款1倍及1500元罰款
處理依據(jù)：
3、根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的.，處2000元以上1萬元以下的罰款。”
4、根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳，其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。”
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