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2016咨詢工程師《方法實(shí)務(wù)》備考練習(xí)題
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案例一
【背景材料】
某新建高速公路項(xiàng)目總投資95億元人民幣，總長度約150km，途經(jīng)某貧困地區(qū)。項(xiàng)目資金來源如下：某國際金融機(jī)構(gòu)貸款3億美元，國內(nèi)商業(yè)銀行貸款50億元人民幣，其余由交通部門和當(dāng)?shù)卣鉀Q。該國際金融機(jī)構(gòu)要求其部分貸款用于從國外采購8套相同的公路專用設(shè)備，且設(shè)備到達(dá)建設(shè)地點(diǎn)時的總金額不得超過其貸款總額的10%。該設(shè)備的外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為1.5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)為30萬元/套，假定其他稅費(fèi)不考慮(外匯牌價按1美元=7.8元人民幣)。
A咨詢公司對該高速公路進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價時，首先對項(xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用和效益識別，認(rèn)為該項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)效益主要有：(1)高速公路收費(fèi)增加;(2)汽車運(yùn)輸費(fèi)用節(jié)約;(3)乘客行程時間節(jié)省;(4)每年交通部門增撥公路養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)補(bǔ)貼;(5)交通事故減少等。
A公司運(yùn)用邏輯框架法對該項(xiàng)目進(jìn)行社會評價時，認(rèn)為減輕項(xiàng)目途經(jīng)地區(qū)的貧困是本項(xiàng)目的目標(biāo)之一，并分別分析了項(xiàng)目目標(biāo)的垂直邏輯關(guān)系和水平邏輯關(guān)系;通過財富排序法調(diào)查了部分村莊的農(nóng)戶貧富狀況，并對代表性農(nóng)戶進(jìn)行了個別訪談。
【問題】
1.每套公路專用設(shè)備的到岸價不高于多少美元，才符合國際金融機(jī)構(gòu)的要求?
2.在A咨詢公司識別的國民經(jīng)濟(jì)效益中，哪些是正確的?
3.A咨詢公司運(yùn)用邏輯框架法確定本項(xiàng)目目標(biāo)時，垂直邏輯關(guān)系和水平邏輯關(guān)系分析的目的分別是什么?它們各分析哪些因素之間的邏輯關(guān)系?
4.本項(xiàng)目是否適用財富排序法進(jìn)行社會評價?簡述財富排序法的適用條件。
5.A公司調(diào)查時可采用哪些類型的個別訪談。
參考答案
1.經(jīng)分析，要求8套設(shè)備的購置費(fèi)不得高于30000萬美元×10%：3000萬美元，也就是每套設(shè)備不得高于3000萬美元÷8=375萬美元。
即每套設(shè)備的購置費(fèi)=CIF+進(jìn)口關(guān)稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)≤375萬美元。
進(jìn)口關(guān)稅=CIF×10%
外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=CIF× 1.5%
國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=30萬元/套÷7.8萬美元/萬元=3.85萬美元/套
即(CIF+CIF×10%+CIF×1.5%+3.85)≤375
[CIF×(1+10%+1.5%)+3.85]≤375
CIF≤332.87萬美元
即每套公路專用設(shè)備的到岸價不高于332.87萬美元才符合國際金融機(jī)構(gòu)的要求。
2.正確的國民經(jīng)濟(jì)效益應(yīng)是：汽車運(yùn)輸費(fèi)用節(jié)約、乘客行程時間節(jié)省和交通事故減少。
3.垂直邏輯關(guān)系分析的目的是闡述各層次目標(biāo)之間的因果關(guān)系，分析的是宏觀目標(biāo)、具體目標(biāo)、項(xiàng)目產(chǎn)出和投入或活動之間的邏輯關(guān)系。水平邏輯關(guān)系分析的目的是明確項(xiàng)目成果的可驗(yàn)證性，分析的是驗(yàn)證指標(biāo)、驗(yàn)證方法和重要假設(shè)條件之間的邏輯關(guān)系。
4.適用財富排序法。該方法適用手在較短的時間內(nèi)對村級社區(qū)進(jìn)行社會分層的分析，尤其適用于對扶貧有影響的投資項(xiàng)目的社會評價。
5.可采用非正式的會話式訪談、重點(diǎn)問題訪談和半封閉型的訪談。
案例二
【背景材料】
某企業(yè)擬投資建設(shè)的新項(xiàng)目有關(guān)情況如下：
項(xiàng)目計算期：建設(shè)期2年，生產(chǎn)期10年。
投資估算和資金使用計劃：工程費(fèi)用(含建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)及安裝工程費(fèi))為10000萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為1900萬元，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為8%，建設(shè)期內(nèi)年平均物價上漲指數(shù)為5%。建設(shè)投資各年用款比例：第1年為55%，第2年為45%，年內(nèi)均勻投入。流動資金估算為800萬元，分別在生產(chǎn)期第1年投入60%，第二年投入40%。資金籌措方案：建設(shè)期各年資本金投入均占建設(shè)投資的400%，其余為銀行貸款。貸款寬限期2年(即建設(shè)期內(nèi)不還本金)，自投產(chǎn)后5年內(nèi)采取等額還本方式還清全部貸款，貸款利息當(dāng)年支付，貸款年利率為6%。流動資金全部來源于項(xiàng)目資本金。
項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷：投產(chǎn)第1年為60%，第2年達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。
項(xiàng)目收入和成本：達(dá)產(chǎn)年的營業(yè)收入為13000萬元;經(jīng)營成本為3000萬元，其中固定成本為1200萬元，其余為可變成本，可變成本與營業(yè)收入成正比例變動。
稅種與稅率：本項(xiàng)目需繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的綜合稅率為3.41%。
【問題】
1.估算項(xiàng)目建設(shè)投資及建設(shè)期利息。
2.需要籌措的項(xiàng)目資本金總額是多少?籌措項(xiàng)目資本金可以有哪些途徑?
3.計算項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中計算期第3年的所得稅前凈現(xiàn)金流量。(注：計算結(jié)果保留兩位小數(shù))
參考答案
1.工程費(fèi)用=10000萬元。
工程建設(shè)其他費(fèi)用=1900萬元。
基本預(yù)備費(fèi)=(10000+1900)萬元×8%=952萬元。
第1年漲價預(yù)備費(fèi)=10000 萬元× 55%×[(1+5%)-1]=275萬元。
第2年漲價預(yù)備費(fèi)=10000萬元×45%×[(1+5%)2-1]=461•25萬元。
漲價預(yù)備費(fèi)=(275+461.25)萬元=736.25萬元。
該項(xiàng)目的建設(shè)投資=(10000+1900+952+736.25)萬元=13588•25萬元。
第1年的建設(shè)投資=13588.25 萬元× 55%=7473.54萬元。
第1年投入的資本金=7473.54萬元×40%=2989.42萬元。
第1年需要的借款=(7473.54-2989.42)萬元=4484.12萬元。
第2年的建設(shè)投資=13588.25萬元×45%=6114.71萬元。
第2年投入的資本金=6114.71 7萬元x40%=2445.88萬元。
第2年需要的借款=(6114.71-2445.88)萬元=3668.83萬元。
第1年的建設(shè)期利息=4484.12/2萬元×6%=l34.52萬元。
第2年的建設(shè)期利息=(4484.123668.83/2)萬元×6%=379.11萬元。
該項(xiàng)目的建設(shè)期利息=(134.52+379.11)萬元=513.63萬元。
2.需要籌措的項(xiàng)目資本金總額=(4484.12+3668.83+800)萬元=8952.95萬元�；I措項(xiàng)目資本金的途徑：企業(yè)的現(xiàn)金、未來生產(chǎn)經(jīng)營中獲得的可用于項(xiàng)目的資金、企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資擴(kuò)股、優(yōu)先股等。
3.計算期第3年的銷售收入=13000萬元×60%=7800萬元。
計算期第3年的現(xiàn)金流入=7800萬元。
計算期第3年用于流動資金的項(xiàng)目資本金=800萬元×60%=480萬元。
計算期第3年的經(jīng)營成本=3000萬元×60%=1800萬元。
計算期第3年的營業(yè)稅金及附加=7800萬元x3.41%=265.98萬元。
計算期第3年的借款還本付息=(4484.12+3668.83)/5萬元+(4484.12+3668.83)萬元×6%=2119.77萬元。
計算期第3年的現(xiàn)金流出=(480+1800+265.98+2119.77)萬元=4665.75萬元。
計算期第3年的所得稅前凈現(xiàn)金流量=(7800-4665.75)萬元=3134.25萬元。
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