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注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制中的責(zé)任
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中有什么責(zé)任你知道嗎?下面是yjbys小編為大家的帶來的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中的責(zé)任的知識(shí)，歡迎閱讀。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中的責(zé)任
1、內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接收委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。
2、企業(yè)不僅要為內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，還要求上市公司和非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)符合資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
3、符合資格的要求：上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。
4、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任，而在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理的保證(聯(lián)系審計(jì)，不是絕對(duì)保證只是合理保證)
6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)布的內(nèi)部控制審計(jì)負(fù)責(zé)。
7、為企業(yè)內(nèi)部控制提供評(píng)價(jià)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)(不得，不得，不得，重要的事情說三遍，特別重要的一個(gè)考點(diǎn))。
8、一般情況下，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的年末日為12月31日，通常此日也會(huì)定位基準(zhǔn)日為內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，如果在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，將會(huì)在其內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露(注意這里是重大缺陷而不是重要的缺陷)。
10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。
11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支出其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見;獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。
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