企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題
隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的不斷推進(jìn)，我國(guó)的市場(chǎng)化進(jìn)程也不斷加快。在這樣的背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈。如何才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，成為目前眾多企業(yè)家們關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。要贏得這次競(jìng)爭(zhēng)，需要做好企業(yè)內(nèi)部的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。但是目前我國(guó)很多企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制方面還存在著很多問(wèn)題，需要我們加以解決。只有解決了企業(yè)的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，才能夠真正提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理及控制的必要性
資金是企業(yè)得以運(yùn)行和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)中最重要的資產(chǎn)，但同時(shí)也是企業(yè)中最容易出現(xiàn)問(wèn)題的流動(dòng)資產(chǎn)。一個(gè)企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)地位，除了人力資源和管理，最重要的便是資金的管理和風(fēng)險(xiǎn)的控制�？梢哉f(shuō)，一個(gè)成功的企業(yè)，必然能夠做好企業(yè)內(nèi)部的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)資金的籌集、利用和分配，以及企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制，能夠快速的掌握企業(yè)的資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且及時(shí)拿出應(yīng)對(duì)措施，減少企業(yè)的損失，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的有效周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資金的利用率，進(jìn)而增加企業(yè)的效益。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的突出問(wèn)題
(一)缺乏資金管理意識(shí)
目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的資金管理中還存在著很多問(wèn)題。其中最主要的問(wèn)題便是企業(yè)管理人員的資金管理意識(shí)缺乏，尤其是很多中小型企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)度不高，并沒(méi)有真正意識(shí)到資金管理的重要性，甚至很多小型企業(yè)都沒(méi)有專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，即使企業(yè)前期能夠得到一定的發(fā)展，但是由于缺乏資金管理意識(shí)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有做好財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，使企業(yè)面臨著極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終制約了企業(yè)的發(fā)展。
(二)信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)
企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性影響著企業(yè)的資金分配和管理人員的決策。只有管理人員快速掌握了真實(shí)的信息，才能夠做出合理的決策。但是，目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息都存在著信息虛假的情況，有些企業(yè)為了一己私利做假，虛報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致企業(yè)的管理人員難以掌握真實(shí)有效的資金信息，進(jìn)而做出錯(cuò)誤的決策。部分企業(yè)財(cái)務(wù)工作由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管，做事不認(rèn)真，在制作財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)沒(méi)有真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，報(bào)表與企業(yè)真實(shí)的資金狀況相差甚遠(yuǎn)，難以為企業(yè)管理人員的科學(xué)決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)。
(三)監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部的資金管理缺乏有效的監(jiān)控，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督，是導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)問(wèn)題的又一個(gè)重要原因，也是目前企業(yè)資金管理中的突出問(wèn)題之一。而問(wèn)題最為突出的是國(guó)有企業(yè)和家族企業(yè)。我國(guó)的國(guó)有企業(yè)一直以來(lái)都沒(méi)有得到有效的內(nèi)部控制，即使在改制后也仍然存在著很多問(wèn)題，部分國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用手中權(quán)力私吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)。雖然企業(yè)內(nèi)部都設(shè)置了財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，但是由于監(jiān)管人員的權(quán)力較小，職位較低，難以對(duì)企業(yè)的管理人員形成有效的監(jiān)管。部分家族企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)欺瞞等手段將企業(yè)財(cái)務(wù)據(jù)為己有，監(jiān)管人員只能根據(jù)上級(jí)管理者的指示來(lái)處理企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，使得企業(yè)的資金監(jiān)管流于形式，給企業(yè)帶來(lái)了極大的資金隱患。
(四)資金散亂，使用效率低下
要想使企業(yè)的資金得到有效的管理，就必須要將資金集中起來(lái)。但是目前很多企業(yè)的資金散亂，難以實(shí)現(xiàn)有效的集中。這種散亂的管理導(dǎo)致企業(yè)的資金難以得到有效的利用，企業(yè)各個(gè)部門對(duì)于資金的利用過(guò)分隨意，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門帶來(lái)了管理上的困難，甚至很多時(shí)候企業(yè)的財(cái)務(wù)部門根本不知道企業(yè)的資金去向。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，急需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金庫(kù)空虛，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)投資風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)在對(duì)外投資中，面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是部分企業(yè)在投資時(shí)沒(méi)有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的考察，沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目的背景也沒(méi)有深入的了解，當(dāng)投資的項(xiàng)目因法律問(wèn)題或者經(jīng)營(yíng)問(wèn)題等難以繼續(xù)維持下去，便會(huì)給投資企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)資本運(yùn)營(yíng)分析
在企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中，最大的風(fēng)險(xiǎn)便是企業(yè)的存貨過(guò)多，當(dāng)企業(yè)存貨出現(xiàn)積壓，企業(yè)便面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦市場(chǎng)變化，存貨難以處理，便可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不足，影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng);或者存貨保管不當(dāng)，出現(xiàn)意外毀損，可能導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。有的生產(chǎn)企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，一味的'采用賒銷的方式，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款過(guò)多，一旦出現(xiàn)壞賬問(wèn)題，企業(yè)賬款難以收回，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失，只有生產(chǎn)成本，卻不能取得收益，給企業(yè)的資金安全和企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)收益分配分析
企業(yè)盈利后，需要將盈利資金中的一部分分配給股東，一部分作為企業(yè)發(fā)展資金。如果收益分配制度不合理，會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。如果收益分配水平過(guò)低，會(huì)影響到股東的利益，如果分配水平過(guò)高，企業(yè)的發(fā)展資金不足，又會(huì)影響到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制的措施
(一)實(shí)施資金集中管理,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制，需要實(shí)施資金集中管理，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，需要做到以下幾個(gè)方面：第一，需要健全企業(yè)的資金管理制度，俗話說(shuō)，“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，只有健全相關(guān)制度，并且認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)制度，才能夠規(guī)范企業(yè)的資金管理工作;第二，成立企業(yè)資金集中管理小組。很多企業(yè)的資金管理比較散亂，財(cái)務(wù)人員難以有效追蹤企業(yè)的資金流向，更難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管，因此，需要成立資金集中管理小組，企業(yè)的資金調(diào)度必須要統(tǒng)一由資金管理小組管理，企業(yè)的各個(gè)部門，各個(gè)人員，使用資金必須要向資金管理小組申請(qǐng);第三，要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門必須要與資金管理小組相互配合，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)企業(yè)的資金情況、經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)前景、風(fēng)險(xiǎn)情況等加以分析，并做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，保證企業(yè)在下一季度的經(jīng)營(yíng)中流動(dòng)資金充足。
(二)探索多種監(jiān)督方式,確保資金安全
俗話說(shuō)，絕對(duì)的權(quán)力導(dǎo)致絕對(duì)的貪腐，如果不能將企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的工作置于陽(yáng)光之下，部分財(cái)務(wù)工作人員便可能會(huì)違背法律法規(guī)，違背企業(yè)規(guī)章制度，以權(quán)謀x。而要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，需要做好對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的有效監(jiān)管，需要探索多種監(jiān)督方式，確保企業(yè)資金安全。要做好資金監(jiān)管，需要完善事前、事中、事后監(jiān)管機(jī)制，建立企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管小組，制定透明的企業(yè)財(cái)務(wù)制度(在保護(hù)商業(yè)秘密的前提下)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金使用情況、收支情況、專項(xiàng)資金以及其他方面的監(jiān)督。
(三)以計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制
要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，需要引入先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制。企業(yè)的資金管理相對(duì)比較復(fù)雜，計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用能夠極大的提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，減少人工計(jì)算產(chǎn)生的錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)引入先進(jìn)的計(jì)算機(jī)軟件，讓工作人員借助軟件開展工作，進(jìn)而促使財(cái)務(wù)管理人員做好相關(guān)的企業(yè)資金管理和控制工作。
五、結(jié)語(yǔ)
總之，目前我國(guó)很多企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中還存在著一些問(wèn)題，要解決這些問(wèn)題，必須要了解企業(yè)內(nèi)部面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，實(shí)施資金集中管理,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，探索多種監(jiān)督方式,確保資金安全，以計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效管理，控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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