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2017年全國稅法知識競賽試題「最新」
一、單項選擇題
從每題的備選答案中選出一個正確的答案，將其代碼寫在題干相應位置的括號內(nèi)。答案正確的，每題得 1 分，本題型共 15 分。
1 .從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成看，其核心內(nèi)容是( )。
A .稅法的制定與實施 B .稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生
C .稅收法律關(guān)系的保護 D .權(quán)利主體的權(quán)利與義務
2 .按照稅法的職能作用不同，稅法可分為( )。
A . 稅收基本法與稅收普通法 B . 稅收實體法與稅收程序法
C .商品稅法與所得稅法 D .中央稅法與地方稅法
3 .某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應視同銷售貨物的是。( )。
A .將購買的貨物用于職工個人消費 B .將購買的貨物用于本單位在建工程
C .將購買的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品 D .將購買的貨物用于對外投資
4 .增值稅一般納稅人購進貨物或應稅勞務取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起( )內(nèi)到稅務機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
A . 30 日 B . 60 日 C . 90 日 D . 180 日
5 .納稅人委托他人代銷的貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為( )。
A .貨物發(fā)出的當天 B .貨物全部銷售的當天
C .收到代銷單位開具的代銷清單的當天 D .收到全部代銷款的當天
6 .某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品出售。下列說法，符合消費稅法規(guī)規(guī)定的是( )。
A .一律從高適用稅率 B .一律從低適用稅率
C .分別核算的，分別計稅 D .未分別核算的，從高適用稅率
7 .納稅人委托加工的屬于從價定率征收消費稅的消費品，應按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為( )。
A .組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1+ 消費稅稅率)
B .組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1- 消費稅稅率)
C .組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1+ 增值稅稅率或征收率)
D .組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1- 增值稅稅率或征收率)
8 .商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額沒有必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，適用的稅收政策是( )。
A .征收增值稅 B .征收消費稅 C .征收營業(yè)稅 D .免稅
9 . 2005 年 5 月， A 企業(yè)將 2002 年購買的房屋出售給 B 公司。該項業(yè)務適用的稅收政策是( )。
A .暫免征收營業(yè)稅
B .以取得的全部收入為計稅依據(jù)，征收營業(yè)稅
C .以取得的全部收入為計稅依據(jù)，減半征收營業(yè)稅
D .以取得的全部收入減去購置原價后的余額為計稅依據(jù)，征收營業(yè)稅
10 .根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，其營業(yè)稅納稅地點為( )。
A .工程所在地 B .納稅人機構(gòu)所在地
C .發(fā)包單位所在地 D .各省、自治區(qū)、直轄市
11 .企業(yè)、事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓的所得，年凈收入在( )以下的，暫免征收所得稅;超過的部分，依法繳納所得稅。
A . 10 萬元 B . 20 萬元 C . 30 萬元 D . 50 萬元
12 . 某集體企業(yè)當年應納稅所得 200 000 元，以其彌補上年度虧損 190 000 元后，其余額為 10 000 元，則該企業(yè)本年度應納的企業(yè)所得稅額為( )。
A . 1 500 元 B . 1 800 元 C . 2 700 元 D . 3 300 元
13 .根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得的所得來源地為( )。
A .財產(chǎn)出租人居住地 B .財產(chǎn)承租人居住地或所在地
C .租賃雙方價款結(jié)算地 D .被租賃財產(chǎn)使用地
14 .對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是( )。
A .以取得收入時為一次
B .以一個月內(nèi)取得的收入為一次
C .以一個季度內(nèi)取得的收入為一次
D .以事項完成后取得的所有收入合并為一次
15 .國內(nèi)公民持有任職單位股份，從任職單位取得的股息，應按( )項目征收個人所得稅。
A .工資、薪金所得 B .勞務報酬所得
C .利息、股息、紅利所得 D .財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
二、多項選擇題
從每題的備選答案中選出兩個或兩個以上的正確答案，將其代碼寫在題干相應位置的括號內(nèi)。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得 1 分。本題型共 15 分。
1 .目前，我國采用的稅率形式主要有( )。
A .比例稅率 B .定額稅率 C .超額累進稅率 D .超率累進稅率
2 .在稅收執(zhí)法過程中，在稅法適用性或法律效力的判斷上，應遵循的原則有( )。
A .層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B .國際法優(yōu)于國內(nèi)法
C .同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
D .實體法從舊，程序法從新
3 .增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項目中，按規(guī)定不得計算抵扣進項稅額的有( )。
A .將購進的原材料用于免稅項目 B .將 購進的零部件用于應稅項目
C .接受的用于在建工程的應稅勞務 D .非正常損失的自制產(chǎn)品所耗用的購進貨物
4 .下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有( )。
A .采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出
B .銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除
C .采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理
D .銷售貨物時出借包裝物而收取的包裝物押金，應在收取時計入銷售額
5 .某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)購進貨物或接受應稅勞務取得的下列憑證，經(jīng)稅務機關(guān)認證，可以作為增值稅扣稅憑證的有( )。
A . 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品時填具的經(jīng)稅務機關(guān)批準使用的收購憑證
B .從 廢舊物資回收經(jīng)營公司購買其收購的廢舊物資所取得的普通發(fā)票
C . 購進或銷售應稅貨物從運輸部門取得的運輸發(fā)票
D .進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證
6 .下列連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，在計算消費稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有( )。
A .以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B .以外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C .以外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車
D .以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾(鑲嵌首飾)
7 .根據(jù)現(xiàn)行消費稅法規(guī)的規(guī)定，消費稅的計稅辦法有( )。
A .從價定率 B .從量定額
C .加成征收 D .從價定率和從量定額相結(jié)合，復合計稅
8 .下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務人的表述中，符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有( )。
A .聯(lián)運業(yè)務，以收取運費的運輸企業(yè)為扣繳義務人
B .委托貸款業(yè)務，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人
C .委托收款業(yè)務，以受托代收款項的金融機構(gòu)為扣繳義務人
D .單位或者個人舉行演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
9 .下列項目，應按規(guī)定征收營業(yè)稅的有( )。
A .從事代購貨物所取得的手續(xù)費收入
B .因銷售貨物而從購買方取得的違約賠償金
C .因銷售房屋而從購買方取得的違約賠償金
D .在境外提供咨詢業(yè)務所取得的咨詢收入
10 .企業(yè)將其全部或部分資產(chǎn)出包給承包人經(jīng)營，對其收取的承包費，凡同時符合以下( )條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為，不征收營業(yè)稅。
A . 承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔相關(guān)的法律責任
B .承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務會計核算
C . 出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)的
D .承包費不低于總收入的 50%
11 .下列項目，應計入應納稅所得額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A .固定資產(chǎn)盤盈收入 B .在建工程試運行收入
C .教育費附加返還款 D .因債權(quán)人緣故確實無法支付的應付款項
12 .某機床廠系國有企業(yè)，本年計提的下列準備金中，按規(guī)定不得在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A .存貨跌價準備 B .壞賬準備
C .無形資產(chǎn)減值準備 D .固定資產(chǎn)減值準備
13 .某企業(yè)于 2004 年 2 月份接受某公司捐贈的舊設備 1 臺，價值 10 萬元;該設備已投入使用。該項業(yè)務適用的企業(yè)所得稅政策是( )。
A .不計入應納稅所得額 B .計入應納稅所得額
C .對該設備不得計提折舊 D .對該設備可以計提折舊并 在稅前扣除
14 .我國個人所得稅的納稅人，依據(jù)( )標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務。
A .住所 B .國籍 C .居住時間 D .個人意愿
15 .下列行業(yè)職工取得的工資、薪金所得，可以實行按年計算、分月預繳、年終匯算清繳辦法計征個人所得稅的有( )。
A .采掘業(yè) B .遠洋運輸業(yè) C .遠洋捕撈業(yè) D .旅游業(yè)
三、簡答題
簡要回答下列各題。第 1 、 2 題各 6 分，第 3 題 8 分，本題型共 20 分。
1 .出口貨物退(免)增值稅的政策形式。
2 .“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”營業(yè)稅的計稅依據(jù)。
3 .消費稅的征稅對象與納稅環(huán)節(jié)。
四、計算題
計算下列各題，第 1 題 8 分，第 2 、 3 題各 6 分。要求列出計算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。本題型共 20 分。
1 .南方某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人) 2005 年 10 月份購銷業(yè)務情況如下：
( 1 )購進生產(chǎn)用材料 1 批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為 300 000 元、 51 000 元;支付運輸費用 2 300 元，已取得運輸部門開具的運輸發(fā)票。上述款項已付訖，材料已運抵企業(yè)。
( 2 )購進生產(chǎn)設備 1 臺并取得普通發(fā)票，金額為 234 000 元;支付運輸費用 4 200 元，已取得運輸部門開具的運輸發(fā)票。上述款項已付訖，設備已運抵企業(yè)并投入使用。
( 3 )購進生產(chǎn)用包裝物 1 批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為 10 000 元、 1 700 元;上述款項已付訖，包裝物已運抵企業(yè)。
( 4 )因管理不善，致使上月購進的生產(chǎn)用材料丟失 1 批，實際成本 3 000 元，該批材料的進項稅額已在購進期申報抵扣。
( 5 )銷售自制產(chǎn)品 1 批，貨已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為 500 000 元，貨款已收回。
其他資料：該企業(yè)各類貨物增值稅稅率均為 17% ;本月取得的法定扣稅憑證已在當月通過主管稅務機關(guān)的認證。
要求：
( 1 )計算該企業(yè)本月實現(xiàn)的銷項稅額。
( 2 )計算該企業(yè)本月可申報抵扣的進項稅額。
( 3 )計算該企業(yè)本月應納的增值稅額。
2 .某運輸企業(yè)集團 2005 年 10 月份收入情況如下：
( 1 )取得貨運收入 40 萬元，其中應支付給其他聯(lián)運公司運費 15 萬元。
( 2 )取得裝卸搬運收入 5 萬元。
( 3 )經(jīng)營倉庫、堆場業(yè)務，取得收入 4 萬元。
( 4 )經(jīng)營旅店，取得客房收入 25 萬元，餐飲收入 8 萬元。
( 5 )經(jīng)營歌舞廳，取得收入 30 萬元。
要求：計算該運輸集團本期應納的營業(yè)稅額。
3 .張某(中國公民)系國內(nèi)某高校教師， 2005 年 12 月份收入情況如下：
( 1 )工資、獎金收入 6 000 元
( 2 )應邀到 A 公司講學，酬金 5 000 元。
( 3 )將一項非專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給 B 公司，收入 6 000 元。
( 4 )取得國庫券利息收入 1 500 元。
( 5 )出版教材一部，稿酬 20 000 元。
要求：
( 1 )說明上述收入中，哪些需計算繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅?
( 2 )計算各支付單位應代扣代繳的個人所得稅額
附：工資、薪金所得適用稅率表
|
級數(shù) |
全月應納稅所得額 |
稅率（ % ） |
速算扣除數(shù) |
|
1 |
不超過 500 元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超過 500 元 -2 000 元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超過 2 000 元 -5 000 元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超過 5 000 元 -20 000 元的部分 |
20 |
375 |
|
---- |
---------- |
--- |
---- |
五、綜合業(yè)務題
分析計算下列各題，每題 15 分。要求列出計算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。本題型共 30 分。
1 .西南地區(qū)某日化廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)化妝品和護膚護發(fā)品。該廠 2005 年 9 月份有關(guān)購銷情況如下：
( 1 )從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入農(nóng)產(chǎn)品 1 批作生產(chǎn)用材料，填開的收購憑證上列明的買價 250 000 元;發(fā)生運輸費用 3 000 元，已取得運輸部門開具的運輸發(fā)票。上述款項已付，該批農(nóng)產(chǎn)品已運抵企業(yè)。
( 2 )購進 1 批生產(chǎn)用輔助材料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為 20 000 元、 3 400 元;貨款已付，貨物已運抵企業(yè)。
( 3 )購進 1 批專用物資并取得普通發(fā)票，金額 46 800 元;款項已付，該批物資已用于廠房擴建工程。
( 4 )支付生產(chǎn)設備修理費并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為 10 000 元、 1 700 元。
( 5 )向某大型商場銷售化妝品 1 批，取得銷售額(不含增值稅) 500 000 元;支付運輸費用 2 000 元，已取得運輸部門開具的運輸發(fā)票。
( 6 )將 1 批新研制的化妝品贈送給某劇團，成本金額 70 000 元;該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。
其他資料：該企業(yè)本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當月通過稅務機關(guān)的認證。化妝品消費稅稅率為 30% ，成本利潤率為 5% ;護膚護發(fā)品消費稅稅率為 8% 。
要求：
( 1 )計算該企業(yè)本月實現(xiàn)的銷項稅額。
( 2 )計算該企業(yè)本月準予抵扣的進項稅額。
( 3 )計算該企業(yè)本月應納的增值稅額。
( 4 )計算該企業(yè)本月應納的消費稅額。
2 .某機床廠(國有企業(yè)) 2004 年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
( 1 )產(chǎn)品銷售收入 6 000 萬元;銷售成本 4 200 萬元;繳納增值稅 380 萬元，城市維護建設稅及教育費附加 38 萬元。
( 2 )營業(yè)費用 280 萬元，其中：廣告費 130 萬元，業(yè)務宣傳費 35 萬元。
( 3 )管理費用 350 萬元，其中：業(yè)務招待費 35 萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用 40 萬元。
( 4 )財務費用賬戶貸方記載：存款利息收入 5 萬元;借方記載：手續(xù)費支出 1 萬元，借款利息支出 13 萬元。企業(yè)借款情況是：年初向銀行借款 50 萬元，年利率為 6% ;向其他企業(yè)拆借資金 100 萬元，年利率為 10% ;兩項借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，年底尚未歸還。
( 5 )營業(yè)外收入 10 萬元;營業(yè)外支出 8 萬元，其中：稅收滯納金 3 萬元;直接向市圖書館捐贈 5 萬元。
( 6 )投資收益 4 萬元，系國債利息收入。
其他資料：
( 1 )該廠上年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用 30 萬元;經(jīng)稅務機關(guān)核準，實行附加扣除辦法。
( 2 )該廠 2004 年度職工平均人數(shù)為 200 人，全年列入成本、費用的工資支出 240 萬元，計提職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費共計 42 萬元。省政府規(guī)定，計稅工資的人均月扣除限額為 800 元。
要求：分析計算該廠 2004 年度應納的企業(yè)所得稅額。
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