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企業(yè)全面預(yù)算管理注意事項(xiàng)
全面預(yù)算管理是一種現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式。它通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來(lái)實(shí)現(xiàn)“資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo)”。下面是小編為大家整理的企業(yè)全面預(yù)算管理注意事項(xiàng)，歡迎大家閱讀瀏覽。
第一，實(shí)施全面預(yù)算管理涉及到企業(yè)的方方面面
甚至直接影響到一些部門、一些領(lǐng)導(dǎo)和員工的個(gè)人利益，推行時(shí)必然會(huì)遇到種種阻礙。因此，全面預(yù)算管理必須領(lǐng)導(dǎo)重視，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一把手親自抓、親自管，屬于“一把手”工程。“一把手”決策思路未得到貫徹執(zhí)行，多半是自己并不重視預(yù)算，往往是自己不參與預(yù)算編制。目前許多企業(yè)高層認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的工作，企業(yè)的預(yù)算僅停留在費(fèi)用預(yù)算層面，要將費(fèi)用預(yù)算范圍擴(kuò)大到全面預(yù)算，企業(yè)讓財(cái)務(wù)部門的人員去探索，往往費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而全面預(yù)算重點(diǎn)在業(yè)務(wù)預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算編制，財(cái)務(wù)人員大多數(shù)對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉，沒(méi)有能力完成這個(gè)任務(wù)。
為保證全面預(yù)算管理一開始就避免少走彎路，導(dǎo)入全面預(yù)算借助管理咨詢專家的經(jīng)驗(yàn)，充分聽取外腦意見，是企業(yè)最明智的選擇。這樣可以很快形成“焦聚的力量”，節(jié)約大量的時(shí)間，特別是全面預(yù)算管理的效果很快顯現(xiàn)出來(lái)，增強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)實(shí)施全面預(yù)算管理信心。
第二，全面預(yù)算不是對(duì)單個(gè)部門或個(gè)人的管理行為
它是企業(yè)全面的管理系統(tǒng)，是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一體的管理控制方法。所以，上下反復(fù)溝通達(dá)成一至是全面預(yù)算的基本原則，是在預(yù)算編制過(guò)程中不可缺少的流程。預(yù)算編制采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的上下反復(fù)溝通的編制方法目的就是要做到全員參與。經(jīng)過(guò)自上而下自、下而上的多次反復(fù)，形成最終預(yù)算，經(jīng)企業(yè)最高決策層審批后，成為正式預(yù)算，逐級(jí)下達(dá)各部門執(zhí)行。
第三，要防止預(yù)算流于形式
避免預(yù)算與執(zhí)行形成“兩張皮”不能融合于一體。就要使預(yù)算管理與經(jīng)營(yíng)效益緊密結(jié)合，關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不斷變化對(duì)全面預(yù)算的影響，預(yù)算內(nèi)容要以營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是全面預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié)，它上連市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，下接企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個(gè)預(yù)算的合理性和可行性，營(yíng)業(yè)收入的達(dá)成表現(xiàn)為企業(yè)的執(zhí)行力。成本預(yù)算是預(yù)算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本是決定企業(yè)毛利高低的關(guān)鍵因素，毛利是產(chǎn)品組合營(yíng)銷的結(jié)果，表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力;制造費(fèi)用和期間費(fèi)用的控制是企業(yè)管理的基本功，可以反映出企業(yè)管理的水平，是資源最大化的表現(xiàn)�，F(xiàn)金流量預(yù)算則是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暢通運(yùn)行的保證，否則整個(gè)預(yù)算管理將是無(wú)源之水。企業(yè)應(yīng)從編制、實(shí)施、調(diào)整到評(píng)價(jià)都要做到融合于一體才能使全面預(yù)算達(dá)到預(yù)期效果。
第四，全面預(yù)算管理核心目標(biāo)是利潤(rùn)
因此，對(duì)收入、成本的計(jì)價(jià)要有基準(zhǔn)數(shù)據(jù)。沒(méi)有基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，收入、成本預(yù)算指標(biāo)就沒(méi)有對(duì)比基礎(chǔ)，分析的原因就不客觀。必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，對(duì)成本預(yù)算要細(xì)化到單位成本，這是成本控制的關(guān)鍵因素。從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)鍵問(wèn)題，制定降低成本與產(chǎn)品組合的規(guī)劃、目標(biāo)和措施。在編制預(yù)算的過(guò)程中還要注意規(guī)范預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目，定義各個(gè)預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目是重要的。加強(qiáng)成本、費(fèi)用指標(biāo)的控制，以確保企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成。
第五，只有通過(guò)控制現(xiàn)金流量
才能確保收入項(xiàng)目資金的及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出。預(yù)算執(zhí)行部門按照預(yù)算的具體要求，按“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動(dòng)預(yù)算，并建立每周資金調(diào)度會(huì)、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)等例會(huì)制度。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞資金管理主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)施必要的制約手段確保經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量為正值。
第六，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整
實(shí)施全面預(yù)算管理，要搜集大量的數(shù)據(jù)資料，借以確定科學(xué)合理的預(yù)算目標(biāo)，使企業(yè)各部門做預(yù)算時(shí)心中有底。在編制預(yù)算前將包括人員、價(jià)格、成本、費(fèi)用、各項(xiàng)盈利指標(biāo)等在內(nèi)的大量數(shù)據(jù)資料與本公司歷史最好水平或近三年平均水平比較，與同類企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，分別核定各責(zé)任中心各預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算目標(biāo)。
第七，預(yù)算目標(biāo)的制定必須符合實(shí)際，這里有兩層含義
一是目標(biāo)制定要經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有一定的彈性，增加應(yīng)變能力;二是目標(biāo)要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過(guò)高或過(guò)低。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，使企業(yè)各期預(yù)算，能相互銜接;從當(dāng)前角度看，預(yù)算目標(biāo)要成為體系，各部門的目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體，以便預(yù)算的執(zhí)行與考核。
開展全面預(yù)算管理，是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)營(yíng)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。因此，要把全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容，根據(jù)組織機(jī)構(gòu)圖確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各部門的負(fù)責(zé)人，確定預(yù)算責(zé)任人后要制定預(yù)算管理責(zé)任圖,切實(shí)加強(qiáng)管理，明確責(zé)任，落實(shí)措施。在董事會(huì)通過(guò)預(yù)算方案后，預(yù)算責(zé)任人要會(huì)用預(yù)算來(lái)指導(dǎo)、控制、考核全體員工達(dá)成年度目標(biāo)。
第八，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)有預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督責(zé)任
為了使全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，一定要編寫預(yù)算管理制度來(lái)保證預(yù)算執(zhí)行能夠到位。財(cái)務(wù)部要細(xì)化預(yù)算，將預(yù)算的指標(biāo)、定額和費(fèi)用等各方面進(jìn)一步細(xì)化，分解到部門預(yù)算責(zé)任人，使他們具有明確的目標(biāo)和過(guò)程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率。另外，有了明確的預(yù)算還不夠，還必須硬化預(yù)算約束，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)有嚴(yán)格按制度與程序辦事的責(zé)任，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作。
第九，預(yù)算管理需要先進(jìn)信息系統(tǒng)的支持
很多具有一定規(guī)模的企業(yè)，在實(shí)施全面預(yù)算的后數(shù)據(jù)處理量增加較快，下屬單位及部門全面的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要在預(yù)算編制階段全部測(cè)算、復(fù)核、審查，以及每月預(yù)算分解、差異分析、成本計(jì)算都需要浪費(fèi)大量的時(shí)間，這無(wú)疑會(huì)成為制約預(yù)算實(shí)施的瓶頸。這時(shí)，很多企業(yè)原來(lái)使用的財(cái)務(wù)軟件完全派不上用場(chǎng)，必須重新設(shè)計(jì)開發(fā)預(yù)算管理軟件，來(lái)減少手工處理數(shù)據(jù)量，提高信息質(zhì)量。
第十，要建立“月度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考評(píng)”制度
預(yù)算管理最后一步是進(jìn)行考核，為了確保預(yù)算各項(xiàng)主要指標(biāo)的全面完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)懲分明，從而激勵(lì)員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而共同努力。因此考核的指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度要客觀公正、科學(xué)合理，全面考慮到差異出現(xiàn)的原因，搞清楚責(zé)任歸屬�？己丝蓪�(shí)行月度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考評(píng)、季度兌現(xiàn)績(jī)效工資、年度考評(píng)清算的辦法。
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