國際精算實踐標(biāo)準(zhǔn)制定與執(zhí)行情況

　　精算實踐標(biāo)準(zhǔn)一般分為精算職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)兩大類。精算職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定精算師的職業(yè)行為準(zhǔn)則，是對精算從業(yè)者的基本要求;精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定精算實務(wù)的假設(shè)、步驟、技術(shù)和方法，為精算工作提供實踐指導(dǎo)，是精算師處理精算問題的技術(shù)指南。

　　國際上精算實踐標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況

　　各個國家或地區(qū)的精算協(xié)會利用精算實踐標(biāo)準(zhǔn)對精算師進行指導(dǎo)。各個國家或地區(qū)的精算協(xié)會都將精算職業(yè)發(fā)展作為自己的首要責(zé)任，通過設(shè)定嚴(yán)格的資格認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，制定職業(yè)行為規(guī)范和相關(guān)公約，制定各實務(wù)領(lǐng)域的從業(yè)準(zhǔn)則，及類似實務(wù)指南的工作手冊，并通過有效的自律程序保證這些標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行。

　　各個國家或地區(qū)的精算協(xié)會都制定了違背精算實踐準(zhǔn)則的懲戒制度。以美國精算協(xié)會為例，美國精算協(xié)會對于違背精算準(zhǔn)則的行為有系統(tǒng)的、嚴(yán)厲的處理方法。公開的懲罰手段一般有3種：公開譴責(zé)、暫停會員資格、取消會員資格并開除。以下為美國精算協(xié)會公布的3起處罰案例：

　　案例1(公開譴責(zé))：Andersen先生建議客戶從DB計劃轉(zhuǎn)入DC計劃，該行為未能履行一名精算師的專業(yè)技能服務(wù)，因而違反了《美國精算協(xié)會職業(yè)行為守則》第1條的要求，同時由于他連續(xù)6年未交會費而繼續(xù)使用MAAA頭銜故又違反了第12的條的要求。鑒于Andersen先生同意補交會費，美國精算協(xié)會決定于2014年10月17日給予其公開譴責(zé)的處罰。

　　案例2(吊銷資格)：McGee先生于2003年在兩份關(guān)于退休制度的報告中簽字，但他明知報告中有代碼錯誤導(dǎo)致負(fù)債被低估，該行為違反了《美國精算協(xié)會職業(yè)行為守則》第1條的要求，且由于他未對此進行披露和報告而又違反了第3條的要求。同時，他未披露自己是依賴第三方提供的數(shù)據(jù)而做出評估決定，這種行為違反了ASOP 23關(guān)于數(shù)據(jù)質(zhì)量方面的條例。McGee先生于2012年11月起被吊銷精算師資格3年。

　　案例3(開除資格)：Lederman先生于1987至1996年期間在某保險公司的工作行為嚴(yán)重違反了《美國精算協(xié)會職業(yè)行為守則》第1條的要求，美國精算協(xié)會根據(jù)精算咨詢及紀(jì)律委員會(ABCD)的建議，于2009年對其給予開除會員資格處理。

　　縱觀國際上精算實踐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展的現(xiàn)狀，可以總結(jié)出以下主要模式：(1)美國ASOP模式。既包含各個精算領(lǐng)域的通用準(zhǔn)則，也包含針對具體領(lǐng)域的詳細技術(shù)準(zhǔn)則，其中，技術(shù)準(zhǔn)則比較貼近監(jiān)管規(guī)定，為精算師的工作提供指南。加拿大和澳大利亞借鑒了美國ASOP模式。(2)臺灣精算實務(wù)處理準(zhǔn)則模式。臺灣模式的特點在于，精算實務(wù)處理準(zhǔn)則與監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的精算規(guī)定緊密掛鉤，甚至作為監(jiān)管規(guī)則的延伸，直接為監(jiān)管規(guī)則的執(zhí)行提供指引。新加坡主要借鑒了臺灣的模式。(3)英國APS和TAS模式。職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)分別由不同的機構(gòu)制定，職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較具體，甚至涉及某一具體精算領(lǐng)域。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)比較籠統(tǒng)，僅從模型、數(shù)據(jù)、報告幾個方面制定統(tǒng)一指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，和監(jiān)管規(guī)定沒有直接關(guān)系。香港借鑒了英國的模式。

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