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常見(jiàn)公司納稅問(wèn)題解決方法
納稅是會(huì)計(jì)最常見(jiàn)的業(yè)務(wù)不過(guò)了，下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于常見(jiàn)公司納稅問(wèn)題解決方法，歡迎大家參考!
出售使用過(guò)的小轎車(chē)?yán)U納什么稅
【問(wèn)】銷(xiāo)售售價(jià)未超過(guò)原值的舊轎車(chē)，需要交納什么稅?
【答】按現(xiàn)行增值稅及有關(guān)稅法的規(guī)定，銷(xiāo)售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，不需要比較原值與售價(jià)，一律按售價(jià)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，小轎車(chē)是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物，屬于按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算繳納增值稅。如果是一般納稅人，按4%減半征收增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，按3%減半征收增值稅。
具體規(guī)定，可參考：《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào))《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]170號(hào))。
加班工資如何繳納個(gè)稅
【問(wèn)】我單位實(shí)行的是按季度為單位的結(jié)算工資周期，基本工資是按月發(fā)放，但加班工資是3個(gè)月發(fā)一次，而個(gè)稅繳納的月工資標(biāo)準(zhǔn)卻是按月基本工資+3個(gè)月加班工資為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)繳納，這就超出月工資收入范圍的標(biāo)準(zhǔn)。這樣繳納對(duì)嗎?
【答】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào))文件第五條規(guī)定：“雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。”
因此你單位在發(fā)放加班工資時(shí)，應(yīng)當(dāng)將三個(gè)月的加班工資和當(dāng)月基本工資予以合并作為發(fā)放當(dāng)月的工資薪金收入，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。
應(yīng)以什么標(biāo)準(zhǔn)確定城建稅所在地
【問(wèn)】城建稅的稅率按照納稅人的所在地不同而分為7%、5%、1%，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人的所在地也越來(lái)越模糊不清，給城建稅稅率的確定帶來(lái)了不方便。納稅人的所在地，有的納稅人注冊(cè)地址、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、日常辦公地址往往不在同一處。在確定納稅人所在地時(shí)，應(yīng)以哪個(gè)證件上所載明的地址為準(zhǔn)呢?
【答】根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國(guó)發(fā)[1985]19號(hào))文件第五條規(guī)定：“城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng)，比照增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。”
因此在確定城市維護(hù)建設(shè)稅所在地時(shí)，應(yīng)根據(jù)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)據(jù)以確定，即三稅納稅地點(diǎn)在哪個(gè)地方就按該地方適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率申報(bào)繳納。
中央空調(diào)報(bào)廢能否自行申報(bào)稅前扣除
【問(wèn)】我公司中央空調(diào)提前報(bào)廢了，是否可以自行稅前列支扣除，還是應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅機(jī)關(guān)審批后扣除?為什么?
【答】對(duì)自行申報(bào)扣除的損失是有相關(guān)規(guī)定的，如果不在其范圍內(nèi)，需要申報(bào)扣除。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào))
第五條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。
下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：
(一) 企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;
(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;
(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(五)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;
(六)其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。
上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無(wú)法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請(qǐng)。
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