用友T3銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)處理的技巧

　　會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，銷售成本的計(jì)算比較繁瑣，尤其是當(dāng)企業(yè)銷售多種產(chǎn)品且又必須分別核算銷售成本時(shí)，若采用傳統(tǒng)手工方式編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確現(xiàn)象。用友T3財(cái)務(wù)軟件提供了強(qiáng)大的銷售成本核算功能，用戶可以在總賬系統(tǒng)中利用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能實(shí)現(xiàn)銷售成本的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，也可以選擇在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中利用核算模塊實(shí)現(xiàn)銷售成本自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　一、根據(jù)企業(yè)具體情況選擇軟件實(shí)施方案

　　企業(yè)可以根據(jù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中核算模塊啟用與否及售出產(chǎn)品成本的計(jì)價(jià)方法不同選擇不同的實(shí)施方案。

　　1. 利用總賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能實(shí)現(xiàn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。如果企業(yè)啟用了總賬系統(tǒng)，但沒有啟用核算模塊，銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)只能在總賬系統(tǒng)進(jìn)行�；蛘呓Y(jié)轉(zhuǎn)售出產(chǎn)品成本的計(jì)價(jià)方法為加權(quán)平均法，存貨種類又較少，則可以選擇此方案。在該方案下，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證在總賬系統(tǒng)自動(dòng)生成，并可在總賬系統(tǒng)修改及刪除，可以準(zhǔn)確、快捷地實(shí)現(xiàn)銷售成本的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。優(yōu)點(diǎn)是涉及模塊少，操作簡(jiǎn)便易行，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較低。缺點(diǎn)是獲得存貨銷售成本的信息較少，不便對(duì)銷售成本進(jìn)行深入分析。

　　2. 利用核算模塊完成銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。如果企業(yè)啟用了總賬系統(tǒng)與核算模塊，結(jié)轉(zhuǎn)售出產(chǎn)品成本的計(jì)價(jià)方法要求采用加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、移動(dòng)加權(quán)平均法等方法中任何一種方法，存貨種類較多，則可以利用核算模塊實(shí)現(xiàn)銷售成本的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。要注意加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本既可在總賬系統(tǒng)進(jìn)行，也可在核算模塊進(jìn)行。但如果是其他成本計(jì)價(jià)方法只能在核算模塊進(jìn)行了。在該方案下，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證在核算模塊自動(dòng)生成，并自動(dòng)傳遞至總賬系統(tǒng)，但不可在總賬系統(tǒng)修改及刪除，要想修改及刪除必須在生成憑證的原核算模塊中進(jìn)行。利用核算模塊，可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理，及時(shí)查詢存貨出入庫(kù)情況，了解分析各種存貨賬表。

　　用友T3供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，包括采購(gòu)、銷售、庫(kù)存、核算四個(gè)模塊。其中核算模塊主要針對(duì)企業(yè)收發(fā)業(yè)務(wù)，核算企業(yè)存貨的入庫(kù)成本、出庫(kù)成本和結(jié)余成本，反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況;反映和監(jiān)督存貨資金的占用情況。核算模塊既可以與采購(gòu)、銷售、庫(kù)存集成使用，也可以只與庫(kù)存聯(lián)合使用，還可以單獨(dú)使用。核算模塊的功能主要分為兩個(gè)部分：一是針對(duì)各種出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行記賬、制單，生成有關(guān)存貨出入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證;二是對(duì)已復(fù)核的客戶、供應(yīng)商單據(jù)如采購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票、核銷單據(jù)等進(jìn)行制單，生成有關(guān)的往來業(yè)務(wù)憑證。該方案的優(yōu)點(diǎn)是獲得銷售成本信息較多，能夠充分滿足用戶需求，適用于不同的成本計(jì)價(jià)方法;缺點(diǎn)是業(yè)務(wù)處理比較復(fù)雜，需要進(jìn)行許多相關(guān)設(shè)置，對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)要求較高。本文主要以啟用總賬、核算兩個(gè)模塊為例進(jìn)行分析。

　　二、不同方案下的軟件環(huán)境設(shè)置

　　假定某商業(yè)企業(yè)成本計(jì)價(jià)方法采用加權(quán)平均法，有兩種庫(kù)存商品(1 405)：圓鋼12、圓鋼14，計(jì)量單位為噸。圓鋼12：期初3噸、單價(jià)3 000元，本期采購(gòu)入庫(kù)7噸、單價(jià)3 100元，本期售出2噸，售價(jià)3500元;圓鋼14：期初4噸、單價(jià)4 000元，本期采購(gòu)入庫(kù)6噸、單價(jià)4 100元，本期售出3噸、售價(jià)4 200元。經(jīng)計(jì)算圓鋼12平均成本應(yīng)為3 070元，總成本6 140元;圓鋼14平均成本應(yīng)為4 060元，總成本12 180元。

　　1. 在總賬系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

　　(1)會(huì)計(jì)科目設(shè)置。銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)是每月月末根據(jù)商品銷售數(shù)量和商品的平均單價(jià)計(jì)算各類商品銷售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。商品銷售數(shù)量來源于“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。加權(quán)平均單價(jià)等于期初及本期入庫(kù)的金額與數(shù)量之比，來源于“庫(kù)存商品”科目。銷售成本等于銷售數(shù)量與加權(quán)平均單價(jià)之積，銷售成本科目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。所以這三個(gè)科目設(shè)置時(shí)，要求其下屬明細(xì)科目相同(包括計(jì)量單位)，且都需要進(jìn)行數(shù)量核算，否則不能使用銷售成本的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)功能。這三個(gè)科目可以用“成批復(fù)制”命令來實(shí)現(xiàn)三個(gè)科目的完全對(duì)應(yīng)。具體操作方法為：先在“會(huì)計(jì)科目”窗口中增加“庫(kù)存商品”的兩個(gè)下級(jí)科目“圓鋼12”、“圓鋼14”，完成后退回到該窗口;然后執(zhí)行“編輯”菜單中的“成批復(fù)制”命令，在“成批復(fù)制”對(duì)話框中輸入源科目“庫(kù)存商品”和目標(biāo)科目“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的編碼，并選擇數(shù)量核算，確認(rèn)后兩個(gè)科目的下級(jí)明細(xì)相同。用同樣方法設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。

　　(2)轉(zhuǎn)賬定義。在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉(zhuǎn)賬定義/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”命令，彈出“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置”對(duì)話框，在對(duì)話框中錄入三個(gè)一級(jí)科目的編碼。若錄入一級(jí)科目編碼，生成憑證時(shí)下級(jí)明細(xì)會(huì)全部生成，若錄入一個(gè)明細(xì)科目，則只會(huì)生成該明細(xì)科目的會(huì)計(jì)分錄。

　　(3)轉(zhuǎn)賬生成。在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉(zhuǎn)賬生成/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”命令，彈出“轉(zhuǎn)賬生成”對(duì)話框，選擇“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”，若出入庫(kù)憑證未記賬，還要選擇“包含未記賬憑證”，單擊“確定”，彈出“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)一覽表”，再單擊“確定”后生成憑證并保存。憑證借方為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸方為“庫(kù)存商品”，圓鋼12金額為6 140元，圓鋼14金額為12 180元。

　　提示：若“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)一覽表”中銷售數(shù)量沒有顯示或者不對(duì)，則說明取得收入的憑證在錄入時(shí)沒有錄入數(shù)量，或錄入有誤。若庫(kù)存數(shù)量不對(duì)，則有可能是期初錄入數(shù)量，或者本期入庫(kù)數(shù)量錄入有誤。銷售數(shù)量有誤，那么應(yīng)轉(zhuǎn)數(shù)量也就錯(cuò)了。

　　2. 在核算模塊中自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。在該方案下，重點(diǎn)做好以下幾方面設(shè)置：

　　(1)啟用核算模塊。以賬套主管身份登錄“系統(tǒng)管理”，執(zhí)行“賬套/啟用”，不僅啟用“總賬”，還要啟用“核算”。

　　(2)設(shè)置會(huì)計(jì)科目。“庫(kù)存商品”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”三個(gè)一級(jí)科目均進(jìn)行數(shù)量核算，計(jì)量單位均為噸，均選擇“項(xiàng)目核算”輔助核算。選擇“項(xiàng)目核算”后，這三個(gè)科目均無須增加下級(jí)科目，日后維護(hù)會(huì)計(jì)科目比第一種方案簡(jiǎn)單，只要維護(hù)一次商品目錄即可使三個(gè)科目的下級(jí)科目一一對(duì)應(yīng)。

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