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哪些企業(yè)可以跳過(guò)輔導(dǎo)期

　　一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，下面yjbys小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于哪些企業(yè)可以跳過(guò)輔導(dǎo)期，歡迎閱讀。

　　什么企業(yè)可以跳過(guò)輔導(dǎo)期

　　【問(wèn)】商貿(mào)批發(fā)企業(yè)可以不過(guò)輔導(dǎo)期嗎?

　　【答】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào)第三條：認(rèn)定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在80萬(wàn)元(含80萬(wàn)元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。這里的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是有輔導(dǎo)期的，其余的合法經(jīng)營(yíng)的商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是沒有輔導(dǎo)期的。

　　第五條新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月;其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。

　　房產(chǎn)企業(yè)何時(shí)進(jìn)行土地增值稅清算

　　【問(wèn)】房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的時(shí)間是何時(shí)?

　　【答】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào))規(guī)定，納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：

　　(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出售或自用的;

　　(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年未銷售完畢的;

　　(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的(應(yīng)在辦理注銷稅務(wù)登記前進(jìn)行土地增值稅清算)。

　　股份有限公司資本公積明細(xì)賬如何設(shè)置

　　【問(wèn)】我公司是股份有限公司，資本公積下一般設(shè)置哪幾個(gè)明細(xì)科目?如何設(shè)置?

　　【答】資本公積是企業(yè)收到的投資者的超出其在企業(yè)注冊(cè)資本所占份額，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。資本公積包括資本溢價(jià)(股本溢價(jià))和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。

　　資本溢價(jià)是企業(yè)收到投資者的超出其在企業(yè)注冊(cè)資本(或股本)中所占份額的投資。形成資本溢價(jià)(或股本溢價(jià))的原因有：溢價(jià)發(fā)行股票、投資者超額繳入資本等。

　　直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)、與所有者投入資本或向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或損失，項(xiàng)目科目是其他資本公積。

　　維修不良產(chǎn)品如何記賬

　　【問(wèn)】我公司有一批已經(jīng)入庫(kù)的產(chǎn)成品，后來(lái)發(fā)現(xiàn)其中有部分不良品種。如果我公司想把這部分不良產(chǎn)品退回倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行修復(fù)，請(qǐng)問(wèn)此時(shí)如何記賬?

　　【答】1、先將不良產(chǎn)品作出庫(kù)返修

　　借：生產(chǎn)成本——不良產(chǎn)品

　　貸：庫(kù)存商品

　　2、返修發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)等

　　借：生產(chǎn)成本——不良產(chǎn)品

　　貸：原材料、包裝物、應(yīng)付工資等

　　3、返修完工入庫(kù)

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：生產(chǎn)成本——不良產(chǎn)品

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