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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程

時(shí)間:2020-12-01 20:30:03 會(huì)計(jì)實(shí)賬 我要投稿

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程

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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程

  1、房租水電(必須有發(fā)票才能入賬)

  借:管理費(fèi)用-房租/水電

  貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

  2、銷售收入

  借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅)

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模不分進(jìn)項(xiàng)/銷項(xiàng))

  3、銀行對(duì)賬單(小規(guī)?勺隹刹蛔)

  包括:存款、取現(xiàn)、收付款、利息、費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、社保等(都有逐筆登記)

  銀行對(duì)賬單和企業(yè)日記賬借貸方向是相反的。

  4、付上月稅費(fèi)(上月有計(jì)提,沒有免稅時(shí),這個(gè)月才做)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)

  貸:銀行存款

  5、支付社保(當(dāng)不知道單位支付多少,個(gè)人支付多少時(shí)按3/7分,單位70%,個(gè)人30%)

  借:管理費(fèi)用-社保(單位支付)

  其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人支付)

  貸:銀行存款

  6、計(jì)提本月3大附加稅(根據(jù)這個(gè)季度的.增值稅計(jì)提)

  ([季報(bào)]前2月不做,第3個(gè)月匯總做計(jì)提)

  借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建/教育/地方教育

  7、計(jì)提印花稅(每月計(jì)提)

  借:管理費(fèi)用-印花稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

  8、免稅收入(減免的部分,已達(dá)到起征點(diǎn)不需要做,未達(dá)起征點(diǎn)則要做。季度最后一個(gè)月做)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建/教育/地方教育

  貸:營(yíng)業(yè)外收入

  9、⑴、支付上月工資(無(wú)社保)

  借:應(yīng)付工資

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  ⑵、計(jì)提本月工資(無(wú)社保)

  借:管理費(fèi)用-工資

  貸:應(yīng)付工資

  1)支付上月工資(有社保)

  借:應(yīng)付工資

  貸:其他應(yīng)收款-社保(把上月代交的社保扣出來(lái))

  庫(kù)存現(xiàn)金

  2)計(jì)提本月工資(有社保)

  借:管理費(fèi)用-工資

  貸:應(yīng)付工資

  3)直接支付工資

  借:管理費(fèi)用-工資

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  10、購(gòu)進(jìn)商品(有發(fā)票時(shí))

  借:庫(kù)存商品

  貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

  暫估購(gòu)進(jìn)商品(沒有發(fā)票時(shí))

  借:庫(kù)存商品

  貸:應(yīng)付賬款-暫估款

  11、支付各種費(fèi)用(加油費(fèi)、路橋費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等)

  (一般外賬沒有劃分的那么清楚,都是放在管理費(fèi)用里)

  借:管理費(fèi)用-費(fèi)用明細(xì)

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  12、計(jì)提上一年企業(yè)所得稅年度清繳(每年4月計(jì)提,5月上交報(bào)告)

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

  貸:以前年度損益調(diào)整

  13、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸:庫(kù)存商品

  14、先過(guò)賬,再計(jì)提本季度企業(yè)所得稅(3、6、9、12月才做這筆分錄,4、7、10、1月交稅)(利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)時(shí)不用交所得稅,所以也不用計(jì)提)

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  15、先過(guò)賬,再結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤(rùn)

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  貸:本年利潤(rùn)

  借:本年利潤(rùn)

  貸:成本/費(fèi)用/支出

  16、過(guò)賬

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