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2017內審考試經(jīng)營管理技術模擬練習（附答案）
1、分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關?
A.實地查看設備以確定是否有重大變化。
B.抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。
C.對存貨進行實物盤點。
D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確。一般情況下設備的重大變化與毛利的增長沒有關系，而且設備的重大變化與生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高也不存在必然聯(lián)系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過檢查成本的組成和分析標準成本差異，可以分析成本組成中與生產(chǎn)經(jīng)營效率相關的因素，從而有效地確定毛利的增長是否是由生產(chǎn)經(jīng)營效率提高造成的。C不正確。對存貨進行實物盤點是為證實其是否存在、賬實是否相符，與生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高沒有關系。D不正確。該程序與確定原材料采購的正確性和原材料成本記錄的準確性相關，但無法提供有關經(jīng)營效率方面的信息。
2、在環(huán)境中描述一個經(jīng)濟實體的長期位置和的目標的預算是：
A.資本預算
B.生產(chǎn)經(jīng)營預算
C.現(xiàn)金管理預算
D.戰(zhàn)略性預算
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，因為資本預算是關于特定的長期投資的評價的預算。B不正確，因為生產(chǎn)經(jīng)營預算是一個短期管理工具。C不正確，因為現(xiàn)金管理是關于流動性的短期管理工具。答案D正確，戰(zhàn)略性預算是長期計劃的一種，建立在識別和確定組織目標的基礎上，需要評價組織的長處、弱點、以及風險水平，并預測環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實現(xiàn)組織目標的最佳戰(zhàn)略。
3、內部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：
A.發(fā)票
B.驗收部門的政策和驗收程序
C.提貨單
D.采購訂單的復印件
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。來自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買是否經(jīng)過授權。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權。D正確。在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關于貨物是否實際上被定購的信息，是組織的一項自動的債務。驗收報告確認收到的貨物數(shù)量正確，并且這項負債記錄在恰當?shù)臅嬈陂g。供貨商發(fā)票確認記錄的數(shù)量是正確的。內部審計師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當授權時，也會對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業(yè)務客戶的債務時是至關重要的。
4、某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機，導致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象?
A.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業(yè)務有關的手機費;
B.要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進行審批，解釋實際手機費與預算的差額，并對本月增加的手機費金額進行解釋;
C.定期為管理層編制報告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數(shù)，并附上相關的合計和比較數(shù)字
D.要求支付手機費必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權。
【正確答案】：D
【答案解析】：要求支付手機費必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權不可能制止濫用現(xiàn)象。
5、以下關于公司治理的陳述，哪項是不正確的?
A.公司控制機制包括內部機制和外部機制。
B.管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
C.與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。
D.因員工優(yōu)先認股或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，不屬于公司治理問題。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。公司控制機制確實包括內部機制和外部機制兩部分。B不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C正確。不是內部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。D不正確。源于員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利的股東財富稀釋不屬于公司治理的問題，而是會計問題。
6、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔心其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結構建立的模型，每種記錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄，這種關系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對這些文檔/程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型?
A.星型(Star);
B.環(huán)型(Ring);
C.層級型(Hierarchical);
D.完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected);
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考察局域網(wǎng)的類型，根據(jù)本題題目的描述，各分支機構的電腦都要與總部相連，這種局域網(wǎng)是星型結構。本題選擇A答案。
7、以下哪項是審計委員會的恰當職責：
A.對具體的業(yè)務安排具體的內部審計人員提出建議;
B.審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力;
C.審核首席審計執(zhí)行官提交的內部審計活動的業(yè)務工作計劃;
D.對組織的采購職能進行審核。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。對具體的業(yè)務安排具體的內部審計人員提出建議。不是審計委員會的恰當職責。B不正確。審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力，不是審計委員會的恰當職責。C正確。審核首席審計執(zhí)行官提交的內部審計活動的業(yè)務工作計劃，是審計委員會的恰當職責。D不正確。對組織的采購職能進行審核;不是審計委員會的恰當職責。
8、在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責，以下哪項屬于個人用戶的直接責任?
A.進行設備盤點。
B.硬件和軟件的取得。
C.終端用戶運算的戰(zhàn)略性計劃。
D.設備的實物安全保證。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。進行設備盤點一般是設備保管部門的責任，不是個人用戶的責任。B不正確。硬件和軟件的取得一般由組織集中購買或開發(fā)，不是個人用戶的直接責任。C不正確。戰(zhàn)略性計劃一般是管理層的責任，不是個人用戶的責任。D正確。各種設備由個人用戶具體保管使用，因而對其實物的安全性負有直接的責任。
9、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：
A.制定業(yè)績標準;
B.適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件;
C.內部審計活動章程的批準;
D.獨立的內部審計活動的建立。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。控制有4項要素：(1)建立目標; (2)采納標準; (3)實際結果
與所采納結果的比較，以及(4)所需要采取的糾正活動�？刂频�4項要素為管理層制定目標和目的的實現(xiàn)提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內部審計學中，描述了6個要素系統(tǒng)： (1)制定標準;(2)業(yè)績考評;(3)分析業(yè)績，并將之與業(yè)績比較;(4)評價差偏，并將之提交適當?shù)娜藛T注意;(5)糾正偏差;(6)后續(xù)追蹤糾正活動。B、不正確。適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。C、不正確。內部審計活動章程的批準不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。D、不正確。獨立的內部審計活動的建立不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。
10、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內容?
A.內部審計師不偏不倚的結論;
B.及時相關的信息;
C.建議和結論;
D.與非法行為有關的信息。
【正確答案】：D
【答案解析】：《專業(yè)實務框架》規(guī)定與非法行為有關的信息不在績效審計的最終審計報告中反映，而應該單獨披露。
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