2016年證券從業(yè)考試考點：債券的特征與類型
一、債券的定義與特征
(一)債券的定義
債券是一種有價證券，是社會各類經(jīng)濟主體為籌集資金而向債券投資者出具的、承諾按一定利率定期支付利息并到期償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。債券上規(guī)定資金借貸的權(quán)責關(guān)系主要有三點：第一，所借貸貨幣的數(shù)額;第二，借款時間;第三，在借貸時間內(nèi)應(yīng)有的補償或代價是多少(即債券的利息)。
債券包含四個方面的`含義：第一，發(fā)行人是借入資金的經(jīng)濟主體;第二，投資者是出借資金的經(jīng)濟主體;第三，發(fā)行人需要在一定時期付息還本;第四，債券反映了發(fā)行者和投資者之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，而且是這一關(guān)系的法律憑證。
債券的基本性質(zhì)：
1.債券屬于有價證券。首先，債券反映和代表一定的價值。其次，債券與其代表的權(quán)利聯(lián)系在一起。
2.債券是一種虛擬資本。
3.債券是債權(quán)的表現(xiàn)。
證券投資基金的收入、風險與信息披露
一、證券投資基金的收入及利潤分配
1、基金利潤分配通常有 2 種方式：分配現(xiàn)金、分配基金份額
2、封閉式基金利潤分配：
�、倜磕瓴簧儆� 1 次
�、谀甓壤麧櫡峙浔壤坏玫陀谀甓葘崿F(xiàn)收益的 90%
�、垡话悴捎矛F(xiàn)金分配
3、開放式基金利潤分配
①基金合同應(yīng)約定每年分配的最多次數(shù)和最低比例
�、诂F(xiàn)金分配和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額
4、貨幣市場基金利潤分配：
�、佻F(xiàn)金分紅和紅利再投資
②每日進行收益分配
�、勖恐芪謇麧櫡峙鋾r同時分配周六和周日的利潤;周一到周四分配利潤時僅對當日利潤進行分配
④周五申購的基金份額不享有周五周六周日的利潤，周五贖回的基金份額享有周五周六周日的利潤
5、證券投資基金的投資風險
�、偈袌鲲L險
②管理能力風險
�、奂夹g(shù)風險：通訊系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障
④巨額贖回風險
6、基金的信息披露
(1)基金管理人、托管人、其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當依法披露基金信息，并保證真實性、準確性、完整性和及時性
(2)公開披露基金信息不得有下列行為：
①虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏
�、趯ψC券投資業(yè)績進行預(yù)測
�、圻`規(guī)承諾收益或承擔損失
④詆毀其他基金管理人、托管人、發(fā)售機構(gòu)
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