2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：可轉(zhuǎn)換債券概述

　　2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考已經(jīng)開(kāi)始，目前階段為預(yù)習(xí)階段，在2016年新教材還未發(fā)布前，大家可以跟著網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班及零基礎(chǔ)班課程提前學(xué)習(xí)。以下整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》第四算籌資管理(上)中，關(guān)于“可轉(zhuǎn)換債券概述”知識(shí)點(diǎn)的講解!

　　2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)

　　第五章　籌資管理(下)

　　第一節(jié)　混合籌資

　　知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)——可轉(zhuǎn)換債券概述

　　1.含義

　　混合型證券，公司普通債券與證券期權(quán)的組合體，其持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價(jià)格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。具體分為兩類(lèi)：

　　不可分離的可轉(zhuǎn)換債券 轉(zhuǎn)股權(quán)與債券不可分離，債券持有者直接按照債券面額和約定的轉(zhuǎn)股價(jià)格，在規(guī)定的期限內(nèi)將債券轉(zhuǎn)換為股票。

　　可分離交易的可轉(zhuǎn)換債券 債券發(fā)行時(shí)附有認(rèn)股權(quán)證，發(fā)行上市后，公司債券和認(rèn)股權(quán)證各自獨(dú)立流通、交易，認(rèn)股權(quán)證持有者認(rèn)購(gòu)股票時(shí)，需要按認(rèn)購(gòu)價(jià)格(行權(quán)價(jià))出資購(gòu)買(mǎi)股票。

　　2.性質(zhì)

　　1)證券期權(quán)性：“可轉(zhuǎn)換”是債券持有人的買(mǎi)入期權(quán)

　　2)資本轉(zhuǎn)換性：正常持有期內(nèi)為債權(quán)，轉(zhuǎn)換成股票后為股權(quán)

　　3)贖回(發(fā)行公司角度)與回售(債券持有人角度)

　　說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

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