- 相關(guān)推薦
年所得12萬元以上個人所得稅申報詳細(xì)流程2017
根據(jù)我國稅法規(guī)定，每年1月1日至3月31日，上年度年所得12萬元以上(含)的個人要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報個人所得稅。安徽省地稅局通過本網(wǎng)提醒廣大網(wǎng)友，不論您是否已足額繳納稅款，均應(yīng)在申報截止日(2017年3月31日)前辦理年度自行申報。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于年所得12萬元以上個人所得稅申報詳細(xì)流程的知識，歡迎閱讀。
申報個稅有哪些方式?
雖然“高薪族”越來越多，但申報個稅很方便，早已不必跑辦稅大廳排隊。地稅部門今年在往年基礎(chǔ)上，拓展了申報渠道，推出了“3+1”模式便捷申報途徑�！�3”是指手機(jī)app、電子稅務(wù)局、自助終端機(jī)，“1”是指大廳受理申報。最方便的當(dāng)然是手機(jī)app了，納稅人只需從地稅部門官方網(wǎng)——“所得稅一點通”下載“安徽地稅掌上稅務(wù)局”app(安卓或蘋果版)即可方便快捷地進(jìn)行12萬自行申報，如需補稅的，可通過支付寶或銀聯(lián)方式在線繳稅。
·電子稅務(wù)局申報是去年就推出的申報途徑，今年進(jìn)一步優(yōu)化，適合那些申報項目較多，內(nèi)容較復(fù)雜的無需補稅的納稅人選用。另外，也可到遍布全省辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)上進(jìn)行無需補稅的申報，這適合那些離辦稅服務(wù)廳近且對申報不熟悉，需大廳人員輔導(dǎo)的納稅人。如果您確實對申報不熟悉需全程輔導(dǎo)，也可以前往大廳，請工作人員指導(dǎo)您進(jìn)行申報。
平時交了稅還需要申報嗎?
凡是在中國境內(nèi)有住所，或雖沒有住所但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人均需進(jìn)行年所得12萬申報。
需要提醒的是，如果個人在一個納稅年度內(nèi)取得所得12萬元以上(含)，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者平時是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)向主管地稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
據(jù)介紹，我國個人所得稅主要實行代扣代繳稅款的征收方式，年所得12萬元以上(含)的個人，是個人所得稅的重點納稅人，他們?nèi)〉玫墓ば剿�，雖在平時已經(jīng)由扣繳義務(wù)人扣繳了個稅，但因扣繳義務(wù)人只能對其自身發(fā)放的所得盡扣繳義務(wù)，對于個人其他來源的所得無從知曉，無法履行扣繳義務(wù)。故只有納稅人本人自行進(jìn)行申報才是最合適、最完整的。因此，在目前我國的個人所得稅實行分類所得稅制模式的情況下，全國人大常委會通過修訂稅法，賦予高收入者自行納稅申報的義務(wù)。這樣做，一是有利于培養(yǎng)納稅人的誠信納稅意識，明確納稅人的法律責(zé)任，提高稅法遵從度;二是有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強稅源管理，加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度;三是有利于加強分析比對，進(jìn)一步推進(jìn)個人所得稅的科學(xué)化、精細(xì)化管理;四是有利于為下一步向綜合與分類相結(jié)合的混合稅制過渡創(chuàng)造條件、積累經(jīng)驗。
案例：小李任職于一家學(xué)校，2016年共取得所得10萬元，另外小李利用業(yè)余時間在外授課，取得其任職的另一培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付所得5萬元。平時學(xué)校和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)均按稅法規(guī)定準(zhǔn)確地為其進(jìn)行了扣繳個人所得稅申報。2017年2月，小李所任職的學(xué)校接到地稅局通知，要求通知小李進(jìn)行年所得12萬元以上個人所得稅自行申報。小李和其任職學(xué)校均感到困惑，小李覺得其平時所得均已分別由學(xué)校和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)足額扣繳，為何還要進(jìn)行“多此一舉”的自行申報;其任職學(xué)校的會計覺得小李從學(xué)校取得的工資未達(dá)到12萬，且已在平常進(jìn)行了足額扣繳，為何要列為需自行申報的對象，會計心里一直惴惴不安，擔(dān)心領(lǐng)導(dǎo)批評其計算錯誤。
解析：小李屬于取得兩處以上工薪所得的個人，按照稅法規(guī)定，他需在平時逐月自行將兩處以上工薪所得合并，并選擇一地進(jìn)行自行申報。之所以稅法規(guī)定這種情況下需自行申報，是因為學(xué)校和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)均不了解對方支付給小李的報酬，故僅能就本單位發(fā)放的工薪進(jìn)行個稅扣繳，雖然兩個扣繳單位的計算均無誤，但由于兩處均扣除3500元費用計算扣繳稅款且未進(jìn)行所得合并，導(dǎo)致了小李的總體稅負(fù)下降，少申報了個稅。因此只有知道全部工薪所得的小李本人，進(jìn)行自行申報才是最合適的。小李因不了解該項規(guī)定，平時未進(jìn)行自行申報，但好在其年所得超過了12萬，這給他提供了一次自行申報的機(jī)會。小李應(yīng)在2017年3月31日前匯總其全年兩處以上所得進(jìn)行年所得12萬以上自行申報。作為學(xué)校來說，因為不掌握小李除本單位工薪外的其他所得情況，故小李的自行申報并不意味著學(xué)校平時沒有準(zhǔn)確扣繳稅款。學(xué)校會計的擔(dān)心是不必要的。
年所得12萬都包括哪些收入?
年所得12萬元以上(含)，是指一個納稅年度內(nèi)以下11項所得合計達(dá)到12萬元：“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”、“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”、“勞務(wù)報酬所得”、“稿酬所得”、“特許權(quán)使用費所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財產(chǎn)租賃所得”、“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”。
案例：小王是一名公務(wù)員，其2016年度從單位取得的年所得為6萬元，其自認(rèn)為自己的年所得遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到12萬的標(biāo)準(zhǔn)，年所得12萬以上個人所得稅申報與其無關(guān)。但小王的單位卻通知他需進(jìn)行年所得12萬以上個人所得稅申報，原因是其在2016年度出售了一套住房，取得售房收入300萬元，按1%核定征收方式繳納了財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅3萬元，根據(jù)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的法定稅率20%折算應(yīng)納稅所得額為15萬元(3÷20%=15)。故而，小王的應(yīng)納稅所得額等于工薪所得6萬+房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得15萬，這樣就超過了12萬，達(dá)到了自行申報標(biāo)準(zhǔn)。
解析：按照總局規(guī)定，年所得12萬的所得類型不僅限于工薪所得，常見的還包括售房所得、炒股所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得等等。小王僅將工薪所得計入年所得是不正確的，只有綜合個人所得稅法所列舉的11項所得，并按正確的所得計算公式計算全部所得的合計值是否達(dá)標(biāo)，才能正確履行年所得12萬以上自行申報義務(wù)。
哪些所得是不需要申報個稅的?
談到所得，您需與一個類似的概念相區(qū)分——收入。收入是您從某個收入來源獲得的全部經(jīng)濟(jì)利益，所得是扣除法定扣減項后的計稅依據(jù)。年所得12萬元的年所得有著明確的計算口徑。
一、對個人所得稅法及其實施條例中規(guī)定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關(guān)所得，可以不計算在年所得中。主要包括以下三項：
一是個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：省級政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;國債和國家發(fā)行的金融債券利息;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;福利費、撫恤金、救濟(jì)金;保險賠款;軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
二是個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。
三是個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金(簡稱“三費一金”)。
二、各項所得有明確的計算口徑。
1、工資、薪金所得，是指未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額計算。
2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照應(yīng)納稅所得額計算。實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算;實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應(yīng)納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計算。
3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計算。
4、勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計算。
5、財產(chǎn)租賃所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額計算。
6、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應(yīng)納稅所得額計算，即按照以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額計算。
7、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。
另外，總局對如下項目還有補充解釋：
1、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得。不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費。
2、財產(chǎn)租賃所得。不得減除納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費;對于納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得的，全部視為實際取得所得年度的所得。
3、個人轉(zhuǎn)讓房屋所得。采取核定征收個人所得稅的，按照實際征收率分別換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計算年所得。
4、個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得。全部視為納稅人實際取得所得年度的所得。
5、對個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者，按照征收率核定個人所得稅的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計算應(yīng)納稅所得額。
6、股票轉(zhuǎn)讓所得。以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項所得按“零”填寫。限售股轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)根據(jù)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算時，所填報的限售股轉(zhuǎn)讓所得清算補退稅申報表數(shù)據(jù)填寫。
案例：趙教授是2016年12月入職，當(dāng)月工薪所得5萬元，其還取得安徽政府頒發(fā)的人才引進(jìn)獎勵50萬元，學(xué)校將其列為年所得12萬以上人員名單，通知其需進(jìn)行自行申報，但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)卻告知其不需進(jìn)行申報。趙教授納稅意識很強，親自到地稅局堅決要求申報。
解析：趙教授的納稅意識令人欽佩，但他的情況確實未達(dá)到年所得12萬申報條件。按規(guī)定，省級以上政府頒發(fā)的科技方面的獎金是可以從年所得中扣除的，故趙教授的應(yīng)申報年所得僅為5萬元，尚未達(dá)到年所得12萬以上的自行申報標(biāo)準(zhǔn)。
逾期不申報會處罰嗎?罰多少?
需要注意的是，如果納稅人沒有在申報期內(nèi)辦理納稅申報，要負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)(即納稅年度終了后3個月內(nèi))辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。另一方面，按照稅收征管法第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進(jìn)行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
如果納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。另外，依照稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
【年所得12萬元以上個人所得稅申報詳細(xì)流程】相關(guān)文章：
年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報輔導(dǎo)09-06
結(jié)婚迎親詳細(xì)流程步驟06-19
駕駛證換證詳細(xì)流程05-24
金蝶K3操作詳細(xì)流程06-22
2024托�？荚噲竺敿�(xì)流程08-21
金蝶K3軟件做賬詳細(xì)流程02-10
關(guān)于JDBC連接SQL2000的詳細(xì)流程07-16
會計做賬詳細(xì)流程03-07
二手房交易詳細(xì)流程09-30