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企業(yè)增值稅申報(bào)流程2017
增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,就其增值額征收的一種稅。下面是yjbys小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)增值稅申報(bào)流程的知識(shí),歡迎閱讀。
企業(yè)增值稅申報(bào)流程
目前,增值稅是企業(yè)所涉及到的最重要的稅種之一。它征稅范圍廣,征稅對(duì)象眾多,征稅方法復(fù)雜,申報(bào)繳納各環(huán)節(jié)手續(xù)繁多,并且在國家統(tǒng)一要求下,越來越多的應(yīng)稅企業(yè)已經(jīng)或正在實(shí)現(xiàn)電子報(bào)稅,逐步用計(jì)算機(jī)代替手工報(bào)稅,增值稅的納稅籌劃以及計(jì)算、申報(bào)、繳納等實(shí)務(wù)運(yùn)作流程是絕大多數(shù)企業(yè)最重要的實(shí)務(wù)流程之一。
現(xiàn)以某汽車銷售有限公司的增值稅計(jì)算、申報(bào)、繳納等實(shí)務(wù)流程為例,利用該公司在增值稅計(jì)算、申報(bào)、繳納各環(huán)節(jié)所涉及到的全真賬表,具體講述增值稅計(jì)算、申報(bào)、繳納的全部實(shí)務(wù)運(yùn)作流程。在實(shí)務(wù)講述之前,需明確以下幾個(gè)問題:
問題:某電腦銷售有限公司是貿(mào)易型公司,主營業(yè)務(wù)是某商務(wù)型汽車的銷售。它所涉及到的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅,另外還有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。其中,增值稅是該公司月末首先要考慮的問題。
增值稅納稅申報(bào)的流程:
一、月末,企業(yè)到所屬稅務(wù)局大廳對(duì)當(dāng)月準(zhǔn)備抵扣全部增值稅票進(jìn)行認(rèn)證,以確定所有稅票的真實(shí)性及合法性,本步驟必不可少。
二、稅票認(rèn)證后,月底要按時(shí)結(jié)賬。將本月各賬薄結(jié)出余額,并相互之間進(jìn)行核對(duì)。
三、結(jié)賬后,根據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理的需要,編制本月的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的企業(yè),結(jié)賬與報(bào)表都是系統(tǒng)自動(dòng)生成。
企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,最重要的工作就是平時(shí)各種原始單據(jù)上數(shù)據(jù)的錄入。如發(fā)票的錄入、增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)及抵扣聯(lián)的錄入、運(yùn)費(fèi)票據(jù)的錄入及其它各類原始單據(jù)數(shù)額的錄入等。錄入工作要有認(rèn)真細(xì)致的態(tài)度,若單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來非常頻繁,原始單據(jù)的錄入就在平常隨時(shí)進(jìn)行;若每月的原始單據(jù)不多,也可在月底前集中錄入。無論何時(shí)錄入,都應(yīng)以不影響結(jié)賬及月底各種賬表的匯總、報(bào)送為準(zhǔn)。
四、各種原始數(shù)據(jù)錄入后,首先自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)(本期銷售情況明細(xì))和增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。因原始數(shù)據(jù)先期已全部錄入,因此這兩張表上所需數(shù)據(jù)完全由系統(tǒng)提供,自動(dòng)生成報(bào)表。
五、自動(dòng)生成主表增值稅納稅申報(bào)表。表一中銷售額和銷項(xiàng)稅額與主表中的數(shù)據(jù)相互勾稽并核對(duì)相符。表二中申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與主表中進(jìn)項(xiàng)稅額相互勾稽并核對(duì)相符。
六、表三為取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表,應(yīng)與表二中發(fā)票的份數(shù)與進(jìn)項(xiàng)稅額勾稽核對(duì)相符。
七、表四為開具增值稅防偽稅控專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表,應(yīng)與表一中發(fā)票的份數(shù)與銷項(xiàng)稅額勾稽核對(duì)并相符。
八、表五為取得增值稅非防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表,發(fā)票份數(shù)與表二中相應(yīng)的發(fā)票份數(shù)及金額勾稽核對(duì)并相符。
九、表六為普通發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表,應(yīng)與表一中發(fā)票的份數(shù)及金額勾稽核對(duì)并相符。
十、表七為取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣明細(xì)表,應(yīng)與表二中的發(fā)票份數(shù)及金額勾稽核對(duì)并相符。
另外,還有發(fā)票領(lǐng)、用、存情況明細(xì)表,要與本月的發(fā)票實(shí)際使用情況相吻合。
以上各表在原始數(shù)據(jù)錄入后都可以自動(dòng)生成,表與表之間在單據(jù)的份數(shù)以及所涉及的金額都應(yīng)該相互勾稽核對(duì)相符,從各方面驗(yàn)證本月報(bào)出報(bào)表及納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性及真實(shí)性。順利自動(dòng)生成各種明細(xì)表及納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表,取決于各類原始數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性、及時(shí)性,其中若有數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤,則各類賬表都不能順利自動(dòng)生成,直至各項(xiàng)原始數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確無誤。
各項(xiàng)明細(xì)表及主表增值稅納稅申報(bào)表全部完成后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)去稅務(wù)局申報(bào)繳納。增值稅一般為實(shí)算實(shí)繳。但國家有一個(gè)統(tǒng)一稅負(fù)的考慮,如果企業(yè)在某一會(huì)計(jì)年度或季度沒有達(dá)到應(yīng)有的稅負(fù),則稅務(wù)局可能要求企業(yè)預(yù)交一定的增值稅,一般在每個(gè)月的1-10號(hào)進(jìn)行繳納。另外,河北省正在實(shí)施金稅工程,電子報(bào)稅正越來越普及,河北省已經(jīng)有一百多家企業(yè)實(shí)現(xiàn)了電子報(bào)稅,報(bào)稅信息化將會(huì)使企業(yè)在計(jì)算申報(bào)納稅過程中效率越來越高。當(dāng)然企業(yè)基礎(chǔ)性工作也會(huì)愈來愈重要。認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度將會(huì)是影響企業(yè)工作效率的最重要的因素之一。
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