2016年審計(jì)報(bào)告范文
ABC有限公司：
我們審計(jì)了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、2015年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2015年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2015年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
北京永恩力合會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
中國(guó)·北京
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
2015年月日
2016年審計(jì)報(bào)告范文 [篇2]
尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：
（一) 審計(jì)概況：為了……，我們對(duì)公司……進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，旨在自我評(píng)價(jià)，完善公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計(jì)目標(biāo)是測(cè)試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。審計(jì)涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。 說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；
（二) 審計(jì)依據(jù)：我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：
應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說(shuō)明；
(三) 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià)；
(四) 審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見；
(五) 審計(jì)建議：針對(duì)以上問(wèn)題，我們建議：
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。
附件：
**股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
審計(jì)小組成員：
20 年 月 日
2016年審計(jì)報(bào)告范文 [篇3]
根據(jù)公司審計(jì)工作計(jì)劃和安排，審計(jì)組于2012年9月17日—9月20日對(duì)XX煤礦物資內(nèi)控管理及效能情況進(jìn)行了審計(jì)；本次審計(jì)工作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計(jì)劃、詢價(jià)單、合同、出入庫(kù)單以及物資臺(tái)賬等）、詢問(wèn)取證、分析比較等審計(jì)程序，XX煤礦給予了積極配合，現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：
一、審計(jì)事項(xiàng)
（一）審計(jì)期間：2012年1月～2012年8月。
（二）主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性；對(duì)物資計(jì)劃、采購(gòu)、付款、庫(kù)存、出入庫(kù)等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)價(jià)格的合理性等物資管理效能情況進(jìn)行審計(jì)。
（三）目的：通過(guò)對(duì)物資內(nèi)控執(zhí)行情況，了解被審單位物資管理狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當(dāng)前物資管理存在的不足，進(jìn)一步規(guī)范被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。
二、基本情況
XX煤礦是2011年7月通過(guò)資產(chǎn)收購(gòu)方式擁有的礦井，收購(gòu)至今一直處于基建期，屬XX有限公司的子公司，按照
投資公司“四統(tǒng)一”的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、采購(gòu)和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設(shè)XX煤礦物資管理制度、庫(kù)管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度。物資除零星采購(gòu)?fù)猓?萬(wàn)元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購(gòu)。
崗位設(shè)臵情況：該礦設(shè)臵物資計(jì)劃一名，庫(kù)管員1名（實(shí)際到位），
物資庫(kù)存情況：至8月末庫(kù)存庫(kù)存物資267.49 萬(wàn)元。 三、內(nèi)部控制制度情況 （一）、相關(guān)制度規(guī)定
XX煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：①《XX有限公司物資管理制度》②《XX煤礦物資管理制度》、③《庫(kù)管員崗位責(zé)任制》、④《物資領(lǐng)用制度》。
（二）、一般物資采購(gòu)流程
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題
（一）物資申請(qǐng)與采購(gòu)環(huán)節(jié)
1、物資計(jì)劃申請(qǐng)單規(guī)格型號(hào)不完整、計(jì)量單位不規(guī)范。
2.檢查6月份臨時(shí)物資計(jì)劃較多，不符合應(yīng)急計(jì)劃不得超過(guò)當(dāng)月正常計(jì)劃數(shù)量的3%的規(guī)定。
3、詢價(jià)報(bào)價(jià)方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定。
4、物資計(jì)劃單、詢價(jià)單、確認(rèn)單缺乏統(tǒng)一歸檔。
（二）物資入庫(kù)、出庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)管理
1、未嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫(kù)驗(yàn)收制度。檢查“4月—8月”入庫(kù)記錄，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收即入庫(kù)的現(xiàn)象，入庫(kù)驗(yàn)收單不齊全；采購(gòu)確認(rèn)單有不簽字的情況。
2、入庫(kù)單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號(hào)、未填寫倉(cāng)庫(kù)名、入庫(kù)商品規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。
3、未嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或?qū)徟炞植蝗?/p>
4、部分入庫(kù)單未填寫倉(cāng)庫(kù)名稱、物資用途不清晰、不同倉(cāng)庫(kù)物資共用一張出庫(kù)單等。
5、人庫(kù)單、出庫(kù)單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管。
6、物資庫(kù)房分類擺放還未達(dá)到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。
7、物資卡片標(biāo)示還不夠清晰，沒(méi)有“四號(hào)定位”。
8、檢查4-5月份物資臺(tái)賬記錄和出入庫(kù)單數(shù)據(jù)存在差
異。由于盤點(diǎn)不及時(shí)，造成庫(kù)存物資長(zhǎng)期帳實(shí)不符。
9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺(tái)帳可查，并且4月份物資臺(tái)帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒(méi)有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性較低。
10、檢查8月的物資臺(tái)賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計(jì)量單位為“根”或“米”，計(jì)量不規(guī)范。
11、檢查 4-8月的物資臺(tái)賬，部分物資沒(méi)有規(guī)格型號(hào)，記錄信息不完整。
12、露天庫(kù)房物資管理控制不嚴(yán)，存在借用物資未及時(shí)辦理手續(xù)的情況。
13、庫(kù)房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生物資丟失風(fēng)險(xiǎn)。
（三）物資付款環(huán)節(jié)
1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整
2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證，內(nèi)容為購(gòu)入發(fā)動(dòng)機(jī)柴油，沒(méi)有入庫(kù)單，附件審批簽字不完整。
3、檢查財(cái)務(wù)物資明細(xì)帳，與物資部門記載臺(tái)帳差異較大。
（四）物資基礎(chǔ)管理及效能方面
1、在制度方面，缺少?gòu)U舊物資管理辦法。
2、廢舊物資還沒(méi)有規(guī)范管理，現(xiàn)場(chǎng)廢舊沒(méi)有入賬。
3、物資庫(kù)房管理員實(shí)際只有一人，庫(kù)管人員嚴(yán)重不足。
4、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業(yè)知識(shí)。
5、缺少物資管理軟件。
6、法蘭盤、pvc管、無(wú)縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫(kù)存量較大，與生產(chǎn)匹配較差，對(duì)資金占用較大。
五、審計(jì)建議
（一）物資計(jì)劃、采購(gòu)與財(cái)務(wù)付款方面
1、物資采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)計(jì)劃相適應(yīng)，以防止因計(jì)劃提前和計(jì)劃過(guò)量造成資金積壓和浪費(fèi)；對(duì)于目前庫(kù)存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料臵換）
2、材料采購(gòu)選擇應(yīng)采用通用標(biāo)準(zhǔn)，以防非標(biāo)準(zhǔn)件而增加后續(xù)費(fèi)用。
3、物資計(jì)劃應(yīng)盡量做到準(zhǔn)確，減少臨時(shí)計(jì)劃，否則因采購(gòu)程序的時(shí)間給工作造成影響。
4、物資采購(gòu)詢價(jià)密封報(bào)價(jià)。
5、計(jì)劃單、詢價(jià)單、確認(rèn)單分礦、分月進(jìn)行分類歸檔保管。
6、物資付款核對(duì)材料入庫(kù)及確認(rèn)單是否完整，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序進(jìn)行付款。
7、財(cái)務(wù)和物資兩個(gè)部門盡快進(jìn)行核對(duì)，找出雙方差異
原因，根據(jù)具體情況進(jìn)行處理或調(diào)整，達(dá)到財(cái)務(wù)與物資核算一致。
（二）物資入庫(kù)、出庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)管理方面
1、嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收制度，物資入庫(kù)應(yīng)由物資申請(qǐng)人（使用專業(yè)部門人員）和庫(kù)管員共同驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用制度，倉(cāng)庫(kù)物資領(lǐng)用必須先填寫物資申領(lǐng)單，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字后方能到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物資材料。
3、物資入庫(kù)單連續(xù)編號(hào)，填制倉(cāng)庫(kù)名稱、供應(yīng)商、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等項(xiàng)目齊全，計(jì)量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。
4、物資出庫(kù)單連續(xù)編號(hào)，填制及時(shí)，倉(cāng)庫(kù)名稱、用途明細(xì)（工程領(lǐng)用物資按投資概算項(xiàng)目填寫）、領(lǐng)用部門、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等項(xiàng)目齊全，計(jì)量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。
5、物資臺(tái)賬必須根據(jù)出、入庫(kù)單進(jìn)行及時(shí)登記，保證帳證相符；物資臺(tái)賬規(guī)格型號(hào)應(yīng)補(bǔ)充完整，計(jì)量單位應(yīng)科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（如：鋼材的計(jì)量單位應(yīng)統(tǒng)一按Kg）。
6、全面清庫(kù)盤點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符的機(jī)具、物資，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；在以后的工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行定期盤點(diǎn)制度，切實(shí)做到物資帳實(shí)相符，不得出現(xiàn)帳外物資。
7、按投資公司物資管理制度規(guī)定，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行分類存放擺放，各類物資卡片、標(biāo)簽清晰。
8、規(guī)劃專門場(chǎng)地用于存放大件、零散物資，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)房外物資的監(jiān)管和盤點(diǎn)，防止因監(jiān)管不力發(fā)生損失。
9、建立物資借用審批、登記制度及臺(tái)帳。
（三）其他基礎(chǔ)管理方面
1、建立廢舊物資管理制度，并建立廢舊物資臺(tái)賬，實(shí)時(shí)掌握廢舊物資信息。
2、應(yīng)盡快增加庫(kù)管人員。
3、加強(qiáng)對(duì)涉及物資管理的相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)集中培訓(xùn)，以提高物資管理人員水平。
4、采購(gòu)統(tǒng)一物資管理軟件，并考慮與財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)兼容性。
被審計(jì)單位意見：
審計(jì)組長(zhǎng)：XXX
審計(jì)成員：XXX XXX XXX
二〇一二年九月二十五日
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