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關(guān)于規(guī)范電子發(fā)票報銷的通知
各位同事：
根據(jù)國家稅務(wù)總局的通知，電子發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同，可以作為費用報銷的依據(jù)。但是電子發(fā)票具有可重復(fù)打印的特點。為了規(guī)范電子發(fā)票報銷程序，提高財務(wù)報銷工作效率，減少企業(yè)因電子發(fā)票的報銷不合規(guī)帶來的稅務(wù)、審計風(fēng)險�，F(xiàn)針對電子發(fā)票的報銷事宜做如下規(guī)范：
1. 員工取得電子發(fā)票時，需同時保留消費時對應(yīng)的付款憑證、消費小票或其他唯一性輔助憑證。報銷時粘貼至電子發(fā)票的背面，作為發(fā)票唯一性的輔證。
2. 報銷用電子發(fā)票打印后需在右下角部位簽名并寫明報銷日期。簽名即表示對“發(fā)票僅報銷一次，未重復(fù)報銷”的承諾。
3. 所有費用報銷電子發(fā)票的日期僅可以使用三個月之內(nèi)的，超過三個月之外的電子發(fā)票，原則上不予報銷。 該通知自即日起開始執(zhí)行，望各位同事能夠理解，積極配合，認(rèn)真執(zhí)行報銷工作規(guī)范！
財務(wù)部
2017-10-18
關(guān)于規(guī)范電子發(fā)票報銷的通知 [篇2]
Xx公司工作已逐漸步入正軌，為了加強企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風(fēng)險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)對報銷的發(fā)票做如下規(guī)定：
第一條 發(fā)票管理
1.在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。發(fā)票均應(yīng)由國家財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。
2.從外單位取得發(fā)票，必須核對如下基本內(nèi)容：
(1) 發(fā)票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡寫 。以實名制開具的發(fā)票（如火車票等）除外
(2) 發(fā)票上須寫明開具發(fā)票的日期。
(3) 發(fā)票上須寫明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、大小寫金額。
(4)必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。
3.凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)，運輸?shù)葘儆谠鲋刀悜?yīng)稅范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務(wù)部原則上不予付款。
4.若一張發(fā)票開具多項物資合計金額的，必須附有加蓋收款單位財務(wù)專用章的詳細(xì)物資清單。
5.發(fā)票所記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補；發(fā)票有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得更正。
6.允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報銷。
7.過期,缺損的發(fā)票不得報賬。
8.白條，收據(jù)不得報賬。
9.經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)�、�?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律不予辦理。
第二條 報銷要求
1.付款和報銷憑證上審批手續(xù)齊全，并符合權(quán)限要求。
2.填制報銷單，應(yīng)使用碳素墨水鋼筆或黑色簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。
3．填制的報銷單應(yīng)字跡工整，不得污損、涂改、刮擦或挖補。
4. 在報銷單上填寫相對應(yīng)報銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報人等相關(guān)信息。
5. 填制報銷單時應(yīng)按費用類別填制，文件或合同等也要作為報銷單的附件附在后面。
6. 填報報銷審批單必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)。計算清楚發(fā)票總額，在報銷額度內(nèi)的，若發(fā)票總額比封面金額少的，按發(fā)票實際金額報銷, 發(fā)票金額比封面金額多的，按封面金額報銷；超出額度的，以其額度金額核銷。（不足額度的不予補報）
7. 各部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的費用有審批權(quán)，且對費用發(fā)生的真實性負(fù)責(zé)，應(yīng)在對其費用單進(jìn)行審核后，簽名確認(rèn)。
8. 不按規(guī)定粘貼和填制報銷單的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
第三條本規(guī)定自總經(jīng)理簽署之日起生效，自頒布之日起執(zhí)行。
第四條本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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