2017年審計工作重點

我在會計師事務(wù)所從事外部審計1年，在企業(yè)集團從事財務(wù)工作兼內(nèi)審工作10年多，中間接觸了不少審計方面的事項，談一下自己對企業(yè)內(nèi)部審計粗淺的看法，不當之處，歡迎指正：

1、內(nèi)審第一個方面要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)控是否存在漏洞

審計方法：檢查憑證，是否嚴格按照公司的付款審批制度執(zhí)行？在此過程中反過來也能探究公司付款審批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。這類審計，可以不斷完善公司的財務(wù)管理制度以及制度的執(zhí)行情況，對于發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控漏洞、填補漏洞、糾正以及防范很有幫助。

2、內(nèi)審關(guān)注的第二個方面是賬務(wù)處理是否合理、合法

審計方法：對于小公司，建議全面檢查憑證；對于憑證量大的公司建議重要性把握，從報表層次重要性細化到科目層次重要性水平，重點的細查，非重點的粗查。審查的重點是賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)范，后附單據(jù)是否充分、合法，是否能合理解釋經(jīng)濟業(yè)務(wù)。舉個簡單的例子：辦公用品除了取得相應(yīng)發(fā)票外，還得取得該有發(fā)票專用章或公章的清單；差旅費需附出差申請單、出差費用報銷單等。尤其對于某些用其他發(fā)票沖抵費用的情況，一定要注意入賬的合理性，不光發(fā)票完事。

3、審查稅務(wù)風(fēng)險，提出稅務(wù)風(fēng)險提示及整改辦法，關(guān)注稅務(wù)籌劃的空間，必要時提出稅務(wù)籌劃建議

這需要審計人員對稅務(wù)非常了解，不但要知道這筆賬務(wù)處理是否符合會計準則的要求，同時也要知道稅務(wù)上的相關(guān)規(guī)定。舉個例子：取得餐飲發(fā)票、日用品發(fā)票，一般只能入業(yè)務(wù)招待費，而取得會議費發(fā)票并補充會議紀要、簽到表等可入會議費，全額扣除，取得辦公用品發(fā)票和清單，也可全額扣除；再比如國慶節(jié)發(fā)現(xiàn)金福利需計入計繳個稅，而作為高溫補貼，只要在標準范圍內(nèi)，則是免稅的。如此等等，做賬的會計水平有高低，通過內(nèi)審可以發(fā)現(xiàn)很多這方面的問題，并提出建議，這對公司非常有幫助，也是內(nèi)審的重要價值之一。

4、對報表、財務(wù)指標等進行分析，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，了解公司的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理方面可能存在的不足之處，比如項目拓展與資金流不匹配造成資金鏈緊張問題，比如利潤統(tǒng)籌不合理造成集團多交稅現(xiàn)象，比如財務(wù)指標異�？赡艽嬖诘母唢L(fēng)險領(lǐng)域等等，提出問題及其存在的風(fēng)險，并提出整改建議。必要時單獨出具管理建議書。

5、對中高層任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任、績效進行審計，對高層離任等進行特殊審計。

6、對收購、兼并項目開展前期調(diào)查工作。

2017年審計工作重點 [篇2]

2017年，是全面貫徹落實黨的精神的開局之年，也是審計機關(guān)成立30周年，因此做好今年的審計工作，具有十分重要的意義。區(qū)委十一屆五次全體（擴大）會議明確了“全力辦好花博會，全面推進現(xiàn)代化”的總體要求，這為做好全區(qū)審計工作指明了方向，全區(qū)審計人員要認真學(xué)習(xí)貫徹落實區(qū)委會議精神，認真落實上級審計工作會議要求，進一步統(tǒng)一思想、堅定信心，全力以赴做好今年的各項審計工作。

2017年全區(qū)審計工作的指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的和區(qū)委區(qū)政府擴大會議以及署省市審計工作會議精神，緊緊圍繞主題主線，發(fā)揚“實干領(lǐng)先、大氣和諧”的新時期精神，堅持寓審計監(jiān)督于服務(wù)之中，進一步加大對政策執(zhí)行、資金運用、項目實施和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的監(jiān)督檢查力度，著力推動改革、維護民生、揭示風(fēng)險、強化問責(zé)、促進發(fā)展。

2017年全區(qū)審計重點工作是：根據(jù)審計署的安排，組織做好城鎮(zhèn)保障性安居工程、對口支援新疆項目2個全國性項目審計，根據(jù)省審計廳的要求，做好全區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、村莊環(huán)境整治工程2個省定項目審計；根據(jù)市審計局的部署，做好養(yǎng)老機構(gòu)建設(shè)及運行情況專項審計調(diào)查，同時組織開展好以下5項重點工作：

（一）做好財政審計，促進財政預(yù)算管理科學(xué)有效。適應(yīng)公共財政改革的新要求，積極探索財政審計的新思路，努力實現(xiàn)對財政資金的“全口徑、全過程、全方位”監(jiān)督。加強財政管理審計，關(guān)注財政收入、支出和分配情況。加大部門預(yù)算執(zhí)行審計力度，重點選擇5個區(qū)級機關(guān)部門開展審計，促進部門規(guī)范預(yù)算管理和執(zhí)行行為，同時對其所屬二三級單位進行審計監(jiān)督，努力做到延伸審計全覆蓋，促進和幫助加強內(nèi)部管控。關(guān)注各項財政政策措施的執(zhí)行情況和效果，促進政策落實到位。實施財政預(yù)算審計時做到與經(jīng)濟責(zé)任、部門預(yù)算、專項資金等審計類型相結(jié)合。

（二）做好投資拆遷審計，提高政府資金績效。加強對重大項目特別是政府和國有投資項目的審計監(jiān)督，促進加強項目管理，提高投資質(zhì)量和效益。深化建設(shè)項目概預(yù)算執(zhí)行和竣工決算審計，重點做好花園街北延伸、花博會、新溝河延伸拓浚、溝南工業(yè)園舊城改建等重大項目建設(shè)審計工作，繼續(xù)開展全區(qū)對口支援新疆建設(shè)項目跟蹤審計，促進節(jié)約建設(shè)資金、提高工程質(zhì)量。

（三）做好經(jīng)濟責(zé)任審計，促進黨風(fēng)政風(fēng)清廉。深入貫徹落實“兩辦”規(guī)定，逐步擴大黨政領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計，提高屆中審計比例，年內(nèi)開展7個單位領(lǐng)導(dǎo)屆中經(jīng)濟責(zé)任審計。探索試行審計對象分類管理辦法，創(chuàng)新和完善經(jīng)濟責(zé)任審計的計劃管理和規(guī)范化建設(shè)；進一步強化“三責(zé)聯(lián)審”工作機制，對禮嘉鎮(zhèn)、交通局兩個單位主要領(lǐng)導(dǎo)同步開展“三責(zé)聯(lián)審”工作。

（四）做好民生審計，促進惠民政策落到實處。根據(jù)上級統(tǒng)一部署，加大對“三農(nóng)”、教育、生態(tài)文明等民生專項資金審計力度，著力抓好保障性安居工程跟蹤審計、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計、村莊環(huán)境整治工程審計、養(yǎng)老機構(gòu)建設(shè)及運行情況審計調(diào)查等重大項目，力求在摸清情況的前提下提出建設(shè)性的對策建議，促進各項惠民政策的落實和資金使用效益的提高，促使公共資源配置更多地向民生領(lǐng)域傾斜，切實維護人民群眾的利益。

（五）做好內(nèi)審指導(dǎo)，促進內(nèi)審發(fā)揮積極作用。區(qū)審計局將進一步加強對內(nèi)審工作的指導(dǎo)，充分發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會的作用，推動內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型升級。制訂下發(fā)全區(qū)內(nèi)審工作指導(dǎo)意見，明確內(nèi)審工作目標任務(wù)，強化方向引導(dǎo)；加強上下聯(lián)動，根據(jù)全區(qū)“清風(fēng)工程”要求，認真配合區(qū)委農(nóng)工辦等部門落實好村級經(jīng)濟責(zé)任審計工作，促進完善內(nèi)審工作機制；組織開展座談交流，總結(jié)經(jīng)驗，提升水平；組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范操作，提高業(yè)務(wù)技能；開展審計質(zhì)量檢查和業(yè)務(wù)評比，促進內(nèi)審工作質(zhì)量的提高。

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