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2017年審計署工作思路
2017年，審計局將深入學習貫徹黨的六中全會，圍繞管委會中心工作，全力配合提速增效，結(jié)合新形勢下審計工作發(fā)展，進一步理清思路、認清目標，不斷增強審計工作的主動性、適應性和創(chuàng)新性。
一、工作目標
緊緊圍繞我區(qū)“十三五”發(fā)展規(guī)劃，按照“四區(qū)一中心”功能定位和發(fā)展目標，進一步做深審計項目，提高審計質(zhì)量，推動審計整改，提升審計價值，更好發(fā)揮審計監(jiān)督職能，努力為高新區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力的審計支持。
（一）深化財政審計。以規(guī)范預算管理、保障財政安全、提高財政績效水平為目標，進一步深化預算執(zhí)行審計和其他財政財務(wù)收支審計。重點審計預算項目內(nèi)容編制的完整性、預算批復的及時性、預算執(zhí)行的合規(guī)性、存量資金的盤活情況及政府負債的規(guī)模變化和風險控制情況等，推動財政資金合理配置，促進公共資金安全高效使用。
（二）強化經(jīng)濟責任審計。以經(jīng)責審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合為手段，強化領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，堅持離任必審原則，逐步擴大任中審計比重。重點關(guān)注政策執(zhí)行、權(quán)力運行、經(jīng)濟決策、責任落實、管理措施等環(huán)節(jié)，客觀評價領(lǐng)導干部任職期間重大經(jīng)濟決策及執(zhí)行效果、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、建立健全內(nèi)控制度、個人遵守廉政紀律等情況，注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問題，積極提出解決問題和化解風險的建議，促進依法行政和規(guī)范權(quán)力運行。
（三）推進政府投資項目審計。加強對重點民生資金和重大民生工程的審計監(jiān)督，促進公共資源配置和新增財力優(yōu)先向民生領(lǐng)域傾斜，保障高新區(qū)人民群眾利益。通過對政府投資項目概算、招標控制價、竣工決（結(jié)）算審計，全面監(jiān)督檢查投資分配管理情況、工程建設(shè)管理、運營效果，確保資金安全高效使用項目發(fā)揮應有效益。
二、工作舉措
（一）學習領(lǐng)會，統(tǒng)一思想，認真貫徹落實全會精神。
要把學習貫徹落實黨的十八屆六中全會精神作為當前和今后一個時期的重大政治任務(wù)，全體工作人員要把“兩學一做”學習教育工作和審計工作有機結(jié)合起來，精心組織學習，在工作中更好地發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，為全面從嚴治黨和經(jīng)濟社會健康發(fā)展提供有力的審計監(jiān)督保障。
（二）突出重點、謀劃發(fā)展，精心安排組織好審計工作。
緊緊圍繞審計目標，抓住重點，點面結(jié)合，把握被審計單位和事項的特點，有效規(guī)劃路徑，合理配置審計資源，明確審計重點領(lǐng)域、分析可能存在的問題。在此基礎(chǔ)上，科學制定審計計劃，明確審計流程，設(shè)定時間節(jié)點和要求，增強審計工作的計劃性，增強對審計項目的總體把握和綜合分析能力，提高目標意識和責任意識。
（三）督促整改，加強運用，進一步提高審計工作質(zhì)量。
注重審計整改，由專人負責督查狠抓審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，推進邊審邊改、監(jiān)查整改、公開促改、追責問改等機制的建立和完善，督促審計結(jié)果整改落實，提升審計價值。
加強審計質(zhì)量控制管理，把發(fā)現(xiàn)問題與推動解決問題貫穿于審計工作全過程，進一步提高審計意見、建議的科學操作性；加大審計成果轉(zhuǎn)化力度，突出審計成果挖掘，提升審計成效；重視審計信息總結(jié)提煉，穩(wěn)步推進審計公告，提升審計工作價值。
（四）創(chuàng)新思路、提升水平，進一步提高審計隊伍素質(zhì)。
加強審計人員業(yè)務(wù)培訓力度，積極參加上級審計機關(guān)舉辦的培訓班，定期組織審計業(yè)務(wù)交流，采取多種學習教育形式，提高審計干部個人學習、分析判斷、溝通協(xié)調(diào)等能力和水平，以老帶新，不段重視人才培養(yǎng)，以適應現(xiàn)代審計發(fā)展趨勢的要求。
進一步充實投資審計力量，增強區(qū)審計局在投資審計中的主導作用。創(chuàng)新審計手段，取消審二次模式，有效縮短審計時間。對政府投資項目竣工決（結(jié)）算審計實施第三方檢測制度，控制審計風險。針對財政審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計任務(wù)重的情況，盡可能整合審計資源，讓兩者有機結(jié)合，促進工作效率。
認真落實全面從嚴治黨和黨風廉政建設(shè)主體責任，簽訂黨員干部廉政責任書，嚴格遵守審計工作紀律和各項廉政、保密規(guī)定、機關(guān)效能、內(nèi)部管理等制度，并加強監(jiān)督檢查，提高審計隊伍的思想政治素質(zhì)和紀律規(guī)矩意識，切實做到依法審計、文明審計、廉潔審計。
2017年審計署工作思路 [篇2]
今年以來，在區(qū)委區(qū)政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導下，我局緊密圍繞黨委政府中心工作，扎實開展“兩學一做” 學習教育活動，認真履行審計職責，服務(wù)深化改革大局，促進審計質(zhì)量和水平不斷提升。年初計劃開展審計項目129項，實際完成審計項目313項，是年初計劃的242%;審計查出管理不規(guī)范金額4.73億元，違規(guī)金額338萬元；審計后挽回（避免）損失4.13億元，提出審計意見和建議122條。
一、2017年工作總結(jié)
（一）抓好對改革發(fā)展政策落實的審計監(jiān)督。
一是針對我區(qū)促進經(jīng)濟發(fā)展的相關(guān)政策措施，高度關(guān)注了自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展、“一街道一園區(qū)”、同富裕工程及農(nóng)城化股份合作公司扶持發(fā)展等專項資金的使用管理情況，審計發(fā)現(xiàn)個別企業(yè)存在騙取財政補助資金的問題，目前相關(guān)企業(yè)已將騙取的產(chǎn)業(yè)補貼資金退回國庫，為財政挽回損失629萬元。二是在區(qū)財政本級預算執(zhí)行及區(qū)經(jīng)促局、工務(wù)局等部門預算執(zhí)行審計中，加大了對區(qū)級財政資金存量和統(tǒng)籌使用、各審批部門“放管服”改革情況等內(nèi)容的審計力度，發(fā)現(xiàn)了財政票據(jù)登記不完整、核銷不及時、專項資金管理制度執(zhí)行不到位等問題。三是根據(jù)深圳市審計局統(tǒng)一部署，開展了2017年度治水提質(zhì)和優(yōu)質(zhì)飲用水入戶工程跟蹤審計工作。對涉及南山的治水提質(zhì)重點項目如后海河水質(zhì)改善、住宅小區(qū)排水管網(wǎng)改造等進行了現(xiàn)場查勘，詳細了解工程施工及后期運營情況，并對加強工程建設(shè)管理提出審計建議，有力促進治水提質(zhì)等政策措施落到實處。
（二）抓好對民生項目和資金的審計監(jiān)督。
2017年，我局進一步加強了對社會公益、社會保障等民計民生領(lǐng)域的審計監(jiān)督，全力促進惠民政策有效落實。一是開展了對全區(qū)民生微實事項目的績效審計，通過細致的走訪調(diào)查，審計發(fā)現(xiàn)了民生微實事項目從立項到實施，直至后期監(jiān)管等全過程中存在的一系列管理不規(guī)范問題，并從細化制度建設(shè)、加大宣傳力度、增強運作效率等多個角度提出切實可行的審計建議。二是結(jié)合經(jīng)濟責任審計項目，重點關(guān)注了區(qū)規(guī)土監(jiān)察局罰沒收入、殘疾人就業(yè)保障金等事關(guān)群眾切身利益的資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)了罰沒收入核算不規(guī)范、殘疾人信息管理不完善、殘保金使用后續(xù)監(jiān)管不力等問題。通過審計，促進相關(guān)資金發(fā)揮更高的效益，更好地維護社會公平正義。三是抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與審計署組織的醫(yī)療保險基金項目審計，先后加入?yún)⒈Ｈ酸t(yī)院外醫(yī)保記賬自購藥品及外地就醫(yī)兩個審計小組，主要負責數(shù)據(jù)分析、疑點篩查、調(diào)查取證等工作，工作表現(xiàn)獲得上級審計機關(guān)高度評價。
（三）抓好對全口徑預算執(zhí)行的審計監(jiān)督。
我局努力克服審計人力資源有限的困難，通過科學配置審計資源、加強審計管理等措施，進一步加大對國有經(jīng)營資本預算的覆蓋力度，開展了對國有企業(yè)對外投資情況、區(qū)屬物業(yè)現(xiàn)狀的績效審計和審計調(diào)查。在區(qū)屬國有企業(yè)對外投資績效審計中，審計組實地走訪了區(qū)國資委及各大區(qū)屬國企，發(fā)現(xiàn)部分區(qū)屬國企對外投資項目因年代久遠、監(jiān)管不力等原因，存在底數(shù)不清、缺乏效益的問題，國有資產(chǎn)有較大的流失風險；在區(qū)屬物業(yè)現(xiàn)狀及管理審計調(diào)查中，審計發(fā)現(xiàn)區(qū)屬物業(yè)管理在制度建設(shè)、購置經(jīng)營、信息化建設(shè)等方面存在不足之處，為下一步徹底摸清區(qū)屬物業(yè)底數(shù)、促進國有資產(chǎn)發(fā)揮更高效益提供了有力參考。
（四）抓好對政府投資項目的審計監(jiān)督。
按照區(qū)政府全面深化改革提質(zhì)提速政府投資項目的工作要求，我局認真梳理政府投資審計全流程，制定了提前介入標底審核、簡化結(jié)決算審計、壓縮項目決算審計時間、督促項目送審、培訓重點建設(shè)單位等多項改革措施。全年已完成政府投資審計259項，審計核減金額4.73億元。一是提質(zhì)提速標底審計，全力保障深圳灣濱海休閑帶西段工程、南科大和深大校區(qū)拆遷安置（二期）建設(shè)工程等市、區(qū)重大建設(shè)項目，以及南油小學、育才二小、育才二中、留仙洞學校等一批區(qū)重點民心實事工程項目順利招標和實施。審計還對送審缺漏項、信息價套用不準確、定額套用錯誤等問題進行了糾正，核增9613萬元，彌補了標底編制質(zhì)量低下漏洞，避免施工過程中造價糾紛、拖延工程進度。二是通過簡化內(nèi)部工作流程、定期梳理督辦審計項目進度、加強與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)等手段，加快已完工項目審結(jié)，促進財政資金支付進度。對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程款、合同管理不規(guī)范、超計劃投資、超付工程款、直接發(fā)包工程服務(wù)不符合資質(zhì)要求等問題，提出具體處理意見；并針對合理進度款支付控制、施工合同條款完善、工程量確認、信息價外材料設(shè)備詢價、驗收移交后運營等工作提出審計建議，促進我區(qū)政府投資管理不斷完善。三是跟蹤服務(wù)區(qū)重點工程項目，對南科大二期、深圳灣休閑帶西段工程、深圳灣公園、南山醫(yī)院改擴建、留仙洞戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)基地7街坊土地整備、荔香中學遷址重建等區(qū)重點項目進行全過程跟蹤審計，安排審計人員參加跟蹤項目工作例會、施工現(xiàn)場見證和專題研論會，為解決項目推進過程中存在的問題獻計獻策，充分發(fā)揮審計跟蹤服務(wù)職能。
（五）抓好對權(quán)力運行的審計監(jiān)督。
2017年共完成經(jīng)濟責任審計項目9項，查出管理不規(guī)范金額4895萬元，提出審計處理意見和建議共39條，經(jīng)濟責任審計工作水平不斷提升。在審計過程中，重點關(guān)注各被審計對象在貫徹中央八項規(guī)定及相關(guān)精神、重大經(jīng)濟決策、單位內(nèi)控管理以及審計整改等方面的履職情況，發(fā)現(xiàn)個別單位還存在重大決策記錄不完整、會計核算不規(guī)范、非稅收入未及時收繳等一批管理不規(guī)范問題。同時，結(jié)合當前黨風廉政建設(shè)新形勢，制定出臺了《南山區(qū)社區(qū)黨委書記經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》，是我區(qū)規(guī)范社區(qū)黨委書記經(jīng)濟責任審計工作的第一部規(guī)范性文件，明確規(guī)定了審計主體、審計內(nèi)容、責任界定、結(jié)果運用等方面的內(nèi)容，為加強對社區(qū)黨委書記的管理和監(jiān)督，推進黨風廉政建設(shè)提供了依據(jù)。此外，在完成我區(qū)經(jīng)濟責任審計任務(wù)的基礎(chǔ)上，我局還接受市審計局授權(quán)，開展了寶安區(qū)新安街道辦、總工會等兩個跨區(qū)經(jīng)濟責任審計項目。面對原特區(qū)外街道經(jīng)濟體量大、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和下屬單位多的挑戰(zhàn)，充分運用計算機審計技術(shù)，在嚴控審計風險的前提下，圓滿完成審計任務(wù)。
（六）抓好審計內(nèi)部管理。
一是在原有審計報告三級復核的基礎(chǔ)上，選派業(yè)務(wù)骨干專職、獨立開展審計審理、統(tǒng)計等綜合業(yè)務(wù)，強化審計質(zhì)量控制；實行審計進度篩理機制，由分管局領(lǐng)導牽頭，定期召開業(yè)務(wù)會議對在審項目進度進行篩理，解決審計中存在的疑點、難點問題，推動審計項目順利開展。二是大力開展計算機輔助審計。我局編寫的計算機審計案例《行政事業(yè)單位“三公”費用審計》成功入選深圳市“十二五”優(yōu)秀審計案例選編，其對應的ppt課件及教學視頻被國家審計署收錄為審計干部在線學習課件，全深圳市僅3個課件獲此殊榮。三是進一步加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的揭示和反饋，針對造價審核、道路交通、慰問費管理、投資切塊資金使用等問題，以黨政信息等形式及時反饋黨政領(lǐng)導及有關(guān)部門，獲得市區(qū)兩級領(lǐng)導批示，為上層決策提供了參考。被市審計局評為“2017年度審計宣傳通聯(lián)工作先進單位”。四是繼續(xù)開展績效審計評價標準課題第三階段研究工作。前期構(gòu)建的《政府投資類項目績效審計評價標準》已在《特區(qū)審計》（2017年第1期）全文刊載。今年以“微改革”課題形式，選取政府投資審計項目對該標準進行驗證，進一步完善和修正了政府投資類績效審計相關(guān)評價指標。五是正式上線審計項目管理系統(tǒng)，引入科學的項目管理理念，利用信息化手段加強對審計項目計劃、實施、報告和后續(xù)整改等全過程的跟蹤管理，為提高審計效率、控制審計風險提供平臺保障。
二、2017年工作思路
2017年，我局將牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，在廣東省開展省以下審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理改革（以下簡稱“統(tǒng)管改革”）的背景下，按照區(qū)委區(qū)政府和上級審計機關(guān)的工作要求，圍繞南山經(jīng)濟社會的改革發(fā)展大局，全面、獨立履行審計監(jiān)督職責，為南山邁進世界級創(chuàng)新型濱海中心城區(qū)發(fā)揮好保障和監(jiān)督作用。
（一）以省人財物統(tǒng)管為契機，轉(zhuǎn)變審計工作理念。
根據(jù)近段時間省、市審計機關(guān)的相關(guān)會議及文件精神，統(tǒng)管改革已經(jīng)全面鋪開，明年上級審計機關(guān)勢必會加強對基層審計部門的統(tǒng)一管理，尤其是業(yè)務(wù)管理工作�；鶎訉徲嫏C關(guān)必須清醒認識改革趨勢，調(diào)整工作理念和心態(tài)，主動適應改革，一方面加強學習培訓，努力提升審計業(yè)務(wù)水平；另一方面加強內(nèi)部管理，從嚴控制審計質(zhì)量，全力滿足新形勢下黨委政府和上級審計機關(guān)提出的工作期許和要求。
（二）以審計計劃管理為抓手，轉(zhuǎn)變審計工作思路。
近日，省審計廳已就全省審計計劃統(tǒng)一管理作出明確部署，要求各級審計機關(guān)從嚴、從細加強審計計劃管理，將審計計劃經(jīng)轄區(qū)政府審核后，再逐級報送市、省審計機關(guān)批準，且必須嚴格執(zhí)行審計計劃，未經(jīng)審批不得擅自增加、調(diào)整計劃項目。針對審計項目內(nèi)容，各級審計機關(guān)務(wù)必完成“7+x”的審計項目，即政策執(zhí)行、財政、公共投資、國有企業(yè)、民生、資源環(huán)境、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任等七大類審計項目及各級機關(guān)自選項目。同時，出于審計全覆蓋的考慮，還要注重中長期審計計劃的制定，盡可能保證各預算單位、各重點資金五年內(nèi)至少接受一次審計。
（三）以社會經(jīng)濟大局為統(tǒng)領(lǐng)，轉(zhuǎn)變審計工作重點。
應該強調(diào)的是，雖然統(tǒng)管改革已全面鋪開，但審計機關(guān)屬于同級政府組成部分、應當服務(wù)轄區(qū)發(fā)展大局的定位依然不變。我局仍應當緊密圍繞南山經(jīng)濟發(fā)展中心工作開展審計：
1.加大政策跟蹤審計力度。重點推動和保障我區(qū)穩(wěn)增長、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新驅(qū)動、精準扶貧等重大政策措施的貫徹落實。在部門預算執(zhí)行和經(jīng)濟責任審計中加強對政策執(zhí)行的檢查和評價，重點關(guān)注各部門在貫徹落實重大政策過程中存在的不作為、慢作為、亂作為，以及資金效益低下、嚴重損失浪費等問題。
2.深化財政審計。依法對政府的全部收入和支出、政府部門管理資金，以及相關(guān)經(jīng)濟活動進行全面審計，重點關(guān)注政府預算體系建設(shè)、財政資金的存量和增量、財政支出結(jié)構(gòu)和投向情況、預算績效管理、重點專項資金管理使用等內(nèi)容，切實增強財政審計的宏觀性、整體性和建設(shè)性。
3.加強公共投資審計。繼續(xù)貫徹政府投資提質(zhì)提速要求，根據(jù)市審計局相關(guān)職能調(diào)整，在我區(qū)實行“取消工程標底審計、執(zhí)行限額管理、強化重大項目跟蹤審計、承接‘市投區(qū)建’授權(quán)項目、推進竣工決算” 等多項深化和改進政府投資項目審計的措施。繼續(xù)對南科大二期工程、深圳灣休閑帶西段工程、深圳灣公園、南山醫(yī)院改擴建工程、留仙洞戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)基地7街坊土地整備項目、荔香中學遷址重建工程等區(qū)重點項目實施跟蹤審計。
4.強化國有企業(yè)審計。以促進國有企業(yè)提質(zhì)增效、保值增值、做強做優(yōu)做大為目標，開展區(qū)屬國有企業(yè)專項審計。重點揭示企業(yè)改革、資產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的突出問題和體制、機制性缺陷。著力推動國企深化改革，促進增強國有經(jīng)濟活力、控制力和抗風險力，維護國有資本安全。
5.深入開展民生審計。以保障和改善基本民生、維護人民群眾根本利益為目標，在扶貧、底線民生保障、就業(yè)、教育、科技、文化、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域中選取部分內(nèi)容開展績效審計；在財政審計和經(jīng)濟責任審計中，高度關(guān)注民生類資金撥付使用、項目實施、內(nèi)部管理和政策執(zhí)行的情況，確保惠民政策落地生根、發(fā)揮實效。
6.大力開展資源環(huán)境審計。按市審計局統(tǒng)一部署，進一步開展治水提質(zhì)和優(yōu)質(zhì)飲用水入戶工程跟蹤審計。在審計中重點關(guān)注國有資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護情況，相關(guān)資金的征收管理使用和分配情況，項目建設(shè)情況和運營效果，以及環(huán)保部門的職責履行和政策執(zhí)行情況。
7.深化領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。堅持“全面審計、突出重點、健全制度、規(guī)范管理、提高質(zhì)量、深化發(fā)展”的工作思路，有深度地推進領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計；積極探索經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用機制，以統(tǒng)管改革為契機，推動我區(qū)建立健全經(jīng)濟責任審計結(jié)果評議制度�？陀^公正地使用經(jīng)濟責任審計結(jié)果，將經(jīng)濟責任審計的價值最大化。
（四）以審計科學發(fā)展為目標，轉(zhuǎn)變審計工作方式。
統(tǒng)管改革后，作為基層審計機關(guān)一方面將得到來自上級審計機關(guān)更多的業(yè)務(wù)支持和指導，審計職責履行將更順暢，審計工作水平將進一步提升。另一方面，為了適應改革，必須改進傳統(tǒng)審計模式、科學配置審計資源、提高審計人員職業(yè)能力。為此，我局將進一步完善審計職業(yè)教育培訓，提升審計人員依法審計、綜合分析、數(shù)字化審計和審計創(chuàng)新的能力；科學合理地補充并配置審計人力資源，加強審計隊伍黨性教育，加強審計研究，促進審計工作科學發(fā)展。
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