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衛(wèi)生院財務(wù)內(nèi)審制度
為了加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)收支情況的審計監(jiān)督,特制定本制度：
一、審計依據(jù)：依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi) 部審計工作規(guī)定》以保護(hù)國有資產(chǎn)的真實和完整。
二、審計內(nèi)容：醫(yī)院本院財務(wù)貨幣、資金、資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)收支情況 執(zhí)行情況。
三、審計要求：醫(yī)院財務(wù)科應(yīng)向院內(nèi)部審計員提供審計期間的會 計憑證、會計賬簿和會計報表以及有關(guān)的會計資料。
四、審計程序： 1、對醫(yī)院本級財務(wù)執(zhí)行情況的審計工作于年度終了 30 天后進(jìn)行 審計。 2、院內(nèi)部審計員在實施審計前 3 個工作日，向院同級財務(wù)科送達(dá) 審計通知書， 被審計單位自收到審計通知書 3 個工作日內(nèi)向?qū)徲媶T提 供審計期間的會計憑證，會計賬簿和會計報表及有關(guān)的會計資料。 3、 審計員通過審查會計憑證， 會計賬簿和會計報表及有關(guān)的文件、 資料、檢查現(xiàn)金、存款、實物等方式取得證明村料。 4、審計員實施審計后向醫(yī)院院務(wù)委員會提出審計報告。 5、審計報告送達(dá)院務(wù)委員會后，院務(wù)委員會必須在收到審計報告 之日起 10 個工作日內(nèi)提出書面意見。無特殊情況，10 個工作日內(nèi)未 提出書面意見的視為無意見。 6、審計員對院務(wù)委員會的意見進(jìn)一步核實，并在必要時對審計報 告作出修改。 7、審計報告一式叁份，一份送醫(yī)院財務(wù)科作為工作和今后改正工 作的借鑒。另一份留在審計員及在醫(yī)院辦公室處存檔。
五、審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容 1、經(jīng)費(fèi)收支執(zhí)行情況。 2、對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的審計評價。 3、存在的問題及處理意見和建議。
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