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工程資金安全管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)天然林保護(hù)工程財(cái)政資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)天保資金)管理，提高天保資金使用效益，保障天然林資源保護(hù)工程順利實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《長(zhǎng)江上游黃河上中游地區(qū)天然林資源保護(hù)工程實(shí)施方案》和《東北內(nèi)蒙古等重點(diǎn)國(guó)有林區(qū)天然林資源保護(hù)工程實(shí)施方案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施方案》)及有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 天保資金是指財(cái)政安排的用于天然林保護(hù)工程的專(zhuān)項(xiàng)支出，包括森林管護(hù)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、政策性社會(huì)性支出補(bǔ)助費(fèi)、職工分流安置費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)和其他補(bǔ)助等。
第三條 本規(guī)定適用于《實(shí)施方案》確定的各級(jí)天然林保護(hù)工程實(shí)施單位。
第二章 預(yù)算管理
第四條 中央財(cái)政安排地方的天保資金，除職工培訓(xùn)費(fèi)外，在天然林保護(hù)工程實(shí)施期，由財(cái)政部根據(jù)《實(shí)施方案》等確定的標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目，在預(yù)算執(zhí)行年度開(kāi)始前，將控制指標(biāo)下達(dá)給各省、自治區(qū)、直轄市(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí))財(cái)政部門(mén)，各省級(jí)財(cái)政部門(mén)以此作為編制地方預(yù)算、安排配套資金的依據(jù)，各省應(yīng)當(dāng)按照《實(shí)施方案》及時(shí)足額落實(shí)地方配套資金。財(cái)政部于每年人代會(huì)批準(zhǔn)同意后，按控制指標(biāo)將資金核撥各省級(jí)財(cái)政部門(mén)，同時(shí)抄送國(guó)家林業(yè)局。職工培訓(xùn)費(fèi)由省級(jí)財(cái)政部門(mén)編制資金申請(qǐng)報(bào)告，于每年3月底以前將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。
中央財(cái)政安排中央直屬實(shí)施單位的天保資金，由財(cái)政部根據(jù)《實(shí)施方案》等確定的標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目編制預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。
第五條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)可按照有利于資金整合的原則，在森林管護(hù)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、政策性社會(huì)性支出補(bǔ)助費(fèi)和職工分流安置費(fèi)等項(xiàng)目之間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，統(tǒng)籌安排使用。具體調(diào)整方案，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同林業(yè)主管部門(mén)報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，同時(shí)抄報(bào)財(cái)政部和國(guó)家林業(yè)局備案。
第六條 天保資金實(shí)行專(zhuān)賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，任何部門(mén)和單位不得截留、擠占、挪用、強(qiáng)行劃轉(zhuǎn)或抵扣各種貸款本息、稅金、各類(lèi)債務(wù)等。
第七條 各級(jí)財(cái)政、林業(yè)主管部門(mén)和實(shí)施單位要建立健全天保資金的管理制度，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)決算制度。
省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)于每年4月底以前向財(cái)政部報(bào)送天保資金總結(jié)報(bào)告�？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括天保工程的進(jìn)展情況、上年度天保資金使用和管理情況、存在的主要問(wèn)題和進(jìn)一步加強(qiáng)管理擬采取的措施等。中央直屬實(shí)施單位天保資金總結(jié)報(bào)告由國(guó)家林業(yè)局于每年4月底以前報(bào)送財(cái)政部。
第三章 森林管護(hù)費(fèi)
第八條 森林管護(hù)費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于管護(hù)森林資源所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，包括森林管護(hù)人員支出、公用支出等。森林管護(hù)費(fèi)重點(diǎn)保障森林管護(hù)人員的工資性支出。
第九條 實(shí)行森林資源管護(hù)責(zé)任制，支付給管護(hù)人員的承包費(fèi)納入森林管護(hù)人員經(jīng)費(fèi)。
第四章 社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)
第十條 社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于由于木材減產(chǎn)或停產(chǎn)造成實(shí)施單位應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)缺口的補(bǔ)助支出，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、工傷保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、生育保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)等。
第十一條 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于實(shí)施單位應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)缺口的補(bǔ)助支出。
第十二條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于實(shí)施單位應(yīng)繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)缺口和應(yīng)支付離休干部醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)助支出。
第十三條 失業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于實(shí)施單位應(yīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)缺口的補(bǔ)助支出。
第十四條 工傷保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于實(shí)施單位應(yīng)繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)缺口的補(bǔ)助支出。
第十五條 生育保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于實(shí)施單位應(yīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)缺口的補(bǔ)助支出。
第十六條 納入地方社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌的實(shí)施單位，應(yīng)按照《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定按時(shí)足額向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。實(shí)行系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)籌的實(shí)施單位比照上述規(guī)定辦理。
第五章 政策性社會(huì)性支出補(bǔ)助費(fèi)
第十七條 政策性社會(huì)性支出補(bǔ)助費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于實(shí)施單位承擔(dān)的政策性社會(huì)性支出補(bǔ)助，包括公檢法司經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療衛(wèi)生支出補(bǔ)助、政府經(jīng)費(fèi)。
第十八條 公檢法司經(jīng)費(fèi)：是指實(shí)施單位承擔(dān)的公安局、檢-察-院、法院、司法局、安全局的經(jīng)費(fèi)支出。
第十九條 教育經(jīng)費(fèi)：是指實(shí)施單位承擔(dān)的中小學(xué)校、中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校及教育管理部門(mén)的經(jīng)費(fèi)支出。
第二十條 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)：是指實(shí)施單位承擔(dān)的醫(yī)院、防疫站、衛(wèi)生所及醫(yī)療衛(wèi)生管理部門(mén)的經(jīng)費(fèi)支出。
第二十一條 政府經(jīng)費(fèi)：是指政企合一實(shí)施單位承擔(dān)的政府性的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出。
第二十二條 對(duì)原由實(shí)施單位承辦的政策性社會(huì)性機(jī)構(gòu)移交給其他單位的，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)商同級(jí)林業(yè)主管部門(mén)制定具體資金劃轉(zhuǎn)辦法。
第六章 職工分流安置費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)
第二十三條 職工分流安置費(fèi)是指專(zhuān)項(xiàng)用于職工與企業(yè)解除勞動(dòng)合同時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或一次性安置支出補(bǔ)助。
第二十四條 職工培訓(xùn)費(fèi)是指用于天保工程區(qū)富余職工基本職業(yè)技能培訓(xùn)的費(fèi)用。
第七章 固定資產(chǎn)管理
第二十五條 實(shí)施單位用天保資金購(gòu)置固定資產(chǎn)須報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批，并納入政府采購(gòu)范圍。
第二十六條 實(shí)施單位要加強(qiáng)對(duì)用天保資金購(gòu)置的固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行核對(duì)，保證賬卡、賬物相符。要建立健全固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、保養(yǎng)、管理制度，并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。
第二十七條 實(shí)施單位用天保資金購(gòu)置的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。
第八章 監(jiān)督與檢查
第二十八條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)(含省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu))和林業(yè)主管部門(mén)要對(duì)天保資金的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違反天保資金使用規(guī)定，截留、擠占、挪用或造成資金損失的單位或個(gè)人，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。
第二十九條 實(shí)施單位要建立健全內(nèi)部稽查制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)日常管理監(jiān)督。要積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)依法開(kāi)展的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況。
第九章 附則
第三十條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)商省級(jí)林業(yè)主管部門(mén)依據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。
工程項(xiàng)目資金管理
隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，施工企業(yè)已進(jìn)入市場(chǎng)多年，面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，以及建筑市場(chǎng)供大于求的狀態(tài)，使得建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。要在在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，企業(yè)就必須在生存中不斷求得發(fā)展，企業(yè)發(fā)展必須依靠資金，資金的來(lái)源重要途徑是積累，特別是國(guó)內(nèi)外許多知名的集團(tuán)公司因資金運(yùn)作不良紛紛導(dǎo)至破產(chǎn)的事例，更讓我們知曉資金在企業(yè)的存發(fā)展中占有關(guān)鍵性的地位，因此如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，保證項(xiàng)目施工生產(chǎn)，促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展成了每個(gè)項(xiàng)目所面臨的課題。
一、項(xiàng)目資金管理中的問(wèn)題
目前項(xiàng)目資金管理還處于粗放階段，未形成一整套嚴(yán)格的體系，還普遍存在很多問(wèn)題，具體表現(xiàn)在如下三個(gè)方面：
（一）、資金過(guò)于分散，使用無(wú)計(jì)劃。由于施工項(xiàng)目多，分布廣，各項(xiàng)目的沉淀資金過(guò)于分散,公司資金集中管理和項(xiàng)目資金分散的矛盾已成了制約資金管理的一大屏頸；很多項(xiàng)目無(wú)資金預(yù)算及使用計(jì)劃，使用隨意性大，如果項(xiàng)目施工生產(chǎn)或二次經(jīng)營(yíng)進(jìn)展不順，往往會(huì)照成資金緊張的局面。
（二）、監(jiān)控力度不足，管理模式不順。公司管理層對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)控力度不夠，各級(jí)公司、項(xiàng)目部對(duì)資金的審批使用權(quán)過(guò)于集中，財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能在時(shí)下的管理模式下處于一種被動(dòng)和從屬地位。
（三）、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、成本控制結(jié)合不夠。很多項(xiàng)目的資金管理都是單純的為管好資金而管資金，跟項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及成本管理相脫節(jié)，工程、合同、財(cái)務(wù)幾個(gè)部門(mén)之間沒(méi)有形成真正相輔相成，項(xiàng)目部亦沒(méi)有制定相關(guān)的規(guī)章制度。
二、如何加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理
針對(duì)以上資金管理中存在的問(wèn)題，本文從賬戶統(tǒng)一管理資金集中支付、提高財(cái)務(wù)管理職能執(zhí)行資金使用聯(lián)簽制度、推行資金滾動(dòng)預(yù)算與施工計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本控制緊密結(jié)合等三個(gè)方面提出了自己的見(jiàn)解，以拋磚引玉，讓施工企業(yè)員工都為加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目資金管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
（一）、賬戶統(tǒng)一管理，資金集中支付。
（1）、一個(gè)工程項(xiàng)目只開(kāi)一個(gè)銀行賬戶，項(xiàng)目所有資金都集中統(tǒng)一支付。所屬工區(qū)、材料廠及各附屬單位在此賬戶下設(shè)立二級(jí)子賬戶，在項(xiàng)目上形成一個(gè)小規(guī)模的資金結(jié)算中心，同時(shí)此賬戶掛靠在集團(tuán)公司的資金結(jié)算系統(tǒng)中，形成項(xiàng)目資金小集中，集團(tuán)公司資金大集中的態(tài)勢(shì)。這樣既有利于項(xiàng)目資金的集中，有利于集團(tuán)公司資金集中，也有利于對(duì)資金使用的監(jiān)控管理和統(tǒng)計(jì)分析，有利于項(xiàng)目統(tǒng)一執(zhí)行項(xiàng)目的資金預(yù)算管理和成本控制管理。
（2）、在一個(gè)片區(qū)指揮部或項(xiàng)目相對(duì)集中的地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一賬戶管理，資金統(tǒng)一支付。一個(gè)片區(qū)中的幾個(gè)相對(duì)集中的項(xiàng)目共用一個(gè)銀行賬戶，片區(qū)指揮長(zhǎng)由公司領(lǐng)導(dǎo)兼顧，下設(shè)資金主管，統(tǒng)一對(duì)項(xiàng)目資金使用進(jìn)行審核和監(jiān)控。
（3）、實(shí)行大額資金代付制度。大額資金代付制度是對(duì)統(tǒng)一賬戶管理的一個(gè)必要補(bǔ)充，項(xiàng)目部所屬單位的大宗材料款、民工工資、設(shè)備款、電費(fèi)等都由項(xiàng)目部審核后統(tǒng)一代付。
（二）、提高財(cái)務(wù)管理職能，執(zhí)行資金使用聯(lián)簽制度。
(1)、提高財(cái)務(wù)人員的管理、監(jiān)督地位。要加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，項(xiàng)目部成立虛擬資金中心，增加項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員人數(shù)，將財(cái)務(wù)主管從日常工作中解脫出來(lái)，并賦予其一定的監(jiān)管職能，以加強(qiáng)項(xiàng)目的資金管理。
（2）、加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和能力。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，開(kāi)設(shè)各種培訓(xùn)班，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)工程施工、合同造價(jià)、成本定額的知識(shí)培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員考取各種證書(shū)，并給予肯定和獎(jiǎng)勵(lì)，發(fā)行內(nèi)部刊物，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)及綜合能力。
（3）、嚴(yán)格執(zhí)行資金使用聯(lián)簽制度。設(shè)立片區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)，直接對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。所屬項(xiàng)目大額資金的支付應(yīng)由該項(xiàng)目經(jīng)理及片區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽，超過(guò)一定金額的需報(bào)集團(tuán)公司審批。
（三）、推行資金滾動(dòng)預(yù)算，與施工計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、成本控制緊密結(jié)合。
（1）、項(xiàng)目做年度、季度、月度施工計(jì)劃的同時(shí)，根據(jù)施工計(jì)劃制定相應(yīng)的年度、季度、月度資金預(yù)算。月初根據(jù)施工計(jì)劃的撥款，月末再根據(jù)實(shí)際完成產(chǎn)值進(jìn)行調(diào)整。
（2）、資金預(yù)算不僅僅只是項(xiàng)目部范圍，而是要擴(kuò)大到整個(gè)項(xiàng)目各個(gè)成本單元，特別是工程作業(yè)隊(duì)。資金預(yù)算編制要逐級(jí)編報(bào)，逐級(jí)審核，統(tǒng)一管理。項(xiàng)目要建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，除非施工組織、變更設(shè)計(jì)以及其他特殊情況，否則不得隨意變動(dòng)。
（3）、材料廠主材供應(yīng)要與施工計(jì)劃相結(jié)合，編制自己的資金預(yù)算，報(bào)項(xiàng)目部審批，并根據(jù)月度施工計(jì)劃提供材料。如有新增工程量、變更等需要材料的，要報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目部工程合同部門(mén)核實(shí)，調(diào)整資金預(yù)算，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后予以提供。
（4）、項(xiàng)目資金管理與項(xiàng)目的施工生產(chǎn)進(jìn)度和二次經(jīng)營(yíng)工作息息相關(guān)。施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行和二次經(jīng)營(yíng)成果是項(xiàng)目資金管理的本源，離開(kāi)此，項(xiàng)目資金將成無(wú)本之源，資金管理亦成“巧婦難為無(wú)米之炊”。集團(tuán)公司、子分公司墊支，只是一種權(quán)益之計(jì)，治標(biāo)不治本。因此工程進(jìn)度是否正常進(jìn)行，工程日志、各種臺(tái)帳等內(nèi)業(yè)資料、變更設(shè)計(jì)的資料是否齊備、報(bào)批程序是否及時(shí)，會(huì)在很大的成都上影響業(yè)主工程款的撥付，從而影響項(xiàng)目資金的籌集和管理。
（5）、項(xiàng)目資金管理與項(xiàng)目成本控制相輔相成。項(xiàng)目成本的控制離不開(kāi)資金的控制管理，資金管理好了也有利于項(xiàng)目的成本控制。項(xiàng)目部每月應(yīng)根據(jù)各所屬單位報(bào)送的成本分析情況和當(dāng)月根據(jù)施工計(jì)劃編制的資金預(yù)算情況撥款。項(xiàng)目部及下屬單位亦相應(yīng)的要單獨(dú)成立專(zhuān)門(mén)的成本管理機(jī)構(gòu)，明確成本管理責(zé)任,以實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)為依據(jù)，按照本公司的管理水平、消耗定額、作業(yè)效率、市場(chǎng)價(jià)格信息等來(lái)確定項(xiàng)目責(zé)任成本，并定期進(jìn)行分析調(diào)整，定期考核。
（四）、除以上一些項(xiàng)目施工過(guò)程中的資金控制管理外，還要在項(xiàng)目的投標(biāo)環(huán)節(jié)以及項(xiàng)目的收尾階段做好資金流測(cè)算和資金及時(shí)回籠工作。
（1）、投標(biāo)環(huán)節(jié)注重現(xiàn)金流，投標(biāo)工作要遵循“有所為，有所不為”的原則。投標(biāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的開(kāi)端，是施工企業(yè)資金注入的源頭，要管好資金管理，必須注重投標(biāo)環(huán)節(jié)，從源頭抓起。投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)籌，精心測(cè)算。要及時(shí)了解建設(shè)單位資金情況、資質(zhì)等級(jí)及信譽(yù)程度，要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況。因?yàn)榛?xiàng)目復(fù)雜多樣，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此要全面分析。不可片面追求中標(biāo)率、只求產(chǎn)值不求效率。
（2）、收尾項(xiàng)目要應(yīng)收賬款的催收工作。一是要建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，按期對(duì)賬簽認(rèn)，及時(shí)清理，確保資金可靠安全。二是要實(shí)行責(zé)任制管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并執(zhí)行應(yīng)收賬款回收獎(jiǎng)懲制度。三是加強(qiáng)與業(yè)主的溝通，爭(zhēng)取能用保函換工程尾款以及質(zhì)保金，加快資金的回籠速度，加快資金的使用效率。
在金融危機(jī)持續(xù)肆虐之際，施工企業(yè)面臨全國(guó)基建大上的大好時(shí)機(jī)，施工企業(yè)要抓住機(jī)遇，將資金管理納入到企業(yè)管理的核心層次上來(lái)。唯如此，企業(yè)才能有資金擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，促進(jìn)效益和提升實(shí)力，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，使企業(yè)能持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
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