資金管理制度

　　在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫嗎？下面是小編為大家收集的資金管理制度，希望對大家有所幫助。

資金管理制度1

　　1.目的

　　為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平?表,以保證運(yùn)營資金得到合理安排。

　　財(cái)務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營資金的有序管理,特制定本辦法。

　　2.應(yīng)用范圍

　　適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

　　3.職責(zé)

　　3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計(jì)劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。

　　3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　4.具體規(guī)定

　　4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計(jì)劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會(huì)計(jì)一份,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

　　4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

　　4.3各子公司的'收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。

　　4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。

　　4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

　　4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。

　　4.7對于超出預(yù)算計(jì)劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長幅度,提出具體消化的措施。

　　4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會(huì)同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。

資金管理制度2

　　根據(jù)《安全生產(chǎn)法》第二章生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全生產(chǎn)保障第18條和第39條明文規(guī)定了“生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全資金的投入和保證及責(zé)任”和上級(jí)相關(guān)文件精神，特制定此制度。

　　1、在每年的生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)時(shí)，布置安全經(jīng)費(fèi)的提取和使用計(jì)劃，公司按照年度銷售收入提取，列入成本，專門用于安全生產(chǎn)投入的資金。依照國家和行業(yè)相關(guān)文件規(guī)定要求，按1%――2%比例提取。

　　2、安全資金的投入，有本公司主管安全的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)計(jì)劃和實(shí)施，對于安全生產(chǎn)資金投入不足或使用不當(dāng)造成嚴(yán)重后果的，要依法、依照責(zé)任制追究其責(zé)任。

　　3、安全生產(chǎn)資金應(yīng)專項(xiàng)用于下列安全生產(chǎn)事項(xiàng)，不得挪作他用。

　�。�1）、安全技術(shù)措施項(xiàng)目；包括預(yù)防事故及重大事故隱患的防范，整改等方面的安全技術(shù)費(fèi)用。

　�。�2）、安全設(shè)備（裝置）、設(shè)施的更新改造和維護(hù)；

　�。�3）、安全生產(chǎn)的`宣傳教育和培訓(xùn)；

　�。�4）、按照估計(jì)規(guī)定購買從業(yè)人員的勞動(dòng)防護(hù)用品配備；

　�。�5）、其他保障安全生產(chǎn)的事項(xiàng)等。

　　3、每年底，由公司辦公室提供下年度的安全生產(chǎn)資金使用計(jì)劃。

　　4、年度安全生產(chǎn)資金如果有結(jié)余，可累計(jì)下年使用，如果超支，要向辦公室申報(bào)，可從生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)中支出，并在下年安全費(fèi)用中扣出。

　　5、安全費(fèi)用使用較好的車間，全年度沒有發(fā)生任何安全事故，各項(xiàng)安全生產(chǎn)目標(biāo)達(dá)標(biāo)，要被評(píng)為先進(jìn)車間并進(jìn)行表彰。

資金管理制度3

　　在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)管理、信息管理等方面，對母子公司責(zé)權(quán)利進(jìn)行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運(yùn)行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、某大型集團(tuán)公司母子公司管理制度現(xiàn)狀

　　現(xiàn)以某特大型集團(tuán)公司為例，分析集團(tuán)母子公司管理制度現(xiàn)狀。

　　（一）戰(zhàn)略管理

　　集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團(tuán)黨組發(fā)文提出了“深入實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略，大力推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團(tuán)價(jià)值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強(qiáng)”的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要求狠抓該決定所提出的各項(xiàng)任務(wù)和措施的落實(shí)，強(qiáng)調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。

　　（二）資產(chǎn)管理

　　集團(tuán)公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項(xiàng)目管理、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達(dá)到資本收益最大化、投資風(fēng)險(xiǎn)最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實(shí)現(xiàn)保值增值。集團(tuán)公司對下屬子公司流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控考核，對于流動(dòng)資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報(bào)損制定了嚴(yán)格的審批、備案程序。為改善和加強(qiáng)資產(chǎn)管理，集團(tuán)公司先后組織兩次企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實(shí)施審批和備案相結(jié)合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實(shí)施，并將項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性分析、過程節(jié)點(diǎn)、投資方案以及論證報(bào)告上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)公司對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行檢查、考核和評(píng)估。

　　（三）人事管理

　　母子公司人事管理主要針對子公司高級(jí)管理者，包括其職責(zé)、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團(tuán)公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期、輪崗和交流制度以及財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會(huì)計(jì)師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時(shí)通過開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子活動(dòng)，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團(tuán)結(jié)協(xié)作、作風(fēng)形象四個(gè)方面進(jìn)行了全面的考核和評(píng)價(jià)，極大的促進(jìn)了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。

　　（四）財(cái)務(wù)管理

　　目前集團(tuán)公司財(cái)務(wù)模式為分權(quán)式，集團(tuán)公司只保留對下屬子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，決策結(jié)果由子公司提交集團(tuán)公司備案。各子公司相對獨(dú)立，集團(tuán)公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　1.強(qiáng)調(diào)對結(jié)果的評(píng)價(jià)。集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個(gè)人績效直接掛鉤。為此集團(tuán)公司制定了詳細(xì)的考核指標(biāo)體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標(biāo)完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進(jìn)行考核。其中在財(cái)務(wù)方面主要從收入利潤計(jì)劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進(jìn)行考核。

　　2.集團(tuán)公司對子公司擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)。集團(tuán)公司對于子公司資本增減變動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大貸款、擔(dān)保項(xiàng)目均擁有最后的審批權(quán)，對于非重大財(cái)務(wù)決策項(xiàng)目（如一定金額以下的投資項(xiàng)目、貸款、擔(dān)保項(xiàng)目等）實(shí)行備案制度。需報(bào)批的投資項(xiàng)目包括：項(xiàng)目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)80%以上，其中貿(mào)易類達(dá)85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團(tuán)公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項(xiàng)目；超出集團(tuán)公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。

　　3.子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具有相對獨(dú)立性。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理，負(fù)責(zé)制定并下發(fā)財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。子公司設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財(cái)務(wù)快報(bào)、旬報(bào)、季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析等形式進(jìn)行反映。

　　4.財(cái)務(wù)主管備案制。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人更換要求在集團(tuán)公司備案，同時(shí)對部分較大的下屬企業(yè)實(shí)施了總會(huì)計(jì)師輪換。

　　5.全集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是集團(tuán)公司推行大集團(tuán)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，集團(tuán)公司全面推行預(yù)算管理，下發(fā)了《全面預(yù)算管理辦法》并設(shè)計(jì)了集團(tuán)公司全面預(yù)算編制體系。在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始編制五年預(yù)算及三年滾動(dòng)預(yù)算，將集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算落實(shí)到各子公司的日常經(jīng)營活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。

　�。ㄎ澹�審計(jì)管理

　　目前集團(tuán)公司開展的審計(jì)內(nèi)容主要是以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、年度決算審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等，由于集團(tuán)審計(jì)部人員較少，項(xiàng)目審計(jì)人員主要由集團(tuán)審計(jì)部從各子公司財(cái)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員中選派，集團(tuán)審計(jì)部工作人員負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結(jié)果確認(rèn)。內(nèi)部審計(jì)的開展增強(qiáng)了子公司經(jīng)營的透明度，促進(jìn)了子公司財(cái)務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　�。�六）信息管理

　　目前集團(tuán)公司正傾力打造“數(shù)字XX”，通過利用信息技術(shù)構(gòu)建集團(tuán)公司協(xié)同工作平臺(tái)，支撐集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面，在統(tǒng)一子公司財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，通過XX網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了各單位與集團(tuán)總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)了集團(tuán)總部對子公司的財(cái)務(wù)控制力度。

　　二、集團(tuán)公司母子公司管理制度存在的問題

　　自集團(tuán)公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團(tuán)公司實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團(tuán)本部是由原部委演變而來，集團(tuán)公司的成立帶有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)“一股獨(dú)大”，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強(qiáng)，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責(zé)利關(guān)系，實(shí)現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團(tuán)公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團(tuán)公司價(jià)值最大化。目前，集團(tuán)公司在母子公司管理制度方面存在以下問題： （一）戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠

　　由于集團(tuán)公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財(cái)務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團(tuán)公司強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實(shí)施的監(jiān)督以及實(shí)施效果的評(píng)估，可能導(dǎo)致子公司在制定戰(zhàn)略時(shí)存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團(tuán)戰(zhàn)略上，影響集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)管理方面有待加強(qiáng)

　　集團(tuán)公司從財(cái)務(wù)人員管理以及財(cái)務(wù)資源控制方面對子公司實(shí)施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認(rèn)為要適應(yīng)大集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)集權(quán)式管理，為集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力的財(cái)務(wù)支持。

　　1.對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。雖然在近幾年集團(tuán)公司對部分單位的總會(huì)計(jì)師進(jìn)行了交流，但是對于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人尚未實(shí)行委派制，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團(tuán)戰(zhàn)略的決策，不利于集團(tuán)公司通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益最大化的要求。

　　2.全面預(yù)算管理。集團(tuán)公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對預(yù)算偏離的定期分析匯報(bào)制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核，削弱了預(yù)算對集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支持作用。

　　3.經(jīng)營業(yè)績財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)過于單一。目前集團(tuán)公司主要采取收入、利潤指標(biāo)對子公司進(jìn)行考核，采取此類考核指標(biāo)可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，不利于集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展。

　　4.財(cái)務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團(tuán)公司已全面實(shí)現(xiàn)各子公司的財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過金XX網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了與總部的連通，但是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲取實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、直觀的財(cái)務(wù)信息。

　�。ㄈ�）投資鏈管理需加強(qiáng)

　　為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)的快速增長，鼓勵(lì)子公司培育更多的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，集團(tuán)公司放寬了子公司自主發(fā)展項(xiàng)目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)，同時(shí)對集團(tuán)控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團(tuán)公司以下第三級(jí)，上述措施充分調(diào)動(dòng)了各單位主動(dòng)率先發(fā)展的積極性、主動(dòng)性，但是由于子公司投資權(quán)過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險(xiǎn)。

　�。ㄋ模�審計(jì)管理內(nèi)容有待豐富

　　集團(tuán)公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)范疇上，審計(jì)內(nèi)容有待進(jìn)一步完善和充實(shí)，同時(shí)審計(jì)人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實(shí)施子公司審計(jì)控制。

　　三、集團(tuán)公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議

　　按照集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運(yùn)作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團(tuán)公司本部將成為控股公司，整個(gè)集團(tuán)通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實(shí)行資本授權(quán)經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善母子公司管理制度，將對實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到有力的促進(jìn)作用。

　�。ㄒ唬�實(shí)行戰(zhàn)略管理集權(quán)式管理

　　在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會(huì)、董事會(huì)、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會(huì)根據(jù)股東會(huì)的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會(huì)決議通過后，委托管理層實(shí)施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨(dú)立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團(tuán)公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團(tuán)整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認(rèn)為集團(tuán)公司對戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)合集團(tuán)公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：

　　在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團(tuán)整體資源配置的有效性，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司價(jià)值的最大化。

　�。ǘ�）強(qiáng)化投資鏈管理

　　在目前集團(tuán)公司對子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強(qiáng)化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級(jí)履行出資人實(shí)際控制權(quán)利；各控股子公司、孫公司會(huì)計(jì)信息必須按照規(guī)定納入合并報(bào)表口徑進(jìn)行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項(xiàng)上報(bào)制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)備案或?qū)徟�；集團(tuán)公司考核、審計(jì)延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導(dǎo)致的母公司控制力度逐級(jí)弱化，防范投資運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，在有效激勵(lì)各子公司自主發(fā)展積極性的基礎(chǔ)上，約束各子公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　�。ㄈ�）實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制

　　實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制的主要目的是通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使子公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)公司整體利益最大化的要求。財(cái)務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實(shí)施對子公司的有效財(cái)務(wù)控制，必須在財(cái)務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團(tuán)公司目前的分權(quán)式的`財(cái)務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）委派制。

　　3.財(cái)務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動(dòng)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；二是承擔(dān)子公司主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師的職責(zé)，建立健全子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策。

　�。ㄋ模�實(shí)施全面預(yù)算管理

　　全面預(yù)算管理是集團(tuán)公司整合集團(tuán)資源、強(qiáng)化內(nèi)部控制、全面提升全集團(tuán)管理能力、實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進(jìn)工作中，筆者認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：

　　1.強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標(biāo)的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團(tuán)公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預(yù)算會(huì)提高子公司經(jīng)營者的工作回報(bào)和個(gè)人目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積極與子公司進(jìn)行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。

　　2.強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個(gè)集團(tuán)公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報(bào)制度，各子公司應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，從而動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)之上。

　　3.強(qiáng)調(diào)預(yù)算的考核與獎(jiǎng)懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團(tuán)公司建立、完善預(yù)算考核獎(jiǎng)懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項(xiàng)的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時(shí)性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)確定。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)對子公司的審計(jì)監(jiān)控力度

　　在母子公司管理制度中，審計(jì)是母子公司自我約束機(jī)制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認(rèn)為集團(tuán)公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)為主向與管理效益審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。

　　建立相對垂直管理的內(nèi)部審計(jì)組織體系，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍，改善母子公司審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)及知識(shí)結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)人員隊(duì)伍；審計(jì)觀念上由對內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)是檢查系統(tǒng)向控制機(jī)制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計(jì)注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計(jì)職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變。審計(jì)內(nèi)容由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計(jì)方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計(jì)手段由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。

資金管理制度4

　　為搞好公司的安全費(fèi)用管理工作，保障公司的安全費(fèi)用切實(shí)的為員工落實(shí)，維護(hù)企業(yè)員工的合法權(quán)益，確保公司生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)正常有序的開展。根據(jù)《中華人民共和國國家安全生產(chǎn)法》及《遼寧省安全生產(chǎn)條例》的各項(xiàng)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、按照國家規(guī)定，每年提取公司銷售額的1.5%作為公司的安全費(fèi)用。安全生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本中列支，專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全運(yùn)營條件的資金，安全運(yùn)營費(fèi)用優(yōu)先用于安全運(yùn)營措施的實(shí)施和為滿足達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的'整改。

　　二、安全生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照“項(xiàng)目計(jì)取、確保需要、企業(yè)統(tǒng)籌、規(guī)范使用”的原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)應(yīng)將安全費(fèi)用納入公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，保證�？顚Ｓ�，并督促其合理使用。

　　三、安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)用于以下安全生產(chǎn)事項(xiàng)：

　　1、安全技術(shù)設(shè)施建設(shè)；

　　2、安全設(shè)備、設(shè)施的更新，改造和維護(hù)；

　　3、安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn)；

　　4、勞動(dòng)防護(hù)用品配備；

　　5、安全運(yùn)營檢查與評(píng)價(jià)支出；

　　6、配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和工作人員安全防護(hù)物品支出；

　　7、完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出；

　　8、重大危險(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估、整改、監(jiān)控支出

　　9、進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出；

　　10、其它與安全運(yùn)營直接相關(guān)的支出。

　　四、企業(yè)安全員應(yīng)建立安全費(fèi)用臺(tái)賬，記錄安全生產(chǎn)費(fèi)用的費(fèi)率、數(shù)額、支付計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告、安全經(jīng)費(fèi)提取和使用情況年度報(bào)告。

　　五、總經(jīng)理對安全運(yùn)營費(fèi)用全面指導(dǎo)，審批安全費(fèi)用提取、安全投入計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告、安全經(jīng)費(fèi)提取和使用情況年度報(bào)告。

　　六、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對安全生產(chǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一管理，審核安全費(fèi)用提取、安全投入計(jì)劃、安全經(jīng)費(fèi)使用等，根據(jù)年度安全生產(chǎn)計(jì)劃，做好資金的投入落實(shí)工作，建立安全經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬，確保安全投入迅速及時(shí)。

　　七、安全辦負(fù)責(zé)審核、匯總并編制公司安全投入計(jì)劃，審核安全投入報(bào)告，監(jiān)督檢查安全投入落實(shí)情況、匯總并建立公司安全費(fèi)用投入臺(tái)賬，編制年度安全經(jīng)費(fèi)提取和投入情況報(bào)告。

　　八、安全運(yùn)營費(fèi)用實(shí)行專戶核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定范圍安排使用，不得挪用或擠占，年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，安全生產(chǎn)費(fèi)用不足的，超出部分按正常成本費(fèi)用渠道列支。

　　九、企業(yè)按照職責(zé)分工對有關(guān)專業(yè)安全運(yùn)營費(fèi)用計(jì)取、支付、使用實(shí)施監(jiān)督管理。

　　十、發(fā)現(xiàn)安全費(fèi)用支取人擅自挪用安全費(fèi)用的，公司將按情節(jié)嚴(yán)重程度嚴(yán)肅處理。

資金管理制度5

　　為了加強(qiáng)本食堂財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈的市場競爭要求，也為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和督促，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，特根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)制定如下制度：

　　一：總則

　　1、 公司各員工必須遵紀(jì)守法，從食堂整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2、 公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

　　3、 須做到錢帳分管，帳物分管。

　　4、 每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二：材料采購制度

　　1、 材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費(fèi)用小。

　　2、 采購必須保證材料及時(shí)、保鮮、保量、價(jià)優(yōu)到位。

　　3、 材料采購后必須做到物單相符并清點(diǎn)入庫，并保證一季度盤存一次。

　　4、 供應(yīng)商提供的欠款單必須與公司的訂單相符，經(jīng)核對后可付款。

　　三：費(fèi)用報(bào)銷制度

　　本著既要保障公司的運(yùn)營又要節(jié)約開支，做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的`原則，特制定本制度。

　　1、 各股東若有請客情況，誰的客人誰買單。若是共同客人，直接共同簽字報(bào)銷。

　　2、 每次外交費(fèi)用金額由董事會(huì)商定，開出證明，董事會(huì)簽字后財(cái)務(wù)方可報(bào)銷。

　　3、 公司外出辦事人員費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，由董事會(huì)兩人簽字后財(cái)務(wù)方可報(bào)銷。

　　四：現(xiàn)金管理制度

　　1、 現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。

　　2、 出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊等。如出現(xiàn)上述情況，一切責(zé)任自負(fù)。

　　3、 出納必須根據(jù)經(jīng)董事會(huì)審批的憑據(jù)付款。

　　4、 出納必須對現(xiàn)金日記賬做到每日一校對，日清日結(jié)，以保證收入、支出、余額相符。

　　5、 出納不得擅自借款或預(yù)支員工工資，借款必須有董事會(huì)批準(zhǔn)簽字，并不得超過該員工當(dāng)月工資的50%。

　　6、 出納除保證食堂兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。

　　7、 帳目必須做到收支分開;不準(zhǔn)將公司存款賬戶借給他人使用。

　　8、 月底，會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款，做到帳賬相符。

　　五：以上財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)，公司全體員工必須共同遵守，團(tuán)結(jié)協(xié)作，為我們共同的事業(yè)而努力工作。

資金管理制度6

　　1總則

　　1.1為加強(qiáng)公司項(xiàng)目專項(xiàng)資金的管理，合理、有效、規(guī)范使用專項(xiàng)資金，根據(jù)國家有關(guān)專項(xiàng)資金使用管理辦法的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　1.2項(xiàng)目專項(xiàng)資金是指公司在科技研發(fā)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面符合國家和省市地產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要納入重點(diǎn)支持類產(chǎn)品和項(xiàng)目而獲得國家和省市地有關(guān)主管部門指定特定用途撥付的資金。

　　1.3專項(xiàng)資金管理和使用堅(jiān)持科學(xué)安排、合理配置、�？顚Ｓ�、專賬核算、嚴(yán)格監(jiān)管原則。

　　2工作職責(zé)

　　2.1項(xiàng)目專項(xiàng)資金歸口管理單位為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門，分口管理單位為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、財(cái)務(wù)部門、科技管理部門、產(chǎn)品營銷管理部門等單位。

　　2.1.1歸口管理單位負(fù)責(zé)公司專項(xiàng)資金工作的分工安排、組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌管理。

　　2.1.2分口管理單位負(fù)責(zé)密切關(guān)注、研究符合國家和省市地各主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定或政策，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的可行性分析和可研報(bào)告的編制，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的備案、申報(bào)、答辯及審批落實(shí)工作，負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部門、歸口管理單位及時(shí)移交項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)方案及批準(zhǔn)的資金撥付文件，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施單位專項(xiàng)資金的使用范圍進(jìn)行指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向?qū)ｍ?xiàng)資金主管部門上報(bào)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、專項(xiàng)資金使用情況等資料和報(bào)告，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。

　　2.2項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目的組織實(shí)施，負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目專項(xiàng)資金預(yù)算范圍按計(jì)劃合理使用專項(xiàng)資金，負(fù)責(zé)按照分口管理單位要求提供項(xiàng)目實(shí)施各階段

　　基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和項(xiàng)目總結(jié)，負(fù)責(zé)提請審計(jì)部門組織對項(xiàng)目各工程進(jìn)行結(jié)算審核，負(fù)責(zé)提請分口管理單位組織對項(xiàng)目各工程進(jìn)行內(nèi)部竣工驗(yàn)收和評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。

　　2.3財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金指定收款賬戶的提供，負(fù)責(zé)根據(jù)專項(xiàng)資金撥付文件跟蹤落實(shí)專項(xiàng)資金到位，負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目實(shí)施單位按照專項(xiàng)資金預(yù)算范圍申報(bào)的專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，負(fù)責(zé)按照公司《資金使用審批辦法》規(guī)定權(quán)限報(bào)批后支付專項(xiàng)資金，負(fù)責(zé)設(shè)立專項(xiàng)資金的專用科目進(jìn)行專賬單獨(dú)核算，負(fù)責(zé)建立專項(xiàng)資金使用臺(tái)賬，負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)資金項(xiàng)目的`資金預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，負(fù)責(zé)配合審計(jì)機(jī)構(gòu)對專項(xiàng)資金項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)工作，負(fù)責(zé)配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。

　　2.4審計(jì)部門負(fù)責(zé)在專項(xiàng)資金項(xiàng)目各工程交付驗(yàn)收前聘請中介機(jī)構(gòu)對各工程進(jìn)行結(jié)算審核、出具結(jié)算審核報(bào)告，負(fù)責(zé)根據(jù)專項(xiàng)資金主管部門要求在專項(xiàng)資金項(xiàng)目交付驗(yàn)收前聘請中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)、出具財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。

　　2.5紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的效能監(jiān)察工作。

　　3項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用

　　3.1項(xiàng)目資金來源包括專項(xiàng)資金和企業(yè)自有資金，其中專項(xiàng)資金包括專項(xiàng)借款、貸款貼息、資本金注入、專項(xiàng)補(bǔ)助。

　　3.2公司收到的項(xiàng)目專項(xiàng)資金要納入公司資金預(yù)算統(tǒng)一管控，以提高專項(xiàng)資金使用的整體效益。

　　3.3項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用審批按照公司《資金使用審批辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　3.4項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照申報(bào)方案中項(xiàng)目專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行，各項(xiàng)支出原則上不得超出申報(bào)方案專項(xiàng)資金預(yù)算的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.5項(xiàng)目實(shí)施過程中，專項(xiàng)資金和企業(yè)自有資金要匹配使用，不得優(yōu)先全額使用專項(xiàng)資金。

　　3.6為確保項(xiàng)目的順利實(shí)施，項(xiàng)目專項(xiàng)資金未撥付到賬前，可先由企業(yè)自有資金墊付，待專項(xiàng)資金到賬后再將墊付的企業(yè)自有資金調(diào)整為專項(xiàng)資金支付。企業(yè)自有資金墊付可以用銀行存款墊付，也可以用票據(jù)墊付。墊付的票據(jù)包括支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證。

　　4項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理

　　4.1根據(jù)集團(tuán)公司資金集中管理要求，公司不為專項(xiàng)資金單獨(dú)開立存款賬戶，公司基本存款賬戶作為公司專項(xiàng)資金的指定收款賬戶。

　　4.2公司收到專項(xiàng)資金撥付文件及后期收到撥付的專項(xiàng)資金時(shí)通過“其他應(yīng)收款——**專項(xiàng)資金”科目單獨(dú)核算。

　　4.3鑒于公司銀行存款納入了集團(tuán)公司資金集中管理，項(xiàng)目專項(xiàng)資金中的材料款、設(shè)備款、工程款等采購類款項(xiàng)支付通過公司在財(cái)務(wù)公司開立的一般存款賬戶支付或票據(jù)支付，費(fèi)用類款項(xiàng)支付通過現(xiàn)金支付或POS機(jī)刷卡支付。項(xiàng)目專項(xiàng)資金支付時(shí)通過“其他應(yīng)付款——**專項(xiàng)資金”科目單獨(dú)核算。

　　4.4項(xiàng)目專項(xiàng)資金的賬務(wù)處理按照20xx年2月財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定執(zhí)行。

　　4.5公司從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府主管部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性專項(xiàng)資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在專項(xiàng)資金同時(shí)符合以下條件時(shí)作為不征稅收入從納稅所得額中減除。

　　4.5.1能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

　　4.5.2政府主管部門對該專項(xiàng)資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

　　4.5.3專項(xiàng)資金的支出進(jìn)行了單獨(dú)核算。

　　4.6專項(xiàng)資金項(xiàng)目因不可抗力或無法預(yù)測的情況導(dǎo)致出現(xiàn)重大調(diào)整或無法實(shí)施，分口管理單位應(yīng)上報(bào)專項(xiàng)資金主管部門，按主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定退回未使用專項(xiàng)資金或按主管部門意見執(zhí)行。

　　4.7專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收工作完成后，專項(xiàng)資金如有結(jié)余，或項(xiàng)目驗(yàn)收不合格，或項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)結(jié)果差的，分口管理單位按主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定退回結(jié)余專項(xiàng)資金或按主管部門意見執(zhí)行。

　　4.8專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施過程中，紀(jì)檢監(jiān)察部門等單位或個(gè)人發(fā)現(xiàn)有未按規(guī)定管理和使用專項(xiàng)資金，存在弄虛作假、截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，一經(jīng)查實(shí)，按公司有關(guān)規(guī)定對涉嫌人員進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　5附則

　　5.1本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部起草并解釋。

　　5.2本辦法經(jīng)公司批準(zhǔn)后發(fā)布，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

資金管理制度7

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范項(xiàng)目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。

　　第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)目投資時(shí)，均須遵守本制度。

　　第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項(xiàng)目應(yīng)由行政辦公會(huì)議決定可行性方案申報(bào)公司董事會(huì)審議。董事會(huì)批準(zhǔn)項(xiàng)目，由投資單位總經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

　　第四條、所有投資項(xiàng)目在報(bào)批立項(xiàng)之前，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。

　　第二章、項(xiàng)目的初選與分析

　　第五條、各投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。

　　第六條、投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。

　　第七條、投資項(xiàng)目的'建議書和可行性研究報(bào)告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級(jí)上報(bào)。

　　第三章、項(xiàng)目的審批與立項(xiàng)

　　第八條、投資項(xiàng)目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報(bào)公司董事會(huì)審批立項(xiàng)。

　　第九條、所有投資項(xiàng)目，由公司投資管理部在原項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告及實(shí)施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后按項(xiàng)目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會(huì)議直到董事會(huì)會(huì)議，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。

　　第十條、由公司總經(jīng)理主持項(xiàng)目論證會(huì)，對項(xiàng)目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性及項(xiàng)目規(guī)模、時(shí)機(jī)等因素進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請專家小組對項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強(qiáng)對項(xiàng)目的深入認(rèn)識(shí)和了解，確保項(xiàng)目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項(xiàng)要求的重大項(xiàng)目，由行政辦公會(huì)議或董事會(huì)審批立項(xiàng)。

　　第四章、項(xiàng)目的組織與實(shí)施

　　第十一條、實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負(fù)責(zé);公司投資管理部對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行歸口管理，并對項(xiàng)目建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。

　　第十二條、各投資項(xiàng)目的業(yè)務(wù)班子由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建，報(bào)實(shí)施單位總經(jīng)理核準(zhǔn);項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目的實(shí)施情況負(fù)完全責(zé)任。

　　第十三條、投資項(xiàng)目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動(dòng)使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應(yīng)報(bào)審批核準(zhǔn)。

　　第十四條、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面報(bào)告投資項(xiàng)目變更理由，按報(bào)批程序及權(quán)限報(bào)送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項(xiàng)程序予以確認(rèn)。

　　第十五條、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)因工作變動(dòng)，應(yīng)主動(dòng)做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個(gè)人原因離職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其個(gè)人責(zé)任。

　　第十六條、投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)總結(jié)清理項(xiàng)目情況，并以書面形式報(bào)至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第五章、考核與獎(jiǎng)懲

　　第十七條、項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行后，效益良好，對立項(xiàng)部門和個(gè)人、建設(shè)部門和個(gè)人追加獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第十八條、實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任追究制度。對在項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級(jí)、扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金等處理。

　　第六章、附則

　　第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會(huì)議議研究決定。

資金管理制度8

　　一、總則

　　(一)貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，是村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)的重要組成部分，在村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)中具有高度的流動(dòng)性。

　　(二)為加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金的管理和控制，確保村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)安全，根據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況，制定本制度。

　　(三)代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)執(zhí)行本制度。

　　(四)村集體經(jīng)濟(jì)組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。

　　(五)本制度自20xx年11月1日起施行。

　　二、現(xiàn)金管理

　　(一)現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金，指存放于村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。

　　(二)現(xiàn)金是日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一種最重要的支付手段，可以隨時(shí)購買產(chǎn)品物資，支付費(fèi)用，償還債務(wù)，存入銀行等，具有流動(dòng)性強(qiáng)、收付頻繁兩個(gè)特點(diǎn)。

　　(三)現(xiàn)金的兩個(gè)特點(diǎn)，決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯(cuò)，比如計(jì)算錯(cuò)誤或者丟失，甚至被挪用、貪腐等。因此，村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。

　　(四)現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，村集體經(jīng)濟(jì)組織可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　3、根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科技、文藝、體育等各種獎(jiǎng)金;

　　4、各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出;

　　5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的款項(xiàng);

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　7、結(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;

　　8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，村集體經(jīng)濟(jì)組織可根據(jù)實(shí)際情況及需要，從開戶銀行或信用社提取現(xiàn)金支付。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，村集體經(jīng)濟(jì)組織必須通過銀行或信用社轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(五)庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟(jì)組織日常零星支出，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高限額。

　　庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行或信用社根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際需要(一般按照村集體經(jīng)濟(jì)組織3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定)，和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟(jì)組織，銀行最多可以根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現(xiàn)金支出。

　　庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行(信用社);庫存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以提現(xiàn)補(bǔ)足限額。

　　需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的村集體經(jīng)濟(jì)組織，可以向開戶銀行(信用社)提出申請，由開戶銀行(信用社)重新核定。

　　(六)現(xiàn)金收支規(guī)定。

　　1、村集體經(jīng)濟(jì)組織收入現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行(信用社)，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行(信用社)確定送存時(shí)間。

　　2、村集體經(jīng)濟(jì)組織支付現(xiàn)金，可以從本村庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行(信用社)提取，不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。

　　因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行(信用社)審查批準(zhǔn)，由開戶銀行(信用社)核定坐支范圍和限額，村集體經(jīng)濟(jì)組織在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。

　　村集體經(jīng)濟(jì)組織收支的現(xiàn)金都必須入賬，定期向開戶銀行(信用社)報(bào)送坐支金額及使用情況。

　　3、村集體經(jīng)濟(jì)組織從開戶銀行(信用社)提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。

　　4、村集體經(jīng)濟(jì)組織因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向開戶銀行(信用社)提出書面申請，由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。

　　5、不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。

　　6、不準(zhǔn)向開戶銀行(信用社)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

　　7、不準(zhǔn)用銀行(信用社)賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

　　8、不準(zhǔn)將村集體經(jīng)濟(jì)組織收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，即不得“公款私存”。

　　9、不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得設(shè)置“小金庫”。

　　10、不準(zhǔn)村集體經(jīng)濟(jì)組織之間互相借用現(xiàn)金。

　　11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。

　　12、不允許村集體經(jīng)濟(jì)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，只收現(xiàn)金，拒收銀行本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

　　(七)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。

　　1、原則：

　　(1)嚴(yán)格職責(zé)分工。不相容職責(zé)分由不同人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的現(xiàn)金出納人員和會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部牽制制度，以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。

　　(2)實(shí)行交易分開。如果可能的話，現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。

　　(3)實(shí)施內(nèi)部稽核。設(shè)置內(nèi)部稽核人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金管理的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的.問題，以及時(shí)改進(jìn)對現(xiàn)金的管理控制。

　　(4)實(shí)施定期輪崗制度。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，通過輪換崗位，減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。

　　現(xiàn)金的內(nèi)部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，而是要減少發(fā)生差錯(cuò)、舞弊、欺詐的機(jī)會(huì)。一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度，不允許由單獨(dú)一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過程，不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。

　　2、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制要求：

　　(1)開票與收款應(yīng)由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理，做到職責(zé)分開。

　　(2)控制發(fā)票的數(shù)量和編號(hào)。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，必須由領(lǐng)用人對領(lǐng)用數(shù)量和起迄號(hào)碼簽字確認(rèn)。

　　發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點(diǎn)、登記、封存和保管。銷毀時(shí)必須按規(guī)定手續(xù)上報(bào)審批。

　　對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查，防止短缺遺失。

　　(3)建立“發(fā)票的銷號(hào)”制度，監(jiān)督收入的及時(shí)入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷(作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上)，確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項(xiàng)和入了賬。

　　(4)一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開給收款收據(jù)。

　　(5)郵政匯款，在收到時(shí)應(yīng)由兩人會(huì)同拆封，并登記來源、金額、收據(jù)情況等。

　　(6)一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，盡可能當(dāng)天存入銀行(信用社)，不能當(dāng)天存入的，應(yīng)該于次日上午送存銀行(信用社)。

　　3、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求：

　　(1)必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。

　　(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，不能職責(zé)不清，一人兼管。

　　(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。

　　(4)建立健全現(xiàn)金開支審批制度，嚴(yán)格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項(xiàng)需要開支的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收證明人簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員審核，村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批，出納人員才能據(jù)以付款。

　　對手續(xù)不完備的開支發(fā)票，不得付款;對不合理的開支，財(cái)務(wù)人員等有權(quán)向民主理財(cái)小組或上級(jí)主管部門反映。

　　(5)已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證，應(yīng)蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，編好號(hào)碼，及時(shí)登賬，妥善保管，以防丟失、遭盜、竄改，甚至重復(fù)報(bào)銷等情況發(fā)生。

　　(6)存出保證金、押金、備用金等應(yīng)定期清理和核對。

　　4、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制要求：

　　(1)正確核定庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金，超過限額部分按規(guī)定辦理。

　　(2)出納人員必須做到日清、日結(jié)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，必須及時(shí)查明原因并予以處理。

　　(3)內(nèi)部審計(jì)或稽核人員必須定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查，有必要時(shí)可以臨時(shí)抽查。

　　(八)現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，“現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù)，和提現(xiàn)時(shí)填制的支票存根等，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)并結(jié)出余額，與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，確保賬實(shí)相符;每月終了，“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對，確保賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。

　　(九)現(xiàn)金清查的核算�，F(xiàn)金清查指對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)與核對，包括出納人員每日終了進(jìn)行的現(xiàn)金賬實(shí)核對，和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對，達(dá)到賬實(shí)相符的目的。

　　現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

　　清查小組清查時(shí)，出納人員必須在場，清查的主要內(nèi)容包括是否有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金的現(xiàn)象，以及賬實(shí)是否相符等。

　　對于現(xiàn)金清查的結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單(附后)，注明現(xiàn)金溢缺的金額，由出納人員和盤點(diǎn)人員簽字(章)。

　　庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表

　　xxxx年x月x日

　　實(shí)存金額

　　賬存金額

　　盤盈

　　盤虧

　　備注

　　盤點(diǎn)員簽字(章)：出納員簽字(章)：

　　如果發(fā)生現(xiàn)金溢余，先借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“內(nèi)部往來——現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款——現(xiàn)金長款”賬戶;待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“內(nèi)部往來——現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款——現(xiàn)金長款”賬戶，貸記“其他收入”賬戶。

　　如果發(fā)生現(xiàn)金短缺，先借記“內(nèi)部往來——現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款——現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶;待查明原因后，借記“其他支出”，必須賠償?shù)�，借記“�?nèi)部往來——×××”或“應(yīng)收款——×××”賬戶，貸記“內(nèi)部往來——現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款——現(xiàn)金短缺”賬戶;收到賠償款后，借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“內(nèi)部往來——×××”或“應(yīng)收款——×××”賬戶。

　　三、銀行存款管理

　　(一)銀行存款指村集體經(jīng)濟(jì)組織存放在銀行或信用社或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

　　按照國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。

　　(二)銀行賬戶的管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織在其所在地銀行(信用社)開設(shè)結(jié)算賬戶時(shí)，必須憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，帶好村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員印章等印鑒，到當(dāng)?shù)劂y行(信用社)開立賬戶。開立賬戶必須注意：

　　1、不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;

　　2、不得出租、出借賬戶;

　　3、不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;

　　4、不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。

　　(三)銀行結(jié)算方式。銀行結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據(jù)我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況，下面只就支票結(jié)算方式作具體規(guī)定。

　　1、支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或信用社或其他金融機(jī)構(gòu)，在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　2、支票的領(lǐng)用。村集體經(jīng)濟(jì)組織在開立基本存款賬戶后，向銀行(信用社)申請購買支票。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷。平常工作中，作廢的支票也必須妥善保存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、支票的種類。支票分為現(xiàn)金支票(支票上印有“現(xiàn)金”字樣)、轉(zhuǎn)賬支票(支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣)、普通支票(未印“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣，可以支現(xiàn)也可以轉(zhuǎn)賬，但劃線普通支票〈支票左上角劃兩條平行線〉只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金)。

　　4、支票的簽發(fā)。

　　(1)轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出，委托金融機(jī)構(gòu)見票后無條件從其賬戶中撥付一定金額給收款人的票據(jù)。

　　填寫轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，各欄項(xiàng)目必須使用碳素墨水筆填寫齊全：①出票日期必須大寫;

　�、谑湛钊艘�填寫收款單位全稱;

　�、鄹犊钚忻�稱、出票人賬號(hào)要填寫正確;

　�、芙痤~大、小寫要一致，小寫金額前加人民幣符號(hào)“￥”,大寫金額緊靠“人民幣”字樣之后，不能留有空白;

　�、萦猛救鐚�(shí)填寫;

　�、拗�票填妥后,加蓋銀行預(yù)留印鑒。

　　(2)現(xiàn)金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出，委托金融機(jī)構(gòu)從其賬戶中支付一定金額現(xiàn)金給收款人或持票人的票據(jù)。

　　現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬。

　　現(xiàn)金支票的填制與轉(zhuǎn)賬支票的填制方法基本相同，所不同的是，用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí)，收款人必須在支票背面簽章。

　　5、支票的背書。現(xiàn)金支票不能背書，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓，而且可以多次轉(zhuǎn)讓，背書方法：

　　限于個(gè)人轉(zhuǎn)讓給在銀行開戶的單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱，并由背書人簽章，填明背書日期。

　　6、支票的受理。

　　(1)收款人收到付款人開出的轉(zhuǎn)賬支票后，應(yīng)認(rèn)真審核：

　　一是審核支票票面是否整潔，有無涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無效;

　　二是審核支票各項(xiàng)目填寫是否齊全正確，支票是否在付款期內(nèi)(自出票日起10日內(nèi))，收款人是否為本收款人，金額填寫是否正確;

　　三是審核付款人簽章是否清晰，有背書的，背書是否連續(xù)。

　　支票審核無誤后，方可受理，填制“銀行進(jìn)賬單”連同轉(zhuǎn)賬支票一同交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　(2)出票人開戶銀行收到支票后，按照前述方法進(jìn)行審核，無誤后受理。對于超過提示付款期限提示付款的，出票人開戶行不予受理，付款人不予付款。

　　必須引起重視的是：簽發(fā)支票前，村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)查明銀行(信用社)存款的實(shí)際余額，防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的，銀行除退票外，還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。

　　7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失。

　　如果已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票丟失，銀行不辦理掛失，可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失，可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領(lǐng)的，銀行概不負(fù)責(zé)。

　　8、支票結(jié)算的內(nèi)部控制。支票和財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)由不同人員保管，相互監(jiān)督，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，減少提現(xiàn)舞弊的可能性。

　　(四)銀行存款的明細(xì)分類核算。按金融機(jī)構(gòu)的名稱設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款單據(jù)、支票存根等，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日銀行存款存入合計(jì)數(shù)、支付合計(jì)數(shù)并結(jié)出余額。每月終了，“銀行存款日記賬”余額要與銀行對賬單和“銀行存款”總賬核對，確保賬款、賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正處理。

　　(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟(jì)組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉(zhuǎn)來的銀行對賬單余額進(jìn)行核對。

　　如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即加以更正。

　　如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯(cuò)誤，而是因?yàn)槲催_(dá)賬項(xiàng)(指村集體經(jīng)濟(jì)組織與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同，取得的一方已經(jīng)登記入賬，未取得的尚未登記入賬的款項(xiàng))引起的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)(附后)。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　單位：元

　　項(xiàng)目

　　金額

　　項(xiàng)目

　　金額

　　村銀行存款日記賬余額

　　加：銀行已收、村集體未收款

　　減：銀行已付、村集體未付款

　　銀行對賬單余額

　　加：村集體已收、銀行未收款

　　減：村集體已收、銀行未付款

　　調(diào)節(jié)后村賬銀行存款余額

　　調(diào)節(jié)后銀行賬銀行存款余額

資金管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法。

　　第二條項(xiàng)目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。

　　第三條項(xiàng)目資金管理實(shí)行“收支兩條線”管理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計(jì)劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。

　　第二章項(xiàng)目資金管理職責(zé)

　　第四條各級(jí)財(cái)務(wù)部門是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)主管部門的檢查、監(jiān)督。

　　第五條項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資金收支計(jì)劃的編制。

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對項(xiàng)目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。

　�。ǘ�）項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計(jì)員）負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對業(yè)主報(bào)量及工程進(jìn)度款的`申報(bào)，并催促業(yè)主在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。

　　（三）項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報(bào)量的核對工作。

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。

　　第六條公司預(yù)算部門應(yīng)及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報(bào)工作。

　　第七條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃。

　　第三章銀行帳戶管理

　　第八條為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個(gè)數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。

　　第九條銀行帳戶實(shí)行集中管理。項(xiàng)目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開戶的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)，并定期向公司報(bào)告帳戶使用情況。

　　第十條對開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項(xiàng)目進(jìn)行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目銀行帳戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　第十一條銀行帳戶預(yù)留印鑒實(shí)行分開保管制。單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第十二條項(xiàng)目單獨(dú)開設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時(shí)予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一保管。

　　第四章工程款回收管理

　　第十三條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程投標(biāo)及合同評(píng)審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中建三財(cái)字[20xx]123號(hào)《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定。

　　第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強(qiáng)與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時(shí)取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時(shí)回收各種款項(xiàng)。

　　第十五條各單位應(yīng)成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實(shí)到人。

　　第十六條在施工程項(xiàng)目，如業(yè)主不能及時(shí)支付工程款超過一個(gè)月（合同有規(guī)定的按合同），原則上應(yīng)報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù)。

　　第十七條項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金（或管理人員崗薪）發(fā)放應(yīng)與工程款回收情況掛鉤。原則上，項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率（累計(jì)工程款回收率=累計(jì)實(shí)收工程款/按合同計(jì)算可收工程款×100%）高于90%時(shí)，項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金可如數(shù)發(fā)放；項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率在70%-90%之間時(shí)，按同等比例發(fā)放當(dāng)月獎(jiǎng)金，回收率達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，再行補(bǔ)發(fā)；項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率低于70%時(shí)，項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金暫停發(fā)放，待達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后獎(jiǎng)金可適當(dāng)予以發(fā)放。

　　第十八條原則上項(xiàng)目兌現(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項(xiàng)，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時(shí)間較長）等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。

　　第五章項(xiàng)目資金使用管理

　　第十九條項(xiàng)目資金使用原則：計(jì)劃管理、以收定支、控制使用。

　　第二十條項(xiàng)目應(yīng)于月底前填報(bào)下月《項(xiàng)目資金收支計(jì)劃》報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項(xiàng)目各項(xiàng)開支由公司統(tǒng)一支付。遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目由公司根據(jù)審定的《資金收支計(jì)劃》將款項(xiàng)劃撥項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。

　　第二十一條項(xiàng)目各項(xiàng)開支由公司統(tǒng)一支付，項(xiàng)目日常零星開支實(shí)行定額備用金制度（遠(yuǎn)離分公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的除外）。定額備用金標(biāo)準(zhǔn)：大型及特大型項(xiàng)目30000元，中小型項(xiàng)目10000元。定額備用金由項(xiàng)目成本員于項(xiàng)目開工前向分公司借取，主要用于項(xiàng)目零星、急用的日常支出，項(xiàng)目成本員應(yīng)匯總整理有關(guān)票據(jù)及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)科報(bào)銷。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目成本員應(yīng)及時(shí)交回所借備用金。

　　第二十二條項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)物資采購計(jì)劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費(fèi)。

　　第二十三條項(xiàng)目應(yīng)建立健全分包工程結(jié)算臺(tái)帳，核實(shí)計(jì)算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。

　　第六章項(xiàng)目資金檢查與分析

　　第二十四條各單位應(yīng)定期檢查項(xiàng)目資金收支管理情況，特別是對單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十五條項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)于每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)時(shí)進(jìn)行分析，通過對收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　第七章附則

　　第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴(kuò)建和改建等施工項(xiàng)目，自20xx年10月12日起開始施行。

　　第二十七條本辦法由局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

資金管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條：為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

　　第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條：本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條：本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

　　第五條：公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核;垂直管理、分級(jí)運(yùn)作;賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

　　第六條：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

　　(一)、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

　　成本會(huì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、出納員、成本會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、文秘員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉 庫

　　(二)、各崗位職責(zé)：

　　1、財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責(zé)：

　　(一) 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)

　　(二) 直接上級(jí)：公司(公司)總經(jīng)理、董事會(huì)

　　直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部長)

　　(三) 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作

　　(四) 直接責(zé)任：

　　(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作;

　　(2)編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(3)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

　　(4)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

　　(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

　　(6)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

　　(7)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　(8)財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì),對本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;

　　(9)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　　(10)定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

　　(11)合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。

　　(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

　　2、 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管(部長)崗位描述

　　(一) 崗位名稱：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(二) 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　(三) 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員

　　(四)主要職責(zé)

　　(1)具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;

　　(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀;

　　(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳;

　　(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等);

　　(5)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

　　(6)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

　　(7)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　3、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

　　(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：成本核算

　　(四)、直接職責(zé)：

　　(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用)

　　(2) 各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核

　　(3) 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

　　(4) 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

　　(5) 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　　(6) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　(7) 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

　　(8) 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

　　4、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

　　(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

　　(四)、直接責(zé)任：

　　1、材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致

　　5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí);

　　6、采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

　　7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

　　5、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

　　(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　　(四)、直接責(zé)任：

　　1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用;

　　2、收取送貨單，登記入帳;

　　3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對;

　　4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)

　　5、對帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表;

　　6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管;

　　7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款;

　　9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　5、出納崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：出納

　　(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

　　(四)、直接職責(zé)：

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”;

　　(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳;

　　(4)管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券;

　　(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

　　(6)堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;

　　(7)協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;

　　(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;

　　(9)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　7、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：文秘員

　　(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　(三)、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

　　(四)、直接職責(zé)：

　　1、財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議紀(jì)要處理工作;

　　2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、借閱工作;

　　3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作;

　　4、代表財(cái)務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;

　　5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議

　　8、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

　　(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

　　(四)、直接職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。

　　2.錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

　　3.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

　　4.填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

　　5.計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　6.及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

　　7.將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

　　第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系

　　1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)(局)負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對整個(gè)經(jīng)營過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)(決)算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

　　2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

　　3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

　　第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

　　下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

　�、�、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權(quán);

　　②、主管會(huì)計(jì)、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財(cái)務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

　　③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會(huì)計(jì)對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

　　第九條 對各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

　　1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng);日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長決定，董事會(huì)對任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

　　2、控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長決定。

　　3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

　　4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

　　5、上述對各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。

　　第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確�？毓晒�司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間。控股公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

　　第十一條 月度計(jì)劃的編制

　　根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

　　1、 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

　�、佟①Y金收支計(jì)劃;

　�、�、物料(物品)采購計(jì)劃;

　�、邸⑽锪�(物品)領(lǐng)用計(jì)劃。

　　2、 月度計(jì)劃編制的程序

　�、�、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案;控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。

　　②、企業(yè)的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行�？毓晒�司的物品采購計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

　　③、企業(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行�？毓晒�司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　�、�、物料(物品)的庫存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　3、 計(jì)劃的實(shí)施管理

　�、�、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時(shí)對各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

　�、�、每月初必須對上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

　　4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

　�、佟⒛甓冉Y(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室。控股財(cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局;審計(jì)專員室需在元月31日前對 各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。

　　②、月度報(bào)表：

　　A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。

　　B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表(年報(bào)加多現(xiàn)金流量表);控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。

　　C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結(jié)余。

　　D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

　　第四章 資金管理

　　第十二條 貨幣資金的管理

　　1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)批準(zhǔn)，并采取特別措施確�，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

　　2、必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

　　3、 個(gè)人因公借款管理

　�、佟�嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

　�、�、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

　　4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

　�、�、 現(xiàn)金支付的范圍：

　　A、 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng);

　　B、 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，(如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi));

　　C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

　�、凇�現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。(后補(bǔ))

　　5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

　�、佟⒃谑崭冬F(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

　　②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

　　③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

　�、�、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

　�、�、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　�、蕖⒋嫒‖F(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

　　第十三條 銀行存款的管理

　　1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

　　①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

　�、�、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報(bào)請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

　　2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)，一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報(bào)工作。 5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

　　6、各成員企業(yè)對收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對外借款時(shí)，由公司提出申請報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可借款。

　　10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。

　　填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

　　第五章 固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

　　第十四條 固定資產(chǎn)的管理

　　1. 固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

　　2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)(部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn))，應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。

　　3. 公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

　　4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

　　5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

　　6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)總裁及時(shí)處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。

　　7. 對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作;汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

　　第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案;屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

　　2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

　　3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理;超過部分需報(bào)董事長、總裁批準(zhǔn);超過100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

　　4. 控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收報(bào)銷程序。

　　第六章 低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;

　　第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

　　1. 月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

　　2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

　　4. 對報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理

　　1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉庫保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

　　2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

　　第十八條 印刷品的管理

　　1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報(bào)總裁)批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

　　2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

　　第七章 費(fèi)用開支管理

　　目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。

　　第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

　　1. 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷;年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷;年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

　�、� 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣)

　　住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

　　③甲類指控股公司一級(jí)部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)(評(píng)估)審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員;乙類指控股公司二級(jí)部門正副職，企業(yè)一級(jí)部門正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)(評(píng)估、審計(jì))師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;丙類指控股公司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;其余為丁類。

　　改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

　　2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn)

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

　　改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　�、� 甲類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

　�、� 乙類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

　�、� 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi)(每天20元內(nèi))。

　�、� 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

　　3. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定

　　①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差;市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長批準(zhǔn)后方能出差。

　�、诓盥觅M(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報(bào)總裁(董事長)、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn);控股公司及子公司高層人員報(bào)銷，一律經(jīng)總裁(董事長)核批。

　�、鄯渤�支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

　�、芤陨蠘�(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�、� 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外(時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的)。

　�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

　　第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(略)

　　第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi)

　　1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支�？毓晒�司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

　　2、教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：

　�、俟珓�(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購置講義、資料等費(fèi)用。

　　②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。

　　③設(shè)備購置費(fèi)：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

　�、艽�培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤�(xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。

　�、輪T工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準(zhǔn)后方可開支。

　　第二十二條 宣傳廣告費(fèi)

　　1.宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的.廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　2.宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　　3.宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　2.公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。

　　3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

　　4.各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。

　　第二十四條員工福利費(fèi)

　　1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予計(jì)提;其開支范圍包括：

　�、俟�司集體福利活動(dòng)開支;

　　②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修;

　�、蹎T工醫(yī)療費(fèi);

　�、苡糜趩T工其他方面的福利及設(shè)施開支。

　　第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)

　　1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

　　2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

　　3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

　　第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定

　　其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

　　1、郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

　　特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。

　　2、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

　　3、小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。

　　4、報(bào)刊費(fèi)的開支：公司訂購報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

　　為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　　第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

　　1、月度計(jì)劃內(nèi)的開支：

　　(1)、控股公司由使用部門申請，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長)批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

　　(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報(bào)銷入賬。

　　2、月度計(jì)劃外的開支：

　　(1)、凡超計(jì)劃的開支在X元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準(zhǔn)后才能用款。

　　(2)、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：X元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

　　第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)

　　目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。

　　費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報(bào)銷流程：

　　財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

　　財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)

　　統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。

　　(次日完成轉(zhuǎn)出)

　　經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

　　總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)

　　總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)

　　各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程

　　2、全公司均采用三級(jí)審批制度權(quán)限：

　　基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核(中級(jí))審批完畢轉(zhuǎn)呈

　　總經(jīng)理或董事長(高級(jí))核批簽署意見。

　　中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行

　　3、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

　　4、借款管理：

　�、�、借款程序

　　歸屬部門主管審簽

　　總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))

　　文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

　　出納憑會(huì)計(jì)憑證付款

　　超限額報(bào)董事長(總裁)核準(zhǔn)

　　財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

　　借款人填寫借款單

　　借款人領(lǐng)款簽字

　�、�、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

　　③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)，對逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報(bào)賬);因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門(借款人)負(fù)責(zé)。

　�、堋⒊黾{員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

　�、荨�審批權(quán)限(單位：人民幣元)

　�、挢�(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。

　　⑦員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

　　第二十九條 物料(費(fèi)用)報(bào)審程序

　　1、報(bào)銷程序：

　　借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬

　　總經(jīng)理或董事長(總裁)核批

　　文秘回轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)制證

　　歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

　　財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

　　倉庫填寫入(進(jìn))倉單(憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等)

　　借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料(費(fèi)用)單、粘貼單

　　2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　　①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

　�、凇�對業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報(bào)批原則：

　�、佟⒃�始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷;對虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳;對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

　　②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報(bào)銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。

　�、邸⒂嘘P(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　　④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。

　�、�、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

　　第三十條 報(bào)批管理辦法

　　1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。

　　2、報(bào)銷依據(jù)：

　�、�、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票)，原則上不受理收款收據(jù);

　�、�、入(進(jìn))倉單(一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收);即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字;

　�、邸⒉少徲�(jì)劃書(按程序?qū)徟鷪?zhí)行);

　�、�、采購合同或合約、協(xié)議書;

　�、荨⑽锪�(費(fèi)用)報(bào)銷單(經(jīng)辦人親自填寫);

　�、蕖⑺拓泦�(供應(yīng)商提供)及其他有效憑據(jù)。

　　3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

　　員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

　　4、辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

　　5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料(費(fèi)用)統(tǒng)一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。

　　第九章 物資采購管理

　　第三十一條：凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品(料)的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。

　　第三十二條：為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實(shí)行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購人員采購。

　　第三十三條：采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用;物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。

　　第三十四條：由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。

　　第三十五條 改制期間采購部重點(diǎn)工作：

　　①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析;

　�、�、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計(jì)劃、采購合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進(jìn);

　�、�、采購計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào);

　�、�、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財(cái)務(wù)部對賬;(無月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購資金付款)

　�、�、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表(分控股公司與子公司及物品采購分庫分類);

　�、�、月末與財(cái)務(wù)倉庫對賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào);

　�、�、所有物料(物品、物資)實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

　　上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前;補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成;其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

　　第三十六條：為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報(bào)價(jià)成立市場價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任�？偨�(jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx(02)號(hào)文件執(zhí)行。

　　第三十七條：為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對倉庫最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購部并報(bào)批后積極采購緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。

　　1.最低儲(chǔ)存量計(jì)算：

　　采購最低儲(chǔ)存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲(chǔ)存量

　　采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2.責(zé)任劃分：

　　最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉庫提供;其采購周期由采購部提供;日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報(bào)批。

　　第十章 合同管理

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。

　　第三十八條：控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

　　第三十九條：財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第四十條：簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第四十一條：凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條：合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

　　公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員(律師)審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(總裁)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長(總裁)親自審定簽署。

　　第四十三條：對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(總裁)備案后，由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條：凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任�？偨�(jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

資金管理制度11

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范東莞電子科技大學(xué)電子信息工程研究院（以下簡稱“電研院”）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金的使用效益，結(jié)合電研院實(shí)際制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于電研院科研項(xiàng)目實(shí)施和管理的經(jīng)費(fèi)，主要包括政府資助和單位自主投資經(jīng)費(fèi)。

　　第三條 凡直接用于科研工作的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和為科研服務(wù)的其他經(jīng)費(fèi)，均納入財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，按照“分類管理，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ�，嚴(yán)格審批”的原則使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

　　第二章 支出范圍

　　第四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指項(xiàng)目在研究與開發(fā)過程中所發(fā)生的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。一般包括：人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。

　　（一） 人員費(fèi)，指直接參加項(xiàng)目研究開發(fā)人員支出的工資性費(fèi)用。

　�。ǘ�） 設(shè)備費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)。

　�。ㄈ�） 能源材料費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所發(fā)生的原材料、燃料動(dòng)力、低值易耗品等費(fèi)用。

　�。ㄋ模� 試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所發(fā)生的租賃費(fèi)用帶料外加工費(fèi)用及委托外單位或合作單位進(jìn)行的試驗(yàn)、加工、測試等費(fèi)用。

　�。ㄎ澹� 技術(shù)引進(jìn)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所發(fā)生的購買專有技術(shù)、技術(shù)成果等費(fèi)用。

　�。�六） 差旅費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所發(fā)生的調(diào)研、考察、現(xiàn)場試驗(yàn)等工作的交通、住宿等費(fèi)用。

　　（七） 會(huì)議費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中組織召開的與項(xiàng)目研究有關(guān)的專題技術(shù)、學(xué)術(shù)會(huì)議的費(fèi)用。

　�。ò耍� 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中為申請國內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)所發(fā)生的費(fèi)用。

　　（九） 管理費(fèi)，指項(xiàng)目承擔(dān)單位為組織管理項(xiàng)目而支出的`各項(xiàng)費(fèi)用。包括現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋使用費(fèi)或折舊、直接管理人員費(fèi)用和其他相關(guān)管理支出。管理費(fèi)占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的比例原則不超過5％，特殊情況根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及承擔(dān)單位的性質(zhì)核定。

　�。ㄊ�） 其他相關(guān)費(fèi)，指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第五條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理制度。項(xiàng)目申報(bào)部門按有關(guān)要求申報(bào)項(xiàng)目科研項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　第六條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括經(jīng)費(fèi)來源預(yù)算和經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。來源預(yù)算包括同一項(xiàng)目的不同來源渠道的經(jīng)費(fèi)，主要是申請的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)兩部分。支出預(yù)算包括與項(xiàng)目研究有關(guān)的各項(xiàng)支出。應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法及項(xiàng)目編制指南要求規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍確定支出科目，根據(jù)需要對各項(xiàng)支出的主要用途、與項(xiàng)目研究的相關(guān)性及測算方法、測算依據(jù)等進(jìn)行編制說明。

　　第七條 經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，一般不作調(diào)整。因客觀原因需作出調(diào)整的，由項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算單位提出申請，經(jīng)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)室審核后，按程序報(bào)主管部門后方可調(diào)整。

　　第四章 收入及分配管理

　　第八條 各類科研經(jīng)費(fèi)不論其資金來源渠道，必須全部納入電研院院務(wù)部財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，集中核算，�？顚Ｓ�。

　　第九條 科研經(jīng)費(fèi)到院后，首先由項(xiàng)目管理部門（科創(chuàng)部）提出科研項(xiàng)目內(nèi)部立項(xiàng)申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)室會(huì)根據(jù)項(xiàng)目合同書和科研經(jīng)費(fèi)到款額設(shè)立經(jīng)費(fèi)本，合理使用經(jīng)費(fèi)。

　　第五章 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理

　　第十條 科研經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項(xiàng)目組其他成員使用經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意。

　　第十一條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用需嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，采用實(shí)報(bào)實(shí)銷方式，另有規(guī)定的除外。

　　第六章 附則

　　第十二條 此辦法由電研院科創(chuàng)部、院務(wù)部財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋

第十三條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

資金管理制度12

　　受國家宏觀政策和煤炭生產(chǎn)自身特殊性的影響，煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本日益加大。煤炭企業(yè)只有加強(qiáng)成本管理，推動(dòng)成本管理由戰(zhàn)術(shù)型、經(jīng)濟(jì)型、以物為中心型、算帳型向戰(zhàn)略型、經(jīng)濟(jì)與技術(shù)結(jié)合型、以人為中心型、經(jīng)營型的轉(zhuǎn)變才能真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，提高自身競爭力，迎接市場化的挑戰(zhàn)。

　�。ㄒ唬┨岣叱杀竟芾硪庾R(shí)，建立基層成本核算制度

　　樹立以扭虧增盈為核心的成本控制觀，使各級(jí)干部和各類專業(yè)技術(shù)人員增強(qiáng)成本意識(shí)，正確處理好成本與技術(shù)、安全、質(zhì)量等之間的關(guān)系，把經(jīng)濟(jì)性與技術(shù)性很好地結(jié)合起來。建立區(qū)隊(duì)、班組、崗位的基層點(diǎn)的核算制度。企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用都要在基層核算點(diǎn)的成本構(gòu)成上體現(xiàn)出來，要明確一定的基層核算點(diǎn)成為相應(yīng)的責(zé)任主體、利益主體和控制主體，形成全員自主控制，構(gòu)筑成本管理縱到底、橫到邊的群控網(wǎng)絡(luò)，確保企業(yè)利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　�。ǘ�）實(shí)行預(yù)算控制制度，強(qiáng)化目標(biāo)成本管理

　　結(jié)合企業(yè)的利潤目標(biāo)和控虧目標(biāo)，制定出所屬各單位合理、可行、科學(xué)的'成本控制目標(biāo)和成本計(jì)劃。為調(diào)動(dòng)各單位降低成本的積極性，還可根據(jù)產(chǎn)量變化規(guī)律實(shí)行彈性目標(biāo)控制成本。煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本的預(yù)算可以嚴(yán)格按照企業(yè)制定的消耗定額來確定，也可以按照企業(yè)目標(biāo)成本來進(jìn)行制定，根據(jù)企業(yè)對各項(xiàng)成本測定的開支嚴(yán)格限制和監(jiān)督，力求使預(yù)算在目標(biāo)成本控制的基礎(chǔ)上做到準(zhǔn)確無誤。

　�。ㄈ�）嚴(yán)格考核目標(biāo)成本并與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合

　　成本控制必須和有效的激勵(lì)機(jī)制緊密結(jié)合起來，才能達(dá)到預(yù)期的目的。煤炭企業(yè)一方面要嚴(yán)格考核，另一方面實(shí)行徹底的成本否決權(quán)。即目標(biāo)成本指標(biāo)一旦確定下達(dá)，一般在一年內(nèi)不變動(dòng)，為鼓勵(lì)努力降低成本，在完成目標(biāo)成本的基礎(chǔ)上再有降低再嘉獎(jiǎng)，而且到年底再根據(jù)成本降低額計(jì)提效益獎(jiǎng)；完不成成本指標(biāo)，其他指標(biāo)完成的再好，停發(fā)全部獎(jiǎng)金，但只要今后通過努力把成本超支補(bǔ)了回來，即累計(jì)完成了成本指標(biāo)，被停發(fā)的獎(jiǎng)金還可以補(bǔ)發(fā)。真正體現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明、按勞取酬的工資分配原則�！举Y金使用管理制度】

　　（四）采用現(xiàn)代成本管理方法

　　煤炭企業(yè)在事前成本管理中，應(yīng)吸收和消化現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理方法，推廣abc物資管理分類法，a類物資多采用定期控制法，c類物資多采用定量控制法，b類物資可視各物資的特點(diǎn)分別采用定期控制法和定量控制法，使成本預(yù)測、決策方法科學(xué)化、系統(tǒng)化；在事中成本管理方面，要在財(cái)務(wù)成本核算方法與管理成本核算方法相結(jié)合的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究變動(dòng)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本和責(zé)任成本核算方法；在事后成本管理方面，應(yīng)加強(qiáng)成本的考核和分析，不應(yīng)單純以成本的高低作為衡量成本管理水平的唯一指標(biāo)，而應(yīng)加強(qiáng)對成本效益的考核，如費(fèi)用成本利潤率等。成本分析中，應(yīng)加強(qiáng)材料采購成本和產(chǎn)品銷售成本的分析，注重產(chǎn)品間的橫向比較。

資金管理制度13

　　第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金效益，更好地支持我省軟件和信息服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快“數(shù)字浙江”建設(shè)，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政資金管理制度的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 浙江省信息服務(wù)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金(以下簡稱專項(xiàng)資金)以補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)的方式，主要用于支持：

　　1.軟件及信息服務(wù)企業(yè)自主創(chuàng)新能力建設(shè)項(xiàng)目。重點(diǎn)扶持企業(yè)高新技術(shù)研發(fā)與關(guān)鍵技術(shù)手段的配備、質(zhì)量保證體系建設(shè)、引進(jìn)技術(shù)消化吸收的技術(shù)攻關(guān)及對外技術(shù)合作等項(xiàng)目。

　　2.具有高技術(shù)優(yōu)勢的軟件開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。重點(diǎn)扶持具有或爭創(chuàng)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的共性基礎(chǔ)軟件、軟件出口與外包，以及為工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造、提升工藝和產(chǎn)品技術(shù)水平或替代進(jìn)口設(shè)備、材料研發(fā)與生產(chǎn)相配套的嵌入式軟件、重點(diǎn)行業(yè)應(yīng)用軟件等項(xiàng)目。

　　3.數(shù)字內(nèi)容產(chǎn)品開發(fā)與服務(wù)項(xiàng)目。重點(diǎn)扶持為公共管理和服務(wù)提供的重大數(shù)據(jù)庫開發(fā)、網(wǎng)絡(luò)增值服務(wù)等的項(xiàng)目。

　　4.信息技術(shù)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目。重點(diǎn)扶持信息服務(wù)公共技術(shù)支撐平臺(tái)、第三方電子商務(wù)與現(xiàn)代物流服務(wù)平臺(tái)、面向區(qū)域或行業(yè)的信息技術(shù)服務(wù)平臺(tái)的開發(fā)、建設(shè)等項(xiàng)目。

　　5.信息技術(shù)推廣應(yīng)用試點(diǎn)、示范項(xiàng)目。

　　第三條 專項(xiàng)資金安排的原則：

　　1.鼓勵(lì)創(chuàng)新。通過專項(xiàng)資金的支持，提高軟件和信息服務(wù)業(yè)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，解決產(chǎn)品生產(chǎn)和產(chǎn)業(yè)鏈中關(guān)鍵技術(shù)“瓶頸”問題，推動(dòng)科技成果產(chǎn)業(yè)化，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)，提高競爭力。

　　2. 扶優(yōu)扶強(qiáng)。重點(diǎn)扶持骨干、優(yōu)勢企業(yè)的發(fā)展，培育一批具有國際競爭力和知名品牌的企業(yè)和產(chǎn)品，形成良好的產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈。

　　3.政府引導(dǎo)。充分發(fā)揮政府資金的導(dǎo)向作用，引導(dǎo)社會(huì)資金投向軟件和信息服務(wù)業(yè)，形成有利于軟件和信息服務(wù)業(yè)發(fā)展壯大的環(huán)境;

　　4.公平競爭。規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審和項(xiàng)目管理，在公平、公正、公開的競爭條件下?lián)駜?yōu)選擇，提高項(xiàng)目資金安排的合理性和公正性。

　　第四條 申請專項(xiàng)資金支持的單位應(yīng)具備以下基本條件：

　　1.在浙江省行政轄區(qū)內(nèi)(寧波地區(qū)除外)依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人資格，主營軟件和信息服務(wù)的企事業(yè)單位。

　　2.具有從事軟件開發(fā)、信息服務(wù)等業(yè)務(wù)所必需的技術(shù)裝備、專業(yè)技術(shù)人員、質(zhì)量保證手段和專門場所;

　　3.產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀(jì)守法，有嚴(yán)格的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、良好的業(yè)績和社會(huì)信用。

　　4.其他應(yīng)具備的條件。

　　第五條 申請專項(xiàng)資金支持的項(xiàng)目須符合以下條件：

　　1.符合國家、省軟件和信息服務(wù)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向;

　　2.符合第二條規(guī)定的'重大技術(shù)方向，項(xiàng)目技術(shù)含量較高，創(chuàng)新性較強(qiáng)，具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，方案切實(shí)可行，具備較好的實(shí)施基礎(chǔ);

　　3.項(xiàng)目資金來源可靠，自籌資金落實(shí);

　　4.市場前景廣闊，有較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

　　第六條 符合申請專項(xiàng)資金條件的項(xiàng)目，按以下程序申報(bào)：

　　1.省級(jí)以下的項(xiàng)目實(shí)施單位，向當(dāng)?shù)刎?cái)政、信息產(chǎn)業(yè)主管部門提出申請報(bào)告，經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政、信息主管部門審查同意后，于每年6月底前聯(lián)合行文上報(bào)省財(cái)政廳、省信息產(chǎn)業(yè)廳;

　　2.省級(jí)單位經(jīng)可向省級(jí)行業(yè)主管部門提出申請報(bào)告，經(jīng)省級(jí)主管部門審查同意后，于每年6月底前上報(bào)省財(cái)政廳、省信息產(chǎn)業(yè)廳。

　　申請報(bào)告須附以下有效材料(按a4型紙張尺寸制作，裝訂成冊)：

　　(1)浙江省信息服務(wù)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目申請表(格式見附件1);

　　(2)浙江省信息服務(wù)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(格式見附件2);

　　(3)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，地稅、國稅登記證復(fù)印件;

　　(4)有銀行貸款的項(xiàng)目，需提供相關(guān)銀行貸款合同和貸款承諾書等憑證;

　　(5)省級(jí)以上部門(含省級(jí))頒發(fā)的相關(guān)資質(zhì)證書及榮譽(yù)證書等復(fù)印件;

　　(6)其他要求提供的材料。

　　第七條 當(dāng)年已列入國家或省有關(guān)財(cái)政資金扶持計(jì)劃的項(xiàng)目，不得重復(fù)申請省信息服務(wù)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。同年度，一個(gè)單位原則上只能申報(bào)一個(gè)項(xiàng)目。已得到專項(xiàng)資金補(bǔ)助的單位，在該項(xiàng)目尚未完成前，不得申報(bào)新的專項(xiàng)資金項(xiàng)目補(bǔ)助。

　　第八條 專項(xiàng)資金的審定與下達(dá)

　　1.省信息產(chǎn)業(yè)廳對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行匯總、初選，并會(huì)同省財(cái)政廳組織專家進(jìn)行評(píng)審。在此基礎(chǔ)上，按照專項(xiàng)資金安排的原則，由省財(cái)政廳、省信息產(chǎn)業(yè)廳共同審定補(bǔ)助項(xiàng)目和補(bǔ)助(或獎(jiǎng)勵(lì))的具體資金數(shù)額，并聯(lián)合行文將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各有關(guān)市、縣(市)財(cái)政部門和省級(jí)有關(guān)主管部門。

　　2.市、縣(市)財(cái)政部門和省級(jí)有關(guān)主管部門按有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目進(jìn)度將專項(xiàng)資金及時(shí)撥付給項(xiàng)目單位。

　　第九條 專項(xiàng)資金的使用管理

　　1.各級(jí)財(cái)政、信息產(chǎn)業(yè)主管部門應(yīng)按照本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格按規(guī)定使用專項(xiàng)資金，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金的使用效益，嚴(yán)禁截留、挪用或轉(zhuǎn)作他用。

　　2.項(xiàng)目單位應(yīng)按照國家和省有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格實(shí)行�？顚Ｓ�，控制開支范圍，努力提高資金使用績效。

　　3.專項(xiàng)資金的使用，應(yīng)接受財(cái)政、信息產(chǎn)業(yè)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。

　　4.使用專項(xiàng)資金的項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)將資金的使用情況、項(xiàng)目實(shí)施效果、項(xiàng)目工程決算等材料(編寫題綱見附件3)報(bào)送同級(jí)財(cái)政和信息產(chǎn)業(yè)主管部門。各市、縣(市)財(cái)政部門和信-息-產(chǎn)-業(yè)-部門對完工項(xiàng)目材料審核后，于每年12月底前將有關(guān)情況匯總上報(bào)省財(cái)政廳、省信息產(chǎn)業(yè)廳。

　　5.省財(cái)政廳、省信息產(chǎn)業(yè)廳將不定期地對項(xiàng)目實(shí)施情況、專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)施跟蹤問效。對違反本辦法規(guī)定使用專項(xiàng)專項(xiàng)資金的，將督促有關(guān)單位限期整改;如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假騙取補(bǔ)助資金或違規(guī)使用專項(xiàng)資金情節(jié)嚴(yán)重的，省財(cái)政廳將責(zé)令項(xiàng)目所在地財(cái)政部門追回補(bǔ)助資金，并依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第十條 本辦法由省財(cái)政廳、省信息產(chǎn)業(yè)廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。省財(cái)政廳、省信息產(chǎn)業(yè)廳20xx年印發(fā)的《浙江省軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(浙財(cái)建字[20xx]55號(hào))和20xx年印發(fā)的《浙江省軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃項(xiàng)目監(jiān)督和驗(yàn)收管理暫行辦法》(浙信信[20xx]9號(hào))文件同時(shí)廢止。

資金管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范操作行為，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本暫行管理制度。

　　第二條 本制度適用于xxx有限公司。

　　第二章 現(xiàn)金支出管理

　　第三條 財(cái)務(wù)管理部為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

　　1、支付計(jì)劃。有關(guān)部門或個(gè)人使用款項(xiàng)時(shí)，必須向總經(jīng)理提交現(xiàn)金用款計(jì)劃，注明款項(xiàng)的用途、金額、及收款單位，并附相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或采購計(jì)劃。

　　2、支付審批。總經(jīng)理根據(jù)其支付計(jì)劃對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。

　　3、付款審核。財(cái)務(wù)管理部接到審批有效的付款計(jì)劃后，主管會(huì)計(jì)對具體付款單據(jù)與付款計(jì)劃進(jìn)行對照、審核。財(cái)務(wù)顧問復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)�，�?fù)核無誤后，交由出納辦理付款。

　　4、辦理支付。出納接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。

　　5、若因特殊情況，有關(guān)部門或個(gè)人事先代墊款項(xiàng)的，必須在事后補(bǔ)辦審批程序。財(cái)務(wù)管理部于每月22日至25日對補(bǔ)辦手續(xù)齊全的款項(xiàng)進(jìn)行付款。

　　第四條 日常零星開支所需現(xiàn)金庫存限額為500元。

　　第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理

　　第五條 費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限

　　1、公司購置固定資產(chǎn)及日常費(fèi)用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字。

　　2、各部門所有報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)部門經(jīng)理簽字審批后，由綜合管理部匯總交總經(jīng)理審批。

　　3、非常規(guī)性固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，并且單筆購買金額超過10000 元，總經(jīng)理審批簽字后，還須報(bào)請集團(tuán)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

　　4、日常費(fèi)用支出單筆支付金額超過10000 元，總經(jīng)理審批簽字后，還須報(bào)請集團(tuán)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

　　第六條 報(bào)銷審批手續(xù)

　　1、 報(bào)銷人員因公需要報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫“支出憑單”經(jīng)部門經(jīng)理初審簽字；

　　2、 報(bào)銷人員執(zhí)部門經(jīng)理簽字后的報(bào)銷單據(jù)，交綜合管理部；

　　3、綜合管理部匯總各部門報(bào)銷單據(jù)，于每月22日至25日交總經(jīng)理審批。如需集團(tuán)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審批的單據(jù)，在總經(jīng)理審批簽字后，還應(yīng)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理部報(bào)請集團(tuán)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

　　4、綜合管理部執(zhí)審批后的報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑據(jù)的'合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核并制單，由出納按照批

　　準(zhǔn)金額予以支付。

　　第七條 報(bào)銷時(shí)間

　　報(bào)銷人員每月25日前應(yīng)將上月及本月需報(bào)銷的單據(jù)整理完畢，填寫相關(guān)單據(jù)，并交綜合管理部。

　　第四章

　　附則

　　本暫行管理制度自20xx年10月1日后開始施行，請各部門人員遵照執(zhí)行。

　　資金使用管理制度 第二篇_項(xiàng)目資金使用管理制度

　　項(xiàng)目資金使用管理制度、規(guī)范

　　為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目資金管理，提高項(xiàng)目資金、財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，統(tǒng)一申報(bào)、建設(shè)、考評(píng)和驗(yàn)收程序，按照著力構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制的要求，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本管理制度。

　�。ㄒ唬┙�立會(huì)計(jì)核算制度。嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定，嚴(yán)禁套取項(xiàng)目資金，嚴(yán)禁公款私存，設(shè)置帳外帳和“小金庫”。

　�。ǘ�）實(shí)行政府采購制度。對項(xiàng)目工程及所需的主要實(shí)物和設(shè)備，嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定，進(jìn)行集中采購�！举Y金使用管理制度】

　�。ㄈ�）建立健全項(xiàng)目資金審查審批程序和財(cái)務(wù)制度，資金的使用必須符合項(xiàng)目資金管理辦法規(guī)定。

　　三、項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理和驗(yàn)收審計(jì)制度

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持公示制度。對于專項(xiàng)資金項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)主動(dòng)公示項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金等情況。

　�。ǘ�）定期報(bào)告制度。定期向鎮(zhèn)政府報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。

　　（三）檢查驗(yàn)收制度。杜絕在項(xiàng)目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的現(xiàn)象，隨時(shí)接受上級(jí)主管部門及相關(guān)部門的檢查；項(xiàng)目完工后，主動(dòng)申請和接受上級(jí)主管部門對工程項(xiàng)目的質(zhì)量、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行驗(yàn)收工作。

　　（四）接受審計(jì)制度。為防止發(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為，上級(jí)補(bǔ)助資資金建設(shè)的工程，項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按規(guī)定由審計(jì)部門對工程進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　四、項(xiàng)目實(shí)施績效考評(píng)制度

　�。ㄒ唬┙�(jīng)檢查、驗(yàn)收和審計(jì)的項(xiàng)目，由分管領(lǐng)導(dǎo)組織對實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項(xiàng)資金使用和管理、項(xiàng)目實(shí)施效益和是否有違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行績效考評(píng)。

　�。ǘ�）績效考評(píng)采用百分制打分辦法，根據(jù)得分的具體情況排定名次。

　　五、項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理制度

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目資金應(yīng)按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付，對沒有開工或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目應(yīng)適當(dāng)調(diào)整或取消補(bǔ)助款。

　　（二）項(xiàng)目資金使用堅(jiān)持量入為出的原則，嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金的支出范圍，杜絕不符合規(guī)定支出，隨時(shí)接受主管部門、財(cái)政部門及審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督和審計(jì)，做到�？顚Ｓ谩�

　�。ㄈ�）報(bào)銷用的發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù)，一概不予報(bào)銷。

　　購買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額，有收款單位章印。否則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕報(bào)銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。

　�。ㄎ澹┲Ц堆a(bǔ)助款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明及簽字，有收款人身份證號(hào)碼和聯(lián)系方式。有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。報(bào)銷用的票據(jù)必須按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理：經(jīng)手人簽字，證明人簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)支。

資金管理制度15

　　第一條 為貫徹落實(shí)國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫 徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》的精神，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理， 提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱資金，是指各單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀 行存款和其他資金（含對外實(shí)施債務(wù)重組的資產(chǎn)和權(quán)益）。

　　第三條 本辦法所稱大額資金使用是指項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)購 置、對外投資、對外捐贈(zèng)、大額采購和對外實(shí)施債務(wù)性重組等活動(dòng)(不 含對外提供擔(dān)保)中一次性投入或支付金額較大資金的經(jīng)濟(jì)行為，主 要包括但不限以下內(nèi)容：

　　1、公司對外投資活動(dòng)，包括對其他企業(yè)的投資或入股、委托理 財(cái)、對外借款等；

　　2、公司的建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)，主要包括技改項(xiàng)目投資等；

　　3、公司對外的大宗物資或者大額采購，包括固定資產(chǎn)購置、材 料采購等；

　　4、公司的對外捐贈(zèng)、贊助等活動(dòng)；

　　5、其他大額資金使用情況。

　　第四條 大額資金使用范圍 根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，確定以下資金支出為大額資 金使用的范圍：

　　1、10 萬元以上的非生產(chǎn)性支出（如捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等）；

　　2、50 萬元以上的技改、工程項(xiàng)目支出； 3、50 萬元以上的對外債務(wù)性重組項(xiàng)目；

　　4、100 萬元以上投資、大額采購及公司內(nèi)部單位借款支出。

　　第五條 大額資金使用實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策。領(lǐng)導(dǎo)集體決策是 2 指由集團(tuán)公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等形式作出的決策。

　　第六條 大額資金使用實(shí)行授權(quán)審批制。集體決策后，可授權(quán)董 事長、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽審。具體審批權(quán)限：

　　1、非生產(chǎn)性支出（如對外捐贈(zèng)、贊助等） 10 萬元—100 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 100 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。

　　2、技改及工程項(xiàng)目支出 50 萬元—200 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 200 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)研究決定；

　　3、對外債務(wù)性重組項(xiàng)目 50 萬元—100 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 100 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。 4、對外大宗或大額采購、投資項(xiàng)目 100 萬元—300 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 300 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。

　　5、內(nèi)部單位借款 由于銀行融資的需要，集團(tuán)公司與下屬子公司或?qū)O公司以及控股 公司與下屬子公司相互之間資金的拆借，可由董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì) 授權(quán)財(cái)務(wù)處、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審批。

　　第七條 大額資金使用管理的前置條件

　　1、投資、技改及工程項(xiàng)目的大額資金使用前必須有可行性論證；

　　2、技改、工程項(xiàng)目的大額資金使用必須實(shí)行預(yù)算管理；

　　3、有關(guān)項(xiàng)目的會(huì)議決策文件；

　　4、需要報(bào)經(jīng)省國資委備案或核準(zhǔn)的項(xiàng)目必須取得有關(guān)批復(fù)文件。

　　第八條 大額資金使用的審批程序

　　1、支付申請：由相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)部門提出資金使用意向和額度的' 書面申請材料，申請中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付 方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)材料，送集團(tuán) 公司效能監(jiān)察部門會(huì)簽后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核和簽署審核意見，再提交 至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處。 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處結(jié)合近期資金狀況和管理要求，提出資金使用 的具體安排或建議后，再提交至集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨 政班子聯(lián)席會(huì)討論決定。

　　2、支付審批：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處將大額資金使用事項(xiàng)，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究決策。 3、支付復(fù)核：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù) 核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相 關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng) 等。復(fù)核無誤后，交由財(cái)務(wù)人員辦理支付手續(xù)。

　　第九條 上會(huì)決策的大額資金使用事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前送給所有參會(huì) 決策人員，也可事先征求意見。

　　第十條 按照規(guī)定召開的總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席 會(huì)，與會(huì)人員要充分討論并分別發(fā)表意見，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表 結(jié)論性意見。若存在嚴(yán)重分歧，一般應(yīng)當(dāng)推遲做出決定，重新調(diào)研， 再提交會(huì)議表決。

　　第十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處、XX、審計(jì)處、監(jiān)察室有權(quán)對大額 資金使用進(jìn)行監(jiān)督和檢查。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)資金使用存在違規(guī)情況，有權(quán)停 止撥付剩余資金或收回賬戶中未使用的資金，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé) 任。

　　第十二條 本辦法適用于集團(tuán)公司，股份公司應(yīng)參照本辦法，制訂符合《公司法》和證券監(jiān)管相關(guān)法規(guī)的大額資金管理辦法。第十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 XX 集團(tuán)有限公司 二〇一一年四月十五日

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