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應收賬款日常管理制度
制訂應收賬款管理制度，是為了進一步規(guī)范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制。以下是小編為你整理的應收賬款日常管理制度，希望能幫到你。
應收賬款日常管理制度
1.總則
1.1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。
1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。
2.應收款的范圍
應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。
3.管理部門
應收賬款的管理部門為財務部。
4.信譽調查
4.1賒銷商品前，銷售人員應對客戶作信用調查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應由總經理決定是否賒銷。
4.2賒銷產品時可以要求客戶提供相應的擔保。如果是財產抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。
5.應收賬款報告
5.1應收賬款實行每月向主管經理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部，由財務部匯總后報公司主管經理。
5.2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時間、經辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。
6.催款責任
6.1財務部對到期應收賬款，應當書面通知該賬款的經辦人。由經辦人負責催討賬款。
6.2經辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬后，應當及時銷賬。
7.問題賬款的處理
7.1對于欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內依據合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務部提出方案，報公司經理會議決定。
7.2因經辦人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的，由經辦人承擔法律責任。
8.壞賬準備金
公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。當應收賬款被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬準備金，同時轉銷相應的應收賬款金額。
9.壞賬準備金的提取比例
10.業(yè)務員收款
10.1業(yè)務員收到貨款后，應于當日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務部。
10.2收取支票的，業(yè)務員應當審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應當要求對方更換。
10.3業(yè)務員對于應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業(yè)績：
10.3.1超過30日的，扣該票金額20%的業(yè)績;
10.3.2超過60日的`，扣該票金額40%的業(yè)績;
10.3.3超過90日的，扣該票金額60%的業(yè)績;
10.3.4超過120日的，扣該票金額80%的業(yè)績;
10.3.5超過140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績。
11.問題賬款的內部處理程序
11.1問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據無望、無法如期兌現全部或者部分貨款的情況。
11.2問題賬款發(fā)生后，該單位應在2日內，據實填妥問題賬款報告書，并檢附有關證據資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見后，轉呈法律顧問處協調處理。
11.3法律顧問處在收到報告后，應于2日內與經辦人、單位主管會商處理辦法，經總經理批準后，法律顧問處派人協助經辦人處理。
11.4問題賬款發(fā)生后，單位未在2日內報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責處理。
12.本辦法自發(fā)布之日起施行。
附：
企業(yè)應收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務后應得收入，或者其他應收款項。它是企業(yè)流動資產的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權債務關系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉效率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用及財務損失。
企業(yè)應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記、管理;收款辦法;問題賬款的處理;呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。
制定該辦法應當注意的問題包括：
1.明確催收應收賬款應當以國家相關的法律法規(guī)和財務規(guī)章為依據，制定具體的切實可行的措施，保障企業(yè)資金及時回收。
2.要結合本企業(yè)的實際情況，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。
3.要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導致債權主張不能得到支持。
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企業(yè)應收帳款管理制度
為保證公司能最大可能的拓展市場以利于銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范應收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收帳款在售前、售中、售后進行有效控制，特制定本制度。
一、銷售、財務的監(jiān)管
(一)、在銷售合同中明確各項條款
在與客戶簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時與客戶產生分歧而帶來經營風險：
1、要嚴格檢查以杜絕無效合同的出現。簽訂合同要符合“三性”(合法性、真實性、可行性)和 “五審查”(對方主體是否合格、授權代理是否合法、資信是否保證、經營范圍是否超出、合同結算方法和法定程序是否符合規(guī)定)。
2、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期(特別交待付款日期，如收款期到期時能批復付款的決定人一定要注明，以防對方互相推托而推遲付款期)、發(fā)票的開具事項、技術要求、運輸情況等;
3、明確雙方的權利和違約責任;
4、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂;
5、加蓋客戶的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字);
(二)、 定期的財務對帳
財務要形成定期的對帳制度，每個月必須同客戶核對一次帳目，以免造成單據、金額等方面的誤差，給應收帳款的管理帶來困難，避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現象。同時，對帳之后要形成具有法律效應的文書，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。
(三)、 減少賒銷運作方式
銷售人員為了迅速占領市場，或為了完成銷售目標而采取賒銷結賬的運作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現。我們已制訂了相應的銷售獎勵政策，鼓勵銷售人員采取現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷的方式。
(四)、 建立信用評定、審核制度
在實際工作中，真正能夠做到現款現貨的客戶很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對客戶的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每月根據前期合作情況，對客戶的信用情況重新評定。
二、客戶資信管理制度
(一)、信息管理基礎工作的建立
信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案，一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后，一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終責任人。
1、客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集而來;
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔洜I觀念、經營方向、經營政策、經營特點等;
C、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況;
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、賬務狀況、信用狀況等。
2、公司根據用戶信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶實行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標準如下：
A類用戶：商業(yè)信譽良好，嚴格執(zhí)行供銷合同，貨款及時歸還。
B類用戶：商業(yè)信譽一般，無不良商業(yè)信用記錄，資產質量欠佳，現金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經催收能歸還。
C類用戶：業(yè)務量占公司總業(yè)務量比例很小，但又必須保持業(yè)務往來關系之客戶，必須采取款到發(fā)貨。
D類用戶：產生遺留拖欠貨款，必須及時清欠之客戶。
3、簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內容，都有可能成為日后產生信用問題的憑證。合同是解決應收帳款追收的根本依據。
(二)、客戶發(fā)生欠款的危險信號：
在日常經營、管理中，客戶出現的一些信息，對應收貨款的安全性是有警示作用的。如：
1. 辦公地點由高檔向低檔搬遷;
2. 頻繁轉換管理層、業(yè)務人員，公司離職人員增加;
3. 受到其他公司的法律訴訟;
4. 公司財務人員經常性的回避;
5. 付款比過去延遲;經常超出最后期限;
6. 多次破壞付款承諾;
7. 經常找不到公司負責人;
8. 公司負責人發(fā)生意外;
9. 公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來發(fā)展方向不明確;
10. 公司有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等;
11. 不正常的不回復電話;
12. 開出大量的期票;
13. 銀行退票(理由：余款不足);
14. 應收帳款過多，資金回籠困難;
15. 轉換銀行過于頻繁;
16. 以低價拋售商品(低于供貨商底價)
17. 突然下過大的定單(遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力);
18. 發(fā)展過快(管理、經營不能同步發(fā)展)。
當客戶出現以上危險信息時，我們應采取果斷、迅速的`應變措施，可以降低應收帳款的回收風險。
三、銷售人員的監(jiān)管
(一)、 加強銷售人員的原則性：
在實際的銷售管理過程中，我們會感覺到銷售人員總是幫助客戶向公司索要更多的利益。銷售人員如何處理公司與客戶的關系是一個重要的問題。我們經常聽到：“雙方要達到共贏”，可是要真正做到這一點談何容易!所以銷售人員在同客戶維持良好的客情關系的同時，一定要加強他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關系，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策(應收帳款管理制度)。
(二)、加強銷售人員的回款意識：
我們應該讓銷售人員培養(yǎng)成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期;期限前三天確定結款日期，如自己不能如約，應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進此款;在結款日一定按時前往拜訪。
1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低
2、最后收款期限
a、客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3;如超過，應馬上采取行動追討;
b、 如期限是30天，最后收款期限不能超過40天;
c、 如期限是60天，最后收款期限不能超過80天;
d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。
(三)、加強銷售人員終端管理、維護能力：
建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，不僅可以降低經銷商的經營風險，確保應收貨款的安全;同時也可以提升銷售業(yè)績，提高公司形象、產品形象在客戶心目中的地位，這對及時清欠應收帳款都是有益的。
(四)、提高銷售人員追款技巧：
銷售人員在成功追收帳款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強銷售人員在這方面的培訓：
1. 運用常識;
2. 追討函件;
3. 豐富、完善的客戶資料檔案;
4. 讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章;
5. 與負責人直接接觸;
6. 錄音;
7. 向警方求助;
8. 謹慎從事;
9. 豐富自己財務、銀行等方面的知識，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
四、成功追收應收帳款
(一)、 應收帳款的處理方法
1. 銷售資料(收貨單據、發(fā)票等)是否齊備?內容是否準確無誤?
2. 準時給予文件;其實越早給客戶發(fā)票，貨款回收可能越早，同時要確認對方收到發(fā)票，并在《往來文件簽收單》上簽字蓋章;
3. 完善客戶跟進制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會越低;
4. 定期探訪：如客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收;即使是過期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理;
5. 建立形象：客戶是需要教育的，一定要給予客戶一個正確的觀念：我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的;
6. 服務精神：認同及理解客戶的困難和投訴，同時可以利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難;
7. 技巧訓練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧;同時應了解客戶的經營狀況、財務狀況、個人背景等資料;
(二)、 已被拖欠款項的處理方法
1. 文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備;
2. 收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性;
3. 追討文件：建立帳款催收制度。根據情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出;
4. 最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義;
5. 行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升;
6. 假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經到最后期限;
7. 調節(jié)：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款;
8. 要求協助：使用法律維護自己的利益。
(三)、 對于呆/死帳的處理方法：
1. 折讓
2. 收回貨物
3. 處理抵押品
4. 尋求法律協助
5. 訴訟保全式
五、應收賬款交接制度
業(yè)務人員崗位調換、離職，凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，必須對經手的應收帳款進行交接，并填制應收賬款交接單由交接人、接手人、經理等人簽字。未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。
六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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