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公司員工借款管理制度
（一）通過借款制度來規(guī)范員工的借款行為。
諸如：臨時(shí)工能不能向企業(yè)借款問題；企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報(bào)銷、還款，財(cái)務(wù)人員該如何處理；借款報(bào)銷是否需要票據(jù)等？
首先，寫明借款的范圍：
1.職工因公出差需要借支的款項(xiàng)；
2.業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項(xiàng)；
3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金；
4.其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。
（二）借款的限額
1.因公出差人員借款限額，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定：
車船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款；
住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按每人每天100元借款；
如有特殊原因需增加款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在借款單上闡明理由。
2.零星物資采購，按計(jì)劃金額借款。
3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財(cái)務(wù)部核定的數(shù)額借款。
4.其他借款應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫借款單，不得多借。
（三）借款的程序
1.職工借款需辦理如下手續(xù)：
借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章；
借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽署意見；
公司分管總經(jīng)理批示；
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部門辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。
3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財(cái)務(wù)部門不得付款。
4.財(cái)務(wù)部門對已支付的借款作如下處理：
“現(xiàn)金借款單”為增加應(yīng)收款的憑證；
“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時(shí)的依據(jù)。
（四）借款的歸還
1.職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)借款申請嚴(yán)格審核報(bào)銷憑單，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報(bào)銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。
3.職工借款的歸還期限如下：
（1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)；
（2）零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在十日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。
4.職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：
（1）借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部門，由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù)；
（2）借款人足額歸還借款時(shí)，出納員將現(xiàn)金清點(diǎn)無誤與借款單存根核對相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時(shí)，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。
5.實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部門付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。
（五）借款違章的處罰
職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公-款，并按以下辦法給予處罰：
1.超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計(jì)收1‰的罰息。由財(cái)務(wù)部門出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷的費(fèi)用中扣回。罰息計(jì)算公式如下：
罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù)
2.職工出差回本地后超過一個(gè)月未到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補(bǔ)助費(fèi)的資格。
公司借款管理制度
一.目的
為規(guī)范借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞帳損失風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本規(guī)定。
二.范圍
本公司全體員工
三.管理內(nèi)容
借款按性質(zhì)和用途不同分為：員工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉(zhuǎn)金借款。具體管理規(guī)定如下：
第一條、員工因私借款：
（1）正常上班員工因私借款：
借款規(guī)定：原則上不對個(gè)人借款，對于試用期員工公司不給予借款，轉(zhuǎn)正后員
工確因經(jīng)濟(jì)困難需預(yù)支工資的，由借款人出具書面申請，所在部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，報(bào)人事行政部確認(rèn)登記，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，借款人憑借款單辦理借款業(yè)務(wù)，所借款額不應(yīng)超過借款人月份應(yīng)得工資的50%。另外由于員工特殊原因需要借款且數(shù)額較大時(shí)，在履行以上相關(guān)借款手續(xù)的同時(shí)還必須找其部門負(fù)責(zé)人/公司領(lǐng)導(dǎo)或其它同事給予擔(dān)保，并約定還款期限，且最高限額不得超過10000元人民幣。 借款管理：員工個(gè)人私用借款原則上在工資發(fā)放時(shí)予以扣除，但對于特殊借款無法一次扣除時(shí)，應(yīng)按借款時(shí)約定還款規(guī)定分批從個(gè)人工資中扣除。對于數(shù)額較大的特殊借款如借款人無法按期償還的則直接由其擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。由于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。
（2）在職正常上班員工非正常借款：
借款規(guī)定：在職正常上班員工因受工傷或其它突發(fā)事件，需從公司暫借款項(xiàng)，經(jīng)公司確認(rèn)可以借支的。
借款管理：員工因工傷或其它突發(fā)事件借款，借款時(shí)由借款人親自開具借條單的，如特殊原因（如工傷等）無法親自書寫可由公司指定的業(yè)務(wù)處理責(zé)任人暫借，待該款項(xiàng)受用員工有能力書寫時(shí)，按其實(shí)際受用公司款額，自行開具借款單交由公司指定業(yè)務(wù)處理責(zé)任人撤換借條。具體分如下情況處理：
①工傷借款：如果受工傷員工因客觀原因不能親自開具借款單或拒不開具借
款單的，則公司指定的業(yè)務(wù)處理責(zé)任人為其代借的用于其本人醫(yī)療費(fèi)的借款單，經(jīng)公司人事行政部確認(rèn)（憑醫(yī)院交款押金單確認(rèn)）后，財(cái)務(wù)部可計(jì)入借款受用人名下；待工傷事故處理完成后，按公司工傷事故管理規(guī)定確定其責(zé)任歸屬后由相關(guān)責(zé)任人償還。（公司工傷管理部門須按正常的工傷事故申報(bào)流程并按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并出具工傷事故處理結(jié)果報(bào)告單。屬公司責(zé)任的該工傷借款應(yīng)直接轉(zhuǎn)入公司，由公司償還；屬當(dāng)事人責(zé)任的，其借款應(yīng)由當(dāng)事人償還。）
②其它突發(fā)事件借款：在職員工因其它突發(fā)情況或非工傷住院發(fā)生借款。如是員工本人借款，按前述正常上班員工私用借款規(guī)定操作。
第二條、員工因公借款
堅(jiān)持“先預(yù)算后開支”的費(fèi)用控制制度。各部門應(yīng)對本部門的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，做出年計(jì)劃、月計(jì)劃、周計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審批，并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，不得超支，原則上不支出計(jì)劃外費(fèi)用，特殊情況報(bào)總經(jīng)理審批。
（1） 借款規(guī)定：借款的首要原則是“前賬不清，后款不借”。對于因公借
款的，當(dāng)事人應(yīng)使用借款單并附相關(guān)公派書面證明，借款單由借款部門負(fù)責(zé)人簽批、由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。如果是借支差旅費(fèi)的還需要出具借款部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的“出差申請”，財(cái)務(wù)部門根據(jù)差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核受理借款手續(xù)�？偨�(jīng)理外出不在公司的，經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后付款，但借款單應(yīng)由出納員在總經(jīng)理返回公司后及時(shí)履行補(bǔ)簽字手續(xù)。
（2） 借款管理：公派業(yè)務(wù)借款應(yīng)專款專用，嚴(yán)禁公-款私用，不論業(yè)務(wù)是否
完成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人均須在返回公司3日內(nèi)，憑有效合法的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后辦理報(bào)銷手續(xù)，沖抵借款單或返還現(xiàn)金：報(bào)銷單不足沖抵借款單的，經(jīng)辦人要補(bǔ)交現(xiàn)金；超出借款單的部分由出納根據(jù)報(bào)銷流程審批后的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”支付現(xiàn)金；實(shí)際業(yè)務(wù)未使用或暫不用的借款，借款應(yīng)如數(shù)清償原借款單。
第三條、員工備用周轉(zhuǎn)金借款
（1） 借款規(guī)定：周轉(zhuǎn)金借款是為了方便有采購或其它經(jīng)常有業(yè)務(wù)的部門員工。對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)出具書面?zhèn)溆媒鹕暾埍恚?jīng)部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部備案。
（2） 借款管理：備用周轉(zhuǎn)金應(yīng)專款專用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)檢查備用金的使用情況。備用金借款仍實(shí)行“前帳不清，后款不借”的原則，報(bào)銷還款后仍有超周轉(zhuǎn)金額度借款的，財(cái)務(wù)部門將拒絕借支（總經(jīng)理特批的除外）。所有備用周轉(zhuǎn)金的部門員工在年度終了或在離崗前應(yīng)將所借備用周轉(zhuǎn)金結(jié)清。
第四條、借款額度控制及管理
（1） 員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計(jì)合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財(cái)務(wù)部不予借支。
（2） 一次性借支現(xiàn)金伍仟元以上的部門，要提前兩個(gè)工作日以《現(xiàn)金備款》申請書面通知財(cái)務(wù)部。
（3） 員工借款的報(bào)銷應(yīng)取得真實(shí)合法的報(bào)銷票據(jù)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，財(cái)務(wù)部門復(fù)核業(yè)務(wù)的合理性及票據(jù)的合法性，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)銷處理。
（4） 員工報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)首先用于償還借款，如報(bào)銷同時(shí)遇有新工作任務(wù)需借支現(xiàn)金時(shí)，需再次履行借款審批手續(xù)。
（5） 借款單內(nèi)均應(yīng)注明借款、還款時(shí)間及借款用途，由出納員負(fù)責(zé)按規(guī)定催還，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人反饋情況。個(gè)人因私借款還款時(shí)間由財(cái)務(wù)部核定，公派業(yè)務(wù)借款還款時(shí)間的合理性由部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān)。
（6） 財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格控制員工借款額度，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報(bào)銷和還款的情況，及時(shí)清理借支，對超過借款單中約定的還款時(shí)間一周的，財(cái)務(wù)部將從借款人當(dāng)月工資中扣除借款。備用金借款在額度內(nèi)的或總經(jīng)理特批可以延期還款的除外。
第五條、借款審批流程
審批流程：借款開具借款單（含必需附件：如采購計(jì)劃單、出差申請單等）部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)出納員付款。
第六條、借款責(zé)任
（1） 如審批人審批的借款造成損失的，審批人需要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（2） 對于員工因私特殊借款經(jīng)擔(dān)保人擔(dān)保后造成損失的，由擔(dān)保人承擔(dān)全部責(zé)任。
（3） 對于按制度規(guī)定應(yīng)收回的借款，如因出納員沒有及時(shí)催收或未反饋信息而造成借款損失的，出納員需承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第七條、本借款管理制度解釋修正權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第八條、本借款管理制度自2012年1月1日起執(zhí)行，原規(guī)定同時(shí)廢止。
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