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存貨采購制度
第1章 總則
第1條 為了加強(qiáng)對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。
第2條 本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。
第3條 存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。
第4條 常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。
第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制
第5條 存貨采購申請的提出
存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計價格、需求原因、要求到位時間等。
第6條 存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核批準(zhǔn)并蓋章。
第7條 物資需求部門將財務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的《采購申請表》交給采購部。
第8條 采購部經(jīng)理指導(dǎo)采購人員根據(jù)《采購申請表》內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。
第9條 采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。
第10條 采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。
第3章 倉庫存貨采購申請控制
第11條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。
第12條 倉儲部在提出采購申請時，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此進(jìn)行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。
第13條 倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。
第4章 存貨采購過程控制
第14條 采購部憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，獲取報價單后比較供應(yīng)貨物的價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定合適的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。
物資采購、存貨管理制度
1 范圍
本制度規(guī)定了存貨管理的管理職責(zé)、計劃編制、存貨采購、定額管理、驗收、領(lǐng)退、保管、計價核算及清查盤存等內(nèi)容。
本制度適用于公司內(nèi)部的物資采購、存貨管理工作。
2 規(guī)范性引用文件
《會計法》
《企業(yè)會計制度》
3 管理職責(zé)
按《產(chǎn)品銷售價格、原料采購價格管理辦法》和《物資采購、存貨管理制度》執(zhí)行。 4 存貨的內(nèi)容、計劃及采購管理
4.1 存貨的內(nèi)容包括：原材料、輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、自制半成品、在產(chǎn)品、委托加工物資等。
4.2 采購計劃編制
4.2.1 主要原料、包裝物需求計劃按公司《物資采購、存貨管理制度》執(zhí)行。
4.2.2輔材采購計劃由各使用部門根據(jù)月需耗輔材情況編制輔材月耗計劃報經(jīng)營部，經(jīng)營部根據(jù)各部門計劃結(jié)合儲備定額和庫存情況編制輔材采購計劃。
4.2.3 專項工程用材料，由工程項目實施單位根據(jù)項目預(yù)算及項目進(jìn)度編制項目耗材表報經(jīng)營部。
4.2.4 使用單位需變更計劃應(yīng)及時通知采購部門，具體操作按《物資采購、存貨管理制度》執(zhí)行。
4.3 物資采購
4.3.1 物資采購及管理職責(zé)、權(quán)限、范圍按《物資采購、存貨管理制度》執(zhí)行。
4.3.2 物資采購管理執(zhí)行公司q/xlgsa00-2003質(zhì)量手冊中q/xlgc`-2015“采購控制程序”一章的規(guī)定。
4.3.3 嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同法。物資采購均應(yīng)以書面形式簽定購貨合同，所簽合同條款要完整，要符合經(jīng)濟(jì)合同法的規(guī)定，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。要確保所訂購的物資品種、規(guī)格、質(zhì)量、
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數(shù)量、交貨期符合生產(chǎn)計劃及工藝技術(shù)的要求，確保定貨價格及供貨渠道的合理合法性，確保貨款支付符合公司《資金籌集及運(yùn)用支付管理制度》《往來結(jié)算管理制度》的相關(guān)規(guī)定。
4.3.4 采購部門采購物資必須在批準(zhǔn)的合格供方單位內(nèi)組織進(jìn)貨。
4.3.5 主要原料、包裝物的采購價格，按《產(chǎn)品銷售價格、物資采購價格管理辦法》執(zhí)行。
4.3.6 財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的購貨合同、采購計劃，逐項審核所購物資內(nèi)容、價格是否與原合同計劃相符，并嚴(yán)格控制預(yù)付貨款。若必須預(yù)付，審批程序按《往來管理結(jié)算管理制度》執(zhí)行。
4.3.7 輔材價格管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，物資供應(yīng)單位按月報送月度輔材價格執(zhí)行報表，報經(jīng)營部備案。
5 存貨的定額管理
5.1 各物資管理部門必須執(zhí)行公司下達(dá)的儲備資金定額。合理使用儲備資金。運(yùn)用現(xiàn)代化管理方法，將下達(dá)的儲備資金定額分解落實到各大類庫及主要原料、燃料、包裝物。確保大宗材料物資的儲備占儲備資金的70%以上。
5.2 因特殊情況需要超定額儲備的，應(yīng)由各單位作出書面說明并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
6 存貨的驗收管理
6.1 采購部門、采購人員應(yīng)保證所購入存貨的質(zhì)量，合理組織物資運(yùn)輸，降低采購成本。要按國家規(guī)定向供應(yīng)單位取得正式的增值稅發(fā)票，自覺接受財務(wù)部門、使用部門對采購質(zhì)量、價格的監(jiān)督，不斷改進(jìn)工作，努力做好采購工作。
6.2 物資采購，一律要經(jīng)倉庫驗收。物管人員要加強(qiáng)物資驗收工作。要嚴(yán)格驗質(zhì)、過磅、點數(shù)、驗尺，并審核供貨渠道及供貨價格。發(fā)現(xiàn)超計劃采購、與合同條款不符、質(zhì)量有問題、規(guī)格不符、價格較高及數(shù)量短缺等情況，物管部門有權(quán)拒絕驗收或要求采購人員糾正。
6.3 對一般物資進(jìn)倉驗收，必須通過點件或驗斤和質(zhì)量檢查；對裝箱的貴重易碎工具儀器，還必須當(dāng)場拆箱檢查；對設(shè)備的驗收應(yīng)堅持保管、技術(shù)、質(zhì)檢三方人員同時在場的開箱驗收制度。
6.4 大宗原料的驗收，必須憑運(yùn)輸部門路單、質(zhì)檢部門化驗單，在過磅點數(shù)的基礎(chǔ)上根據(jù)各種原料、燃料的特性，按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，扣除水分和合理途耗；對于需折合為100%標(biāo)準(zhǔn)含量的主要原料，不論供方含量高低，均應(yīng)按質(zhì)檢部門化驗數(shù)據(jù)，折算成標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量驗收。
6.4.1 主要原料燃料驗收合理途耗和扣除標(biāo)準(zhǔn)：
——其他品種扣除標(biāo)準(zhǔn)，參照同類性質(zhì)原料的標(biāo)準(zhǔn)由車間、質(zhì)檢提出，報公司領(lǐng)導(dǎo)確定。
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6.5 產(chǎn)成品的驗收。產(chǎn)成品必須是經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗合格，包裝完整，堆放整齊，能夠清點或可計量的完工產(chǎn)品。產(chǎn)品管-理-員要嚴(yán)格執(zhí)行驗收手續(xù)。對未入庫的，質(zhì)量不合格的產(chǎn)品，拒絕開具產(chǎn)品入庫驗收單。
對于已驗收入庫的產(chǎn)品，由于堆放時間過長，需返工處理或更換包裝的，退回車間時，必須填制紅字入庫單，沖減驗收數(shù)量。
6.6 月末估價驗收入庫。對發(fā)票未到或缺少應(yīng)具備附件的運(yùn)入物資，倉庫應(yīng)建立備查簿登記，待發(fā)票到后，再正式辦理驗收手續(xù)。每月月底及盤庫前，凡物資已進(jìn)庫、未辦理驗收手續(xù)的均應(yīng)估價驗收入庫（在下月1號即用紅字沖回），以保證月末（或盤存時）帳實的口徑一致。估價的價格必須接近實際（含運(yùn)輸費(fèi)用）。
6.7 凡隨原料一起進(jìn)庫的包裝桶/袋應(yīng)設(shè)置備查臺帳，由物管部門負(fù)責(zé)收繳，不得無故短少。
6.8 廢舊物資管理按《廢舊物資管理制度》執(zhí)行。
7 存貨的領(lǐng)發(fā)及退料管理
7.1 存貨領(lǐng)發(fā)是保證生產(chǎn)正常進(jìn)行和節(jié)約使用物資的重要環(huán)節(jié)，物管部門要認(rèn)真作好物資的發(fā)放工作。要堅持精打細(xì)算，克服怕麻煩思想，盡可能擴(kuò)大破整擴(kuò)零的范圍，對需切割的鋼材等物資應(yīng)按領(lǐng)料單位需要量、規(guī)格進(jìn)行切割，防止浪費(fèi)損失。
7.2 各單位內(nèi)部發(fā)料時，領(lǐng)料部門開出請領(lǐng)單，物管部門憑請領(lǐng)單開具規(guī)范化、手續(xù)完備的領(lǐng)料單發(fā)貨，對于白條、便條等手續(xù)不完備的借條應(yīng)拒絕發(fā)貨。
7.3 堅持先進(jìn)先出的發(fā)料方法，所發(fā)貨物必須在保質(zhì)期內(nèi)，出庫物資必須當(dāng)面點清。
7.4 對不合格的產(chǎn)品和逾期失效變質(zhì)的產(chǎn)品，堅持不出廠。
7.5 對已領(lǐng)用的原料和未入庫的產(chǎn)品，不得對外轉(zhuǎn)讓或銷售，特殊情況需去車間提貨的，必須同時辦理出入庫手續(xù)。
7.6 凡領(lǐng)用必須以舊換新的物資，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行交舊領(lǐng)新制度，堅持回收舊品，并建立臺帳。
7.7 專項工程物資的領(lǐng)用，必須憑“工程項目請領(lǐng)單”領(lǐng)發(fā)，無請領(lǐng)單或超計劃領(lǐng)用的不予領(lǐng)發(fā)。
7.8 領(lǐng)用設(shè)備必須憑手續(xù)齊全的設(shè)備更新計劃單辦理，否則不能領(lǐng)用。
7.10 物資退庫
7.10.1 物資退庫范圍。車間已領(lǐng)未耗物資；在建工程竣工后剩余或節(jié)約下來的完好物資；由于產(chǎn)品、工程項目計劃變更而造成的不適用物資等。
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7.10.2 物資退庫應(yīng)填寫“退料單”（或紅字領(lǐng)料單），向原發(fā)料倉庫辦理退庫手續(xù)。
7.10.3 退庫物資中，如有下月即要使用的物資，可不必將物資退回倉庫。由使用單位填制本次“退料單”和下月初的“領(lǐng)料單”，辦理假退料手續(xù)。
7.10.4 歸口倉庫必須對退料進(jìn)行認(rèn)真的清查核對，并沖減領(lǐng)用數(shù)。
8 存貨的計價及核算管理
8.1 一切存貨的收入、發(fā)出都要進(jìn)行核算，做到帳帳、帳實、帳表相符。
8.1.1 財務(wù)部門的存貨核算要做到明細(xì)帳與總帳及報表全部相符。
8.1.2 財務(wù)部門的存貨明細(xì)帳要與物管部門的明細(xì)帳按月核對相符（原料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品要分品質(zhì)及不同規(guī)格，并同時核算數(shù)量；輔助材料分大類）。
8.1.3 物管部門存貨核算明細(xì)帳要與倉庫保管員的實物帳相符。
8.1.4 倉庫保管員的實物保管帳結(jié)存數(shù)要與實際庫存數(shù)相符。
8.2 存貨按實際成本進(jìn)行計價，出庫按加權(quán)平均價。
8.2.1 購入的存貨（除符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備、工程物資倉庫外）均按不含增值稅計價核算。其價格構(gòu)成為：買價+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+保險費(fèi)+途中合理損耗+入庫前的加工整理費(fèi)用等。
8.2.2 列入工程物資管理的物資和符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備按不含增值稅計價驗收。
8.2.3 自制的存貨，按照自制過程中的各項實際支出計價。
8.2.4 委托加工的，其價格構(gòu)成為：實際耗用的原材料（或半成品）價值+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+保險費(fèi)+加工費(fèi)等。
8.2.5 盤盈的物資，按照同類存貨的實際成本計價。
9 存貨的保管
9.1 倉庫（儲）管理是物資管理的重要環(huán)節(jié)。物資一經(jīng)驗收，一切責(zé)任均由倉庫承擔(dān)。倉庫保管員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，秉公辦事，嚴(yán)格執(zhí)行管理制度。
9.2 入庫物資要根據(jù)不同物資的理化性質(zhì)、包裝特點，合理儲存、妥善保管。做好防火、防潮、防銹、防腐、防爆及防盜等預(yù)防工作，確保物資安全。
9.3 倉庫要嚴(yán)格收發(fā)料手續(xù)，物資進(jìn)出都要正確計量，不得私自轉(zhuǎn)借、移用或損壞。有權(quán)拒絕無關(guān)人員進(jìn)入庫房，帳冊、物資情況對外保密。
9.4 庫房管理要按化工部一類庫要求，堆放整齊，場內(nèi)衛(wèi)生整潔，道路暢通。金銀等貴重
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物資要專人專柜保管。
9.5 倉庫人員工作變動或調(diào)離，應(yīng)辦理移交手續(xù)。要在物管主管（或指定人員）監(jiān)交下，進(jìn)行實地盤點移交。經(jīng)管的帳冊、憑證、文件資料和其他應(yīng)該移交的物件及事項，都應(yīng)編造清單，清點移交。
10 存貨的清查盤存管理
存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點，年度終了前，必須進(jìn)行依次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的，按實調(diào)整存貨數(shù)額，帳掛“待處理流動資產(chǎn)損溢”。并要及時查明原因，分別情況，按規(guī)定報批后，及時處理。
10.1 清查盤存組織和時間
10.1.1 日常經(jīng)常性的盤存由各存貨管-理-員進(jìn)行。
10.1.2 月末盤存由各物管部門組織進(jìn)行。大宗原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品的月末盤存時間為結(jié)算期次日，由物管會同財務(wù)部、經(jīng)營部、生技部對大宗原材料進(jìn)行清查盤存。 10.1.3 年終對存貨進(jìn)行全面清查。由物管會同財務(wù)部、經(jīng)營部、生技部對存貨進(jìn)行全面清查盤存。大宗原材料、燃料、產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品、包裝物的盤存時間為每年11月26日至11月30日。輔助材料、廢舊物資的盤存時間為每年11月26日至27日。 10.2 清查盤存時要注意的問題
10.2.1 存貨盤存截止期界定。實物出入庫與帳面出入庫口徑要一致。
10.2.2 實物盤存量按驗收口徑折合換算（如需折合成百分之一百及扣除超標(biāo)水分等）。 10.2.3 要理清外單位存放（如借存及未提）及已發(fā)出未核銷物資數(shù)。
10.3 公司職能部門的監(jiān)督管理。在自行盤存的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)營部會同財務(wù)部對車間的存貨庫存情況按月進(jìn)行盤存，必要時進(jìn)行不定期抽盤，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，改進(jìn)存貨管理工作。 10.4 盤存表的報送。每次清查盤存，應(yīng)編制盤存清冊，計算出盤盈盤虧數(shù)額。寫出盤盈、盤虧、及毀損、報廢情況的分析報告。盤盈、盤虧、毀損及報廢清冊及分析報告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審簽后上報公司及職能部門。除物管部門自留外，具體為：
——季度：次月一日前，報公司經(jīng)營部及財務(wù)部各一份；
——年度：十二月三十一日前，除盤虧、報廢、毀損清冊及分析外，還需同時填報《盤盈、盤虧、毀損情況報告審批表》，報送部門與季度相同。
10.5 存貨盤盈、盤虧及毀損的處理認(rèn)真分析盈虧原因，對于因客觀原因造成的損失，要取得有關(guān)的證明材料或詳細(xì)說明；
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屬于企業(yè)財產(chǎn)保險規(guī)定范圍的，應(yīng)及時向保險公司辦理索賠；對于管理不善及個人過失造成的損失，還應(yīng)追究職能部門或過失人的責(zé)任，責(zé)成適當(dāng)數(shù)額的賠款。對于凈損失部分由核算單位申報后經(jīng)公司總經(jīng)理審核、報總經(jīng)理辦公會議審定，提交董事長和母公司財務(wù)部批準(zhǔn)后報財稅部門審批，按財務(wù)制度規(guī)定處理。
10.6 要通過物資的清查盤存，分析研究庫存結(jié)構(gòu)，總結(jié)存貨管理中存在的問題及教訓(xùn)，不斷完善規(guī)章制度，改進(jìn)存貨管理工作。
11 考核
存貨管理列入公司對所屬經(jīng)營部、車間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。
存貨及采購管理制度
一、本公司所指存貨包括為生產(chǎn)銷售而儲備的原材料、包裝材料、輔料、自制半成品、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。
二、本公司倉庫存貨的日常管理專責(zé)部門為行政部，為加強(qiáng)存貨的日常管理。行政部應(yīng)督促采購部和營銷部根據(jù)存貨用途和特點，對存貨進(jìn)行合理分類，給每種存貨冠以編號，編制存貨檔案目錄，固定存貨名稱，明確統(tǒng)一計量單位，編列計劃價格等。
三、 財務(wù)部必須以提高存貨資產(chǎn)的使用效果并保證生產(chǎn)銷售需要為原則，督促營銷部、采購部制定合理的物資儲存定額，以加強(qiáng)存貨的控制。
四、物資采購
1.常規(guī)性生產(chǎn)物料（a類）的采購由采購員根據(jù)每種材料最低和最高庫存,以及最低采購批量等資料，填制采購申請單一式三聯(lián),交行政副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后訂購;
2.非常規(guī)性物料（b類）,如新品專用物料、季節(jié)性物料等，由采購員根據(jù)現(xiàn)有庫存和營銷部制定的生產(chǎn)通知單等。填制采購申請單一式三聯(lián)、交行政副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行,
3．雖是常規(guī)性物料，但不設(shè)或不能設(shè)置最低和最高庫存的原材料，如輔助材料、配料等（c類），由生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)通知單計算需用量，直接填制采購申請單一式四聯(lián)（紙箱等包裝物料仍由采購員制單請采購），經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理審核，行政經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購部執(zhí)行。
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