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項目部財務管理制度
為加強項目部的資金管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險，控制成本，促使項目部財務管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。
第一章 財務開支管理
一、財務開支計劃
項目部的財務開支必須根據(jù)項目部的工程進度合理制定實用的計劃，由項目部經(jīng)理及時組織施工員、財務、技術(shù)、預算、采購、辦公室等負責人制訂，并提交《項目部資金預算需求計劃表》報公司總經(jīng)理和財務總監(jiān)批準備案。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、勞務施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、財務開支管理
項目部的財務開支在計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理全權(quán)審批。財務人員完善財務手續(xù)。
1、材料款：按照項目部制訂的計劃，采購員憑項目部的《材料采購申請單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號的同時通知公司財務人員辦理匯款或開具支票。
2、機械設備租賃費：按照項目部制訂的計劃，由機械設備負責人填好支付單，辦理好項目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知財務人員辦理匯款或開具支票或現(xiàn)金支付。
3、勞務班組工資：依據(jù)項目部的《勞務用工合同》相關支付條款，勞務班組憑《部門勞務用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》到辦公室核對，辦公室則依據(jù)《項目部勞務用工計劃表》和《部門勞務用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》存根進行核實，并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場施工員或相關管理人員和財務到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金：申領人必須填寫《借支單》，由項目經(jīng)理簽字后到財務領款。備用金實行定額標準：辦公室主任為2000元，采購員為10000元，駕駛員為1000元。報銷時財務人員應督促做到借支一次，報銷一次，做到一次一清。
食堂管-理-員按照項目部的就餐人數(shù)每人每天15元的標準，每10天借支和報銷一次。
5、項目部管理人員的工資：每月底項目部辦公室將當月的員工考勤和績效考評報送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，財務審核，總經(jīng)理簽字批復后統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u
盾由項目部會計保管，授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理：采購員辦理業(yè)務需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。采購員歸隊后24小時內(nèi)必須到財務交驗回執(zhí)。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務采取補救措施，向項目部作出書面說明，并承擔由此造成的經(jīng)濟損失。
第二章 報銷制度
1、報銷的簽字：項目部所有的報銷單據(jù)最終由項目部經(jīng)理簽字，財務按照項目經(jīng)理的批示給予報銷。
2、報銷時間規(guī)定：所有發(fā)生的直接或間接費用開支報銷時間為15天，超過一個月后的報銷單據(jù)財務不再受理。
3、貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用《費用報銷單》，單據(jù)和發(fā)票按照從大到小，從下往上粘貼。
4、差旅費：項目部員工出差、公休假差旅費報銷一律執(zhí)行公司相關制度。往來的車、船、住宿費用憑票據(jù)實報銷，在無特殊事由的情況下原則上不予報銷出租車票。
5、招待費：業(yè)務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業(yè)務招待費的報銷權(quán)限僅限于項目部經(jīng)理、辦公室主任、施工員。一次性預計超過300元人民幣的業(yè)務招待必須提前向總經(jīng)理申請批準。
6、辦公費：辦公用品由項目部辦公室計劃并填寫《材料采購申請單》經(jīng)項目經(jīng)理批準后統(tǒng)一購買。采購后必須填寫《入庫單》辦理入
庫手續(xù)，以便財務人員定時盤庫。發(fā)放到員工手中的辦公用品必須填寫《辦公用品領用登記表》，領用人簽字后辦公室備案。
7、燃油、維修費：項目部駕駛員發(fā)生的所有費用由辦公室核實后，報項目經(jīng)理簽字報銷。駕駛員的加油票由辦公室按照《車輛行車記錄表》記錄的里程公里數(shù)判斷是否超標。車輛維修、保養(yǎng)前應向項目經(jīng)理提交《車輛維修保養(yǎng)請示單》，維修、保養(yǎng)后憑修理廠打印的修理清單和發(fā)票附《車輛維修保養(yǎng)請示單》，據(jù)實報銷。
第三章 采購入庫及報銷流程
1、采購員憑各部門遞交的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料采購申請單》按要求及時采購。原則上不見單不采購。
2、采購時盡量做到貨比三家，遵循質(zhì)量第一、價格優(yōu)惠的原則。必要時可請專業(yè)人員一同前往把握質(zhì)量、技術(shù)關。
3、購回材料先交項目部庫房辦理入庫手續(xù)，必要情況下可讓質(zhì)檢員協(xié)同監(jiān)督。在雙方或三方的對票清點后規(guī)類存放，同時，庫管員必須按所采購材料的清單、發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容據(jù)實填寫《入庫單》，并將《入庫單》的第三聯(lián)交與采購員。
4、采購員報銷費用時必須將所購批次的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料采購申請單》和《入庫單》第三聯(lián)一同與發(fā)票或收據(jù)粘貼，交項目經(jīng)理審核批準后到財務報賬。
5、報銷流程：
采購員粘貼票據(jù)→←財務預審→項目經(jīng)理審核簽字→財務復審付
款
第四章 獎懲措施
為保障項目部財務工作順利、及時地完成，公司本著獎罰分明的原則，特制訂本措施：
1、項目部所有人員報銷不及時，超過一個月不報銷的，財務不再給予報銷，費用自己承擔。
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件用品沒有登記，沒有落實到人頭，或者有登記遺漏的，每一項罰責任人50元人民幣。
3、辦公室對項目部的合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號的，一項罰款50元人民幣。
3、辦公室對辦公用品管理不規(guī)范，盤庫清單數(shù)據(jù)不吻合，視情節(jié)給予50元-500元人民幣的罰款。
4、材料采購手續(xù)不完善，采購后點驗入庫不清楚、單據(jù)報銷不及時的一次罰款50元。
5、項目部出納員有下列事實之一的，一項罰款100元人民幣：
(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的；
(3)單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的；
(2)經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，現(xiàn)金和銀行賬戶與賬面不符的；
若經(jīng)核實挪用公司資金，除了交回挪用資金外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。
(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當?shù)摹?/p>
若給公司造成經(jīng)濟損失，除了及時彌補公司損失外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。
7、項目部會計有下列事實之一的，一項罰款200元人民幣。
(1)收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的；
(2)不按時與出納核對資金賬的；
(3)不按時與公司相關部門和領導核對業(yè)主往來賬目的；
(3)不按時與項目部施工員或相關人員核對勞務班組的工時賬目的；
(4)不按時與采購員和庫管員核對材料入庫、出庫及消耗報表的；
(5)不按時與采購員核對客戶的往來債務的；
(6)相關合同保管不規(guī)范，收集合同不完全，合同沒有登記編號的。
8、財務相關人員有下列突出表現(xiàn)之一的，視成績給予獎勵100元至10000元人民幣：
(1)主觀行為避免或減少因外在原因讓公司經(jīng)濟受到損失的；
(2)因他人工作不力造成公司經(jīng)濟損失而采取可行措施減少或追回經(jīng)濟損失的；
(3)工作中主動協(xié)助他人解決項目部往來資金方面的難題的；
(4)完成本職工作并臨時兼任其他職位，成績優(yōu)秀的。
施工企業(yè)項目部財務管理制度
(一)、費用報銷制度
1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領導批準；有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單。
3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關于《差旅費管理制度》。
4、辦公費報銷由綜合辦（后勤部）負責統(tǒng)一采購報銷。
5、業(yè)務招待費，單次3000元以下應事先報告請示項目部領導，經(jīng)項目負責人批準后方可招待，單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)公司領導同意后方能開支。
6、費用報銷審批基本流程：
7、其他說明：
凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后，應及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕
報銷，對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情 1
況下簽名財務不予報銷，并向報銷人說明退回理由。
(二)、材料、辦公物資財務管理制度
1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單，后交由財務會計審核，項目負責人審批后，出納才能支付、結(jié)算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應將材料入、出庫單送交財務，由財務暫估入庫掛賬。但最終必須有供應商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。
2、發(fā)票說明：供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應在采購前向供應商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。
3、庫管人員對庫存材料負有保管的責任，對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務；同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與財務賬簿核對一次，每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。
3、項目辦采購或自有的辦公物資、儀器設備由綜合辦歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領用人簽字負責保管，原領用人由于工作變動時，應辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。
2
(三)、機械設備財務管理制度
機械進場時，機械管理人員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設備臺賬
信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務。月底財務部統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，按財務管理要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機械、設備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進行結(jié)算。
(四)、人工費用財務管理制度
1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求
進場人工必須提供有效身份證復印件。由綜合辦建立人事管理檔案。
2、人工費結(jié)算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、
項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)財務審核，報送公司領導統(tǒng)一審批，方能作為結(jié)算、支付或財務掛賬的依據(jù)憑證。
3、民工工資支付應按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份
證號、工種、工資標準、考勤時間、應結(jié)算工資、實發(fā)工資、領款人簽字(捺印)事項。
（五）、印鑒管理制度
一、財務印鑒范疇：
財務專用章、發(fā)票專用章、預留銀行印鑒（法人、會計主管章）、會計私章、出納私章。
二、財務印章管理
1、刻章
項目部成立，基本財務印鑒（財務專用章、法人私章、印鑒章）的刻制，應由指定的印章管理人員刻制，后交由項目綜合科備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關使用條例。
2、保管
財務印鑒的管理應做到分散管理、相互制約，財務專用章由財務部負責人保管，銀行預留印鑒（單位或項目法人章）由專人或委托授權(quán)人保管，銀行預留印鑒（會計主管章）由出納保管，財務私章由財務人員自行保管。
3、使用
財務部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、財務專用收據(jù)及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時，由財務經(jīng)理或負責人審批后，并登記《財務印章使用登記薄》后方可蓋章使用。財務人員私章主要用于財務報表及記賬憑證加蓋處。
4、廢止、更換
廢止或繳銷的財務印鑒應由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務印鑒時應由財務印鑒保管人員調(diào)諧《廢止申請單》，并呈公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由綜合部按批示處理，如是遺失公司基本財務印鑒時必須登報申明。更換財務印鑒時應由財務印鑒保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理核準后，交由綜合部按批示處理，如需要填寫《財務印章制發(fā)申請表》申請新的財務印鑒。
5、責任
（1）財務專用章的保管人無權(quán)私自使用，但有監(jiān)督及允許使用權(quán)利，因此財務章的保管人對財務章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人（財務負責人）簽批的而使用經(jīng)手人負主要責任。保管負責人付部分責任。
（2）單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權(quán)人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑒，本人或委托人無用作其他用途的權(quán)利，須依據(jù)財務科負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，負責負全部責任。
（3）項目嚴禁個人將財務專用章、法人私章、印鑒章獨立帶離項目部使用，如遇需要帶出辦公使用，需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、中層領導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務，需要攜帶項目部財務印章出差的，須將項目部經(jīng)理審批后方可帶離公司。
（4）所用財務印章的使用，必須嚴格執(zhí)行項目部的財務章使用流程，不得從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題，后果自負。給項目部造成重大損失的，項目部將依法追究其法律或刑事責任。
（六）、支票管理制度
1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）由出納保管。出納根據(jù)單位負責人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查，并在“支票使用登記薄”登記。
2、支票付款須先審后付，支票印鑒章分散管理、相互制約，財務負責人或會計保管財務專用章，出納保管印鑒私章，項目部負責人印鑒由項目部負責人或授權(quán)委托人保管。
(七)、財務部人員制度
項目出納：
1、負責項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結(jié)算；費用報銷；工資管理、
結(jié)算；負責編制現(xiàn)金收支業(yè)務的記賬憑證。
2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)傳遞
交給項目會計，每天向項目領導和總公司上報《庫存現(xiàn)金日報表》。
3、完成項目交給的其他工作。
項目會計：
1、完成日常賬務處理及財務審核。
2、機械、人工、材料、費用的結(jié)算復核，并及時送公司領導審批；
3、已上交財務部有關合同(機械、人工、勞務協(xié)作、材料采購、運輸?shù)群贤?的歸檔及管理。
4、完成每月的各類會計報表和上報工作。
5、完成項目部交給的其他工作。
項目部財務管理制度
為加強項目部的資金管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險，控制成本，促使項目部財務管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。
第一章 財務開支管理
一、財務開支計劃
項目部的財務開支必須根據(jù)項目部的工程進度合理制定實用的計劃，由項目部經(jīng)理及時組織施工員、財務、技術(shù)、預算、采購、辦公室等負責人制訂，并提交《項目部資金預算需求計劃表》報公司總經(jīng)理和財務總監(jiān)批準備案。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、勞務施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、財務開支進度管理
項目部的財務開支在計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理全權(quán)審批。財務人員完善財務手續(xù)。
1、材料款：按照項目部制訂的計劃，采購員憑項目部的《材料采購申請單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號的同時通知公司財務人員辦理匯款或開具支票。
2、機械設備租賃費：按照項目部制訂的計劃，由機械設備負責人填好支付單，辦理好項目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知
財務人員辦理匯款或開具支票或現(xiàn)金支付。
3、勞務班組工資：依據(jù)項目部的《勞務用工合同》或《施工承包合同相關支付條款，勞務班組憑《項目負責人簽的勞務用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》到辦公室核對，辦公室則依據(jù)《項目部勞務用工計劃表》和《建設方簽的施工進度簽證單(結(jié)算聯(lián))》存根進行核實，并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場施工員或相關管理人員和財務到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金：申領人必須填寫《借支單》說明借款事由，由項目經(jīng)理簽字后到財務領款。備用金實行定額標準：施工現(xiàn)場負責人為2000元，采購員為10000元，其他成員為1000元。報銷時財務人員應督促做到借支一次，報銷一次，做到一次一清。 食堂管-理-員按照項目部的就餐人數(shù)每人每天15元的標準，每10天借支和報銷一次。
5、項目部管理人員的工資：每月底項目部辦公室將當月的員工考勤和績效考評報送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，財務審核，總經(jīng)理簽字批復后統(tǒng)一發(fā)放。
6、項目部
三、財務日常管理辦法
1、 項目經(jīng)理部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。 2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。
3、對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票不能取得正規(guī)發(fā)票的，應由
項目部財務管理制度1
為加強項目部的資金管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險，控制成本，促使項目部財務管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。
第一章 財務開支管理
一、財務開支計劃
項目部的財務開支必須根據(jù)項目部的工程進度合理制定實用的計劃，由項目部經(jīng)理及時組織施工員、財務、技術(shù)、預算、采購、辦公室等負責人制訂，并提交《項目部資金預算需求計劃表》報公司總經(jīng)理和財務總監(jiān)批準備案。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、勞務施工隊的進度款。
4、項目部管理人員的工資。
二、財務開支管理
項目部的財務開支在計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理全權(quán)審批。財務人員完善財務手續(xù)。
1、材料款：按照項目部制訂的計劃，材料員憑項目部的《材料采購申請單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號的同時通知項目部財務人員辦理匯款或開具支票。
2、機械設備租賃費：按照項目部制訂的計劃，由機械設備負責人填好支付單，辦理好項目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知財務人員辦理匯款或開具支票或現(xiàn)金支付。
3、勞務班組進度款：依據(jù)項目部的《勞務施工承包合同》相關支付條款，勞務班組憑《工程勞務承包結(jié)算單》到工程部核對，工程部則依據(jù)《工程勞務承包結(jié)算單》存根進行核實，并為施工隊作好進度結(jié)算表。由項目部統(tǒng)一發(fā)放。
4、備用金：申領人必須填寫《借支單》，由項目經(jīng)理簽字后到財務領款。備用金實行定額標準：辦公室主任為2000元，材料員為10000元，駕駛員為1000元。報銷時財務人員應督促做到借支一次，報銷一次，做到一次一清。
食堂管-理-員按照項目部的就餐人數(shù)每人每天20元的標準，每10天借支和報銷一次。
5、項目部管理人員的工資：每月底項目部辦公室將當月的員工考勤和績效考評報送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，統(tǒng)一發(fā)放。
第二章 報銷制度
1、報銷的簽字：經(jīng)辦人—部門主管—內(nèi)審—財務部審批—項目經(jīng)理—總經(jīng)理審批—出納結(jié)算。
2、報銷時間規(guī)定：所有發(fā)生的直接或間接費用開支報銷時間為15天，超過一個月后的報銷單據(jù)財務不再受理。告知 特殊情況 人
性化管理 試用期
3、貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用《費用報銷單》，單據(jù)和發(fā)票按照從大到小，從下往上粘貼。
4、差旅費：項目部員工出差、公休假差旅費報銷一律執(zhí)行公司相關制度。往來的車、船、住宿費用憑票據(jù)實報銷，在無特殊事由的情況下原則上不予報銷出租車票。
5、招待費：業(yè)務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業(yè)務招待需事先填寫招待申請報批。一次性預計超過500元人民幣的業(yè)務招待必須提前向總經(jīng)理申請批準。
6、辦公費：辦公用品由項目部辦公室計劃并填寫《低值易耗品申請單》經(jīng)項目經(jīng)理批準后統(tǒng)一購買。采購、發(fā)放的辦公用品必須填寫《辦公用品采購、發(fā)放登記表》，領用人簽字后辦公室備案。
7、燃油、維修費：項目部駕駛員發(fā)生的所有費用由辦公室核實后，報項目經(jīng)理簽字報銷。駕駛員的加油票由辦公室按照《車輛行車記錄表》記錄的里程公里數(shù)判斷是否超標。車輛維修、保養(yǎng)前應向項目經(jīng)理提交《車輛維修保養(yǎng)申請單》，維修、保養(yǎng)后憑修理廠打印的修理清單和發(fā)票附《車輛維修保養(yǎng)申請單》，據(jù)實報銷。
第三章 材料采購核銷流程
1、材料員憑各部門遞交的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料采購申請單》按要求及時采購。原則上不見單不采購。
2、采購時盡量做到貨比三家，遵循質(zhì)量第一、價格優(yōu)惠的原則。
必要時可請專業(yè)人員一同前往把握質(zhì)量、技術(shù)關。
3、材料員按照《材料采購申請單》需求采購，所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單。單項采購金額在5萬元以上采購必須與供應商簽訂采購合同。
4、發(fā)票說明：供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料員應在采購前向供應商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。
5、庫管人員對庫存材料負有保管的責任，對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務；同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每月最少一次與財務賬簿核對一次，每月末對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。
6、材料員報銷費用時必須將所購批次的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料采購申請單》和《入庫單》第三聯(lián)一同與發(fā)票或收據(jù)粘貼，按報銷簽字流程報銷。
第四章 機械設備及勞務用工核銷流程
一、機械使用實施、簽認程序及結(jié)算
1、機械使用前，施工員應根據(jù)現(xiàn)場實際情況，考慮使用機械、效能、型號，至少應提前一天申請并說明使用原因、部位、工作內(nèi)容。機械到場后、由施工員安排作業(yè)并做好相應工作記錄。施工員應合理使用機械，盡可能提高機械工作效率。
2、機械使用工作完后，由施工員按實際工作時間如實填寫《施工機械臺班申請確認單》，用車人簽字確認，現(xiàn)場施工員審核簽字，項目經(jīng)理審批簽字確認。
3、施工機械臺班確認單必須在工作完成當日辦理完成，一式三份，一份交造價員，一份交作施工隊/機械主，一份現(xiàn)場施工員存檔。結(jié)算時提供原始憑據(jù)，經(jīng)工程管理部核對后作為項目結(jié)算依據(jù)。確認單填寫時應字跡清晰，不準有涂改現(xiàn)象。
二、勞務費簽認程序及結(jié)算
1、所有施工班組進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求進場人工必須提供有效身份證復印件。由辦公室建立人事管理檔案。
2、人工費結(jié)算單，必須有施工班組負責人、施工員、造價員、現(xiàn)場負責人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)財務審核，報送公司領導統(tǒng)一審批，方能作為結(jié)算、支付或財務掛賬的依據(jù)憑證。
3、民工工資支付應按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結(jié)算工資、實發(fā)工資、領
款人簽字(捺印)事項。
4、施工現(xiàn)場確有零星項目需要用工時，由施工員向項目經(jīng)理書面申請并說明用工原因、用工部位、工作內(nèi)容、工作量等，由工程管理部審核，工程部主管同意后安排施工。過程作業(yè)時由現(xiàn)場負責人、工長、技術(shù)、預算對施工質(zhì)量、成本進行控制，工作完成后由施工員按照實際出勤人數(shù)統(tǒng)計確認，填寫《施工現(xiàn)場計日工申請確認單》，工長簽字、工程管理部審核簽字，工程部主管審批簽字確認。
5、工程原則上不存在計時工及其它零星人工費用。除非發(fā)生項目部要求班組承擔合同范圍外的工作以及因項目部指令錯誤導致的返工外，其他一律不予簽工。
項目部財務管理制度
(一)、費用報銷制度
1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領導批準；有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單。
3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關于《差旅費管理制度》。
4、辦公費報銷由綜合辦（后勤部）負責統(tǒng)一采購報銷。
5、業(yè)務招待費，單次3000元以下應事先報告請示項目部領導，經(jīng)項目負責人批準后方可招待，單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)公司領導同意后方能開支。
6、費用報銷審批基本流程：
7、其他說明：
凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后，應及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕
報銷，對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情 1
況下簽名財務不予報銷，并向報銷人說明退回理由。
(二)、材料、辦公物資財務管理制度
1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單，后交由財務會計審核，項目負責人審批后，出納才能支付、結(jié)算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應將材料入、出庫單送交財務，由財務暫估入庫掛賬。但最終必須有供應商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。
2、發(fā)票說明：供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱、日期，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務專用章”，發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應在采購前向供應商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。
3、庫管人員對庫存材料負有保管的責任，對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務；同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與財務賬簿核對一次，每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。
3、項目部采購或自有的辦公物資、儀器設備由綜合部歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領用人簽字負責保管，原領用人由于工作變動時，應辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。
2
(三)、機械設備財務管理制度
機械進場時，機械管理人員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設備臺賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務。月底財務部統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，按財務管理要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機械、設備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進行結(jié)算。
(四)、人工費用財務管理制度
1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求進場人工必須提供有效身份證復印件。由綜合部建立人事管理檔案。
2、人工費結(jié)算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)財務審核，報送公司領導統(tǒng)一審批，方能作為結(jié)算、支付或財務掛賬的依據(jù)憑證。
3、民工工資支付應按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結(jié)算工資、實發(fā)工資、領款人簽字(捺印)事項。
（五）、印鑒管理制度
一、財務印鑒范疇：
財務專用章、發(fā)票專用章、預留銀行印鑒（法人、會計主管章）、會計私章、出納私章。
二、財務印章管理
1、刻章
項目部成立，基本財務印鑒（財務專用章、法人私章、印鑒章）的刻制，應由指定的印章管理人員刻制，后交由項目綜合科備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關使用條例。
2、保管
財務印鑒的管理應做到分散管理、相互制約，財務專用章由財務部負責人保管，銀行預留印鑒（單位或項目法人章）由專人或委托授權(quán)人保管，銀行預留印鑒（會計主管章）由出納保管，財務私章由財務人員自行保管。
3、使用
財務部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、財務專用收據(jù)及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時，由財務經(jīng)理或負責人審批后，并登記《財務印章使用登記薄》后方可蓋章使用。財務人員私章主要用于財務報表及記賬憑證加蓋處。
4、廢止、更換
廢止或繳銷的財務印鑒應由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務印鑒時應由財務印鑒保管人員調(diào)諧《廢止申請單》，并呈公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由綜合部按批示處理，如是遺失公司基本財務印鑒時必須登報申明。更換財務印鑒時應由財務印鑒保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理核準后，交由綜合部按批示處理，如需要填寫《財務印章制發(fā)申請表》申請新的財務印鑒。
5、責任
（1）財務專用章的保管人無權(quán)私自使用，但有監(jiān)督及允許使用權(quán)利，因此財務章的保管人對財務章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人（財務負責人）簽批的而使用經(jīng)手人負主要責任。保管負責人付部分責任。
（2）單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權(quán)人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑒，本人或委托人無用作其他用途的權(quán)利，須依據(jù)財務科負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，負責負全部責任。
（3）項目嚴禁個人將財務專用章、法人私章、印鑒章獨立帶離項目部使用，如遇需要帶出辦公使用，需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、中層領導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務，需要攜帶項目部財務印章出差的，須將項目部經(jīng)理審批后方可帶離公司。
（4）所用財務印章的使用，必須嚴格執(zhí)行項目部的財務章使用流程，不得從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題，后果自負。給項目部造成重大損失的，項目部將依法追究其法律或刑事責任。
（六）、支票管理制度
1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）由出納保管。出納根據(jù)單位負責人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查，并在“支票使用登記薄”登記。
2、支票付款須先審后付，支票印鑒章分散管理、相互制約，財務負責人或會計保管財務專用章，出納保管印鑒私章，項目部負責人印鑒由項目部負責人或授權(quán)委托人保管。
(七)、財務部人員制度
項目出納：
1、負責項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結(jié)算；費用報銷；工資管理、結(jié)算；負責編制現(xiàn)金收支業(yè)務的記賬憑證。
2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)傳遞交給項目會計，每天向項目領導和總公司上報《庫存現(xiàn)金日報表》。
3、完成項目交給的其他工作。
項目會計：
1、完成日常賬務處理及財務審核。
2、機械、人工、材料、費用的結(jié)算復核，并及時送公司領導審批；
3、已上交財務部有關合同(機械、人工、勞務協(xié)作、材料采購、運輸?shù)群贤?的歸檔及管理。
4、完成每月的各類會計報表和上報工作。
5、完成項目部交給的其他工作。
關于項目部成本完善問題
1、 項目部在辦理工程款撥付手續(xù)時，公司要求需提供足額的成本票據(jù)，
包括：人工費（包括工資、津貼、伙食、補助等）、材料費（包括材料原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、檢驗試驗費等）、機械費（包括這些機械的加油及維修養(yǎng)護費）、差旅費、招待費等等，以滿足公司財務成本管理的要求。
2、 人工費一般不得超過總金額的30%，相應的憑據(jù)包括：經(jīng)主管領導審
批簽字、領款人簽字的工資表、公司員工信息表（需含身份證號碼、
職務工種等信息）、所有員工的身份證復印件。
3、 工農(nóng)關系協(xié)調(diào)費需提供政府性收費文件、賠償協(xié)議及相關政府部門開
具的加蓋印章的收費票據(jù)。
4、 材料、油料費，機械租賃費所需提供的有效發(fā)票參見第（二）條 第
2點及第（三）條發(fā)票管理。
5、 辦公費、差旅費、招待費等管理性費用需提供正規(guī)稅務發(fā)票，其中招
待費所占比例控制在千分之三之內(nèi)。
6、 項目部在支付各項費用時應要求各供應商或分包商提供合乎要求的
發(fā)票；即：發(fā)票必須是稅務機關印制的正規(guī)發(fā)票，能夠通過稅務機關發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)。
7、 開具發(fā)票的購貨方單位名稱應為該項目施工承包方全稱，對于賀州專
供或遵義—和平項目，購貨方名稱為“江漢油田瑞騰達工程潛江有限公司”。
8、
工程項目部財務管理制度
第一章 總 則
第一條 財務工作是一項政策性強、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項目部在執(zhí)行財政部、公司等有關財務管理規(guī)定的基礎上，結(jié)合項目部具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條 項目部財務管理的基本任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟效益。
第三條 項目部財務管理的基本原則是建立健全項目內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映項目財務狀況，保證項目利益不受損失。
第二章 工程成本控制管理制度
項目部對各施工工程單獨核算成本，分別對其進行成本監(jiān)督控制、上報考核，執(zhí)行公司有關文件進行獎懲。
第四條 人工費用的管理
1.工程實行勞動定額承包發(fā)放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節(jié)點計劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點編制工作量勞動定額，該節(jié)點各施工隊完成后經(jīng)工程辦認可后，經(jīng)勞辦按其承包價提供獎金分配方案，經(jīng)項目經(jīng)理批準后交財務辦執(zhí)行。
2. 職工工資按月足額發(fā)放。項目每月10日結(jié)清上月臨時用工費用。
3 .財務部門對各施工工程的人工費單獨核算，分工程進行分析，提出反饋信息。
第五條 材料費用的控制
工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財務在每月22日進行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時辦理手續(xù)的，財務不予辦理后期材料相關業(yè)務。在辦理出入庫手續(xù)時，應分別注明工程名稱（或蓋章）以示區(qū)別。
1. 甲方材料：
（1）材料入庫：甲方轉(zhuǎn)帳時，應詳細查看每一張料單，及時清退不應由我方承擔的材料費，供應辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后，建立材料明細臺帳。
（2）材料消耗：工程領料填寫耗料單，注明領料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊領料不得超過材料預算定額，對施工隊節(jié)超的材料費，按《xx項目部物資器材管理制度》有關規(guī)定處理。
2. 委托采購材料：
采購入庫：供應辦建立甲方審批的采購明細表臺帳和供應實際采購臺帳；非正常原因采購價格、數(shù)量高于審批價格、數(shù)量，財務不予付款；對委托材料有價差的，經(jīng)財務統(tǒng)計核實后按項目有關規(guī)定對相關人員進行獎勵。
3. 自購材料：
（1）項目的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部門負責辦理，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦，購貨和付款業(yè)務一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。
（2）供應部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
（3）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，由
申請部門負責人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項目經(jīng)理簽字后交供應部門辦理。采購到貨，要由倉庫進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員及供應部門負責人在驗收單上簽章。所有購貨業(yè)務做到：質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。
（4）購貨付款手續(xù)不論是計劃合同還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規(guī)定到財務部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗收后，經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質(zhì)保金，待該批材料用于工程，被確實無材料質(zhì)量問題時，財務辦給予結(jié)清。財務部門還應根據(jù)供應部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
（5）工程領料須完整如實填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公司）領料須填寫單位名稱、領料本人及該單位領料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容，便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。
（6）供應部門要及時辦理出、入庫手續(xù)，登記帳冊,每月22日財務進行材料核簽；
（7） 根據(jù)項目部發(fā)放材料及低值易耗品的規(guī)定，供應辦要對丟失、損壞、浪費等情況進行核實，并開具賠償通知單上交財務辦從收入中扣除。
（8）根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料，須及時辦理退庫手續(xù)，以沖減項目成本。
4．對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部門和財務部門及相關部門建立成本責任制。嚴格成本費用的開支范圍和開支標準，節(jié)約消耗、減少費用、降低成本。財務部門應建立成本控制和成本核算制度。
第六條 機械使用費用的管理
1. 內(nèi)部租賃車輛：
（1） 承租方承擔車輛費用，有燃油費、修理費（小修）、過橋費、司機出車補助費等。及時結(jié)算車輛臺班費用。其他機械修理費相應轉(zhuǎn)帳的費用，均須本人確認，出租方車輛主管簽字。有承租方負責的費用，須由承租方項目主管認可。
（2）工程辦應分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單，每月20日交財務部進行機械費的核算。
2. 外部租賃車輛：
（1） 外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結(jié)算；
（2）工程辦應于用車當日填寫外用車輛任務單（與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別）填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時間，由使用單位、工程辦負責人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財務辦匯總結(jié)算。
第七條 間接費用的管理
1. 辦公費：
（1） 辦公用品的購買：項目綜合辦按月編制文銷雜品購買計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，統(tǒng)一購買；個人或部門在特殊情況下須購買的，必須經(jīng)項目經(jīng)理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù)，財務辦對出入庫文銷品進行核實、監(jiān)督。綜合辦負責管理辦公用品的入庫領用管理。
（2）通訊費：執(zhí)行公司有關通訊費的規(guī)定，不再報銷電話費用。
2. 差旅費的有關規(guī)定：
（1）項目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線實行路途包干制。
（2）項目出差人員路途包干標準按公司文件（xx-xx財字[2002]23號）執(zhí)行，往返項目實行旅費包干制標準；xx～xx單程260元，路途費用一律不再報銷。
（3）項目期間，因公發(fā)生旅費經(jīng)項目經(jīng)理批準后，方可報銷，并按如下標準執(zhí)行，超出部分自理。
①住宿費標準：
a. 住宿費標準：經(jīng)濟特區(qū)及海南省，處級及高級職稱300元/天，其它人員220元/天；一般地區(qū)：處級及高級職稱200元/天，其它人員140元/天。
b.公司外埠人員到公司辦事住頤君大廈,按240元/標準間。
② 補助費標準：
a.公司、分公司人員到項目出差的，一律實行工作餐制度。食堂據(jù)綜合辦出具的用餐通知單和注明的標準安排客飯（其標準為：公司級30元/天，處級25元/天，其他12元/天）。住勤期間沒有補助費，只報銷路費、住宿費及路途補助。
b. 工作人員到公司及項目工地范圍以外出差的，不分途中和住勤， 每人每天伙食補助費標準：一般地區(qū)30元，特殊地區(qū)按有關規(guī)定執(zhí)行。
③ 車船費報銷標準：
a. 坐普通列車的規(guī)定：在20：00～次日7：00之間，且行程時間超過六小時的，或者連續(xù)乘坐火車時間超過12小時的，可購普通臥鋪車票。符合乘坐臥鋪條件而未乘坐臥鋪的，給予臥鋪補助，標準為：乘坐火車慢車或直快列車的，按硬座票價的60%發(fā)給；乘坐特別快車的按其票價的50%發(fā)給。
b. 乘坐空調(diào)車規(guī)定如下：一般工作人員乘坐空調(diào)硬座達到上述
規(guī)定時間的可按票價的10%給予臥鋪補助；對購買空調(diào)臥鋪的按同程普通車標準報銷，特殊情況須經(jīng)項目經(jīng)理批準。
c. 坐普通車軟臥或空調(diào)車軟臥的，按同程普通火車相應的標準報銷，超過部份自理。
d. 項目部工作人員一般不得乘坐出租車。情況特殊確需乘坐出租車，報銷時，必須在出租車票上注明乘車原因，凡未按此注明的，財務不予報銷。
3. 公司對招待費實行了嚴格的考核制度。嚴禁利用公-款內(nèi)部招待；招待外部客人的，先到綜合辦填寫外招申請單，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可招待。報銷時不得超過批準招待額度。
4.司機報銷路橋費應與“行車任務單”相匹配。
第三章 資金管理制度
第八條 項目資金是公司資金的一部份，各單位使用資金必須接受公司的統(tǒng)一調(diào)配，必須執(zhí)行公司制度。
1、財務辦公室負責項目一切資金的收支活動，全力保障項目生產(chǎn)正常開支。出納員應及時核對、日清月結(jié)，做到萬無一失。
2、項目資金的管理
（1） 項目實行資金支出一支筆審批制度（數(shù)額較大的開支，要經(jīng)班子討論通過）。項目經(jīng)理不在的，由其指定的負責人在受權(quán)范圍內(nèi)代理行使。
（2）在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
（3）所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計審核原始
憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是或完整后辦理收付款。
（4）按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行存款結(jié)算金額起點以下的小款項。庫存現(xiàn)金限額為50，000元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定地限額。不準以白條抵庫存、不準坐支。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
（5）支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效，支票和財務專用章必須分別掌管，不得由一人包辦。必須按順序號簽發(fā)支票，簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
（6）項目部不得支出公司限制的或者正常生產(chǎn)經(jīng)營以外的貨幣資金；情況特殊的，必須按公司有關程序申請批準后方可辦理。
（7） 工程款撥付的規(guī)定：分包單位須訂立分包合同且通過公司審核。分包單位付款時填寫撥款申請單（一式兩份），經(jīng)工程、技術(shù)部門確認工程量后，由經(jīng)勞辦出具撥款意見，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，財務部門方可撥付，但不得超過合同額的85%。待工程結(jié)算扣除水電費、管理費等后，扣留5%的工程質(zhì)保金。
（8）項目財務、安全守衛(wèi)等人員應提高安全意識，財務存取現(xiàn)金須用車輛前往銀行，金額較大的，須同安全守衛(wèi)人員一同辦理，以保證安全地存取現(xiàn)金。
3、資金的使用
（1）
加強資金管理，提高項目資金使用效率。公司按實際占用流動資金按月5‰收取資金占用費。
（2）項目資金用于項目部生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務，個人原因一律不予借款。
（3）職工借款須按項目正常程序辦理借款(包括現(xiàn)金及支票)手續(xù)，但必須在本月工資發(fā)放前到財務部門報帳。否則從本月工資中扣其借款。
（4） 支票(現(xiàn)金)借用:簽發(fā)支票先由經(jīng)辦人填寫支票借用單，經(jīng)項目經(jīng)理批準，財務部門控制額度后方可填發(fā)。未使用的支票，經(jīng)辦人須在三日內(nèi)交回，已使用的支票，須在五日內(nèi)到財務部門核銷，否則不予下一張支票的辦理。在此期間，經(jīng)辦人須安全保管支票，否則造成的直接或間接損失由個人負擔。
第四章 其它管理制度
第九條 按公司《醫(yī)療費報銷規(guī)定》，項目不予報銷職工醫(yī)療費用。
第十條 按公司統(tǒng)一要求實行財務電算化。原始憑證、帳冊、會計報表等大量的財務數(shù)據(jù)都儲存于財務微機，為確保安全與保密，操作人員未經(jīng)授權(quán)，不得上機操作；不得將來歷不明的光盤、軟盤在本微機上使用，不得在財務微機玩游戲。違者承擔財務數(shù)據(jù)丟失的一切后果。
第十一條 財務辦對項目的經(jīng)濟活動進行核算、監(jiān)督及統(tǒng)計上報，要求各部門按時報送相關報表及資料。逾期未報者，造成項目、公司經(jīng)濟、統(tǒng)計數(shù)據(jù)偏差的相關部門承擔其責任。具體如下：
1. 工程辦：每月22日報送完成的《統(tǒng)計報表》、《生產(chǎn)計劃報表》、《內(nèi)部車輛聯(lián)絡單》。
2. 供應辦：每月22日到財務辦公室進行材料核簽。
3. 設備人員：每月22日報送《租賃設備分帳》（注：設備有效使用期）。
4. 經(jīng)勞辦：每月22日報送《工資含量報表》及《勞務工管理費結(jié)算表》。
第十二條 未盡事宜，按公司、分公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第四章 附 則
第十三條 本條例由項目經(jīng)理部財務部門負責解釋。
第十四條 本條例自xx年x月x日起實施。
項目部財務管理制度
為了強化內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟行為，開源節(jié)流，創(chuàng)收增效，依據(jù)《會計法》及國家有關規(guī)章制度，參照有限公司相關文件，結(jié)合本項目實際情況，制定本規(guī)定。
第一條 現(xiàn)金及銀行存款的管理
根據(jù)中百利呈建設工程有限公司有關規(guī)定，各工區(qū)不單獨設立銀行賬戶，相關付款、提取現(xiàn)金等事宜由項目部統(tǒng)一辦理。工區(qū)財務部門所備現(xiàn)金，僅限于日常零星開支或發(fā)放職工工資等，依據(jù)銀行規(guī)定及項目具體情況，其數(shù)額一般不超過五萬元人民幣。內(nèi)部部門或個人一次需用現(xiàn)金超過五千元者，應提前通知財務部門備款。對外支付款項，原則上一律由局指統(tǒng)一代付，特殊情況應報項目經(jīng)理審批并報局指說明情況（民工統(tǒng)一支付工資可酌情提現(xiàn)）。財務人員應自覺遵守企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴格避免大額現(xiàn)金的收支。
第二條 記工考勤及工資管理
記工考勤是計算職工工資及對職工進行考核的重要依據(jù)。項目部應制定嚴格的記工考勤制度和請銷假制度，專人負責填報，領導審批。各工區(qū)由主管副經(jīng)理安排專人填報，并由副經(jīng)理簽字，項目部由辦公室填報。填報后統(tǒng)一送辦公室，辦公室匯總交項目領導簽字，于次月七日前報至財務部門。崗效工資是依崗定資、依崗開資，職工崗位變動，記工表上也應隨時注明，以便財務調(diào)整工資。辦公室匯總記工表
時應安排專人復核，保證職工工天、崗位調(diào)整等信息及時、準確。
財務部門應按時計算職工工資，并積極籌備資金，努力確保工資的按時發(fā)放。工區(qū)職工工資，財務應爭取到現(xiàn)場發(fā)放。
第三條 辦公費、差旅費報銷及業(yè)務招待費的使用
辦公用品在初期建點時由辦公室統(tǒng)一購置、配備。以后需用的消耗品，由各部門、各區(qū)每月初編制需用計劃報辦公室，經(jīng)領導審批后由辦公室統(tǒng)一購置，發(fā)放使用。應嚴格控制部門或個人報銷辦公費用。職工手機電話費采用按標準統(tǒng)一補助的形式，除因公長期出差等特殊情況，電話費一律不予報銷。
職工出差應本著節(jié)約高效的原則，嚴格遵守有限公司關于差旅費報銷的相關規(guī)定。所有報銷發(fā)票的內(nèi)容應填寫完整、清晰，否則財務有權(quán)不予報銷。汽車交通費發(fā)票應如實報銷，大額發(fā)票應注明其起訖地點。機票、火車軟臥票、出租車票原則上一律不予報銷，特殊情況的，需報項目經(jīng)理批準。住宿費一般人員每天限報80元，項目部領導限報160元。
行政用車的油料應通過材料部門點收報銷，機械部門應按月對每輛車的百公里耗油量進行核算，在有條件的情況下最好是確定一家加油站對項目部的行政用車實行定點加油。項目部的行政用車如沒有特殊情況出遠門跑長途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如沒有特殊情況在外面加油的一律不給報銷。行政用車的修理應提前取得機械部門及領導的同意，修理費的報銷應有機械主管的審核簽字。
業(yè)務招待費的使用，應堅持因人而異、因事而異、內(nèi)外有別、靈
活適當?shù)脑瓌t，堅決執(zhí)行先申請后使用的規(guī)定。各區(qū)、各部門的招待費報銷，必須有主管副經(jīng)理或總工的簽認。招待費的報銷，應采用一事一報的方式，杜絕長期積壓、多次混雜的現(xiàn)象。
所有報銷應先經(jīng)財務部門計算審核，再報領導審批。報財務審核之前報銷人事先先在報銷的招待費單上寫一個報銷的詳細說明，以便財務人員審核報銷，待領導最終審批簽完字之后，將把報銷說明去掉。
第四條 備用金及職工借款的管理
備用金實行限額支付制。財務部門應堅決做到前帳不清后帳不借，嚴禁長期掛帳或挪用。對于無正當理由不及時沖帳的，財務將不予再次借款或從工資內(nèi)直接扣回。
職工借款原則上不予借支。確需借支者，應有切實可行的還款計劃，限期收回。對無故不按時還款的，財務將從工資內(nèi)扣回。
各區(qū)職工預支備用金或借款時，先由主管副經(jīng)理根據(jù)實際情況，核定金額并在預支單部門負責人處簽字，然后由項目領導審批，財務辦理付款。各部門原則上只能由部門主管預支備用金。其他人員來辦理備用金借款應由部門負責人簽字并說明情況。
第五條 行政用低值易耗品及工會財產(chǎn)的管理
低易品及工會財產(chǎn)的管理應嚴格遵守其有關程序。采購時應有領導審批的采購申請計劃，入庫時應有點收手續(xù)，領用時應填寫領用單。項目辦公室應對低易品建立臺帳，按名稱、規(guī)格型號、單價、金額、點收日期等列項，并由保管人簽字。工程完工，保管人無故不能交回物品的，財務將不予辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。
第六條 物資設備帳務管理
物資采購前應有詳細的調(diào)查、比較并填寫合格供應方調(diào)查表，確認后簽訂合同開始供料。
材料到場點收入庫后，材料部門應及時索要發(fā)票，連同點收單經(jīng)領導審批后送財務掛應付購貨款。材料采購應杜絕白條入帳，點收單應至少兩名點收人員簽認，大宗料款嚴禁通過備用金支付。材料部門應及時辦理應付購料款的報銷掛帳，以避免因掛賬不及時影響付款，以至影響后期供料。
材料部門應按月及時作材料攤銷并報送財務。材料攤銷應遵循費用與收入匹配的原則，并對主要單項工號進行單獨核算。所有發(fā)料（包括內(nèi)部領用零星一般料）必須有領料人簽認，讓售材料必須及時扣款，對協(xié)作隊伍的發(fā)料應采用限額發(fā)料制。
材料部門應結(jié)合動態(tài)成本管理，至少每季度作一次材料的價、量盈虧分析。每季度，主管副經(jīng)理應組織相關人員，對庫存材料進行一次實物盤點，并與賬面金額進行核對。
對材料已到發(fā)票未到的情況，材料部門應進行預點收，嚴禁紅字庫存。材料部門應對未提賬單和在途材料建立臺帳，并定期與財務進行核對、簽認。
設備的需用量應有測算，進場的設備應進行價值評估。
現(xiàn)場領工及調(diào)度應對設備的運轉(zhuǎn)臺班作及時、詳細的記錄，每月25日機械部門開始結(jié)算租費，簽認完畢連同發(fā)票于月底前送財務掛賬。機械、材料及現(xiàn)場加油人員應密切關注設備的實際耗油量，結(jié)合
運轉(zhuǎn)臺時定期核算，發(fā)現(xiàn)異常及時落實、查處。
結(jié)合動態(tài)成本管理，機械部門應至少每季度作一次機使費的盈虧分析。
第七條 對外結(jié)算及款項支付的管理
對外部協(xié)作隊伍的管理，應嚴格執(zhí)行中鐵一局集團蘭新項目部投標承諾中的相關條款，實行架子隊形式管理。項目部應于每月25日起，由總工組織相關部門，及時對各架子隊作業(yè)班組進行清方計量；于次月1日前報預算合同部，預算合同部應及時組織各部門進行結(jié)算支付單會簽工作，相關各部門應及時出具資料，特別是涉及扣款的部門，應及時填寫相關扣款內(nèi)容及金額，并于次月5日以前報項目經(jīng)理審批后，交財務做賬并扣款（所有扣款應有支持附件并取得對方簽認）。
財務部門應對民工工資的發(fā)放進行監(jiān)管，并對民工工資發(fā)放單進行備份留存，必要時應代扣代發(fā)。
對各作業(yè)班組，原則上一律不得支付預付款和預借生活費。在工程施工期間，工隊因臨時特殊原因急需用款的，由各區(qū)副經(jīng)理依據(jù)其完成工程量及現(xiàn)場實際情況，酌情核定其借款額，并在預支單上簽字，報項目領導審批后交財務辦款。
對外支付款項，財務部門應嚴格堅持以下原則：無合同（協(xié)議）不付款；無領導審批不付款；無相關部門結(jié)算資料及簽字不付款。
第八條 收入的管理
工程結(jié)算款收入，由預算部門編制計量支付表，經(jīng)主管副經(jīng)理審核簽認后，報項目經(jīng)理簽字審批。由財務部門與局指財務進行已完工
程價款的結(jié)算。工程結(jié)算收入應及時進入各工區(qū)臨時內(nèi)部存款賬戶。
各部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如有其他收入，如售料款、租賃費、機使費等，經(jīng)領導同意，填寫讓售單及繳款單，將收入及時足額上繳財務，嚴禁挪用或坐支。
各部門應隨時作好變更、索賠的相關資料，重視二次經(jīng)營開發(fā)，努力擴大收入來源。
第九條 成本的管理
成本費用的控制管理是項目管理的核心。項目部應把握三個方面：事前預測，過程控制，后期調(diào)整。首先，在施工前期，根據(jù)工程報價，結(jié)合施組安排，參照現(xiàn)場單價，對項目的成本狀況和經(jīng)營結(jié)果進行預測，編制相應責任成本控制目標并制定相關措施。其次，在施工過程中，始終強化成本意識，加強責任成本考核，使項目經(jīng)營結(jié)果處于可控狀態(tài)。另外，按照有限公司動態(tài)成本控制管理辦法，作好每月成本動態(tài)分析并及時采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。
凡本規(guī)定未涉及部分，均依照有限公司文件執(zhí)行。
吉林市中百利呈建設工程有限公司
2015年5月30日
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