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監(jiān)理公司財務(wù)管理制度
為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范財務(wù)行動，加強內(nèi)部財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善公司財務(wù)管理體系，建立合理、科學(xué)、有序的財務(wù)管理制度，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，制定本辦法，具體如下：
一、財務(wù)管理模式：
計劃(預(yù)算)管理與承包經(jīng)營相結(jié)合。
公司直接承擔(dān)的監(jiān)理工程根據(jù)中標合同編制支出預(yù)算，財務(wù)人員根據(jù)已審批的預(yù)算，嚴格按預(yù)算開支。對上年度遺留工程，根據(jù)當(dāng)前工程進展情況編制支出預(yù)算。
承包經(jīng)營的監(jiān)理工程項目，在保證按合同價提取一定管理費后，由公司內(nèi)部人員公開竟標經(jīng)營。
二、財務(wù)管理制度：
1、建立健全會計機構(gòu)，財務(wù)部門負責(zé)單位財務(wù)管理工作，處理會計事務(wù)，各種財務(wù)收支必須納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，單位財務(wù)會計機構(gòu)以外的其他部門，不得代理財務(wù)會計機構(gòu)行使會計工作職能。
2、選配思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力相適應(yīng)的會計人員從事財務(wù)管理工作。會計人員應(yīng)具備下列基本條件：
（1）堅持原則，遵紀守法，廉潔奉公，忠于職守，具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；
（2）具有會計及相關(guān)專業(yè)中專以上學(xué)歷，取得會計從業(yè)資格證書； 1
（3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；
3、建立健全會計崗位責(zé)任制度，公司財務(wù)設(shè)主管會計和出納會計。根據(jù)會計牽制原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作，出納以外的財會人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。銀行預(yù)留的印鑒，不得由一人保管，主管會計保管財務(wù)公章，出納人員保管銀行預(yù)留的個人印鑒。
4、嚴格按照《會計法》和會計法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定進行會計核算，認真、及時、準確、完整地記錄、核算和反映財務(wù)收支和單位經(jīng)濟活動的情況，提供真實、完整的會計信息。
5、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、政策和制度，自覺接受上級主管部門、財政部門和審計部門的檢查和監(jiān)督。
6、定期向上級主管部門、稅務(wù)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告，及時收集各種財務(wù)信息，利用電算化手段，及時、完整、準確報送會計報表。
7、要定期進行財產(chǎn)清查，通過財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符，如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定作出及時或報請領(lǐng)導(dǎo)處理，杜絕違反財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。
8、建立會計檔案管理制度，妥善保管各種會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料。
三、財務(wù)報銷制度
1、嚴格按計劃(預(yù)算)管理，財務(wù)支出嚴格實行財務(wù)會審審批的財務(wù)報銷制度。
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2、嚴格財務(wù)報銷手續(xù)，報銷必須取得稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的行業(yè)發(fā)票，并且購貨單位名稱與本單位名稱相符，品名、型號、數(shù)量、金額齊全，大小寫相符。對于不真實、不合法的原始憑證，財務(wù)不予受理；對不準確、不完整的原始憑證，財務(wù)應(yīng)退回，要求更正、補充。所有報銷都必須先由經(jīng)辦人簽字，設(shè)計院負責(zé)人簽字后，由財務(wù)審核，最后處長簽字后報銷。
3、要嚴格現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算紀律，杜絕大額現(xiàn)金的支付，結(jié)算金額在1000元以上的一律通過銀行支付。同城使用轉(zhuǎn)賬支票支付，異地使用轉(zhuǎn)賬支票支付電匯、信匯、匯票等形式支付。
4、要嚴格備用金的管理，因公出差借款，必須在出差歸來三日內(nèi)報清。設(shè)計院借款只允許借平常辦公費、生活費、當(dāng)月施工津貼及臨時工工資，當(dāng)月借款，次月初報清，原借款不報清的，不再允許新的借款。車輛使用費等應(yīng)通過銀行支付。
5、低值易耗品和勞保用品應(yīng)嚴格標準發(fā)放，購置應(yīng)編制預(yù)算，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意由財務(wù)審核、有處辦公室統(tǒng)一辦理。
6、辦公用品、辦公耗材、辦公機具、辦公家俱等財物的購置，由設(shè)計院根據(jù)需要統(tǒng)一列出計劃，報處長同意后由處辦公室統(tǒng)一購置實施。辦公用品應(yīng)愛惜使用，如有損壞，責(zé)任人應(yīng)照價賠償。
7、對數(shù)額較大的特殊支出（如購置車輛、設(shè)備、大型儀器等），必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批。
8、杜絕公務(wù)活動中的鋪張浪費。嚴格執(zhí)行公務(wù)接待的有關(guān)規(guī)定，不搞超規(guī)格接待，杜絕用公-款大吃大喝，來客就餐由處辦公室統(tǒng)一安排，實行定點用餐，控制用餐標準。如遇特殊情況到非定點酒店、賓館用餐，
需經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準，由處辦公室負責(zé)安排。公司人員一律不予報銷餐票。
9、嚴格執(zhí)行差旅費報銷標準，控制住宿標準，控制帶旅游性質(zhì)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，出差期間，除事先經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準同意招待外，一律不得報銷餐費、食品等費用。
四、財務(wù)開支標準
1、公司直接承擔(dān)的監(jiān)理項目：
公司直接承擔(dān)的監(jiān)理項目，在項目開始實施前，由財務(wù)部門依據(jù)投標文件及合同內(nèi)容，編制支出預(yù)算，并嚴格按預(yù)算進行管理。
監(jiān)理人員補助：總監(jiān)、總監(jiān)代表按每人每月900元發(fā)放崗位津貼，駐地監(jiān)理、試驗檢測人員按每人每月800元發(fā)放崗位津貼，其他人員按每人每月600元發(fā)放崗位津貼。各代表處人員按實際駐工地時間核發(fā)。
生活費：按每人每天30元包干，包干后不再報銷招待費。具體執(zhí)行時作為加班費在財務(wù)上進行報銷。
通訊費：為方便工作，便于和施工單位的溝通與管理，總監(jiān)與總監(jiān)代表每人每月報銷200元話費。
車輛使用費：車輛使用根據(jù)工作需要配置，車輛加油費實行包干，加油費每輛每月2000元。租用普通轎車按每輛每月不超過3000元標準執(zhí)行，其他車輛按每輛每月不超過2000元標準執(zhí)行。租用車輛負擔(dān)燃油費、過路過橋費、租車費，修車等費用由車主承擔(dān)。
外聘人員：有交通部頒發(fā)的監(jiān)理工程師資格證書的每月不超過2000元，有省交通廳頒發(fā)的監(jiān)理工程師資格證書的每月不超過1800元，有省交通廳頒發(fā)的監(jiān)理員（含省交通廳頒發(fā)的試驗員）資格證書的每月不超過1200元，有監(jiān)理培訓(xùn)證每月不超過800元，其他人員600元/月。
2、承包經(jīng)營的監(jiān)理項目
承包經(jīng)營的監(jiān)理項目，由公司內(nèi)部人員公開竟標承包經(jīng)營。中標者與公司簽定承包合同，交納相應(yīng)風(fēng)險抵押金。
處安排的項目，公司按提取合同價30%管理費后的價格作競標底價；自己聯(lián)系的項目，公司按合同價格的15%提取管理費。承包合同簽訂后，公司負責(zé)監(jiān)督檢查工程質(zhì)量，承包人應(yīng)向業(yè)主及時催要監(jiān)理服務(wù)費。根據(jù)評定合格的工程量，按比例支付承包費，待工程竣工驗收合格監(jiān)理費全部到位后，最后結(jié)算工程監(jiān)理承包費用。結(jié)算時，承包者需提供在稅務(wù)部門開具的合法發(fā)票。質(zhì)量不合格的除追究承包者有關(guān)行政責(zé)任外，并給以經(jīng)濟處罰。
二0一一年二月二日
監(jiān)理公司財務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司財務(wù)管理，根據(jù)《會計法》及公司章程制定本辦法。
第二章 財務(wù)管理機構(gòu)和人員
第二條 公司設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作，財務(wù)管理機構(gòu)必須明確負責(zé)人。
第三章 資產(chǎn)
第三條 資產(chǎn)是指公司過去的交易或者事項形成的、由公司擁有或者控制的、預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益的資源。
第四條 資產(chǎn)分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
第一節(jié) 流動資產(chǎn)
第五條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、在途資金等。
應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、備用金、預(yù)付款和待攤費用等。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)
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第六條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度，單位價值在2000元以上的房屋建筑物、機器、儀器、運輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具、用具 等。
第七條 固定資產(chǎn)按照下列方法計量：
一、購入的，按照買價加上支付的運雜費、保險費、包裝費、安 裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。
二、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按照國家資產(chǎn)的原價，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
三、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運雜費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由本公司負擔(dān)的運雜費、保險費、安裝調(diào)試費和稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價。
五、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
六、在構(gòu)建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的與其有關(guān)借款利息支出及其他費用，以及按規(guī)定應(yīng)繳納的相關(guān)稅費，計入固定資產(chǎn)價值。
七、非貨幣性資產(chǎn)交易中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價值按換出資產(chǎn)公允價值及應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定。
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換出固定資產(chǎn)公允價值與帳面價值的差額計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
八、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資雙方確認的價值，作為入帳價值。
第八條 折舊范圍、方法和折舊率。
一、下列固定資產(chǎn)，不計提折舊。
（一）除房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；
（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（三）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
二、折舊方法
固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法和工作量法。即一般設(shè)備采用平均年限法；交通運輸設(shè)備采用工作量和平均年限相結(jié)合的方法，以平均年限確定每年最低折舊額，當(dāng)按行駛里程計算折舊額小于最低折舊額時，以最低折舊額計提；當(dāng)按行駛里程計算的折舊額大于最低折舊額時，以按行駛里程計算的折舊額計提折舊。
三、固定資產(chǎn)折舊率
1、電子設(shè)備5年，年折舊率20%；
2、運輸工具5年，年折舊率20%；
3.其他設(shè)備10年，年折舊率10%；
第九條 固定資產(chǎn)按月提取折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)成本或者費用。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)
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月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。未提足折舊的固定資產(chǎn)報廢時，不再補提折舊。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊。
第十條 對固定資產(chǎn)應(yīng)定期或者不定期進行盤點清查。年度終了前，必須進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
第十一條 固定資產(chǎn)處置
（一）出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)以及捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。
（二）盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。
第四章 負債
第十二條 負債是指過去的交易，事項形成的現(xiàn)實義務(wù)，履行該 義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司。
負債分為流動負債和長期負債。
流動負債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。
長期負債包括：長期借款、長期應(yīng)付款、其他長期負債等。
第五章 所有者權(quán)益
第十三條 所有者權(quán)益是指所有者在單位凈資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。
第六章 收入
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第十四條 收入的確認應(yīng)根據(jù)不同收入類別，按月確認收入實現(xiàn)。
一、收入確認必須符合兩個基本條件：
（一）與收入項目有關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；
（二）收入能夠可靠地計量。
二、公司代第三方收取的款項，應(yīng)當(dāng)作為負債處理，不應(yīng)當(dāng)確認 為收入。
第十五條 經(jīng)營收入是指生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的收入。具體包括 營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。
第十六條 公司的各項收入應(yīng)全部納入預(yù)算，由財務(wù)部門核算， 統(tǒng)一管理。
第七章 成本和費用
第十七條 成本是指公司提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項耗費。費 用是指公司為從事提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。包括管理費用、財務(wù)費用、經(jīng)營費用等。
第十八條 按規(guī)定提取工資附加費和壞帳準備。
第八章 節(jié)約與收益及其分配
第十九條 節(jié)余與收益總額包括經(jīng)營收益、投資凈收益和營業(yè) 外收支凈額。
一、經(jīng)營收益為經(jīng)營收入減去經(jīng)營成本，再減去經(jīng)營費用、經(jīng)營 稅金及附加，管理費用和財務(wù)費用后的余額。
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經(jīng)營稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市維護建設(shè) 稅和教育費附加。受到減免退回的稅金，作為減少銷售稅金處理。
二、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指與公司經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和支出。
營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的差額。
營業(yè)外收入，包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款收入、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款等。
營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工損失，公益救濟性捐款、經(jīng)濟性財產(chǎn)非常損失、賠償金、違約金等。
第二十條 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前收益彌補，下一年度稅前收益不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后收益彌補。
第二十一條 經(jīng)營活動實現(xiàn)的經(jīng)營收益，按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。
第二十二條 公司凈利潤按下列順序分配：
一、彌補以前的年度虧損；
二、提取10%的盈余公積金；
三、根據(jù)出資比例向股東分配。
第九章 財務(wù)報表
第二十三條 財務(wù)報表是對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
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的結(jié)構(gòu)性表述。財務(wù)報表主要包括： 資產(chǎn)負債表；
節(jié)余與收益及其分配表； 現(xiàn)金流量表。
第二十四條
第二十五條
第十章 附則 本辦法由公司財務(wù)負責(zé)解釋。 本辦法自2015年1月1日起執(zhí)行。
監(jiān)理公司財務(wù)管理制度
一、公司財務(wù)由總經(jīng)理直接主管，一切費用支出實行總經(jīng)理一支筆簽字有效，若無總經(jīng)理簽字，一切費用由經(jīng)手人自行負責(zé)。
二、出納帳務(wù)要做到日結(jié)、月結(jié)，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，并于當(dāng)月末做好資金盤存表，報總經(jīng)理一份。
三、會計要做到帳務(wù)清楚，帳帳相符，嚴格執(zhí)行會計和國家相關(guān)制度，準確及時做好會計報表。
四、各種費用的報銷必須做到票據(jù)合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人），填寫規(guī)范，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
五、報銷單據(jù)的填寫：
1、出差交通費、住宿費、會務(wù)費、伙食補貼等，填寫紅色差旅費報銷單。
2、上述以外的發(fā)票，填寫黑色費用報銷單。
3、單據(jù)填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無效。
六、因公借款，應(yīng)于事后七日內(nèi)到財務(wù)部報銷，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。
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