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商場超市財務管理制度
經(jīng)濟發(fā)展推動連鎖業(yè)迅速擴張，我國,是近10多年的事。可謂起步晚發(fā)展快,隨著工業(yè)化進程尤其是城市化進程加速和國民收入、消費結(jié)構(gòu)的變化快速步入成長期, 隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及人們生活水平的不斷提高,連鎖超市的的大力發(fā)展迫在眉睫。連鎖超市的財務管理等也要相應加強,以此支持連鎖業(yè)的發(fā)展。 財務管理是在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。 超市財務管理在整個管理層面有著舉足輕重的作用：
（一）是一項綜合性管理工作
財務管理通過價值形式，把超市的一切條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，以使超市效益不斷提高。因此，財務管理既是超市管理的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。
（二）與超市各方面具有廣泛聯(lián)系
財務管理的觸角，可以伸向超市經(jīng)營的各個地方。每一個門店或部門都會通過資金的使用與財務部門發(fā)生聯(lián)系。每一個門店或部門也都要在使用資金等方面接受財務部門的指導，以此來保證超市經(jīng)濟效益的提高。
（三）可以迅速反映超市經(jīng)營狀況
在經(jīng)營管理中，決策是否成功，經(jīng)營是否合理，都可以迅速地在財務指標中得到反映。這也說明，財務管理工作既有其獨立性，又受整個經(jīng)營管理工作的制約。
超市所追求的最終目標就是超市財富最大化。優(yōu)秀的財務管理可以幫助超市不斷提升自身能力實現(xiàn)財務管理的目標。
一、實行全面預算管理
建立預算體制，將超市的一切經(jīng)營活動納入該體體制。具體的做法有：1、對超市的發(fā)展方向進行規(guī)劃并制定長、中、短期發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展目標；2、對超市發(fā)展目標進行戰(zhàn)略部署及分解，以此制訂各部門發(fā)展目標及工作計劃；3、按照分解至各部門的部門發(fā)展目標，由各部門進行資源預算；4、由財務部會同各部門進行預算研究，進行修改補充，并報管理層批準預算，預算通過后由超市系統(tǒng)配置；5、在規(guī)定的時間區(qū)間對預算及目標實現(xiàn)情況進行績效評價，并依據(jù)評價結(jié)果進行預算及發(fā)展目標的調(diào)整。
二、加強資金管理
資產(chǎn)統(tǒng)一運作,資金統(tǒng)一使用。 發(fā)揮規(guī)模效益連鎖經(jīng)營的關(guān)鍵是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益,主要體現(xiàn)為: 1、連鎖企業(yè)從表面上看是多店鋪的結(jié)合,但由于實行了統(tǒng)一的經(jīng)營管理,企業(yè)的組織化程度大大提高,特別是統(tǒng)一進貨、統(tǒng)一配送,使資產(chǎn)的規(guī)模優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。 2、由總部統(tǒng)一核算,實行資金的統(tǒng)一管理,提高了資金的使用效率和效益,降低了成本、減少了費用、增加了利潤。 3、實行資產(chǎn)和資金的統(tǒng)籌調(diào)配,統(tǒng)一調(diào)劑和融通。總部有權(quán)在企業(yè)內(nèi)部對各店鋪的商品、資金和固定資產(chǎn)等進行調(diào)動,以達到盤活資產(chǎn)、加快商品和資金周轉(zhuǎn)、獲取最大的財富價值的目的。4、建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，我們已經(jīng)建立了統(tǒng)一的配送中心，由配送中心對各門店進行統(tǒng)一配送，供應商只需將產(chǎn)品送到總倉庫，由工作人員錄入計算機系統(tǒng)后即可進行結(jié)算，因此公司必須建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，以利于對結(jié)算資金進行財務控制。5、合理進行資金運作，當超市發(fā)展到一定規(guī)模后，可短期運作的資金相應增多，我們采用了進行多元化發(fā)展的方式以增加資金的利用，增加企業(yè)的效益。
三、加強資產(chǎn)管理
1、加強商品管理
加強商品管理可以使超市進一步降低運營成本。連鎖超市的商品具有周轉(zhuǎn)快、數(shù)量大、品種多和規(guī)格全的特點，在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主�；诖祟愄攸c，超市
可以在以下幾個方面對商品進行管理。
（1）進貨
要對商品進行控制，首先要建立商品的計算機信息管理系統(tǒng)涵蓋財務部門、配送中心、采購部、各門店等相關(guān)部門，通過信息系統(tǒng)對商品進行分門別類并進行系統(tǒng)的進銷存分析；其次，總部在系統(tǒng)內(nèi)要建立統(tǒng)一的商品目錄,對商品的質(zhì)量和價格進行統(tǒng)一管理。由采購部門對商品目錄不定期進行完善, 對供應商及其產(chǎn)品進行考核及監(jiān)督，堅持優(yōu)勝劣汰；另外,通過統(tǒng)一的配送中心集中批量進貨, 各門店通過計算機系統(tǒng)進行要貨，由配送中心按要貨單信息統(tǒng)一配送，系統(tǒng)中存貨額度低于一定值時自動提示采購部門進行采購，以此來降低進貨成本。財務在進貨環(huán)節(jié)主要是控制商品的進價，每次付款前，都必須按照計算機信息系統(tǒng)進行核對，以防出現(xiàn)錯誤。
（2）儲存
利用計算機信息管理系統(tǒng),實時監(jiān)控商品銷售及庫存情況,同時進行相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：如銷售量等,為銷售分析提供依據(jù)。財務可以對商品的毛利率、周轉(zhuǎn)率等指標進行分析，并通過計算機系統(tǒng)將結(jié)果反饋給采購部門，對采購信息進行建議，防止出現(xiàn)庫存過多或斷貨現(xiàn)象。同時，財務管理還應加強各門店及配送中心的盤點工作，通過盤點加強管理，防止商場失竊等現(xiàn)象。
（3）退貨
超市會不可避免的出現(xiàn)退貨現(xiàn)象，退貨可分為：顧客退貨回超市（銷貨時退貨）、超市退貨回供應商（進貨時退貨）。退貨的原因主要有：質(zhì)量、價格等。進貨時退貨的管理主要是退貨款的結(jié)算，一發(fā)現(xiàn)有進貨出現(xiàn)問題，采購及配送中心要聯(lián)合確認，尤其是出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題等按照合同需賠償?shù)氖虑�，以確保業(yè)務與財務信息傳遞及時正確，防止發(fā)生壞賬，給超市造成損失。對于銷貨退回的重點管理是把好商品質(zhì)量關(guān)，防止己損、變質(zhì)商品回流入庫，如果是產(chǎn)品質(zhì)量問題造成退貨，一定要通知供應商進行自查并進行通報，防止損害超市利益。
2、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理
超市的空調(diào)、冰箱、冷柜、貨架、電腦等設施金額及數(shù)量較大,是固定資產(chǎn)管理的重點。所有資產(chǎn)的購買、使用、報廢均由總部掌握,門店無權(quán)處置。門店在進行資產(chǎn)申購、使用、報廢時,須向總部提出申請,經(jīng)批準后由采購部購買,財務對購買金額進行審核，進行賬務處理，資產(chǎn)購進后應建立統(tǒng)一的資產(chǎn)檔案,管理責任要落實到各門店、各部門并落實到相關(guān)責任人。財務部每半年或必要時組織進行固定資產(chǎn)盤點以監(jiān)督固定資產(chǎn)管理情況。低值易耗品管理遵循規(guī)范化，科學化的原則，防止產(chǎn)生積壓、浪費等現(xiàn)象，保證低值易耗品的及時供應。各部門及門店應設置對口的低值易耗品二級分類賬。根據(jù)驗收單（領(lǐng)用單）及時進行低值易耗品名稱、數(shù)量、單價領(lǐng)用人（保管人）的領(lǐng)用登記，并定期進行核對賬、物情況，做到賬帳相符，賬物相符。報損、報廢低值易耗品應由使用單位填寫報損、報廢申報表、報上級主管審核批準后，調(diào)整賬面報財務部門備案。
五、建立計算機信息管理系統(tǒng)
連鎖超市提供的商品品種多,數(shù)量大,要想獲得較高的管理效率，建立覆蓋超市各職能部門的計算機信息網(wǎng)絡是必須的措施。通過計算機系統(tǒng)開展商品管理,以計算機信息管理系統(tǒng)先進和管理理念和科學的計算機技術(shù)為超市實現(xiàn)流程再造，獲得較高的工作、溝通效率，實現(xiàn)超市財富價值的快速增長。通過計算機系統(tǒng)對超市的進貨、庫存、銷售進行分析控制：（1）進貨環(huán)節(jié)，通過系統(tǒng)對供應商進行調(diào)查、監(jiān)督，確保對市場各大商品供應商有詳細的了解，為決策提供信息；根據(jù)自身情況編制采購計劃并實施。（2）庫存環(huán)節(jié)，為了實現(xiàn)最佳庫存量，使庫存的成本總額最小化，對產(chǎn)品入庫、出庫及盤存情況進行控制，通過系統(tǒng)分析并設計合理的庫存控制參數(shù)，如：最大庫存量、最佳訂購周期等，進行嚴格的庫存控制工作。（3）銷售環(huán)節(jié)，通過實施智能化、信息化的銷售增強超市的競爭力，具體通過系統(tǒng)進行銷售信息的
收集：如客流量、最佳銷售時段、最暢銷商品等，為銷售策劃提供最直接的判斷依據(jù)。以上各環(huán)節(jié)的控制均與財務管理相聯(lián)系，通過對商品周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率、毛利率等財務指標的分析，指導具體工作，完善庫存結(jié)構(gòu)，加快商品、資金周轉(zhuǎn)，提高超市運營能力。
六、明確職責，健全內(nèi)控制度，打造一支高水平工作人員隊伍
實現(xiàn)企業(yè)的標準化管理是是企業(yè)獲得成功的一項要素，連鎖超市各門店業(yè)務流程、工作內(nèi)容、管理要求基本一致，非常便于實施標準化管理。首先要對業(yè)務流程進行識別，按職能設立相應部門和人員，明確各部門和崗位的職責權(quán)限及人員要求等。以會計內(nèi)控制度為例，會計內(nèi)控制度是以確保會計資料真實性、可靠性與保護財產(chǎn)物資為目的，用與會計業(yè)務和與之相關(guān)的其他業(yè)務管理方面的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個有效的控制機制。包括：
1、職權(quán)分管控制
通過職權(quán)分管加強內(nèi)部控制，對不相容職務必須進行分離，如執(zhí)行與審查的職務、執(zhí)行與記錄的職務、保管與記錄的職務，即企業(yè)內(nèi)任何一項業(yè)務不能由一個人單獨操作，必須由二個以上個人來辦理，而且經(jīng)辦人員只能在自己的職權(quán)范圍內(nèi)作出處理。
2、財產(chǎn)安全控制
為確保財安全而采取以下措施：（1）即刻記帳，經(jīng)濟業(yè)務必須按照要求即時記錄，避免因為時間拖延而可能產(chǎn)生的錯誤；（2）財產(chǎn)定期盤點，在合理的時間間隔內(nèi)按規(guī)定時間核對賬存和實存，做到賬賬、賬實相符。
3、審計控制
可根據(jù)自身的管理需要我們采取的是定期外審或不定期內(nèi)審相結(jié)合的方式，通過這樣的方工，以獲得公正、客觀的評價，找出漏洞、弊端及失控環(huán)節(jié)，更好地完善內(nèi)控制度。
4、績效評價
依據(jù)公平、合理、有效的原則，建立績效評價體系，形成嚴格的考評機制，將績效評價與戰(zhàn)略目標及預算體制相結(jié)合，把過程考核與結(jié)果考核結(jié)合起來，通過績效評價獎優(yōu)罰劣，根據(jù)考核結(jié)果當即獎罰，另外規(guī)定一定的時間間隔根據(jù)財務預算的執(zhí)行結(jié)果，對各責任部門進行全面考評，并進行相應的獎罰，從而調(diào)動職工的工作積極性。
5、人員素質(zhì)控制
著力掊養(yǎng)高水平的會計人才，打造一支高水平的隊伍。加強對會計人員進行職業(yè)道德教育增強會計人員自我約束能力，自覺執(zhí)行各項法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，做到奉公守法。重視對會計人員的業(yè)務培訓，通過知識培訓及重要崗位定期輪崗的方式提高人員工作水平。
某超市財務管理制度
一、資金管理制度
1、現(xiàn)金管理
1.1、公司現(xiàn)金只設“現(xiàn)金”一個科目。公司的現(xiàn)金實行收支兩條線的原則。
1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應編制銀行放款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必需送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制"庫存現(xiàn)金盤點表"；審核出納編制的"銀行余額調(diào)整表"，對未達事項實行落實。
2、銀行存款管理
2.1凡是超過1000元及以上的付款業(yè)務，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳（支票或電匯）實行結(jié)算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿公司財務經(jīng)理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。
（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，必須使用轉(zhuǎn)帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對產(chǎn)生的后果負責。
（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用處和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必需按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必需加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
4、借款制度。
公司人員借款應該根據(jù)業(yè)務需要及核定的額度，填寫借支單，由財務經(jīng)理和公司總經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。
5、關(guān)于嚴禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風險，防止經(jīng)濟瓜葛，禁止公司員工向經(jīng)銷商（客戶）借款、借貨，具體規(guī)定如下：
公司嚴厲禁止任何人員向公司的任何經(jīng)銷商（客戶）借款、借貨；
禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。
二、往來賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：
1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是："現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨"的原則，所以原則上公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，報告中必需要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等），報告經(jīng)股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。
1.3財務經(jīng)理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對公司的應收賬款作細致的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必需與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章確鑿認書。
2、內(nèi)部往來管理
內(nèi)部往來科目核算公司與各超市之間貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務往來的結(jié)算，各超市之間不能有任何往來掛賬。
2.1、本科目按單位設置明細科目:
三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
1、定義：
1.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
1.2低值易耗品是指勞動資料中單位價值在100元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。
2、管理部門：公司的固定資產(chǎn)由公司財務部統(tǒng)一管理，各超市設專人管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由各超市專人保管。
3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。
5、盤點：公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。盤點后應填造“盤點表”一式三份并注明盈虧原因，一份自存，一份報公司總經(jīng)理，一份報公司財務部門。財務部根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應處理。
6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：各超市無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)或低值易耗品，若需購置，必需向公司總經(jīng)理或相關(guān)權(quán)力部門批準后購1、對外銷售開具普通發(fā)票的規(guī)定
1.1、各超市根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定及公司規(guī)章制度，由財務負責人或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購業(yè)務，各超市店長負責發(fā)票的開具、保置。
四、發(fā)票管理制度
為增強各超市購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。
管等業(yè)務。
1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要照實填寫姓名。
1.3、開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性填寫，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
1.4、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定
對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：
2.1、增值稅公用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.2、需要開具增值稅公用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或發(fā)出的普通發(fā)票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票請求單（開票請求單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務經(jīng)理審批，審核無誤后的開票請求單才能開票，開票請求單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
2.5、開票請求單要附增值稅公用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。
2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有改動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的藍字發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。
3、接受發(fā)票的管理規(guī)定
3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款實行審核。
3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰。手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3. 3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)作變更，對方必然要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，公司財務應及時到稅務機關(guān)辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結(jié)算手續(xù)；
3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
3.6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。
4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰
對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對公司有關(guān)直接責任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票變成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票變成往來結(jié)算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、各超市要貨要求
1.1超市的庫存管理應遵循“庫存合理、加速周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風險。
1.2超市在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。
2、存貨入庫流程。首先由收銀員填寫入庫單，入庫單至少有下列形式：
產(chǎn)品名稱 、數(shù)量、 單價、 金額（元） 備注
收銀員持填寫好的入庫單轉(zhuǎn)店長驗收核實數(shù)量后簽字確認。入庫單至少一式三份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)超市留存，第三聯(lián)財務核算。入庫時要求嚴把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據(jù)入庫單財務核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。
3、存貨出庫規(guī)定。所有存貨必須嚴格執(zhí)行先進先出的規(guī)定，對于保質(zhì)期較短的生鮮商品每天開店前必須查看，臨近保質(zhì)期的商品提前下架。未嚴格執(zhí)行先進先出導致商品過期或為及時下架導致顧客投訴有該超市所有員工承擔損失。
4、存貨盤貨。各超市每年底至少對庫存商品盤點一次，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報公司財務部實行相應處理。
六、崗位職責
公司財務崗位責任制是一種管理制度，公司每個財務工作人員的職責、任務、權(quán)限、完成任務的標準作出明確的規(guī)定，根據(jù)公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務人員的提升、獎懲依據(jù)。
1、公司財務經(jīng)理的崗位職責
1.1在公司的領(lǐng)導下嚴格遵守財經(jīng)紀律與公司的各項規(guī)章制度:要隨時搜檢各項制度在各超市的執(zhí)行情況:發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為予以制止:并及時書面報告公司。
1.2審核各超市的原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求:是否符合國家的稅務、會計法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證杜絕受理，并且退回經(jīng)辦人，嚴格執(zhí)行"收支兩條線"的原則。
1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按公司的要求審核各超市的會計報表。
1.5嚴格審核各超市物料收發(fā)憑證，堅持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對各超市的實物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金實行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。
1.7做好各超市的物流、資金流的安全保障措施，確保散布在各超市內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調(diào)好與當?shù)囟悇詹块T的聯(lián)系。
1.9按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協(xié)調(diào)好公司的財務崗位工作，并組織好公司財務每月的工作小結(jié)會:總結(jié)分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報公司。根據(jù)財務內(nèi)控制度，公司規(guī)章制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班。
1.11按時完成公司托付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務隊伍，將公司財務工作做好。
2、公司會計的崗位職責
2.1按照國家會計法規(guī)制度和公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應圮絕編制記賬憑證并及時報告公司財務經(jīng)理。
2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。
2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。
2.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。
2.6負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。
2.7按時完成公司財務經(jīng)理托付的其他臨時性工作。
3、公司出納的崗位職責
3.1嚴格、認真執(zhí)行國務院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。
3.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過局部必需及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金。必需堅持"收支兩條線"的原則。
3.3嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必需經(jīng)公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理兩人簽同意前方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務的依據(jù)，必需根據(jù)會計（財務經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。
3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行放款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務前，必需嚴格復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟形式和金額，對不完整、不合法的憑證應圮絕付款，并及時向公司財務經(jīng)理或總經(jīng)理反映。
3.5月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。
3.6為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由公司財務經(jīng)理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時安全柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必需由公司財務經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必需清楚。
3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必需嚴格分管的原則。任何時侯都不能一人保管和使用支票的所有印鑒。
3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務的賬簿登記工作。
3.11按時完成分公司財務經(jīng)理托付的其他臨時性工作。
注：公司未設會計崗位的，由財務經(jīng)理兼任會計工作崗位。
七、會計檔案管理制度
1、為增強會計檔案管理，特制定本管理措施。
2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、驗資報告、財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
3、會計檔案的保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按依次立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久存在和定期存在兩類，具體和保管年限詳見本制度第6條。 會計檔案應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀見解，經(jīng)部門經(jīng)理審查，公司財務部批準，并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人
員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由公司財務審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規(guī)定依次及時歸復原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必需經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。
5、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
(一)會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年
(2)、銀行放款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年
(二)會計帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現(xiàn)金和銀行放款日記帳 25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年
(三)會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析） 3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久
(四)其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久
(2)、財務成本計劃 3年
(3)、主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久
八、附則
1、本制度從二零一二年一月一日開始執(zhí)行。
2、本制度解釋權(quán)屬公司財務部。
連鎖超市財務管理制度
一. 現(xiàn)金管理制度：
1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3. 各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4. 財務收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。
5. 嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7. 營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。
8. 節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金；出納員應做好保險柜的安全管理工作。。
9. 出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。
10. 因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的，借款人應當填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上－200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財務總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11. 現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確不得涂改。
12. 任何個人不得私用或私借公-款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13. 購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質(zhì)的借款應當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14. 現(xiàn)金支付程序：
（1） 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應當向?qū)徟颂峤簧暾�，注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
（2） 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應當拒絕批準。
（3） 支付復核：會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)
（4） 辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。
15．財務部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16．超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權(quán)從其工資所欠款項收回。
17．違反本制度規(guī)定者處責任人50－100元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責任人全額承擔。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；
2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并
處以短款金額相同的罰款；
3. 收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準后，不予處罰；
4. 收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務部門管理收銀工作。
三. 費用管理及貨款結(jié)算制度：
1. 報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批；100以上—200元由財務中心審批；200元以上—5000元以下由公司財務總監(jiān)審批， 5000元以上由董事長審批。
2. 所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人；
3. 辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，美工費用外）不超過當月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500元/月，超出部分不予報銷；
4. 貨款結(jié)算，2000元以內(nèi)由店長審批，2000—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監(jiān)審批。
5. 收銀耗材旺季（9月—2月）不超過當月銷售額的千分之五；淡季（3月—8月）不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。
6. 購入經(jīng)營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。
7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四. 儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：
1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收
據(jù)；
2. 機房計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號、收據(jù)號、面值）不得隨意充值；
3. 機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。
4. 沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額；
5. 每個營業(yè)日結(jié)束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務中心；
6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有；
7. 售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
8. 機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可；
9. 會計進行復核無誤后，經(jīng)店長批準后出納予以支付（會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款）。
10. 違反本制度的責任人處50－100元罰款，并追究其經(jīng)濟責任。
五. 團購管理制度：
1. 綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案；
2. 團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上；
3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。
4. 所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5. 團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。
6. 團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務部章，經(jīng)辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7. 團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務根據(jù)收款情況或購小票（一次性提貨）核實后予以支付。
8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：
1． 申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準特價。
2． 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15％，超出比例部分財務結(jié)算時按正常銷售扣點。
3． 申報特價商品按月實行申報。
4． 對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5． 申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準，店長審批、財務進行監(jiān)督。
6． 對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7． 公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
七．會計核算要求及會計職責：
1． 嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2． 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3． 核算科目列支正確，正確進行帳務處理；準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。
4． 完整記錄債權(quán)債務，作到帳目清楚；核算正確。
5． 按照權(quán)責發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6． 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理；做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符
7． 按月編制財務報表，準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8． 協(xié)調(diào)稅務，做好稅款申報與交納工作；負責發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。
9． 監(jiān)督考核費用報銷
10． 對每月應收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。
11． 監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。
12． 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應商商品盤損問題。
超市財務管理制度
一、出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。
二、現(xiàn)金進貨管理。
確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務部借支現(xiàn)金進貨。借支時必須在借據(jù)上注明進貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務部結(jié)帳。
三、大宗業(yè)務銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。
四、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴格控制借支現(xiàn)金。
1．差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內(nèi)到財務部結(jié)帳.
2．備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ�，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員.店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。
3．其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
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