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基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
總 則
第一條 財(cái)務(wù)管理制度是基金會(huì)各項(xiàng)管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會(huì)日常工作運(yùn)行和基金會(huì)信譽(yù)的重要保障。
第二條 健全財(cái)務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。
第三條 健全逐級(jí)審批制度，強(qiáng)化逐級(jí)審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規(guī)定
第四條 所有固定資產(chǎn)購(gòu)置均需報(bào)經(jīng)分管副理事長(zhǎng)審核，1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置，均需報(bào)經(jīng)理事長(zhǎng)同事后，由主管財(cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)審批有關(guān)憑證。
第五條 辦公用品、消耗性物品的購(gòu)置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長(zhǎng)審批。
第六條 因工作需要購(gòu)置、領(lǐng)用的大型、專項(xiàng)器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時(shí)歸還。
資金使用規(guī)定
第七條 資金來(lái)源多元化，多種不同來(lái)源的資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。
第八條 凡屬公募捐贈(zèng)的資金要尊重捐贈(zèng)人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋受贈(zèng)單位、受贈(zèng)戶、受贈(zèng)人的信息，接受捐贈(zèng)人
的監(jiān)督、檢查。
第九條 凡捐贈(zèng)者的捐款無(wú)定向投放要求的，或指名捐給基金會(huì)的，應(yīng)按滾動(dòng)增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對(duì)能夠增值可投資的項(xiàng)目，由本會(huì)項(xiàng)目部審議及論證后，交理事長(zhǎng)辦公會(huì)議審定通過(guò)。
第十條 凡動(dòng)用本會(huì)以資金用于扶貧到戶的扶貧款項(xiàng)，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴(kuò)大援助對(duì)象，提高扶貧效益。
第十一條 各種項(xiàng)目在運(yùn)作中的資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報(bào)銷，切禁挪用。
第十二條 本會(huì)扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規(guī)定
第十三條 依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。
第十四條 會(huì)計(jì)要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結(jié)帳，定期與出納核對(duì)現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條 切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持按月會(huì)計(jì)報(bào)表送審和年度決算報(bào)表送審制度。
第十六條 金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財(cái)務(wù)副理事長(zhǎng)報(bào)送理事長(zhǎng)審批，5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì)討論決定。10萬(wàn)
元以上的由理事會(huì)討論決定。
第十七條 嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷工作。
第十八條 保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第十九條 嚴(yán)禁挪用公-款和白條抵庫(kù)，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第二十條 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)資料的歸檔工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳本和財(cái)務(wù)保報(bào)等會(huì)計(jì)檔案資料。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財(cái)務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財(cái)務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財(cái)務(wù)專用章和串蓋他人名章。財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì)計(jì)、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇?cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)保管。
第二十二條 對(duì)不符合本規(guī)定及違反國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。
獎(jiǎng)懲規(guī)定
第二十三條 隨著基金會(huì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對(duì)辛勤工作，無(wú)差錯(cuò)者，應(yīng)予以表彰。
第二十四條 在開展的各種項(xiàng)目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì)收入的，包括努力爭(zhēng)取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十五條 凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條 本制度規(guī)定自理事長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)之日起執(zhí)行。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及基金會(huì)章程，制定本方法。
第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事長(zhǎng)授權(quán)秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。
第六條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會(huì)團(tuán)體審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第七條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員
第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會(huì)計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會(huì)計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。
第九條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。
（一）基金會(huì)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。
（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。
（三）財(cái)務(wù)專職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
第四章 預(yù)算管理
第十條 基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。
第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績(jī)考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會(huì)的收入來(lái)源主要包括：
（一）余彭年先生控股的國(guó)內(nèi)企業(yè)的捐贈(zèng)；
（二）余彭年先生個(gè)人的捐贈(zèng)；
（三）本會(huì)基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益；
第十五條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。
第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第十八條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 第二十條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。
第七章 成本（費(fèi)用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。
第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。
第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。
第八章 票據(jù)管理
第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。
第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
第二十八條 財(cái)務(wù)部門購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第九章 資產(chǎn)管理
第二十九條 基金會(huì)資產(chǎn)分類：
（一）固定資產(chǎn)。
（二）流動(dòng)資產(chǎn)。
第三十條 固定資產(chǎn)：
（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在2000元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。
（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。
（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。
（四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：
（一）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。
（三）對(duì)資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。
第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十二條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第十一章 財(cái)務(wù)決算
第三十五條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。
第三十六條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。
第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露
第三十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十二條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。
第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理
第四十三條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。
第四十四條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十五條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十六條 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
第十四章 附 則
第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行，由秘書長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。 第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。
基金財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)基金會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安全、合理、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》財(cái)經(jīng)法規(guī)和省上有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，制定本制度。
一、總體要求
（一）基金會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，具體負(fù)責(zé)基金會(huì)日常財(cái)務(wù)核算，并在基金會(huì)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
（二）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的要求，理順財(cái)務(wù)管理體制，設(shè)置會(huì)計(jì)賬目，完善會(huì)計(jì)記錄，加強(qiáng)資金、資產(chǎn)管理，保障資金安全，防止資產(chǎn)流失，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
（三）基金會(huì)會(huì)計(jì)核算以每年1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目并按要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
二、收入支出管理
（一）基金會(huì)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度，所有收支事項(xiàng)分別經(jīng)理事長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別審簽確認(rèn)后，實(shí)現(xiàn)收付并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
（二）基金會(huì)各項(xiàng)收入支出項(xiàng)目，嚴(yán)格按照《甘肅省殘疾人福利基金會(huì)章程》（以下簡(jiǎn)稱《章程》）的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)支出占
全部收入或支出的比重不得突破《章程》所規(guī)定的比例。
（三）接收自然人、法人或其他組織的捐贈(zèng)（包括資金、物資），應(yīng)向捐贈(zèng)人開具省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的募捐收據(jù)；中基會(huì)的撥款或轉(zhuǎn)撥企業(yè)的捐款，應(yīng)開具行政事業(yè)單位資金往來(lái)收款收據(jù)；會(huì)費(fèi)收入，應(yīng)開具社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)，都要嚴(yán)格按相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度規(guī)定核算。
（四）嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行；會(huì)計(jì)核算提供的信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會(huì)計(jì)信息使用者（理事會(huì)、捐贈(zèng)人）等的需要。
（五）為確保基金會(huì)管理使用的各項(xiàng)資金能切實(shí)達(dá)到扶助殘疾人的目的并取得良好效果，對(duì)于基金會(huì)捐助、援助項(xiàng)目，下達(dá)、下?lián)芙?jīng)費(fèi)項(xiàng)目，轉(zhuǎn)下及轉(zhuǎn)撥上級(jí)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，基金會(huì)有權(quán)對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和履行追蹤問(wèn)效職責(zé)，或?qū)Y金使用過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)控。
（六）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用本著“必須、合理、節(jié)約”的原則，從嚴(yán)掌握。差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照行政事業(yè)單位差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)核算；情況特殊的，根據(jù)工作實(shí)際需要，經(jīng)理事長(zhǎng)審批后可以據(jù)實(shí)列支。獎(jiǎng)勵(lì)等其他費(fèi)用開支的管理，根據(jù)實(shí)際情況另行制定具體管理實(shí)施辦法。
三、投資管理
（一）基金會(huì)嚴(yán)格按照《章程》規(guī)定管理使用各項(xiàng)收入。按
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照合法、安全、有效的原則投資國(guó)債、有價(jià)證劵和興辦福利企業(yè)等，促進(jìn)基金保值增值。
（二）以對(duì)外投資方式進(jìn)行的各項(xiàng)資產(chǎn)保值增值活動(dòng)，必須嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，在境內(nèi)以貨幣資金、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資，并經(jīng)基金會(huì)理事長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。
（三）對(duì)外投資或接受捐贈(zèng)而形成的投資，基金會(huì)擁有被投資單位控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算，不擁有控制權(quán)的采用成本法核算。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定合理確定當(dāng)期投資損益。
（四）接受捐贈(zèng)形成的對(duì)外債權(quán)投資和股權(quán)投資，按照相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)合理確定投資成本，確認(rèn)捐贈(zèng)收入，界定投資收益，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)外債股權(quán)投資非法定或合同約定存續(xù)期間結(jié)束而需要提前處置投資的，經(jīng)基金理事長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定。其實(shí)際取得的價(jià)款與投資賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。
四、固定資產(chǎn)管理
（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，基金會(huì)固定資產(chǎn)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)以《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定為基礎(chǔ)，參照企業(yè)固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)確定。
固定資產(chǎn)指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：
1、為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或出租目的而持有的；
2、預(yù)計(jì)使用年限超過(guò) 1年；
3、單位價(jià)值超過(guò)2000元。
（二）建立固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)審批制度，凡基金會(huì)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，先立項(xiàng)后按有關(guān)制度規(guī)定審批后購(gòu)置。
（三）固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的3%。固定資產(chǎn)折舊年限在國(guó)家規(guī)定的最低折舊年限以上具體分析固定資產(chǎn)的使用壽命確定。
（四）固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次。對(duì)盤盈、盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因?qū)懗鰰鎴?bào)告，經(jīng)理事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后，按實(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。其他涉及固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，一律以《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
二〇〇八年三月十日
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