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小工廠財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范公司單據(jù)管理，確保會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，加強(qiáng)內(nèi)部管理，滿足公司財(cái)務(wù)信息采集的需要，特制定本制度。
一 、采購：工廠采購原材料時(shí)需按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，分好批次，以便于檢查和管理，由庫管員填寫入庫單，且一式三聯(lián)，工廠保留一聯(lián)，成本會(huì)計(jì)保留一聯(lián)，財(cái)務(wù)保留一聯(lián)，入庫金額需與發(fā)票金票和支票金額或現(xiàn)金保持一致（增值稅票需價(jià)稅分離）
二 、領(lǐng)用：各生產(chǎn)單位在領(lǐng)用時(shí)需填寫出庫單，出庫單需庫管員簽字方可生效，出庫時(shí)按照實(shí)際領(lǐng)用填寫并注明用途和項(xiàng)目編號，由庫管員簽字同意后方可領(lǐng)用原材料，且一式三聯(lián)，工廠保留一聯(lián)，成本會(huì)計(jì)保留一聯(lián)，財(cái)務(wù)保留一聯(lián)
注 ：對于已填寫領(lǐng)用出庫單的原材料如未用完退回時(shí)應(yīng)再次填寫入庫單。
三、產(chǎn)成品入庫：各生產(chǎn)單位領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)成產(chǎn)成品，此產(chǎn)成品需填寫入庫單，入庫的產(chǎn)成品需質(zhì)檢人員檢查且編號批次待領(lǐng)用到各個(gè)工程項(xiàng)目等，產(chǎn)成品入庫單需由庫管人員簽字認(rèn)可，且一式三聯(lián)，工廠保留一聯(lián)，成本會(huì)計(jì)保留一聯(lián)，財(cái)務(wù)保留一聯(lián)
四 產(chǎn)成品領(lǐng)用 ：產(chǎn)成品領(lǐng)用時(shí)需填寫產(chǎn)成品領(lǐng)用單，并注明用途和項(xiàng)目編號等且一式三聯(lián)，工廠保留一聯(lián)，成本會(huì)計(jì)保留一聯(lián)，財(cái)務(wù)保留一聯(lián)
，
五 定期盤點(diǎn)：原材料、產(chǎn)成品工廠庫房應(yīng)與成本會(huì)計(jì)和公司財(cái)務(wù)部
保持一致，公司隨時(shí)抽查庫存情況，庫管員應(yīng)每月對庫存原材料和產(chǎn)成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，采用先進(jìn)先出法劃價(jià)，盤點(diǎn)記錄報(bào)至成本會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)再將最終結(jié)果報(bào)至財(cái)務(wù)部；每年年末需由成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部以及工廠庫管員三方盤點(diǎn)庫存，對于盤虧或盤贏的報(bào)公司總經(jīng)理及工廠廠長處理。
工廠財(cái)務(wù)管理制度
由于經(jīng)營模式的改變，財(cái)務(wù)制度也應(yīng)隨著變，根據(jù)工廠的現(xiàn)實(shí)情況，經(jīng)研究特?cái)M定相關(guān)制度，希各部門遵照執(zhí)行。本管理制度分為現(xiàn)金管理制度和物料物流管理制度：
一、現(xiàn)金管理制度
1、 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由公司財(cái)務(wù)（或指定收款人）收回；開展
銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)（具體審批手續(xù)與流程另立項(xiàng)）；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款，具體手續(xù)與前期相同。
2、 付款管理：當(dāng)月5日之前把資金使用計(jì)劃上報(bào)公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。對于工廠外購原材
料，包括主材和輔材等，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)審核，工廠負(fù)責(zé)方簽字后交公司審批付款。
3、 費(fèi)用支出方式：（1）工資由工廠統(tǒng)計(jì)確認(rèn)報(bào)公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)和工廠負(fù)責(zé)人共同在工廠
駐地現(xiàn)場發(fā)放職工工資，同時(shí)確認(rèn)職工本人簽名；（2）工廠日常的零星開支由工廠財(cái)務(wù)從公司按借款備用金2000元處理，每周報(bào)銷補(bǔ)足，報(bào)銷單上必須由工廠財(cái)務(wù)、工廠負(fù)責(zé)方簽字，自行開支；對于超過1000元的款項(xiàng)，必須由公司通過轉(zhuǎn)帳支付，備用金每周與公司結(jié)算一次，不得累加，嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度。
4、 結(jié)算管理制度：（1）工廠方負(fù)責(zé)人自己接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計(jì)算。若是公司下單，一般情況下，工廠
銷售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規(guī)定。（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本本期按實(shí)際成本核算，材料出庫價(jià)格按個(gè)別計(jì)價(jià)法。（3）工廠每月進(jìn)行現(xiàn)金、利潤核算，以便檢驗(yàn)工廠負(fù)責(zé)人實(shí)際經(jīng)營能力，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)進(jìn)行匯總后報(bào)總經(jīng)理。
二、物料物流管理制度：
由于工廠實(shí)行內(nèi)部承包，并且所有流動(dòng)資金都是總公司支付，因此物料物流管理顯得尤其重要，根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點(diǎn)，工廠有關(guān)部門應(yīng)就以下幾方面工作進(jìn)行配合，并做好核實(shí)核對工作∶
1、 采購部提供：《月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表》、《月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表》、《供應(yīng)商
對帳單（含上月余額、本月余額）》。
具體要求：供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù)，公司以此確定供應(yīng)商貨款，確定主材料的本月采購數(shù)量；采購以本月采購情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。
2、原材料庫提供：《月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料倉盤點(diǎn)表》。
具體要求：原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個(gè)部
門數(shù)量必須核對無誤。
3、生產(chǎn)車間提供：《月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表》、《月份成品入庫明細(xì)表》、《月份車間物料盤點(diǎn)表（按工序流程）》
具體要求：車間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點(diǎn)數(shù)量必須等
于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。
4、成品倉庫提供： 《月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明
細(xì)表》、《月份成品倉盤點(diǎn)表》
具體要求：成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表、成品出庫明細(xì)表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷
售數(shù)量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開
5、銷售部門提供：《月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份應(yīng)收帳款明細(xì)表》、《月份客戶對賬單（含上月余
額、本月余額）》
具體要求：銷售部門月底編制客戶銷售情況明細(xì)表，銷售數(shù)量何處庫數(shù)量核對一致，銷售金額于客戶對賬
單金額核對一致。
6、公司財(cái)務(wù)部提供：《月份供應(yīng)商付款明細(xì)表》、《月份客戶收回貨款明細(xì)表》、《客戶帳齡分析表》、《工
廠資金使用明細(xì)表》
《工廠資金月份計(jì)劃表》 注：采購單價(jià)和銷售單價(jià)均為含稅單價(jià)。
有關(guān)表格： 財(cái)務(wù)部門收回（或已付）客戶（或供應(yīng)商）貨款編制應(yīng)收（應(yīng)付）帳款明細(xì)表和客戶（供應(yīng)商）核對，
最終完成全部流程
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