- 相關推薦
機關單位財務管理制度
為加強機關財務管理，規(guī)范財務審批，節(jié)約經費開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉，根據有關規(guī)定，并結合實際，制定本制度。
第一章 預算管理
（一）財務室要根據分局工作計劃和任務編制年度財務收支計劃。
（二）年度財務收支計劃應參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據預算年度工作任務和收入，充分考慮預算年度的收支增減因素和措施，測算、編制收入預算和支出預算。
（三）財務預算建議經分局審核通過后，報送物價局、財政部門審核批復后執(zhí)行。
第二章 收入管理
（一）收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政收入、上級補助收入、事業(yè)收入、其他收入等。
（二）各項收入應全部納入分局財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴禁坐支現金和設立小金庫。
第三章 支出管理
（一）支出是指分局開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費，主要包括經常性經費支出、專項經費支出和自籌基本建設支出等。
（二）各項支出必須嚴格遵守國家、自治區(qū)、市有關財務規(guī)章制度。
（三）各項支出應堅持厲行節(jié)約、預先申報的原則；各項專項資金必須�？顚Ｓ茫瑖澜沧髌渌猛�。
（三）業(yè)務支出應事先書面請示，待分局領導審核批準后，方可支出。如屬專項大額資金支出或計劃預算外項目支出，應事先請示，經報分局領導研究決定，方可實施；需呈報上級主管部門的，經上級主管部門審核同意批復后方可執(zhí)行。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。
（四）分局全體干部職工應嚴格遵守內部財務報銷規(guī)定，嚴格報銷手續(xù)。所有報銷費用支出必須真實、合法，并取得正規(guī)合法票據，憑票據報銷，禁止白條報支有關費用。報銷票據必須按照規(guī)定填寫規(guī)范，當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。對于虛假、無效或填寫不規(guī)范的報銷票據，分局財務人員有權拒絕給予報銷，并向分局領導匯報情況處理。
費用報銷應嚴格控制在報銷規(guī)定額度內，超額支出部分不得報銷；如有特殊情況，須經分局領導審核同意方可報銷。在資金結算中，各項開支報銷盡量通過銀行轉賬付款，一般不現金結算；1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。
第四章 往來款項管理
1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
3、公-款不得借給個人或私人使用。
第五章 票據、印章管理
收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。
財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。
第六章 固定資產管理
1、固定資產要指定專人管理、實物使用及保管具體落實到使用部門（或使用人），并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬。
2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
3、大額固定資產的購置，實行政府集中采購。購進的資產要由固定資產管-理-員負責驗收并登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。
4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。
5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧
的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現的問題，應及時采取措施，加強管理。
第七章 會計憑證和會計報表管理
分局財務人員應按相關財務規(guī)定填制會計憑證和編制會計報表。財務人員按規(guī)定編制年度會計報表，并向財政部門報送財務報表、年度財政預算、年度財政決算報告及有關財務資料。
第八章 會計檔案管理
會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔保管。
第九章 財務監(jiān)督檢查管理
分局財務人員應認真做好財務稽核工作，認真審核原始憑證、報銷票據、記賬憑證和會計報表等，接受分局局長財務監(jiān)督檢查。分局應積極、主動配合市審計、財政、稅務和上級財務部門等有關部門的指導、監(jiān)督和檢查。
第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
機關財務管理制度(示范文本)
第一章 總 則
第一條 為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現行財務會計制度的要求。
第二章 會計基礎工作與預算管理
第二條 會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理 。
第三條 預算管理
廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經費和返還款項時，必須與計財處協商，以免在工作中造成不協調現象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第三章 資金管理
第四條 收入管理
收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
(三)其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。 機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。
第五條 支出管理
支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
（一）經常性經費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經費基數的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共
用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數量分配給各處室。
2、包干經費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經費支出的審批程序：處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬 。
4、包干經費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
（二） 專項經費支出
專項經費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20%由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，�？顚Ｓ�，不能挪作他用。
1、專項經費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。
2、專項經費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。
3、專項經費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協調，提出調整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60%由廳計財處統(tǒng)一調配使用，40%留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經費由機關工會管理使用。
（三） 各種會議的召開(參加)及經費支出
召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席（參加）人數和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局) 名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。
2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。
3、會議經費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
(四) 職工出差交通、住宿費用報銷
(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙； 處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費
標準，不得住包間、高級賓館。
(五) 各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現行制度), 認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。
(六)為及時掌握各種經費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。
第六條 往來款項的管理
往來款項指機關根據規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷 ,形成實際支出。
第七條 現金和銀行存款管理
(一)現金管理
1、機關正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。
(二) 銀行存款管理
1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。
第三章 公-款借支與報銷
第八條 公-款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公-款 ,應憑出差會議通知經部門領導批示后辦理借款手續(xù)，不允許公-款私用。
(二)借款人須填寫“借款單”,財務機構有權控制借款金額。
(三) 見后報分管廳領導審批。
(四) 后7天內核銷還款，不得無故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。
(六) 領用支票時須填寫支票領用單，經計財處負責人同意后予以辦理。
(七) 支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。
第九條 費用報銷
(一)計劃內的行政開支,由辦公室負責管理。費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。
(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內開支的規(guī)定辦理。
(三)屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務活動需要開支的招待費，由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。
公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。
(四)費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
(五)凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關內部使用的單據除外)報帳。
(六)各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。
教育局機關財務管理制度
為進一步加強機關財務管理，按會計法規(guī)的規(guī)定，結合本局的財務現狀，制訂如下財務管理暫行辦法。
一、財務管理的基本原則
1、實行機關財務統(tǒng)一歸口管理的原則。局機關所有收入、支出統(tǒng)一歸口局計財股管理。經費實行“集中管理，統(tǒng)一調度，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)籌使用”的原則。
2、實行一支筆審批的原則。局機關財務由分管財務領導按規(guī)定實行一支筆審批。規(guī)定如下：1000元以內和有文件、合同、協議、會議記要、領導批示依據等的1000元以上款項由分管財務領導直接審批；單項支出1000元~20000元（含20000元）的必須報主要領導同意后，再由分管財務領導審批列支；單項支出20000元以上的必須報局長辦公會議集體研究決定后，再由分管財務領導審批列支。
3、實行財務收支定期報告的原則。財務人員每月10號前必須將上月財務收支的真實情況書面報主要領導和財務分管領導（計財股存檔一份）。
二、預算編制和執(zhí)行的指導思想
1、計財股每年要根據局機關的財務現狀，認真合理地編制收支預算計劃，堅持“量入為出，收支平衡略有節(jié)余”的原則，不得編制赤字預算。
2、收入預算應貫徹執(zhí)行積極、穩(wěn)妥的原則，合理、合規(guī)的應
加以充分利用，以拓寬收入渠道；編制時要細化、準確、做到可操作性強。
3、支出預算要結合本局機關當年的實際情況，參照歷年機關的財務收支，堅持保證重點，統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約的原則。第一，確保在原有的基礎上逐步提高-干部職工的生活待遇；第二確保機關各項活動正常運轉的公用經費；第三，逐步改善辦公條件，配置辦公自動化設備，提高工作效益。
4、預算審批：計財股編好年初預算后，報分管財務領導把關再報局長辦公會議研究審定。
三、收入預算的執(zhí)行規(guī)定
1、教育局機關所有各項收費（含各項代收費）都必須歸口計財股管理。具有收費項目的股室負責統(tǒng)一收取并編制好收費清單，各股室負責編制收費清單，交計財股統(tǒng)一入帳、統(tǒng)一核算。
2、嚴格按照“收支兩條線”有關管理規(guī)定，各項收費必須及時足額納入財政專戶；不得坐支、挪用、轉借，不得公-款私存。
3、與有關單位的代收費等往來應視情及時按月或按學期結清。
四、支出管理的執(zhí)行規(guī)定
1、差旅費管理
（1）差旅費報銷必須嚴格按照行政事業(yè)單位出差支出標準執(zhí)行。出差或下鄉(xiāng)工作原則上不予租車，特殊情況經請示主要領導同意后方可租車。
（2）縣外出差的由個人填寫出差審批單報分管領導審定，一次出差費用（含外出考察學習）超出1000元以上的由主要領導審定，縣內下鄉(xiāng)工作由股長審定，每次的審批單附差旅費報銷單后作附件。
（3）縣外出差的：車票、住宿、伙食費按財務規(guī)定標準報銷；憑據中明確注明收取了會議費和住宿費的不再報銷伙食補助。
（4）任何人不準借支公-款。確因出差需要，由分管財務領導按照出差人數、出差天數、路程遠近，審批定額、定人借支；出差人員返回單位后，一周內辦理報賬沖銷手續(xù)。
（5）差旅費報銷單填寫時，項目、內容要清楚，并將規(guī)范的住宿發(fā)票、車（船、機）票等原始票據分項、分類并按規(guī)范要求粘貼在報銷單后面。
2、會議費管理
（1）本著節(jié)約原則不必開的會議原則上不召開，能夠集中開的會盡量集中召開，召開各種會議必須下發(fā)正式通知或會議召開的申請書面審批依據交辦公室安排。
（2）會議用膳標準：視參會對象確定為80——120元/桌；中餐盡量不用酒水，確因工作需要必須請示主要領導。
（3）報銷時將會議通知和參加會議人數等附件附發(fā)票后，憑發(fā)票、會議通知及參加人數審核報銷，并作為會計記帳憑證附件。
3、辦公費管理
（1）各股、室應將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，
交辦公室專人匯總，編制計劃，報分管財務領導審批后，由辦公室、財務等組成的采購小組統(tǒng)一批發(fā)購置，辦理驗收手續(xù)。
（2）教育局各股室的材料印刷須經主要領導同意后統(tǒng)一歸口縣教育印刷廠印制。其它材料的打印或復印統(tǒng)一由各股室股長簽字后歸口局打印室打印或復印。為了提高電子政務水平，減少印刷費用，要盡量避免材料印刷，促進教育系統(tǒng)網絡化辦公建設。
（3）財務報銷時必須憑有關附件方可審核報銷。
4、招待費管理
本著“招待熱情、事前控制、勤儉節(jié)約、統(tǒng)一管理”的原則，所有來客接待按以下規(guī)定執(zhí)行：
（1）所有來局辦事的工作人員或領導等確需在局用餐的，由對口股室或經辦人請示分管領導同意后，由辦公室按來客級別到定點酒店按標準統(tǒng)一安排，用餐結算時必須由辦公室經辦人和對口股室接待人共同簽單，并注明接待對象、人數和交辦領導、主陪領導。
（2）用餐標準（含酒水、煙）：
本系統(tǒng)內一般工作餐標準每人每餐12元；
本縣兄弟單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村人員每人每餐30元左右；
市級來縣領導或工作人員每人每餐40元左右；
省級來縣領導或工作人員每人每餐50-80元左右。
（3）來客住宿安排。所有來局工作的人員或領導確需在縣內住宿的，由經辦人請示分管領導同意后，交辦公室到定點賓館按
協議價安排住宿，客人無法結算的住宿費由辦公室人員在住宿單上注明住宿對象、人數、天數和交辦領導。
（4）確因工作需要贈送禮品或土特產的，必須請示主要領導同意后，由辦公室指派二名以上人員經辦，臨時急用或特殊情況，由經辦人請示主要領導同意后，也須二人以上按指定地點、范圍和標準辦理，并注明贈送對象及人數。
（5）接待費（含住宿接待和贈送禮品）由秘書股、計財股每兩個月統(tǒng)計一次，并制作成報表在局機關周例會上進行通報，對公務接待過程中發(fā)現的問題及時研究，予以糾正。
5、財產物資的管理
（1）財產物資管理的范圍：辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、電腦設備、數碼設備、音響設備、通訊設備、打印設備、空調設備、測量設備、低值易耗品（電風扇、電水壺、熱水瓶等）、以及成批購進的物資等。
（2）財產的使用：局機關所有財產的使用要分股室和使用人造冊登記，責任到人，保證安全并正常使用，因保管或操作不當損壞或丟失的，使用人要承擔相應的責任，人員調動需辦理財產移交手續(xù)，所有財產物資不得外借，否則造成損失的，由經辦人員負責賠償。
（3）物資的使用：局機關成批購進的物資或集中購置并下發(fā)學校使用的設備、器材、儀器等，必須由股室指定人員辦理，要有進出庫手續(xù)，每年底將物資進出庫依據交財務核實存檔備查。
（4）財產的購置與更新：各股室因工作需要申請購置或更新設備的，需提出申請報主要領導審批，10000元以上的財產設備需經局長辦公會議研究決定后，再按政府采購程序進行采購，不需納入政府采購范圍的由辦公室按程序實施采購。報廢后的財產設備需及時報財務辦理賬務調整手續(xù)。
6、車輛費用管理
（1）車輛維修。駕駛員要愛護車輛，保持清潔，做好車輛保養(yǎng)。車輛確需維修，司機必須與秘書股取得聯系，由秘書股確認并做出預算后報財務分管領導同意后方可修理理，每次修車超過500元以上的必須報主要領導同意后方可修理，修車時，辦公室必須派人參加。
（2）車輛燃料。實行政府采購定點加油，在本省境內按政府采購中心用IC卡加油。耗油量與行駛公里每年度按車輛使用年限予以考核。
（3）車輛違規(guī)。駕駛員要認真遵守交通規(guī)則，安全行車，不得違章。在行駛過程中，出現交通事故，要按事故大小追究駕駛員的經濟責任，以實際經濟損失的比例進行處罰：一般事故（實際經濟損失2000以下）負主要責任的按50%處罰，責任各半的按40%處罰，次要責任的按30%處罰；重大事故（實際經濟損失2000—5000元以下）負主要責任的按40%處罰，責任各半的按30%處罰，次要責任的按20%處罰；；特大事故（實際經濟損失5000元以上）負主要責任的按30%處罰，責任各半的按20%處罰，次要責任的按
10%處罰。實際經濟損失是指本次事故總經濟損失扣除保險公司理賠數后的損失。年度內駕駛員無任何事故發(fā)生的，發(fā)放每人每年500元安全獎金。
6、專項支出管理
高招、中招、會考、評卷、競賽、錄用、選用教師等專項費用支出，各有關股室必須編制明細的預算支出計劃經請示主要領導同意后再報分管財務領導審批列支。
五、報帳程序
1、所有報銷的票據必須真實規(guī)范，即：有經手人、證明人的親筆簽名，必須是財政統(tǒng)一印制的發(fā)票或稅票，發(fā)票內容具有單位名稱、商品名稱、單價、數量等。費用報銷人員要對票據進行分類整理，主要有辦公用品費、差旅費、招待費、汽油費、汽車修理費、其他費用等。
2、所報銷的票據及附件需由主辦會計審核后再報分管財務領導審批。
3、將分管財務領導審批好的票據到計財股報支。
4、財務人員要當好領導參謀，嚴把財務審核關。對不符合要求、手續(xù)不全或有疑點之處的開支有權拒絕報銷。
二○○九年元月十二日
機關內部財務管理制度
為貫徹執(zhí)行財務會計制度，遵守國家財經紀律，努力做好增收節(jié)支工作，提高資金使用效率，加強財務管理，規(guī)范財務行為，保障我縣水利（水務）事業(yè)健康發(fā)展。結合我局實際，制定財務管理制度如下：
一、 資金管理職責劃分
局財務室統(tǒng)一管理局機關、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經費收支，及時反映資金使用情況，負責財務登記入賬；參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策；參與簽訂重要經濟合同（協議），檢查分析預算、財務計劃執(zhí)行情況；管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等；對局系統(tǒng)內其他單位財會工作進行指導和監(jiān)督。
二、 財務預算管理
根據財政管理體制改革的要求，局財務室要認真做好部門預算的編制工作，各業(yè)務科室要積極予以配合。部門預算一經確定，即嚴格遵照執(zhí)行，要樹立“先計劃、后支出”的預算概念，確保全年預算順利執(zhí)行。對超預算的開支，財務室有權拒付。
三、 有關收入規(guī)定
局機關科室在開展業(yè)務活動和完成工作任務的同時，在國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內，應積極主動地組織收入，以彌補單位公務經費缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水
平和福利待遇。
(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目（水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質量監(jiān)督費），由局財務室依據政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標，交有關科室、單位執(zhí)收，款項繳入財政部門。財務室根據業(yè)務需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。
(二)固定資產變價收入、有償服務收入及其它收入，由財務室開具收據，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。
(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財務室依據水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應督促當事人到指定的代理銀行繳款。按有關規(guī)定實行當場收繳罰款的，執(zhí)法人員應將當場處罰罰款在三日內繳付指定代理銀行，同時到財務室科核銷當場處罰專用收據。
上述各項收入，由局財務室統(tǒng)一管理，結合預算內財政撥款，統(tǒng)籌安排使用，報局長審批。
四、 有關費用報銷規(guī)定
（一）辦公費用
辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。
1、辦公用品費用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理，擬定采購計劃報局長批準后方可采購。
報銷費用時由經辦人、驗收(證明)人簽字，辦公室和分管領導審核后報局長批準報銷。
2、文印費。機關工作中的文印業(yè)務應由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的，須報經局領導同意。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。
3、報刊雜志訂閱費用。局辦公室負責擬定局機關報刊雜志訂閱年度計劃，報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理，財務室審核后報局長批準報銷。
4、圖書資料購置費用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料，由局辦公室報局領導同意后統(tǒng)一購置，專業(yè)書籍由相關科室根據工作需要，報局領導同意后購置。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。
5、辦公設備維護費報銷。辦公設備的日常維護與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理。費用報銷由辦公室辦理并應附相關清單或合同 (協議)，財務室審核后報局長批準報銷。
6、物業(yè)管理維修費報銷。物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。費用報銷由辦公室辦理并應注明維修內容(附清單或合同)，財務室審核后報局長批準報銷。
（二）會務費及招待費報銷
1、會務費。召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定，會
議費用由辦公室編制預算，財務室審核后報局長批準。承辦科室應于會后7日內會同財務室辦理結算。報賬時，必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單，費用報銷由承辦科室辦理，財務室審核后報局長批準報銷。
2、招待費。局機關對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級機關領導，兄弟省、市水利系統(tǒng)負責人和有關部門負責人來我局檢查指導工作或辦理公務，需要用餐的，原則上由局領導陪同，局辦公室具體承辦；本市水務系統(tǒng)和有關部門負責人需要用餐的，原則上由局領導出面接待，局辦公室具體承辦；縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務，需要用餐的，由各業(yè)務科室或事業(yè)單位負責人具體承辦；因工作需要在外地出差用餐，須從嚴控制，確需用餐的，經局領導同意后方可安排用餐。費用報銷由經濟科審核后報局長批準審批。
（三）差旅費報銷
1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等，其它費用不在此列。差旅費報銷須經局分管領導同意，財務室審核后報局長批準報銷。
2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結月清”制度。差旅費報銷按次填報。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費報銷單據上簽字。
3、在本市城區(qū)范圍內因公外出，特殊情況需乘車的，由辦公室
派車（或乘出租車）。乘出租車報銷時須注明乘車事由，財務室審核后報局長批準報銷。在本市城區(qū)范圍以外出差，特殊情況需用車，經局領導批準，由辦公室派車或租車，租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時間，附經局領導批準的用車申請單，財務室審核后報局長批準報銷。
4、局機關工作人員在本城區(qū)范圍內因公外出視同出勤，不享受出差補貼。超出本城區(qū)范圍的出差，按市財政部門的有關規(guī)定享受出差補貼。出差無單據報銷，其出差補貼可于當月一次性填單報銷，報銷時須注明出差時間、事由，財務室審核后報局長批準報銷。
（四） 汽車費用報銷
1、汽車維修費用報銷。單次維修費1000元以內，由局辦公室安排，單次維修費超過1000元的須報局領導同意后方可安排。依據規(guī)定汽車維修一律實行定點維修，由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。定點維修車輛的維修費用，未超出經費指標的，據實核報；超出經費指標的維修項目，報局領導同意后，由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。費用報銷時附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字，財務室審核，報局長批準報銷。
2、車輛保險費報銷。車輛保險，按財政局有關規(guī)定執(zhí)行，財務室審核，報局長批準報銷。
（五）固定資產費用報銷
1、固定資產包括一般設備單價在 500元以上，專用設備單價在 800元以上，耐用期在一年以上，并在使用過程中保持原物質形態(tài)的資產。捐贈或調撥的財產，符合上述所列的，都必須計價列入固定資產。
2、局辦公室負責組織和監(jiān)督固定資產的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財務室負責固定資產的報銷 、入帳，協助辦公室定期進行帳、物的清查核對工作。
3、固定資產購置須報局領導批準，固定資產購置后，實行實物驗收和專人保管使用制度。局辦公室應安排人員對所驗固定資產的數量、型號、質量、附件等進行檢查驗收，完善登記備案手續(xù)。經辦人、驗收人簽字后，財務室審核，報局長批準報銷。
（六）其它。
1、考勤獎。事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數發(fā)放，每天10元�？记讵動赊k公室提供出勤單，下月初公布上月出勤匯總單，由財務室統(tǒng)一制表、審核后，報局長批準發(fā)放。
2、通訊費。事業(yè)單位由承辦科室辦理，財務室審核后報局長批準報銷。
3、福利費。事業(yè)單位職工按有關規(guī)定和在崗時間發(fā)放。退休人員與在職人員同等享受。福利費由財務室統(tǒng)一制表、審核后，報局長批準發(fā)放。
4、其它費用。按照局制定的有關制度或經局黨委會議研究確定，由相關科室或與財務室共同辦理，經辦人員完善報銷手續(xù)，財務
室審核后，報局長批準。
五、有關報銷手續(xù)的規(guī)定
（一）局機關所有支出的申報一律由經辦人員按支出內容分類填報報銷單，并由證明人（驗證人或分管領導）在匯總報銷單上的相應位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。
報銷單中“核定”及“人民幣（大寫）”金額由經辦人員填寫或負責辦理；“單據張數”按實有原始發(fā)票張數填寫，原始發(fā)票上反映其附件單據數；“金額”應與原始發(fā)票匯總金額相一致，不一致時應注明。
報銷單的原始發(fā)票及其附件，經辦人均應簽名；百元以上原始發(fā)票局領導審批時應簽名。
（二）財務審核。按照有關報銷規(guī)定，對所申報的原始發(fā)票及報銷單的內容進行審核，最終確定其報銷金額。審核由財務室負責人（或指定的審核人員）提出支出意見后，報局長(或其授權人)在己審核的報銷單（或原始發(fā)票）上進行審批。
（三）屬核算中心集中支付的報銷單，在完成審批程序后，職工報銷由報賬員通過公務卡支付，經核算中心審核通過后，最后辦理統(tǒng)一結算；外單位（或個人）報銷由報帳員辦理支付手續(xù)，經核算中心審核通過后，由核算中心辦理結算；
不屬核算中心集中支付的報銷單，在完成審批程序后，由有關財務人員制作記帳憑證并經出納審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 未盡事宜，按國家有關財務會計制度及局有關規(guī)定辦理。
六、有關借款事宜的相關規(guī)定
（一）嚴格控制借款。職工借款僅限于因公長途出差、采購、維修等公務事項。
（二）職工因公借款應堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ，并辦理借款手續(xù)。由借款人填寫“借款申請單”，注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額，其中1000元以上的借款，報局長批準后方可辦理借款。
(三)因公發(fā)生的預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，財務室并報局長審批后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，財務室不得付款。
(四)職工因公借款的借據，財務室必須及時進行賬務處理。預付性匯款，由經辦人填制付款申請單（附匯款回單），作為原始憑證。
(五)因公借款應按照“一事一結”原則 ，在規(guī)定的期限內歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務室辦理還款手續(xù)；還款時限為當年內。
(六)財務室要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督，每年年底進行一次清理，對超過規(guī)定期限未能報銷而又未歸還的借款，財務室應及時督促辦結，并嚴格堅持“前款不清，后款不借”的原則 。
七、財務檔案的管理
1、財務檔案是本局經濟活動的記錄，各種報表、憑證、賬簿、
有關資料，年度內由財務室負責整理、裝訂，隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管，按財政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。
2、檔案保存必須年度、月份連續(xù)，不能短缺。財務檔案非經辦人員不得擅自查閱和復印等。
八、會計人員的管理及分工
行政單位財務管理制度
第一章 總 則
第一條 為強化預算管理，加強財務監(jiān)督，規(guī)范財務收支行為，提高依法理財水于，強化節(jié)約意識，根據有黨政機關管理規(guī)定和財務制受，結合局機關財務管理工作實際，制定本辦法。
第二條基本原則
（一）統(tǒng)一管理原則。局屬財政金額預算管理單位經費實行統(tǒng)一管理，各單位不得私設“小金庫”。
（二）“逐級”審批原則。從嚴控制，緊縮支出，嚴格審批權限，努力堵塞漏洞。
（三）保證原則。在開源節(jié)流的前提下，保證機關整體工作的正常運行。
第三條基本任務
（一）科學編制預算，依法組織收入，積極爭取資金，保障工作運轉；
（二）建立完善財務管理制度，強化預算管理，實現財務管理的制度化、規(guī)范化；
（三）加強會計核算工作，如實反映財務狀況，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、帳表相符、賬證相符；
（四）定期進行財務分析，管好國有資產，防止流失：
（五）加強財務控制和監(jiān)督，建立縫全內部核查制度，防止 1
違反財經紀律行為的發(fā)生。
第二章 財務管理的程序和要求
第四條 機關財務管理堅持預算審批制度，貫徹事前審批、事中監(jiān)督和事后審查的原則，反對浪費，厲行節(jié)約。
第五條業(yè)務招待費嚴格貫徹執(zhí)行《黨政機關國內公務接待標準》規(guī)章制度。
（一）接待范圍。嚴格控制國內公務接待范圍，無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。確需接待的，派出單位需發(fā)出公函、告知內容、行程和人員。
（二）接待程序。各承辦科室（單位）應在公務活動結束后，應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。
（三）接待標準。
住宿標準 住宿用房以標準間為主，接待省部級干部可以安排普通套間。不得超標準安排接待住房，不得額外配發(fā)洗漱用品及水果等。
用餐標準 接待對象應當按照就餐標準人均80元自行用餐。確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之-。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不 2
得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。 出行標準 國內公務接待的出行活動應當安排集中乘車，合理使用車型，嚴格控制隨行車輛。不得在機場、車站、高速路口和轄區(qū)邊界組織迎送活動，不得跨地區(qū)迎送，不得張貼懸掛標語橫幅，不得安排群眾迎送，不得鋪設迎賓地毯；地區(qū)、參門主要負責人不得參加迎送。
不得超標準接待，不得組織旅游和與公務活動無關的參觀，不得組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動，不得安排專場文藝演出，不得以任何名義贈送禮金、有價證券、紀念品和土特產品等。
接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函和接待清單。接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。采用銀行轉賬或者公務卡方式結算，不得以現金方式支付。
因招商引資等工作需要，接待除國家工作人員以外的其他因公來訪人員，實行單獨管理，杜絕奢侈浪費。嚴禁擴大接待范圍、增加接待項目，嚴禁以招商引資為名變相安排公務接待。
第六條、差旅費嚴格貫徹執(zhí)行《中央和國家機關差旅費管理辦法》規(guī)章制度。
出差必須按照規(guī)定報經主管領導批準，從嚴控制出差人數和天數；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。差旅
費核算內容包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。已由會議主辦單位安排食宿的，不再報銷住宿費和伙食補助費。
（一）城市間交通費。出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通 工具。憑據報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的， 超支部分自理�？h級及縣級以下出差人員乘坐交通工具的等級標準為：火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座、全列軟席列車二等座，輪船三等艙和飛機經濟艙。出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，需經主要領導批準方可乘坐飛機。
（二）住宿費。工作人員應本著“經濟節(jié)約”的原則含理選擇住宿賓館。出差住宿費實行規(guī)定等級標準內憑據報銷。按出差實際住宿天數計算，超出規(guī)定等級標準部分由個人負擔。
住宿費規(guī)定等級報銷標準為：副處級及以上人員住單間或標準間限額標準每人每天200元，其余人員住宿標準間每人每天不超過150元（一線城市：京、滬、律，渝四個直轄幣知深圳、珠海以及沿海發(fā)達地區(qū)省會城市的住宿費標準另行掌握）。實際住宿而無住宿-費-發(fā)-票的，不得報銷住宿費以及城幣間交通費、伙食補助費和市內交通費。
（三）伙食補助費。出差人員的伙食補助費按出差自然（日 歷）天數實行定額包干。包干標準為：到漯河市屬縣出差每人每天20元；市外省內出差每人每天30元；省外出差每人每天50
元。
（四）市內交通費。市內交通費按出差自然（日歷）天數計 算。每人每天80元包干使用，出差人員由接待單位或其他單位 提供交通工具的，不再報銷市內交通費。
出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公-款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產品等。
外出參加會議、考察學習等費用報銷，必須有領導指示的文件或通知為附件，電話、口頭通知應有分管領導簽批為附件，方可審核、報銷。差旅費推行使用公務卡結算，出差人員憑發(fā)票、消費交易憑條等手續(xù)進衍報銷，屬于公務卡結算范圍不得使用現金結算，否則將不予報銷。
第七條 每項支出先由分管領導簽字，再報局長審批： 10000元以上報黨委會研究決定。
第八條 辦公用品由辦公室統(tǒng)一購置、管理和發(fā)放，其它科室和個人不得擅自購置，否則，不予報銷。遵循先申請，后購買的原則。購買前，由物品管理人員，造預算、列清單，主管領導審批后、有辦公室采購發(fā)放。
第九條 實行固定資產備案制度。單位增加固疋資產（一 般設備單位價格5 0 0元以上，專用設備單位價格8 0 0元以上）， 或者減少（出售、拆除、報廢、毀損、丟失）、變更（固定資產出租、出借、無償轉讓、置換、使用機構變更、管理人員變動）、
注銷固定資產，按照有關規(guī)定，登記固定資產卡片，填報固定資產變動表。
第十條 固定資產的購置由辦公室編制預算，局長審批。大宗固定資產的購置應實行政府采購，由局紀檢監(jiān)察室對招投標的全過程進行監(jiān)督。固定資產購買后應及時登記入帳，機關所有固定資產，不論是機關購買，或是上級業(yè)務部門配發(fā)，所有權一律屬于市XX局，未經批準不得擅自轉移，上級業(yè)務部門配發(fā)的固定資產要及時報局辦公室登記八帳，不得私自占有。
第十一條 機關房屋、道路、水、電的維修由辦公室統(tǒng)一組織和安排。
第十二條 鼓勵各科室自己動手編輯文件材料，之后交局文印市統(tǒng)一排版打印。對于復印、傳真業(yè)務，除特殊情況外，原則上統(tǒng)一在局文印室打印，未經辦公室同意在外部打印、復印的，一切費用自行承擔。
第十三條 看望病號、慰問老干部等由辦公室統(tǒng)一安排，否則，費用自理。
第十四條 局機關公文和信函的郵寄由辦公室統(tǒng)一辦理。禁止私人信件公費郵寄。
第十五條 機關人員就醫(yī)按市醫(yī)保政策執(zhí)行，不再報銷醫(yī)藥費、治療費等就醫(yī)費用。
第三章 收費備案制度
第十六條 經過行政主管部門批準收取的應該納入預算 管理的罰沒收入、行政性事業(yè)收費、基金，以及應繳入財政專 戶管理的各種收費，單位在執(zhí)行收費前，填寫《收費備案監(jiān)督 表》，報局紀檢監(jiān)察室備案。紀檢監(jiān)察室要認真審核其收費依 據、收費許可、收費范圍、收費項目、收費標準、收費對象、 收費期限等，符合規(guī)定的，局紀檢書記簽字或蓋章后方可執(zhí)行。
第四章監(jiān)督檢查制度
第十七條 自覺接受紀檢監(jiān)察部門和社會各界監(jiān)督。監(jiān)督 檢查內容：
（一）財務規(guī)章制度制定和執(zhí)行情況
（二）財務經費管理情況
（三）“四費”支出公開情況
第十八條 局領導班子和領導干部要切實增強自覺接受監(jiān)督的意識，主動接受監(jiān)督，對拒絕或規(guī)避監(jiān)督、有其他違紀違法行為的，一經發(fā)現或舉報查實，將依照有關規(guī)定處理。
第六章 附則
第十九條 本辦法由市XX局辦公室負責解釋。
第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
【機關單位財務管理制度】相關文章：
機關單位衛(wèi)生管理制度03-23
機關單位值班管理制度04-22
機關單位考勤管理制度05-16
機關單位消防管理制度05-14
機關單位食堂管理制度05-06
機關單位人事管理制度04-25
機關單位考勤考核管理制度04-13
人大機關保密制度_機關單位保密管理制度04-01
機關單位消防安全管理制度04-25