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子公司財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強對深圳市X有限公司（以下簡稱“公司”）子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母-子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規(guī)范公司內(nèi)部運作機制，不斷強化財務(wù)核算和管理，維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的，具有獨立法人資格主體，公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策，據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括：
（一）全資子公司；
（二）公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股51%以上（不含51%）或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。
第三條 公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位，獨立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。
第四條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。
除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條 為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條 各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益；真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務(wù)會計信息。
第二章 管理基礎(chǔ)工作
第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。
第八條 建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益；通過加強財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)指標(biāo)的分解落實和財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確、收費合理。
第十條 建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進(jìn)行；并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條 建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責(zé)任，保證會計核算資料的真實、
完整、規(guī)范、正確。
第三章 會計核算制度
第十二條 各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。
第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行：
1、公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，制訂并經(jīng)公司批準(zhǔn)實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司審計部門或者委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。 子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照下列時間提供：
（1）月度財務(wù)報表：子公司于次月7日前完成并提供；
（2）季度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；
（3）半年度財務(wù)報表：子公司于次月15日前完成并提供；
（4）年度財務(wù)報表：子公司于次月20日前完成并提供；
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)制度的規(guī)定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)部備案。
第四章 成本、費用管理
第十四條 各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求，及時編制年度財務(wù)預(yù)算，并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。
第十五條 各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過程中，強調(diào)成本、費用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。
第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人（含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事）的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條 各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
第五章 資金管理
第十八條 各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計劃；在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況，對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條 各子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外提供擔(dān)保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告，取得公司的同意后方可實施。
第六章 投資管理
第二十一條 對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則；在具體確定投資項目時，強調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會（或股東會）決策。
第二十二條 各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度，便于母公司進(jìn)行管理。即經(jīng)子公司董事會（或股東會）批準(zhǔn)的對外投資項目，在項目實施前應(yīng)向公司報告，經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。
第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中，涉及需為項目公司提供籌資擔(dān)保時，應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定，建立擔(dān)保事項報告制度，及時向公司有關(guān)部門報告，經(jīng)公司同意后方可實施。
第七章 母-子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總目標(biāo)的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條 各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應(yīng)無條件服從。
第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點，制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能因為存在母-子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項（含采購預(yù)付款），必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算，不得拖欠貨款；也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟合同，通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時，各子公司應(yīng)履行報告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條 公司審計部門負(fù)責(zé)對子公司的內(nèi)部審計，并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。
第八章 子公司的重大信息報告制度
第二十八條 公司各子公司應(yīng)依照公司的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息，通報給對公司。同時內(nèi)幕知情人員對公司及子公司未公開信息負(fù)有保密責(zé)任，不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。
第九章 附 則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
子公司財務(wù)管理辦法
第一章總則
第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán)）。
第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作�？偣疚芍磷庸镜亩�、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細(xì)則，報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)
第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)管理及會計核算進(jìn)行有序管理的財務(wù)管理體系。
第六條子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人實行輪崗制，由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務(wù)報表編制完成后，子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定�？偣矩攧�(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議，以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。
第三章會計制度（轉(zhuǎn)載自百分網(wǎng)
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第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫�，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第十條銀行存款管理
（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
（一）公司實行資金使用計劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
（二）子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制，子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行
第十二條應(yīng)收款項管理
（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度，并將其報總公司備案。
（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司�？偣緦Ω髯庸矩攧�(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項對外投資管理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔(dān)保行為管理
第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。
第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第八章財務(wù)預(yù)算管理（轉(zhuǎn)載自百分網(wǎng)http://ad.oh100.com，請保留此標(biāo)記。）
第十九條財務(wù)預(yù)算管理體系
公司實行全面預(yù)算管理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
（一）子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。
（二）子公司年度預(yù)算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案；
×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。
（三）子公司月度預(yù)算編報時間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報月份預(yù)算草案；
×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對
當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單�？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺賬。 第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要，聘用中介機構(gòu)進(jìn)行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等），報總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。 第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司，經(jīng)審批后
方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務(wù)報告
第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財務(wù)匯報，其具體要求如下：（轉(zhuǎn)載自百分網(wǎng)http://ad.oh100.com，請保留此標(biāo)記。）
（一）財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
（二）子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：
×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表（年度）
×、主要銷售利潤明細(xì)表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報）
×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報）
×、企業(yè)資金運用月報表（年、季、月）
×、貸款償還情況表（年、季、月）
（三）會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報，季度終了后××日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。
（四）各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行
相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財務(wù)融資部。
第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行
大唐集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為實施中國**集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范集團(tuán)公司省級全資子公司（以下簡稱省發(fā)電公司）財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保國有資產(chǎn)保值增值，制定本辦法。
第二條 集團(tuán)公司實行目標(biāo)控制、分級管理的財務(wù)管理體系。省發(fā)電公司執(zhí)行集團(tuán)公司制定的財務(wù)、會計制度，在集團(tuán)公司制度框架內(nèi)，結(jié)合自身特點，制定相關(guān)辦法和實施細(xì)則。
第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司省發(fā)電公司。
第二章 產(chǎn)權(quán)管理
第四條 省發(fā)電公司屬集團(tuán)公司全資子公司，實行獨立核算，自負(fù)盈虧。
第五條 原集團(tuán)公司內(nèi)部核算電廠劃入省發(fā)電公司后，為省發(fā)電公司內(nèi)部核算電廠，由省發(fā)電公司實施管理。原集團(tuán)公司控股的子公司劃入省發(fā)電公司后，為省發(fā)電公司控股子公司，省發(fā)電公司通過股東會、董事會、監(jiān)事會等法人治理結(jié)構(gòu)對控股子公司實施管理，按權(quán)益法核算投資收益。
第六條 為加強集團(tuán)公司與省發(fā)電公司的產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，省發(fā)電公司每年按集團(tuán)公司核定數(shù)額上繳投資收益。
第三章 投、融資管理
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第七條 大中型基建工程、限額以上技術(shù)改造工程和限額以上小型基建工程等投資方案報集團(tuán)公司審批，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按照集團(tuán)公司下達(dá)的相關(guān)計劃及規(guī)定的程序進(jìn)行投、融資管理。
第八條 省發(fā)電公司原則上不得進(jìn)行非電項目投資。
第九條 省發(fā)電公司按照自我平衡的原則安排集團(tuán)公司批準(zhǔn)項目的資金籌集、使用和還貸計劃。
第十條 省發(fā)電公司在確保完成集團(tuán)公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債率的前提下編制融資方案，融資方案納入資本性收支預(yù)算。
第十一條 省發(fā)電公司負(fù)責(zé)審核所屬企業(yè)的年度借款預(yù)算、項目融資方案，報集團(tuán)公司審批。
第十二條 基層企業(yè)負(fù)責(zé)落實項目貸款承諾。
第十三條 基層企業(yè)負(fù)責(zé)編制年度借款預(yù)算、項目融資的建議方案，報省發(fā)電公司審核。
第十四條 國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的利用外資借款，按照國家有關(guān)部門的規(guī)定辦理。
第四章 擔(dān)保管理
第十五條 省發(fā)電公司為其所屬企業(yè)提供擔(dān)保需報集團(tuán)公司同意后辦理。如需為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，必須進(jìn)行風(fēng)險分析，報集團(tuán)公司同意后辦理。
第十六條 省發(fā)電公司所屬子公司原則上不得提供擔(dān)保；確有必要提供擔(dān)保的，需由省發(fā)電公司審核后報集團(tuán)公司核定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后辦理。
第十七條 省發(fā)電公司所屬內(nèi)部核算單位不得提供擔(dān) 2
保，如確需對多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，必須進(jìn)行風(fēng)險分析報省發(fā)電公司同意，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后辦理。
第十八條 省發(fā)電公司所屬企業(yè)如需集團(tuán)公司提供擔(dān)保，省發(fā)電公司需提交正式的擔(dān)保申請和對擔(dān)保金額、方式的建議，并將其所屬企業(yè)的申請附后。集團(tuán)公司擔(dān)保方式以保證擔(dān)保為主，原則上不采取其他擔(dān)保方式。
第十九條 提供擔(dān)保必須遵循謹(jǐn)慎性原則，要嚴(yán)格審查擔(dān)保申請人的財務(wù)狀況和還貸能力，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。
第二十條 企業(yè)為擔(dān)保申請人提供擔(dān)保在如下情況時，必須要求擔(dān)保申請人或其他方提供反擔(dān)保。
（一）企業(yè)為擔(dān)保申請人借款提供擔(dān)保的比例超過企業(yè)在擔(dān)保申請人的投資比例，擔(dān)保申請人或擔(dān)保申請人的其他股東須對超出股比部分提供反擔(dān)保；
（二）企業(yè)為非直接投資單位提供擔(dān)保，被擔(dān)保人或其直接投資者須提供反擔(dān)保；
（三）企業(yè)為多經(jīng)企業(yè)提供擔(dān)保，被擔(dān)保方須提供反擔(dān)保。
第二十一條 反擔(dān)保的主要方式包括保證、抵押和質(zhì)押。企業(yè)可依據(jù)風(fēng)險程度和反擔(dān)保人的財務(wù)狀況確定反擔(dān)保方式。
第二十二條 利用國際金融組織貸款、外國政府貸款項目的反擔(dān)保，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五章 資產(chǎn)管理
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第二十三條 按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定對各類資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第二十四條 省發(fā)電公司管理資產(chǎn)的重組（包括置換、購并、出讓、改制、項目公司組建等）由集團(tuán)公司制定方案并組織實施。
第二十五條 省發(fā)電公司審核所屬企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)回、核銷，報集團(tuán)公司審批。
第二十六條 省發(fā)電公司自行安排固定資產(chǎn)零星購置計劃。
第二十七條 執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)分類和計價標(biāo)準(zhǔn)，按集團(tuán)公司規(guī)定的折舊率計提折舊。
第二十八條 大型施工機械、2.5萬千瓦及以上發(fā)動機、35噸/小時及以上鍋爐、110千伏及以上輸電線路和15000千伏安及以上變壓器等主設(shè)備的報廢、出售報集團(tuán)公司審批。
第二十九條 權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定盤虧（盈）、報廢、出售事項由省發(fā)電公司自行審批，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。
內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、報廢、出售事項，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)審批。
控股子公司權(quán)限內(nèi)的主設(shè)備以外的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、報廢、出售事項由董事會審批，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)。
第三十條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧 4
（盈）、報廢、出售事項，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。
內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)審批。
控股子公司權(quán)限內(nèi)的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項由董事會審批，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)。
第三十一條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)壞賬損失，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。
內(nèi)部核算單位壞帳損失由省發(fā)電公司審批，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。
控股子公司權(quán)限內(nèi)的壞賬損失董事會審批，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)。
第三十二條 省發(fā)電公司自行審批權(quán)限內(nèi)的對外捐贈，報集團(tuán)公司備案；超過權(quán)限的報集團(tuán)公司審批。
內(nèi)部核算單位自行審批權(quán)限內(nèi)的對外捐贈，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)審批。
控股子公司權(quán)限內(nèi)的對外捐贈由董事會審批，報省發(fā)電公司備案；超過權(quán)限的報上級管理機構(gòu)。
第三十三條 固定資產(chǎn)、存貨的盤虧（盈）、報廢、出售和壞帳損失處理、對外捐贈等事項，要按照財政部門、稅務(wù)部門和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
第六章 資金管理
第三十四條 省發(fā)電公司按照自主安排、自我平衡的原則安排限額內(nèi)的自有資金使用。
第三十五條 集團(tuán)公司對省發(fā)電公司及所屬企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第三十六條 省發(fā)電公司及所屬企業(yè)按照集團(tuán)公司資金管理有關(guān)規(guī)定在**集團(tuán)財務(wù)有限公司開立賬戶。
第七章 預(yù)算管理和資產(chǎn)經(jīng)營考核
第三十七條 省發(fā)電公司依據(jù)國家法律法規(guī)，集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定和制度，集團(tuán)公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求，公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)計劃，公司投資、融資協(xié)議，改制、收購兼并等重大經(jīng)營事項安排等編制公司預(yù)算。
第三十八條 預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行，按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定上報。
第三十九條 省發(fā)電公司代管企業(yè)年度預(yù)算經(jīng)省發(fā)電公司初步審核后上報集團(tuán)公司。
第四十條 集團(tuán)公司根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和省發(fā)電公司上報的預(yù)算建議方案確定省發(fā)電公司主要預(yù)算指標(biāo)，并以文件形式下達(dá)。
第四十一條 省發(fā)電公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制正式預(yù)算，同時根據(jù)正式預(yù)算編制執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，將分解后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給其所屬企業(yè)。
第四十二條 定期組織預(yù)算分析，監(jiān)控公司及所屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。
第四十三條 遇有重大事項需要調(diào)整預(yù)算的，將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式及時上報集團(tuán)公司。
第四十四條 集團(tuán)公司按照預(yù)算管理、資產(chǎn)經(jīng)營考核等有關(guān)辦法，對省發(fā)電公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。
第四十五條 省發(fā)電公司按照集團(tuán)公司要求，對所屬內(nèi)部核算單位、控股子公司預(yù)算完成情況、資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。
第八章 收入、成本和利潤管理
第四十六條 負(fù)責(zé)組織所屬企業(yè)向地方有關(guān)部門爭取電（熱）價政策，協(xié)調(diào)電（熱）價執(zhí)行中發(fā)生的問題，統(tǒng)一對外的市場策略，審核所屬企業(yè)電（熱）價調(diào)整方案。
第四十七條 自主決定其所屬企業(yè)電費結(jié)算方式。集團(tuán)公司統(tǒng)一考核省發(fā)電公司電費回收情況。
第四十八條 執(zhí)行集團(tuán)公司成本管理制度和集團(tuán)公司核定的成本定額、標(biāo)準(zhǔn)。
第四十九條 實施全過程成本管理，嚴(yán)格控制成本支出。 第五十條 定期進(jìn)行成本項目及單位成本差異比較分析，發(fā)現(xiàn)差距，堵塞管理漏洞，提高成本管理水平。
第五十一條 確定內(nèi)部核算電廠、控股子公司目標(biāo)利潤，監(jiān)控目標(biāo)利潤的完成，審核控股子公司利潤分配方案。
第九章 稅收管理
第五十二條 統(tǒng)一匯算繳納具備條件的內(nèi)部核算單位增值稅；控股子公司就地繳納增值稅。
第五十三條 統(tǒng)一匯算繳納內(nèi)部核算單位企業(yè)所得稅；控股子公司就地繳納企業(yè)所得稅。
第五十四條 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地稅等其他稅費由各單位就地繳納。
第十章 會計核算與財務(wù)報告
第五十五條 執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計科目體系、會計報表體系和會計核算辦法。
第五十六條 按時報送母公司會計報表、合并會計報表。 第五十七條 組織月度、季度、年度財務(wù)分析，并按規(guī)定報送財務(wù)分析報告。
第五十八條 省發(fā)電公司代管企業(yè)會計報表、財務(wù)分析報告上報集團(tuán)公司，同時報送省發(fā)電公司。
第五十九條 按照集團(tuán)公司要求進(jìn)行年度決算審計，按時報送審計報告。
第十一章 財務(wù)風(fēng)險管理
第六十條 建立健全各項財務(wù)管理制度。
第六十一條 編制公司財務(wù)稽核工作計劃，按計劃對所屬企業(yè)進(jìn)行財務(wù)稽核。
第六十二條 配合監(jiān)事會、國家有關(guān)部門和集團(tuán)公司對所屬企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查。
第六十三條 建立重大財務(wù)事項報告制度，重大事項及時向集團(tuán)公司報告。
第六十四條 對重大財務(wù)事項及時提出處理意見。
第十二章 財務(wù)人員管理
第六十五條 省發(fā)電公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征求集團(tuán)公司意見，并報集團(tuán)公司財務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部備案。
第六十六條 組織公司會計人員培訓(xùn)及會計從業(yè)資格管理。
第六十七條
解釋。
第六十八條第十三章 附則 本辦法由集團(tuán)公司財務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
XX集團(tuán)子公司財務(wù)管理制度
第一條 目的：為適應(yīng)XX集團(tuán)外地子公司發(fā)展的需要，理順集團(tuán)與外地子公司財務(wù)管理關(guān)系，落實集團(tuán)管理以財務(wù)管理為核心的指導(dǎo)思想；明確外地子公司財務(wù)監(jiān)督和核算的職能，以及財務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，落實集團(tuán)的資金管理制度，強化財務(wù)管理；提高外地子公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)外地子公司長期穩(wěn)健發(fā)展，特制訂本管理辦法。
第二條 適用范圍：本辦法適正常經(jīng)營的各控股外地子公司。處于籌建期、停業(yè)期、注銷期的子公司和不具備獨立運營能力的業(yè)務(wù)單位.
第三條 財務(wù)人員管理原則:
（一） 集權(quán)管理原則：集團(tuán)對財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員實行集權(quán)垂直管理，確保集團(tuán)
協(xié)調(diào)有效地運營，實現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化；
（二） 專業(yè)、高效原則：各級財務(wù)人員需具備相應(yīng)的專業(yè)知識、綜合素質(zhì)和管理能力；財會機構(gòu)的設(shè)置需精簡、高效；
（三） 內(nèi)部牽制管理原則：通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項業(yè)務(wù)活動能夠自動地被其他作業(yè)人員查證核對；
（四）不相容職務(wù)分離原則：以下不相容職務(wù)不能由同一人擔(dān)任：1、出納與會計； 2、保管與會計；
3、記錄總賬與記錄日記賬；4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)批準(zhǔn)、審核監(jiān)督、會計記錄和財產(chǎn)保管；5、財產(chǎn)保管與會計記錄；
（五）約束與激勵原則：明確各級財會人員的崗位職責(zé)和工作質(zhì)量要求，全面準(zhǔn)確落實集團(tuán)的財務(wù)政策和制度；建立科學(xué)規(guī)范的績效評估體系，根據(jù)績效評估結(jié)果，作為調(diào)整財會人員報酬、晉升、調(diào)離、續(xù)聘的依據(jù)；
第四條 財會機構(gòu)委派制
集團(tuán)實行財會機構(gòu)委派制，即各控股子公司財務(wù)部為集團(tuán)財務(wù)中心的派出機構(gòu)，直屬集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，同時接受各子公司總經(jīng)理日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第五條 外地子公司財務(wù)部職責(zé)
（一）計劃、組織、指揮、控制公司的日常財務(wù)活動，協(xié)調(diào)、處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系；
（二）根據(jù)集團(tuán)財務(wù)會計制度和國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合公司自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理需要，制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織、指導(dǎo)、監(jiān)督基層單位貫徹實施；
（三）負(fù)責(zé)公司日常會計核算，參與公司的經(jīng)營決策工作，及時向集團(tuán)和有關(guān)政府部門報送會計報表；
（四）及時、準(zhǔn)確、詳盡地向集團(tuán)公司和所在公司的管理層反映經(jīng)營狀況，為改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益出謀劃策；
（五）依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，及時向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)報表和納稅申報；
（六）負(fù)責(zé)辦理公司財務(wù)結(jié)算工作；
（七）負(fù)責(zé)公司各項資產(chǎn)的登記、核對、檢查、盤點清理工作，保證公司資產(chǎn)的安全、完整和經(jīng)濟有效地使用；
（八）負(fù)責(zé)組織公司各職能部門、車間、班組進(jìn)行經(jīng)濟核算和成本管理工作，分解、下達(dá)成本指標(biāo)，全面控制成本開支；
（九）負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算，并組織財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、檢查和分析。
（十）負(fù)責(zé)公司會計檔案的整理、保管、歸檔和移交工作；
（十一）公司交辦的其他工作。
第六條 貨幣資金控制管理。
（一），凡外地子公司與集團(tuán)或子公司間內(nèi)部借款及往來，由資金部審查同意后，報總裁審批。
（二），凡大額的資金支付，需要資金管理部審查同意后才能支付。
（三），貨幣資金內(nèi)部控制
貨幣資金的內(nèi)部控制包括貨幣資金的流入、流出和內(nèi)部流動的控制管理�？偣緝�(nèi)部各單位都必須按下列要求落實貨幣資金內(nèi)部控制的具體辦法。
3.1 職責(zé)分開。付款與批準(zhǔn)簽發(fā)職責(zé)分開。各類付款憑證（支票等票據(jù)）與圖章印鑒分開或幾枚印章分開。
3.2 落實崗位責(zé)任�，F(xiàn)金和銀行存款的支付必須有明確的授權(quán)程序；經(jīng)手現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金必須做到清點、入帳、送存和核對四及時；公司銀行存款收付帳記錄與銀行對帳單及時核對，每月定期編報
銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表等等。
3.4 加強監(jiān)督。對公司的貨幣資金的流入、流出及結(jié)存動態(tài)、保管記錄、核算管理，公司審計部門可組織經(jīng)常性與突擊性的內(nèi)部檢查和審計。
（四），資金預(yù)算編制
4.1 外地各子公司財務(wù)部門，編制完成公司月度資金預(yù)算，并由公司負(fù)責(zé)人簽字批復(fù)后，于每月28日前（節(jié)假日順延）報送投資公司資金部。
4.2 集團(tuán)資金管理部，將根據(jù)集團(tuán)整體資金情況，給出各子公司資金使用審核意見，并于每月5日前，報送至公司總裁批復(fù)，預(yù)算批復(fù)后發(fā)送至各子公司財務(wù)部門。
4.3 各子公司財務(wù)部收到預(yù)算批復(fù)后，下發(fā)至相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。并根據(jù)當(dāng)月給出的資金額度，分解用款計劃。
4.4 對于預(yù)算審定未安排支付項目，將通過逐項申報程序解決，待總裁批復(fù)后，統(tǒng)一規(guī)劃安排
4.5 為及時反映月度資金預(yù)算執(zhí)行情況，投資公司及各子公司須每月3號前編報月度資金決算，原則上沒有決算，將不予安排次月資金預(yù)算資金。..
第七條 費用報銷管理制度及流程
（一），目的，規(guī)范費用報銷手續(xù)制度，嚴(yán)格財務(wù)紀(jì)律。
（二），對發(fā)票的要求
1.1 開具的發(fā)票要與開具單位的經(jīng)營范圍一致（如商業(yè)零售單位不得開餐費發(fā)票）。
1.2 發(fā)票專用章、開具人章印章齊全，不得涂改，大小寫金額必須一致。品種很多時應(yīng)附清單，
寫明各個品種的規(guī)格、品名、數(shù)量、單價、金額，不得只寫合計數(shù)。
1.3購買原材料、低值易耗品、辦事杰公用品、汽油等屬于增值稅范圍的，必須取得增值稅發(fā)票。 2.0報銷的手續(xù)及規(guī)定
2.1需辦理報銷的業(yè)務(wù)為：日常費用開支、固定資產(chǎn)購置、原材料購進(jìn)。
2.2日常費用開支:本著節(jié)約和實事求是的原則,對于特殊開支,如交際費，差旅費必須先請示，經(jīng)批準(zhǔn)后在批準(zhǔn)的金額內(nèi)報銷。
2.3市內(nèi)：分項目填寫，應(yīng)簡要說明事由，單據(jù)要粘貼整齊，大小寫金額要一致；報銷時間為業(yè)務(wù)結(jié)束的一個星期內(nèi)辦理報銷，超過一個星期未辦理的，按報銷金額每天千分之一給予罰款。
2.4 市外：憑出差報告單辦理借款手續(xù)，出差歸來一月內(nèi)按程序規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，超過7日未報，補助減半；超過15日未報，不發(fā)補助；超過一個月未報，不予報銷。
2.5 培訓(xùn)費用：需經(jīng)人力資源部（或總裁辦）登記簽注，否則財務(wù)不予報銷。
2.6的士費用：公司本著節(jié)約的原則，應(yīng)盡量少打的。特殊情況如員工夜間加班。外出人員的士費用，應(yīng)對的士費作出詳細(xì)說明，并在票面后注明起點、終點。不能說明理由的，不予報銷。
2.7 固定資產(chǎn)，低值易耗品的購置，先請示，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行申購，再進(jìn)行資產(chǎn)比價；購買后，
經(jīng)使用驗收合格后，進(jìn)行發(fā)票報銷。公司辦公用品原則上由總裁辦統(tǒng)一采購，各部門統(tǒng)一到總裁辦登記領(lǐng)用，不得自行采購。
2.8 原材料的購進(jìn)，必須取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票抬頭與付款單位必須一致。如不一致，應(yīng)詳細(xì)說明原因。研發(fā)部門單獨采購小批量原料，如試劑等，必須經(jīng)公司倉庫登記，然后再行領(lǐng)用。
2.9報銷程序：經(jīng)辦人（填單）——部門經(jīng)理及總監(jiān)（審核）——財務(wù)（審核）
——總裁（核準(zhǔn)）——出納（報銷）。
（三）核準(zhǔn)人權(quán)限
注1：凡上述費用中公司頒布實施細(xì)則的，以細(xì)則為準(zhǔn)，如《通訊管理制度》、《差旅費報銷制度》等。
注2：2萬元以下的原材料、輔料采購貨款由中心負(fù)責(zé)人按以上程序核準(zhǔn)。
3.1核準(zhǔn)人權(quán)限審核
公司總裁將不定期自己或責(zé)成資金總部對以上授權(quán)核準(zhǔn)人的審批情況進(jìn)行合理合規(guī)性檢查,凡查出不合理的開支,分別按其金額的3%-20%對部門經(jīng)理,授權(quán)核準(zhǔn)人,財務(wù)審核人給予罰款;并按公司有關(guān)制度對費用的報銷人給予追回不合理的支出和30%罰款的處罰。
3.2財務(wù)單據(jù)審核
所有業(yè)務(wù)單據(jù)均需由財務(wù)核算人員根據(jù)公司有關(guān)制度、業(yè)務(wù)計劃安排，對費用支出的真實、合理性、合規(guī)性做出審核意見，并在單據(jù)上加蓋個人業(yè)務(wù)章，再交由資金總監(jiān)審批。
第八條 固定資產(chǎn)管理理辦法
（一） 列入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指企業(yè)用于生產(chǎn)商品或為了行政管理目的而持有的，估計使用年限一年以上或超過一個營業(yè)周期的具有實物形態(tài)的資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。
（二） 資產(chǎn)的購置
需購置資產(chǎn)的部門或員工，須填寫“固定資產(chǎn)申購表”。購買前，需填寫申購設(shè)備情況調(diào)查表。在取
得資產(chǎn)后，還必須填寫設(shè)備驗收單。設(shè)備驗收合格后,相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人將隨機備件、資料、申購單、
發(fā)票復(fù)印件、驗收單建立檔案，妥善保存。取得正式發(fā)票后，交財務(wù)部入帳并通知固定資產(chǎn)管-理-員和相應(yīng)固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人按規(guī)定登記。
（三） 資產(chǎn)的調(diào)撥
資產(chǎn)的調(diào)撥經(jīng)相關(guān)部門的批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，見附表四。調(diào)撥單一式四份，調(diào)出部門、相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門、固定資產(chǎn)會計各一份。
（四） 資產(chǎn)的保管
保管部門必須建立設(shè)備負(fù)責(zé)制，保證臺臺設(shè)備有人管，保證設(shè)備完整無損。部門對固定資產(chǎn)都必須保護(hù)主機、附機和零部件的完好，不經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意將機器和零部件任意拆卸、挪作它用。如工作需要，須將機器和零部件折卸、挪作它用，必須由部門經(jīng)理簽字，并報相應(yīng)的部門固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人登記。同時保管人也要建立設(shè)備臺帳，保證設(shè)備與相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)財務(wù)賬帳、物一致。
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