酒店財務(wù)管理制度范文
第一節(jié)、 概述
財務(wù)管理辦法是酒店在財務(wù)管理業(yè)務(wù)、會計制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)需要所訂立的運(yùn)作規(guī)條。財務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項管理辦法的細(xì)則都是財務(wù)管理業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運(yùn)作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。
財務(wù)管理辦法的內(nèi)容包括：
第二節(jié)、物品申購報賬及供應(yīng)商支付流程
一、客房和餐廳物品申購及報賬（含餐廳酒水）
1、開物品申購單，部門經(jīng)理簽字；
2、總經(jīng)理簽字；
3、董事長簽字；
4、財務(wù)室統(tǒng)一購買（由財務(wù)主管及出納負(fù)責(zé)）；
5、所有物品必須先入庫再出庫（庫管簽字）；
6、如是現(xiàn)金購買，會計審核、總經(jīng)理簽字、董事長簽字，交于出納審核報銷。
二、辦公用品申購及報賬
1、開物品申購單，部門經(jīng)理簽字；
2、總經(jīng)理簽字；
3、董事長簽字；
4、財務(wù)室統(tǒng)一購買（由財務(wù)主管及出納負(fù)責(zé)）；
5、所有物品必須先入庫再出庫（庫管簽字）；
6、如是現(xiàn)金購買，會計審核、總經(jīng)理簽字、董事長簽字，交于出納審核報銷。
三、餐廳食品購買流程
1、由廚師長開具購買物品清單，通知供應(yīng)商送貨；
2、貨物送到后由會計主管及庫管和廚師長共同收貨，庫管簽字；
3、食品價格由會計主管及廚師長到菜市場定期調(diào)價；
4、現(xiàn)金購買的由財務(wù)主管、庫管驗收入庫，填報銷單財務(wù)主管簽字、總經(jīng)理簽字 1
方可報銷。
四、供應(yīng)商支付流程
1、每月20-30為供應(yīng)商付款日；
2、會計在每月15日前必須把上月供應(yīng)商的應(yīng)付款做成表簽字，交于總經(jīng)理簽字、董事長簽字。（此表董事長處留存1份）
3、支付款項時，供應(yīng)商開具發(fā)票，填寫支款單交董事長簽字后方可付款。
五、報銷時間：周一至周五（法定節(jié)假日除外）
六、每月25日為酒店盤點(diǎn)日，各部門配合財務(wù)部門完成物品盤點(diǎn)。
備注：所有物品申購都需提前申購，不得耗用怠盡才申購。
第三節(jié) 營業(yè)款繳納管理制度
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，
并完成各該班的營業(yè)收入報表。賬單和有關(guān)報表應(yīng)于下班后第一時間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作。
2、前臺收銀員只有前臺收銀價格的權(quán)限，不得私自無理由更改價格，任何房價變動情
況應(yīng)備注清楚，網(wǎng)絡(luò)來源的客人應(yīng)在系統(tǒng)上客戶來源處選擇正確的來源，有銷售部訂單的應(yīng)附上銷售部訂單，無訂單時應(yīng)聯(lián)系銷售部確認(rèn)，并由銷售部補(bǔ)上訂單。
3、備用金管理：（1）任何情況下不得私自坐支備用金，特殊情況下需緊急借支備用金，
需告知財務(wù)主管及出納。（2）前臺備用金只能作為前臺經(jīng)營備用，嚴(yán)禁前臺備用金私人使用。（3）交接-班時，收銀員需認(rèn)真填寫交接本，寫明當(dāng)日當(dāng)班時未處理的事項及款項，寫明交-班時的備用金金額，并簽字確認(rèn)。
4、收銀員交-班前用本人工號登錄羅盤系統(tǒng)打印出當(dāng)班交賬報表，交-班后需換工號登錄
操作。收銀員在填制收銀報表時應(yīng)把報表上的項目填寫清楚，寫明單據(jù)類型、編號、金額、付款方式等項目。
5、收銀員交-班時核對自己制作的手工報表與系統(tǒng)報表的交賬金額是否一致（包括現(xiàn)金、信用卡、待處理款項金額）。如有不一致的情況應(yīng)查找收銀單，預(yù)付金憑證等單據(jù)，找出錯誤并更正。
6、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點(diǎn)算清楚后（假設(shè)條件許可，以下
相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放 2
式保險箱中。所有收銀員必須辦妥繳納現(xiàn)金，并完成各該班次的報表及賬務(wù)后，方可下班。
7、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并
在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。
8、出納在點(diǎn)算所有繳款后，應(yīng)將各項收銀員的繳款情況，據(jù)實在每日報表內(nèi)加以記錄，
并簽字確認(rèn)。
9、營業(yè)的各種報表及營業(yè)帳單，在下班后交到財務(wù)辦公室。
10、投款管理：各收銀點(diǎn)收銀員交-班時填寫收銀員日投款表，寫明當(dāng)日投款金額。投
款袋上備注認(rèn)真填寫，由值班經(jīng)理確認(rèn)投款金額并簽字確認(rèn)。
第四節(jié) 發(fā)票管理辦法
為使酒店對發(fā)票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，違反者除按違反酒店員工手冊的規(guī)定給予嚴(yán)格處分處，還將循《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定追究應(yīng)負(fù)責(zé)任。
1、酒店使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的稅控發(fā)票，收銀員統(tǒng)一在財務(wù)室領(lǐng)取發(fā)票，并簽字確認(rèn)
領(lǐng)用。
2、發(fā)票必須順序、按時限使用，不得折本跳頁（指：訂本式），每次打印發(fā)票后必須
檢查印刷號碼與輸出號碼是否相同。
3、發(fā)票的開具不準(zhǔn)涂改、撕毀，如有作廢，應(yīng)注明原因，整份完整保存，交回給發(fā)票
管-理-員核銷。如發(fā)生丟失、損壞必須即時報告候查，因此造成損失的由當(dāng)事人賠償。
4、發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他單位或個人代開，只能對經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項使用。
5、支出發(fā)票時需登記在發(fā)票本上，登記上客人姓名、房間號、客人簽字。
6、交-班時填寫發(fā)票交接本，寫明交-班時的發(fā)票金額，并簽字確認(rèn)。
7、每班次結(jié)束后，收銀員均要記錄匯總打印發(fā)票使用情況，并記錄于審計報表之中。 2015年2月24日
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酒店財務(wù)管理制度
1、為了規(guī)范酒店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。
2、酒店的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受總經(jīng)理、董事會的檢查和監(jiān)督。
3、酒店應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
4、酒店財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好財務(wù)計劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財務(wù)經(jīng)理兼（會計）崗位職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)酒店財務(wù)部的日常管理工作（包括庫房的管理）。
2、嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》要求和實施日常會計核算和財務(wù)管理，積極參與酒店經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒店財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實相符。
5、堅持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支酒店費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷。
6、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進(jìn)行財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負(fù)責(zé)對財會資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對酒店所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對給酒店造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
10、做好酒店有關(guān)稅收費(fèi)用的協(xié)調(diào)和支付。
11、做好市場調(diào)查及時監(jiān)督采購物品價格和規(guī)格是否符合要求。
12、做好月底酒店報稅工作。
13、負(fù)責(zé)酒店成本核算及月底營業(yè)報表工作。
14、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。
（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。
（2）負(fù)責(zé)每日各營業(yè)點(diǎn)賬單的回收和審核。
（3）負(fù)責(zé)每日酒店的支付和各營業(yè)點(diǎn)備用金及零錢的準(zhǔn)備工作。
（4）不得私自挪用公-款，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié)，賬實相符。若發(fā)
現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時告財務(wù)（經(jīng)理）會計進(jìn)行處理，不得擅自用盤點(diǎn)的長款抵補(bǔ)以前的短款。
（5）負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報銷和借款歸還，以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。
（6）負(fù)責(zé)對吧臺備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。
（7）接受財務(wù)會（經(jīng)理）計定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查，并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
（8）編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務(wù)（經(jīng)理）會
計審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實相符。
（2）月終與財務(wù)（經(jīng)理）會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.
（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務(wù)（經(jīng)理）會計審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因，屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正；屬于未達(dá)賬項造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財務(wù)（經(jīng)理）會計月終對空白支票的盤點(diǎn)檢查。
（1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。
（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并接受財務(wù)（經(jīng)理）會計對發(fā)票盤點(diǎn)檢查。
（3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時向財務(wù)（經(jīng)理）會計報告。
（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財務(wù)（經(jīng)理）會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務(wù)（經(jīng)理）會計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責(zé)
1、在總經(jīng)理、財務(wù)（經(jīng)理）會計領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒店物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點(diǎn)，做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng)，開單迅速、不出差錯。
2、認(rèn)真登記商品（材料）數(shù)量金額明細(xì)表，每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，及時處理。
3、嚴(yán)格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。
（1）堅持“四個禁止”：禁止無關(guān)人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。
（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
（3）科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補(bǔ)充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
（4）按時向財務(wù)室上報《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
4、接受財務(wù)（經(jīng)理）會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。
5、做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務(wù)手續(xù)。
6、完成財務(wù)經(jīng)理（會計）臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責(zé)
1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。
2、按照前廳人員填寫的點(diǎn)菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)量、準(zhǔn)確輸入電腦，及時核對。
3、對結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確、及時、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點(diǎn)菜單、結(jié)賬單一起于次日交財務(wù)室審核。
5、無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號，報廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
6、對營業(yè)額的準(zhǔn)確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假-幣，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。
7、保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。
8、遵守前廳相關(guān)制度，及時發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。
9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。
10、及時完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時任務(wù)。
應(yīng)收款項管理制度
為了加強(qiáng)酒店往來款項的管理，控制應(yīng)收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收賬款是顧客消費(fèi)時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的款項。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對于信譽(yù)差的單位和個人，應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤，并及時作好催收工作。酒店的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起30日內(nèi)收回。
4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)（經(jīng)理）會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。
5、酒店發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒店財務(wù)（經(jīng)理）會計再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計入管理費(fèi)用。
二、其他應(yīng)收款
1、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
2、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。
三、內(nèi)部掛賬及免單的處理
1、各單位消費(fèi)（含掛賬），按酒店規(guī)定的單位協(xié)議價；其它個營業(yè)點(diǎn)消費(fèi)按酒店規(guī)定折扣計價；董事會特殊要求的單位和個人消費(fèi)，按董事會的交待辦理。
2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明具體事由，每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細(xì)交董事會審查。
報 銷 制 度
1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費(fèi)用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘
貼，用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“費(fèi)用報銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)（經(jīng)理）會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣。總經(jīng)理簽
字時，不得只簽姓名，不簽意見。
3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費(fèi)用和不真實的票據(jù)不予報銷。
4、出納憑上述簽字齊備的“費(fèi)用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報銷費(fèi)用不得讓他人代報，否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷；若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。
6、報銷程序。
經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部門負(fù)責(zé)人簽字——財務(wù)會計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報銷。
借款制度
為了加速酒店流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺收銀員備用金定額為4000—8000元。
2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購貨物，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財務(wù)（經(jīng)理）會計審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，財務(wù)（經(jīng)理你）會計審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公-款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。
6、酒店原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時間，且部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)歸還。
7、借款程序。
填寫借款單——財務(wù)（經(jīng)理）會計審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納處領(lǐng)款
支票、發(fā)票、印鑒管理制度
一、支票管理
1、酒店必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
2、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。
3、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。
4、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。
5、不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。
二、發(fā)票管理
1 .建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。
2.出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。
三、印鑒管理
1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
（1）財務(wù)專用章由財務(wù)（經(jīng)理）會計保管。
（2）留存銀行私人印鑒章由出納保管。
2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。
3、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。
酒店財務(wù)制度范本
第一章資產(chǎn)及項目交接
第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。
第二條按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。
第三條酒店開業(yè)前由運(yùn)營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。
第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)印件。
第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章營業(yè)收入
第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：
借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額） 應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)（客人已消費(fèi)并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額） 營業(yè)費(fèi)用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~） 貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入） 營業(yè)收入——商品收入（商品收入）
營業(yè)收入——餐費(fèi)收入（餐飲收入） 營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）
其他應(yīng)付款－代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）
第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）
第三章存貨
第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品
第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）
第十一條分錄如下：
購進(jìn)入庫時（憑證后必須有入庫單）
借：庫存商品（為小賣部）
物料消耗——客用品 物料消耗——棉織品 物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）
銀行存款
應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）
每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點(diǎn)表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）
借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲 主營業(yè)務(wù)成本——賣品 營業(yè)費(fèi)用——客用品 營業(yè)費(fèi)用——印刷及文具 營業(yè)費(fèi)用－維修費(fèi) 貸：庫存商品（賣品部） 原材料（餐飲） 飲料（餐飲） 物料消耗 內(nèi)部用餐或使用時 借：其他應(yīng)收款——公司等 營業(yè)費(fèi)用——工作餐
營業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）
第四章債權(quán)債務(wù)
第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán)隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達(dá)的信用卡金額
第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項）
借：長期待攤費(fèi)用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理）
固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)）
待攤費(fèi)用（按類別設(shè)置明細(xì)）
貸：其他應(yīng)付款
第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）
第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項
第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。
第五章費(fèi)用、稅金
第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預(yù)提費(fèi)用"科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費(fèi)用"賬戶，相關(guān)費(fèi)用通過"營業(yè)費(fèi)用"科目核算。
第十九條借：營業(yè)費(fèi)用——水費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用——電費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)
營業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)
營業(yè)費(fèi)用——銷售傭金
貸：預(yù)提費(fèi)用（按明細(xì)設(shè)置分別填列）
第二十條每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。
第二十一條每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計入營運(yùn)成本。
第二十三條養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：
計提時
借：營業(yè)費(fèi)用——工資 貸：應(yīng)付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)） 借：營業(yè)費(fèi)用——工資 貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個人） 其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個人） 其他應(yīng)交款——失業(yè)保險（個人） 其他應(yīng)交款——公積金（個人） 應(yīng)交稅金——個調(diào)稅（個人） 營業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回（借方以紅字表示） 支付時： 借：應(yīng)付工資——工資 貸：銀行存款
現(xiàn)金
借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金 其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金 應(yīng)交稅金——個調(diào)稅 貸：銀行存款 第二十五條每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下： 計提時 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅 主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅 主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi)
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅 應(yīng)交稅金——城建稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款——河道管理費(fèi) 支付時 借：應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款
貸：銀行存款
第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。
第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費(fèi)用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費(fèi)一般列入“長期待攤費(fèi)用”管理，分?jǐn)偲跒?年。
分錄如下
支付時
借：待攤費(fèi)用
長期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 攤銷時 借：營業(yè)費(fèi)用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）
貸：長期待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用
第六章固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點(diǎn)一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下：
支付時 借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
計提折舊時
借：營業(yè)費(fèi)用
貸：累計折舊
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