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商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度
目的:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。
一、財(cái)務(wù)借款及核銷管理辦法
第一條. 借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管 會(huì)計(jì)審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。
第二條.費(fèi)用發(fā)生后，持報(bào)銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
第三條.報(bào)銷票據(jù)要提供合法報(bào)銷單據(jù)（特殊情況除外）。
第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上， 并結(jié)出金額合計(jì)，需要入庫(kù)的要附上入庫(kù)單。
第五條.報(bào)銷一律用碳素筆，寫明報(bào)銷日期并附審批人孫總的簽名。
第六條.財(cái)務(wù)部要對(duì)報(bào)銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付 款，并加蓋付訖章。
第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日?qǐng)?bào)的原則,特殊情況必須在 借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。
二、會(huì)計(jì)核算管理辦法
第一條.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。
第二條.會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報(bào)表均用中文。
第四條.會(huì)計(jì)科目執(zhí)行國(guó)家制定的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我公司的具體情況制定。
第五條.會(huì)計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
(1)自制原始憑證指：入庫(kù)單、出庫(kù)單、旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用支出證明單、 請(qǐng)購(gòu)單、收款收據(jù)、借款單等。
(2) 外來原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對(duì)方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
(3) 會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年。
第六條.會(huì)計(jì)報(bào)表，依財(cái)政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí)填制
申報(bào)。
三、成本核算管理辦法
第一條.營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。
第二條.餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。
第三條.對(duì)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所購(gòu)進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀尽?/p>
第四條.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。
第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。
第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理。
四、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理辦法
第一條.庫(kù)存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。
第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。
第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：
在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。
第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。
第五條.主管會(huì)計(jì)每天必須核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況。
第六條.流動(dòng)資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常 需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。
第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按2比1的規(guī)定。
第八條.超儲(chǔ)物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用資金。
第九條.在符合國(guó)家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng)資金的占用。
五、收取支票管理辦法
第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。
第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話。
第三條.支票有效期為十天。
第四條.最低起點(diǎn)為100元。
六、盤點(diǎn)管理制度
第一條.目的
為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，使盤點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強(qiáng)管理人 員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。
第二條.盤點(diǎn)范圍
（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材 料等。
（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。
（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。
2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。
3、低值易耗品：購(gòu)入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。
第三條.盤點(diǎn)方式、時(shí)間
（一）年中、年終盤點(diǎn)
1、存貨：由各管理部門、采購(gòu)員會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)行全面 總清點(diǎn)一次，時(shí)間為：年中盤點(diǎn)時(shí)間是6月30日、31日；年終盤點(diǎn)時(shí)間是12月30日、31日。
2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)盤點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn)：由各部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。
（二）月末盤點(diǎn)
每月末所有存貨，由各部門及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次，時(shí)間為每月30日。
第四條.人員的指派與職責(zé)
（一）總盤人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn) 行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決。
（二）主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)和實(shí)施。
（三）盤點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。
（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)，確實(shí) 數(shù)據(jù)工作。
（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。
（七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)臵盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn) 人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)相同。
第五條.盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)
（一）盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤 點(diǎn)人員編組表”、盤點(diǎn)時(shí)間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)施。
（二）各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部 準(zhǔn)備。
1、存貨的堆臵，應(yīng)力求整齊、集中、分類。
2、現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。
4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫(kù)單、領(lǐng)料單 等裝訂成冊(cè)（一月一本）。
第六條.盤點(diǎn)實(shí)施要求
1、要求主盤人、盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊。
2、盤點(diǎn)時(shí)要力求物品的安全。
3、盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，要求盤點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。
4、盤點(diǎn)結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)總經(jīng)理，特殊情況要 著重指出，盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。
5、根據(jù)盤點(diǎn)情況，對(duì)盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。
七、出入庫(kù)管理辦法
第一條.出庫(kù)時(shí)間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)（特殊情況除外）。
第二條.辦理出庫(kù)必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫(kù)單上簽字方可出庫(kù)。
第三條.內(nèi)部直撥單用于營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫(kù)單用于后 勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。
第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫(kù)手續(xù)，并且要有入庫(kù)經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可。
第五條.固定資產(chǎn)購(gòu)入驗(yàn)收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫(kù)單。
第六條.保管員要對(duì)入庫(kù)物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫(kù)手續(xù)。
八、固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。實(shí)物管理按哪個(gè)部門使用，就由哪個(gè)部門管理的原則進(jìn)行分工。
第二條. 建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、 總值金額、購(gòu)建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。
第三條. 折舊年限：房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為 8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。
第四條. 折舊計(jì)提方法采用使用年限法。
九、原材料及其他物品采購(gòu)管理辦法
第一條.由廚師長(zhǎng)、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會(huì)預(yù)定單參照廚房庫(kù)存及生產(chǎn)計(jì)劃，提出采買計(jì)劃。
第二條.將采購(gòu)計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核。
第三條.由財(cái)務(wù)部填制請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購(gòu)員。
第四條.采購(gòu)員要負(fù)責(zé)將價(jià)格真實(shí)、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請(qǐng)購(gòu)單上。
第五條.采購(gòu)員購(gòu)買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長(zhǎng)或生產(chǎn)班長(zhǎng)共同驗(yàn)收并簽字。
第六條.驗(yàn)收后采購(gòu)員將簽字的請(qǐng)購(gòu)單連同內(nèi)部直撥單、采購(gòu)發(fā)票送交總經(jīng)理審批。
第七條.采購(gòu)員持內(nèi)部直撥單、采購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
第八條.其他物品的采購(gòu),由各部門提出申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃,交財(cái)務(wù)部保管員審核,主管會(huì)計(jì)簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給采購(gòu)員采購(gòu)。
原材料采購(gòu)流程圖
宴會(huì)預(yù)定單或銷售計(jì)劃 提出申請(qǐng) 審核填請(qǐng)購(gòu)單
銷售部--------------- 廚師長(zhǎng)(或生產(chǎn)班長(zhǎng))----------財(cái)務(wù)部-----------
審批后 持驗(yàn)收憑證、發(fā)票 審批簽字后
總經(jīng)理-----------采購(gòu)員----------------------總經(jīng)理----------------
核帳、報(bào)帳
------------------財(cái)務(wù)。
其他物品采購(gòu)流程圖
提交 審核 簽字
各部門提出采購(gòu)計(jì)劃-----------保管員---------主管會(huì)計(jì)-----------總經(jīng)理 審批后 持驗(yàn)收憑證、發(fā)票 審批簽字后 核帳、報(bào)帳
---------采購(gòu)員-----------------總經(jīng)理------------------------財(cái)務(wù)部.
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目，將倉(cāng)庫(kù)前一天的物資入庫(kù)單和出庫(kù)單，整理歸類后入帳。
第二條.定期做好物資、商品的盤點(diǎn)工作，做到帳、貨、卡三相符。
第三條.貨物入庫(kù)時(shí)，一定要真實(shí)、準(zhǔn)確的按照入庫(kù)單上所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫，確保準(zhǔn)確無誤。
第四條.出庫(kù)物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫(kù)。
第五條.每個(gè)工作日結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將出入庫(kù)單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部。
第六條.入庫(kù)物資必須按照類別，按固定位臵整齊擺放。
第七條.及時(shí)報(bào)告物資存儲(chǔ)情況，嚴(yán)禁先出庫(kù)后補(bǔ)手續(xù)的錯(cuò)誤做法。
十一、報(bào)損、報(bào)廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價(jià)值，需要做報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí)，由保管員填報(bào)“商品、原材料霉壞、變質(zhì)報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部。
第二條.經(jīng)主管會(huì)計(jì)審查提出處理意見后，報(bào)總經(jīng)理審批。
第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報(bào)廢、毀損要由主管會(huì)計(jì)提出處理意見，然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案。
第五條. 報(bào)損、報(bào)廢的金額走營(yíng)業(yè)外支出科目。
十二、內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定
第一條.認(rèn)真復(fù)核總臺(tái)收銀員的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保 證收入準(zhǔn)確無誤。對(duì)己復(fù)核過的報(bào)表，必須簽名以示負(fù)責(zé)。
第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡。 同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。
第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理。
第四條.審核原料的購(gòu)入憑證及采購(gòu)員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名。
第五條.每日及時(shí)核算成本，要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計(jì)算出每月成本利潤(rùn)率。
第六條.要監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的月末盤點(diǎn)，并按盤點(diǎn)表與保管帳核對(duì)，出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因，按規(guī)定報(bào)批。
十三、廚房成本的控制和管理
第一條. 廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購(gòu)進(jìn)菜品總價(jià) +廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價(jià)-期末盤點(diǎn)菜品總價(jià)=本期廚房的直接菜品成本。
第二條.廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個(gè)方面：
（1） 嚴(yán)格控制菜品出品率，確保投料準(zhǔn)確，廚房要有專人負(fù)責(zé)，投料后的 邊腳廢料并驗(yàn)明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食。
（2） 采購(gòu)員采購(gòu)的直撥到廚房的菜品要由廚師長(zhǎng)、保管員驗(yàn)明斤兩簽字后 方可辦理入庫(kù)，入庫(kù)的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理，并且要對(duì)菜品進(jìn)行分級(jí)管理，對(duì)價(jià)值高、保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管。
（3） 對(duì)廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的原則。
（4） 對(duì)調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn)，在確保菜品風(fēng)味的同時(shí)，節(jié)約 一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。
（5） 對(duì)廚房月末盤點(diǎn)時(shí)要做到斤兩準(zhǔn)確、價(jià)格合理，以確保本期營(yíng)業(yè)成本 的準(zhǔn)確。
（6） 廚師長(zhǎng)要對(duì)廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營(yíng)業(yè)需要， 又要使廚房庫(kù)存成本壓縮到最低限度，減少流動(dòng)資金占有量，達(dá)到降低本酒店經(jīng)營(yíng)總成本的目的。
（7） 財(cái)務(wù)人員每天要對(duì)廚房出品率進(jìn)行抽查，以監(jiān)督廚師長(zhǎng)的各項(xiàng)工作。
（8） 每個(gè)營(yíng)業(yè)期終了，要對(duì)菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水 平進(jìn)行比較分析，找出差距和不足，以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平。
（9） 梅園商務(wù)酒店的菜品成本和菜品收入的比率為35%（水+電+燃油+ 購(gòu)入菜品成本+調(diào)料成本=菜品成本；其中水電、燃油占成本的12%，購(gòu)入菜品成本占80%，調(diào)料占8%）。
酒店財(cái)務(wù)管理制度
第一節(jié)、 概述
酒店在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)需要所訂立的運(yùn)作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應(yīng)或走樣。
財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項(xiàng)管理辦法的細(xì)則都是財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運(yùn)作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和精神。如遇財(cái)務(wù)管理辦法與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)作出修訂。
第二節(jié)、資金管理辦法
酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財(cái)務(wù)法規(guī)和員工手冊(cè)的有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
1、 酒店的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內(nèi)。
2、 上述賬戶的提取及使用須由總經(jīng)理（或他的代表），及財(cái)務(wù)經(jīng)理共兩人以上的會(huì)簽，并加蓋酒店的財(cái)務(wù)專用章、私章方可提取。
3、 上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。
4、 上述銀行賬戶的支票由銀行領(lǐng)出后，經(jīng)出納登記保管，并憑有效批準(zhǔn)后的付款通知單填寫支票，不符本項(xiàng)規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。
5、 如果在取得發(fā)票之前需要預(yù)先領(lǐng)取支票的，應(yīng)在5個(gè)工作日之內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財(cái)務(wù)部，予以核準(zhǔn)報(bào)銷。支票未能按原定用途使用時(shí)，必須及時(shí)退交出納員，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。
6、 不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項(xiàng)內(nèi)容空置不填的，應(yīng)在《用款申請(qǐng)單》的備注欄填寫清楚，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開具。經(jīng)辦人需在支票開出后三日內(nèi)將原空置項(xiàng)目的實(shí)際內(nèi)容告知財(cái)務(wù)部。出納員負(fù)責(zé)督促相關(guān)工作。
7、 酒店的所有營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入均按酒店的《營(yíng)業(yè)款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究 1
應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
8、 按本管理制度存放在酒店內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為： 出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報(bào)銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。 收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找零給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接-班時(shí)，由交接雙方核點(diǎn)交接，不得截留滯交。 采購(gòu)部備用金：采購(gòu)部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店零星采購(gòu)，業(yè)務(wù)急用所需。 專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意，在特殊情況下個(gè)別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時(shí)專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時(shí)必須即時(shí)交回。
9、 所有備用金均采用報(bào)銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所
有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
10、 酒店相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷，均須經(jīng)部門經(jīng)理同意，加簽后送財(cái)務(wù)部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準(zhǔn)后在出
納處領(lǐng)取或退繳現(xiàn)金。
11、 現(xiàn)金借款。
借款人申請(qǐng)臨時(shí)借款時(shí)，應(yīng)填明估計(jì)還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過一周到四周。出納員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。結(jié)清借款前不再給予第二次借款。
第三節(jié) 用款管理制度
(一) 、用款的管理
1、經(jīng)辦部門根據(jù)合同條款以及項(xiàng)目的進(jìn)度情況，填寫《項(xiàng)目審價(jià)報(bào)告書》，經(jīng)由部門、監(jiān)理公司審核確認(rèn)后，連同《用款申請(qǐng)單》一起上報(bào)總經(jīng)理審批；總經(jīng)理批示付款意見后，財(cái)務(wù)部簽字后對(duì)外支付
2、購(gòu)買固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營(yíng)用品及日常費(fèi)用
（1）開業(yè)定購(gòu)的固定資產(chǎn)和用品，在預(yù)算的范圍內(nèi)，擇優(yōu)與供應(yīng)商簽訂合同，根據(jù)合同的支付條款，如果是預(yù)付款，由經(jīng)辦部門填寫《用款申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門支付款項(xiàng)；如果是貨款，財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收記錄和發(fā)票的收取情況，。如果用款達(dá)1萬元以上的，需要報(bào)董事長(zhǎng)審批。
2
（2）使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)情況，對(duì)需新添置的固定資產(chǎn)，提交報(bào)告，連同《用款申請(qǐng)單》送財(cái)務(wù)部；對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)用品的支出，只需要提交物品申購(gòu)單；對(duì)于日常費(fèi)用按相關(guān)定額或要求，填寫《用款申請(qǐng)單》；送財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的進(jìn)行采購(gòu)或付款。
3、日常經(jīng)營(yíng)/采購(gòu)費(fèi)用
按采購(gòu)制度進(jìn)行（祥見《采購(gòu)制度》）。
4、財(cái)務(wù)類支出
(1)財(cái)務(wù)類費(fèi)用依照有關(guān)合同或規(guī)定，填寫《用款申請(qǐng)單》，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后付款。
(2)月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對(duì)清楚后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。
(3)月結(jié)的供應(yīng)商貨款，根據(jù)驗(yàn)收單，核對(duì)清楚后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后安排付款。
第四節(jié) 營(yíng)業(yè)款繳納管理制度
酒店對(duì)營(yíng)收現(xiàn)金采用錢、帳分途的管理方法，有關(guān)控管方法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應(yīng)絕對(duì)遵守本管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定，違反者將受紀(jì)律處分，以至追究法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
1、 前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，并完成各該
班的營(yíng)業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作。現(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
2、 每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀
員，如屬于最后班次（除餐飲、茶莊外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，值班經(jīng)理、安保責(zé)任人共同監(jiān)督投入投放式保箱內(nèi)。
3、 每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查
明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交-班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
4、 現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值最高責(zé)任人、收銀員當(dāng)面見證，點(diǎn)算清楚后（假設(shè)條件許可，以下相同），
隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中。。
5、 對(duì)于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，
還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予書面警告，蓄意再犯者給予書面警告并且給于處罰，情況 3
嚴(yán)重送地方公安機(jī)關(guān)處理。
6、 所有收銀員必須辦妥繳納現(xiàn)金收入，并完成各該班次的報(bào)表及賬務(wù)后，方可下班。部門的每一
班次的當(dāng)值最高管理人員均應(yīng)對(duì)收銀員繳納登記簿進(jìn)行檢查，并對(duì)出現(xiàn)不完善的情況即時(shí)查明原因，并將情況通知在班的上一級(jí)主管人員，若當(dāng)時(shí)未有直屬上級(jí)主管時(shí)，應(yīng)向當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)部在酒店當(dāng)值的其他人員報(bào)告。
7、 收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數(shù)量及繳納封中是否有破損的情況，由出納在第二天與見證
人共同打開保險(xiǎn)箱取出繳納封袋時(shí)按實(shí)填寫，（禁止獨(dú)自一人操作、否則后果自己承擔(dān)）。
第五節(jié) 報(bào)銷管理制度
1、 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)
審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級(jí)核批（如，副總經(jīng)理的支出報(bào)總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事核批）。
2、 所有開支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、指定的財(cái)務(wù)人員復(fù)核后方能付款。
3、 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實(shí)支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方發(fā)
票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報(bào)銷憑證后。如果是報(bào)銷采購(gòu)物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應(yīng)附上。
4、 各人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參如的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中
職級(jí)最高者報(bào)銷。
5、 對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫“現(xiàn)金報(bào)銷
報(bào)告”辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來后兩星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部實(shí)行每周兩次報(bào)銷單據(jù)，時(shí)間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時(shí)間一般不受理報(bào)銷申請(qǐng)。對(duì)外（指外單位及外部人士）付款不受報(bào)銷時(shí)間限制。
6、 報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一
張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗(yàn)收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)的形式報(bào)銷。在填寫《現(xiàn)金報(bào)銷單》時(shí)要包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，送財(cái)務(wù)部審核員辦理報(bào)銷手續(xù)。
7、 審核員核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼
是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說明。審核員審核無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核
員、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署的報(bào)銷單據(jù)，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核員一般應(yīng)在三天內(nèi)辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。
8、 出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納
員應(yīng)在發(fā)票、《現(xiàn)金報(bào)銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。
第五條 與其他部門協(xié)調(diào)
1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)通知兩個(gè)月或以上尚未退還預(yù)支款項(xiàng)的員工，尚欠余額將會(huì)在下期工資內(nèi)扣除。
2) 對(duì)于離職/解聘的員工，人力資源部/行政部必須確�！峨x職手續(xù)表》中各項(xiàng)手續(xù)（其中包括辦
理償還借支手續(xù)）已經(jīng)完成才發(fā)出《員工保證金、工資領(lǐng)取通知書》，離職/解職的員工才能到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取保證金及應(yīng)領(lǐng)工資。
第六節(jié) 發(fā)票管理辦法
為使酒店對(duì)發(fā)票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，違反者除按違反酒店員工手冊(cè)的規(guī)定給予嚴(yán)格處分處，還將循《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定追究應(yīng)負(fù)責(zé)任。
第七節(jié) 支票使用管理辦法
1、 酒店對(duì)支票的使用除須符合本管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定外，尚應(yīng)遵守開戶銀行對(duì)支票使用的各項(xiàng)要
求和有關(guān)守則。
2、 如當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有訂立支票管理法則或規(guī)條的，應(yīng)按有關(guān)法則和規(guī)條修訂本管理辦法。并于當(dāng)
月報(bào)送公司行政部備查。
第八節(jié) 收據(jù)管理辦法
收據(jù)是財(cái)務(wù)部用以記錄和證明業(yè)務(wù)事項(xiàng)的的書面憑證，開具收據(jù)的情況羅列如下：收取客戶的定 金以后須退還得；借款人歸還借款；員工繳納的制服保管金；收回的賠償
第九節(jié) 收銀員編班制度
為了管理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是根據(jù)營(yíng)業(yè)運(yùn)作需要而制定的，要求在月末制定下一個(gè)月的上班更次，首先由收銀員個(gè)人根據(jù)休假數(shù)量，提出休息請(qǐng)求（一般要求假期當(dāng)月處理完畢，不累計(jì)到下個(gè)月，如由于營(yíng)業(yè)需要可以調(diào)整），再由編更負(fù)責(zé)人綜合情況，制定下月更期表，具體要求如下。
1、 排班表制定后，若有需要更改或臨時(shí)調(diào)更，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、 請(qǐng)休病假、事假的，需要出示（縣級(jí)、區(qū)醫(yī)院）醫(yī)生開具的病假單或請(qǐng)假條，并經(jīng)批準(zhǔn)。
3、 若因個(gè)人原因，需提前下班或推遲上班的，需經(jīng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行，欠下的時(shí)間，以后補(bǔ)回。
4、 在工作未完成時(shí)，不得無故提前下班、早退、串崗、脫崗。
5、 在每個(gè)月的排班表制定前，若員工有需要申請(qǐng)假期的，需提交申請(qǐng)條，并交財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，
方可作準(zhǔn)。
第十節(jié) 倉(cāng)庫(kù)管理制度
1、 酒店倉(cāng)庫(kù)分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。
2、 倉(cāng)庫(kù)門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨(dú)存貨。
3、 每日由倉(cāng)庫(kù)保管員去前臺(tái)領(lǐng)取倉(cāng)庫(kù)鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開啟。
4、 如封包鑰匙被開啟，請(qǐng)通知財(cái)務(wù)經(jīng)理。同時(shí)檢查倉(cāng)庫(kù)貨物存放情況是否異常。
5、 出庫(kù)入庫(kù)餐料及物料，必須立刻登記進(jìn)電腦，倉(cāng)管員并在單據(jù)上簽字。
6、 每日檢查餐料是否有過期、變質(zhì)，發(fā)霉等情況。對(duì)快過期餐料要提前三個(gè)月書面通知使用部
門。
7、 每日檢查存貨情況，及時(shí)填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》補(bǔ)充存貨。
8、 每日關(guān)倉(cāng)之前整理物貨分類堆放整齊，清潔倉(cāng)庫(kù)衛(wèi)生，關(guān)閉電源。
9、 倉(cāng)庫(kù)鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫(kù)管員在信封封口簽字并住明日期。關(guān)倉(cāng)后保存在前臺(tái)
鑰匙箱并登記在冊(cè)，
10、 每月末倉(cāng)庫(kù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織和監(jiān)督貨物盤點(diǎn)，并記錄《倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)表》。成本控制負(fù)責(zé)核對(duì)盤點(diǎn)
數(shù)量是否一致。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第十一節(jié) 資產(chǎn)管理制度
概述
為加強(qiáng)資產(chǎn)的申購(gòu)、使用及保管管理，提高資產(chǎn)利用效率，規(guī)范公司資產(chǎn)的進(jìn)出流程及資產(chǎn)核算，參考酒店餐飲行業(yè)慣例的運(yùn)營(yíng)管理制度，結(jié)合地區(qū)和行業(yè)特點(diǎn)，特制定本制度。
1、 資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)（指未達(dá)到定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，單位單價(jià)在100～2000元之間，并
在使用中保持其物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)），低值資產(chǎn)再劃分為：一般資產(chǎn)和專用資產(chǎn)，專用資產(chǎn)的特點(diǎn)是：容易損壞，流動(dòng)性強(qiáng)，是嚴(yán)格管理和監(jiān)控的對(duì)象。
2、 以下將固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)簡(jiǎn)稱為：資產(chǎn)，除非特別指出。
3、 低值資產(chǎn)是否劃入資產(chǎn)管理范圍，由財(cái)務(wù)部酌情考慮，不納入資產(chǎn)管理范圍的物品，也要造冊(cè)
登記，進(jìn)行以舊換新的辦法進(jìn)行管理。
4、 公司資產(chǎn)的計(jì)價(jià)采用歷史成本計(jì)價(jià)的方法，固定資產(chǎn)的折舊采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率
統(tǒng)一確定為固定資產(chǎn)原值的5%。低值資產(chǎn)采用分期攤銷，期限根據(jù)其實(shí)際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如果超過12期則為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，仍按本制度進(jìn)行管理。
5、 建立各類固定資產(chǎn)清冊(cè)，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始
計(jì)提折舊費(fèi)；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，次月開始不提折舊。低值資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月分?jǐn)偂?/p>
6、 固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，原則上列入當(dāng)期費(fèi)用，但修理費(fèi)用數(shù)額較大（5仟-1萬元以上）的修理
費(fèi)用，可先列入待攤費(fèi)用，在相當(dāng)于在大修理周期的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。
7、 低值資產(chǎn)的維修費(fèi)均列入當(dāng)期費(fèi)用。
第十二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間及內(nèi)容
第一條 財(cái)務(wù)報(bào)告
公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注兩部分組成。
1、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編報(bào)期
（1）、對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表
資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年）
損益表（月、季、年）
現(xiàn)金流量表（月、季、年）
有關(guān)附表及行業(yè)報(bào)表（半年、年）
（2）、對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表
A、經(jīng)營(yíng)（管理）費(fèi)用明細(xì)表（月、季、年）
B、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等按不同的會(huì)計(jì)科目分別填列）（季、年）
C、待攤及預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（年）
D、長(zhǎng)、短期投資情況（年）
第二條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容
1、 不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明；
2、 會(huì)計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折算和匯兌損益的處理、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、融資租賃、
收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等；
3、 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)變更的說明；
4、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；
5、 或有和承諾事項(xiàng)的說明；
6、 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；
7、 資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅項(xiàng)等重
要項(xiàng)目的說明；
8、 盈虧情況及利潤(rùn)分配情況；
9、 資金周轉(zhuǎn)情況；
10、其它重大事項(xiàng)的說明；
11、財(cái)務(wù)報(bào)告分析（經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析）
第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送期限（含公司本部、投資公司、項(xiàng)目公司）
1、 月份財(cái)務(wù)報(bào)告，在月后8日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
2、 季度財(cái)務(wù)報(bào)告，在季后10日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
3、 年度財(cái)務(wù)報(bào)告，在年后15日內(nèi)完成并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第四條 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送對(duì)象
公司財(cái)務(wù)報(bào)告要分別報(bào)送：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)。以及財(cái)政局、稅務(wù)局、開戶銀行等外部單位（報(bào)送種類只限對(duì)外報(bào)表）。
第五條 會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章
公司編報(bào)的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，均要由編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字并簽章后方可報(bào)出。
報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)、加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章及法人代表名章 。封皮上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報(bào)表所屬年度、月份、報(bào)出日期等。
某酒店財(cái)務(wù)管理制度大全
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn) 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn) 企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié) 酒店財(cái)務(wù)管理范疇
一、會(huì)議核算管理
1、會(huì)計(jì)核算原則
（1）遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。
（2）會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。
（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。
（5）一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。
（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。
（7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。
（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。
（9）有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。
（10）建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會(huì)計(jì)科目
（1）資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)
務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。 對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
（2）負(fù)債類
①應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。 對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 ②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證
金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要�？顚Ｓ�。
⑦待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
（3）資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
②歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。
年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)” ④分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
（4）損益類
①營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為：
酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
③營(yíng)業(yè)部門直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。 上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費(fèi)
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算
（1）貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算。
（2）存貨的核算。
（3）固定資產(chǎn)的核算。
（4）成本和費(fèi)用的核算。
（5）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。
（6）投入資本的核算。
4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。
（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。 各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。
（3）對(duì)外開出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。
（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。
（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。
由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，
應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。
5、會(huì)計(jì)檔案
（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。
（2）年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。
（3）會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期保存。
二、財(cái)會(huì)部管理
1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)
（1）職權(quán)
①負(fù)責(zé)對(duì)所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績(jī)工作，根據(jù)他們管理實(shí)績(jī)的好差，有權(quán)進(jìn)行表?yè)P(yáng)和批評(píng)，獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。
②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。
③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。
④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。
⑤有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。
⑥根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。
（2）職責(zé)
①對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)、采購(gòu)部和物業(yè)部的全面工作。
②控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。
③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。
④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。
⑤審查和批示各部門的營(yíng)業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。
⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行營(yíng)業(yè)分析，作出經(jīng)營(yíng)決策和制訂成本控制方案。 ⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級(jí)和部門經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好的公共關(guān)系。 ⑧對(duì)部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。
（3）業(yè)務(wù)要求
①財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。
②熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。
③熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。
④了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。
（4）工作內(nèi)容
①根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對(duì)所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。
②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。
③主持召開所管各部的部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。
④負(fù)責(zé)與市場(chǎng)銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營(yíng)業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。
⑤建立會(huì)議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項(xiàng)目主要有：
檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、季、年財(cái)務(wù)收支情況。 檢查采購(gòu)人員是否根據(jù)酒店的采購(gòu)計(jì)劃按質(zhì)、按時(shí)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。
檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否遵紀(jì)守法。
檢查倉(cāng)管人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。 檢查倉(cāng)庫(kù)管理的防火防盜情況。
檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。
⑥每天要用一定時(shí)間認(rèn)真審閱各種文件、報(bào)表和報(bào)告，需要批復(fù)的必須及時(shí)批復(fù)。 ⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。
⑧抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。
⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。
⑩向總經(jīng)理匯報(bào)工作。
2、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)
（1）職責(zé)
有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是：
①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。
②管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。
③管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。
（2）業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本概念及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括熟悉會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。
②會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動(dòng)向。
③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。
（3）工作內(nèi)容
①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。
②管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
③確保酒店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)成本、定價(jià)、現(xiàn)金流量的控制，及對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。 ④建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。
⑤提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問題。
⑥負(fù)責(zé)與各個(gè)部門，如財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部、各營(yíng)業(yè)部門和非營(yíng)業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。
⑦建立各種物資、財(cái)會(huì)管理制度。制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序。
⑧就財(cái)會(huì)的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。
⑨對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
3、會(huì)計(jì)師的職責(zé)
酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。
（1）負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來往的會(huì)計(jì)師
①負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時(shí)支付的賬目的記錄。
控制及平衡預(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。
處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。
確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。
編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。
②業(yè)務(wù)要求
熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原則。
熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。
熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。
③工作內(nèi)容
正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目。
準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對(duì)賬單及事后的一切函件。
將過期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動(dòng)。
將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。
編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。
（2）負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會(huì)計(jì)師。
①職責(zé)
對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制，掌握銀行存款余額的記錄。
核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。 處理訂單、收入及支出的記錄。
根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費(fèi)用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。
②業(yè)務(wù)要求
熟悉和掌握會(huì)計(jì)及薄記原則。
熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。
熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。
③工作內(nèi)容
負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。
計(jì)算及核對(duì)訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)。
計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。
發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格分布。
檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。
保持完整的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。
提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。
4、飲食成本會(huì)計(jì)的職責(zé)
有的酒店稱飲食成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。
（1）職責(zé)
①負(fù)責(zé)對(duì)飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)飲食部的經(jīng)營(yíng)和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。
②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。
③督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購(gòu)。
④隨時(shí)抽查酒店飲食供應(yīng)情況。
⑤就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，就食品和飲品的價(jià)格銷售潛力編制比較報(bào)告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。
（2）業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。
③熟悉和掌握食品和飲品的市場(chǎng)情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率。
（3）工作內(nèi)容
①編制每日飲食營(yíng)業(yè)報(bào)表，計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比表。
②審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購(gòu)數(shù)量。
③審查及編制每月飲食記錄，計(jì)算飲食成本。
④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價(jià)格。
⑤進(jìn)行飲食銷售分析。
⑥檢查和核對(duì)食品原材料的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況。
⑦對(duì)食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。
⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對(duì)酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見。
⑨與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費(fèi)用。
5、總臺(tái)收款員的職責(zé)
（1）職責(zé)
①將住客之分類及最新帳目記入房號(hào)內(nèi)并注意保存。
②負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費(fèi)用。 ③核實(shí)賬單及信用卡。
（2）業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的兌換率，能識(shí)別各貨幣的真?zhèn)巍?/p>
②將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。
③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。
④會(huì)計(jì)英語。
（3）工作內(nèi)容
①熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費(fèi)、餐費(fèi)和洗滌費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及折扣。
②將各類收取費(fèi)用過入房號(hào)內(nèi)。
③為賓客結(jié)賬。
賓客來結(jié)賬時(shí)要表示歡迎，迅速為客人結(jié)賬。
若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊(duì)按順序結(jié)賬。
客人結(jié)賬時(shí)要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)。
客人交款時(shí)要當(dāng)客人面點(diǎn)清，要唱收，并向客人表示多謝�？腿私Y(jié)完賬離開時(shí)要表示歡送。歡迎他下次光臨。
④賓客付款方式
現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。
銀行信用卡結(jié)賬。
用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。
⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項(xiàng)過入相應(yīng)的賬號(hào)內(nèi)。
⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會(huì)計(jì)部入賬。
⑦對(duì)于走單賬項(xiàng)，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。
⑧編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)表。
6、餐廳收款員職責(zé)
（1）職責(zé)
①負(fù)責(zé)在餐廳飲食銷售活動(dòng)中顧客結(jié)賬收款。
②負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺(tái)收款處或會(huì)計(jì)部。 ③核實(shí)賬單及信用卡。
（2）業(yè)務(wù)要求
①能識(shí)別各國(guó)家貨幣的真?zhèn)�，熟悉和掌握各�?guó)貨幣當(dāng)天的兌換率。
②熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。
③不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。
（3）工作內(nèi)容
①收款員接到值臺(tái)送來的收款結(jié)賬單后要累計(jì)食品、飲品、茶芥（雜項(xiàng)）等費(fèi)用，開出收款單交值臺(tái)為客人結(jié)賬。
②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。
③結(jié)算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實(shí)。
④編制當(dāng)市營(yíng)業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會(huì)計(jì)匯總。
7、總收款（出納）員的職責(zé)
（1）職責(zé)
①負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有現(xiàn)金款項(xiàng)，并按幣類幣值面額歸類整理、點(diǎn)清入保險(xiǎn)柜。
②負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。
③編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動(dòng)金外，其余送銀行存。
④負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。
⑤整理收款員每日營(yíng)業(yè)報(bào)告表。
（2）業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。
②熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的匯率，能識(shí)別各國(guó)貨幣的真?zhèn)巍?/p>
③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。
（3）工作內(nèi)容
①每日收集及點(diǎn)算（在證人面前）收款員交來款項(xiàng)數(shù)目，并報(bào)告差異數(shù)目，以備調(diào)查。 ②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報(bào)告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。 ③向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。
④補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。
⑤檢查準(zhǔn)備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)。
⑥編制收款員每日?qǐng)?bào)告。
⑦對(duì)收款員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。
8、薪金發(fā)放員的職責(zé)
（1）職責(zé)
①負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。
②編制及傳送報(bào)告，編制報(bào)稅表。
③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動(dòng)工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額等情況。
（2）業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。
②熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。
③熟悉和掌握財(cái)務(wù)記賬和計(jì)算方法。
④熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。
9、日間稽校員的職責(zé)
（1）職責(zé)
①負(fù)責(zé)對(duì)收款進(jìn)行督導(dǎo)。
②核查酒店的收益及編制每日收益報(bào)告書。
（2）業(yè)務(wù)要示
①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記業(yè)務(wù)。
②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。
（3）工作內(nèi)容
①審�，F(xiàn)金收入及單據(jù)。
②編制每日的營(yíng)業(yè)報(bào)告。
③根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書調(diào)查賬目的差異。
④編制營(yíng)業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。
⑤編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。
⑥檢查定價(jià)是否合適，及證實(shí)未來房間的租用率。
⑦檢查酒店高級(jí)職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對(duì)所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。
⑧控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。
⑨實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。
10、夜間稽核員的職責(zé)
（1）職責(zé)
①監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺(tái)收款處的夜間稽核員工作。
②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報(bào)告書。
（2）業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。
②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。
（3）工作內(nèi)容
①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動(dòng)現(xiàn)金。
②編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)告。
③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。
④編制營(yíng)業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。
⑤管理餐廳單據(jù)及會(huì)計(jì)賬，并確保有關(guān)費(fèi)用的過賬正確無誤。
⑥實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。
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