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財務(wù)管理制度

時間:2022-05-06 07:23:47 財務(wù)管理制度 我要投稿

財務(wù)管理制度

第一章 總 則

財務(wù)管理制度

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲(wèi):

(一)房屋、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資産,當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

(三)固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢天?年。

(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資産負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試後,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務(wù)管理制度(整套)2016-06-28 20:35 | #2樓

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、 發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、 購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、 參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會,予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3、 凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、 差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、 工資、獎金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟�,出納方可付款。

2、加強(qiáng)報銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 費用報銷 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

對外結(jié)帳 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1、 版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的,運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進(jìn)行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費用:所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn),特制定此規(guī)定,具體如下:

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

3) 報批手續(xù):

一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機(jī),必須有總經(jīng)理審批同意,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、 工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。

2、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。

3、 出差乘坐火車,一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),如買不到硬臥票,按硬座票價的60% 予以補助。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。

7、 往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的,不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷,不享受任何補助。

11、 出差補助天數(shù)的計算方法:

1) 出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,可享受全天補助;

2) 到達(dá)日補助計算:以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。

12、 出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。

13、 費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、 其它

1) 報銷差旅費時,應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件: 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并及時催收款項。

2、 收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、 回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4、 部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1) 未回款額分三個月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

3、 未回款項不計入業(yè)績。

4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。

5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7、 對預(yù)收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”,并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時間:

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二) 付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可),財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等,須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的,當(dāng)天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公-款處理;當(dāng)天未能收回款項的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋

客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,保證真實、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明,財務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、 加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。

2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定; 6 工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二) 保密原則

工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1、 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

(四)備案原則

1、 對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn),可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明,并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報運營中心備案,方可執(zhí)行;

2、 所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結(jié)構(gòu)

1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類

1) 年薪制加期權(quán)股;

2) 基本工資加績效工資加期權(quán)股 ;

3) 基本工資加傭金(提成)制;

4) 基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。

3、 對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、 實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外,均不另外享受加班費。

5、 每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

6、 實行薪酬結(jié)構(gòu)(3)(4)類的人員,其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計件工資的計算標(biāo)準(zhǔn)必須在?/ca>

公司基本財務(wù)管理制度2016-06-28 10:41 | #3樓

第一章 總 則

第一條:為了規(guī)范和加強(qiáng)XX有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項目組(以下簡稱:公司)的財務(wù)管理,不斷完善財務(wù)管理制度和嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平,根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡稱:本制度)。

第二條:本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則,是公司在財務(wù)管理方面的根本制度,從宏觀層面對公司在財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。

第三條:公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則,各單項財務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

第四條:本制度適用于廣東A管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組,各部門、項目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條:公司設(shè)財務(wù)部,全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,向董事會和全體股東負(fù)責(zé),董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作,財務(wù)部門必須配合。

第六條:財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作,總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條:財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗。財務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作,全面負(fù)責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核,調(diào)度安排公司貨幣資金,公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作,負(fù)責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作;會計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納

員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)經(jīng)理、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財務(wù)審批流程及權(quán)限

第八條:常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程:經(jīng)手人填寫付款(報銷)單→部門/項目負(fù)責(zé)人審核→會計復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

第九條:借款審批流程:借款人填寫借款申請單→部門負(fù)責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

第十條:備用金審批流程:申請人填寫備用金申請單→部門負(fù)責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可)

第十一條:固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程:使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經(jīng)理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收→經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物并做好使用保管維修記錄。

第四章 費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程

第十二條:費用報銷的審批:報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報銷單,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后,到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準(zhǔn)。

第十三條:工程、廣告及其他合同款項的支付審批:由公司工程部、營銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后,由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;

第十四條:備用金、個人借款的審批:備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位

借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款,還必須報董事長批準(zhǔn)。

第十五條:各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批,不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

第五章 貨幣資金的管理

第十六條:公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外,任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù),銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

第十七條:貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度:

1、正常的經(jīng)營活動的資金支出,由公司副總、總經(jīng)理審批。

2、非正常或重大事項的資金支出還必須報董事長審批。

3、對貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理,應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批,對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的,經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

第十八條:出納必須在財務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù),所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付,在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付,但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。

第十九條:一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付,一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出,必須由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付,出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。

第二十條:銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管,由出納保管票據(jù),法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管,財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章,印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時,應(yīng)履行審核責(zé)任。

第二十一條:銀行款項的支付不能由出納一人完成,通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時,由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù),財務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后,出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項的,其支付和審批必須分開、不能一人辦理,由出納負(fù)責(zé)支付,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批,相

關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。

第二十二條:收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時的收取各種營業(yè)款項,不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù),收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項,不得無故拖延,并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

第二十三條:出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符,及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符,會計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點或檢查,確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十四條:各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理,賬務(wù)歸財務(wù)部門管理,并進(jìn)行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管-理-員負(fù)責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理,財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

第二十五條:各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃,報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準(zhǔn);單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理(或公司副總)審批,其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同,應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購,并經(jīng)董事長批準(zhǔn);(具體規(guī)定詳見招投標(biāo)部門的管理辦法)

第二十六條:資產(chǎn)采購后,由行政部門和使用部門派專人驗收,驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單,由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管-理-員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用,其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

第二十七條:資產(chǎn)使用和保管實行部門負(fù)責(zé)制,由使用保管部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé),各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理,建立資產(chǎn)保管使用臺賬,對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬,登記各部門保管和使

用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。

第二十八條:資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

第七章 財務(wù)核算及報告和會計檔案管理

第二十九條:財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進(jìn)行財務(wù)會計核算,正確核算公司的收入和成本費用,如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況,為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議,不斷改進(jìn)和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法,為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

第三十條:出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬,不得拖延或月底一次交會計做賬,出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備,否則會計有權(quán)不受理并退回出納員,會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計,會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

第三十一條:財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告,財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后,由財務(wù)經(jīng)理代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況,經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告,并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

第三十二條:公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進(jìn)行會計核算,或出具不實及有失公允的財務(wù)報告,不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實的財務(wù)報告。

第三十三條:財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù),會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。

第三十四條:根據(jù)會計制度規(guī)定,一般情況下會計檔案的有效保管期為10年,公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等,以保證財務(wù)資料的安全和完整。

第三十五條:銷毀會計檔案時,由財務(wù)部組織清點需要銷毀的資料及清單,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督銷毀。

第八章 附則

第三十六條:本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行,單

項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。

第三十七條:在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領(lǐng)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報批評,直至開除,觸犯法律的將移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的,每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償損失并罰款500-3000元,接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。

第三十九條、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。

第四十條、本制度經(jīng)董事會通過后公布施行,從2011年10月1日起執(zhí)行。

黑龍江

2011年10月01日

企業(yè)財務(wù)管理辦法2016-06-28 9:14 | #4樓

為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)管理工作,使公司各類賬務(wù)、報表能夠及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本辦法。

1、建立健全各工作崗位的崗位責(zé)任制,制定每個工作崗位的職責(zé)和權(quán)限、范圍,明確該干什么,不該干什么。

2、各工作崗位之間工作操作程序、步驟要程序化、規(guī)范化、合法化。(具體工作操作程序步驟按照崗位責(zé)任制所制定的執(zhí)行)

3、完善各崗位之間相互監(jiān)督、制約、牽制職能,確保辦理業(yè)務(wù)不相容的崗位相互分離。具體做法是:

(1)不得一人兼管稽核、會計檔案、合同的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記以及公章、財務(wù)章、合同章、支票私章的保管,要分開管理。公章有行政辦公室管理、財務(wù)章有財務(wù)主管會計管理、合同專用章有銷售主管經(jīng)理管理、印鑒私章有個人保管。各類印章不得他人借用,要妥善保管。

(2)開票人不能收款,收款人不能開票;管賬不能管物,管物不能管賬;管錢不得管賬,管賬不得管錢。

(3)不得有一人辦理審核、結(jié)算、開票、付款的全過程。

4、各崗位之間票據(jù)、審核、審批、結(jié)算、傳遞、付款要步驟嚴(yán)密,嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)、制度制定的程序辦理。具體步驟是:

(1)經(jīng)辦人將手中持有的費用報銷票據(jù)或要開支的內(nèi)容,填制在費用報銷單或申請開支計劃單上。

(2)有主管會計審核簽字后(主管會計審核要依據(jù)董事會擬定的《企業(yè)費用報銷管理辦法》執(zhí)行),報主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

(3)交會計開出“現(xiàn)金或銀行付款傳票”傳遞給出納,方可支付。

5、按照財務(wù)管理制度制定出票據(jù)、賬務(wù)、報表考核獎罰制度,加強(qiáng)約束力。具體做法是:

(1)制定出(票據(jù)、報表考核獎罰表)每月定期召開一次票據(jù)、賬務(wù)、報表檢查、考評會,考核出好、差給予獎勵和處罰。

(2)獎罰辦法依據(jù)每人所填制的票據(jù)、報表,是否按規(guī)定填寫清楚、準(zhǔn)確,臟、亂、涂改、計算錯誤,都將積分,每分扣2元。填寫無誤、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報表整潔、及時上報的將給予20元獎勵。

6、所有票據(jù)(包括已經(jīng)使用完的存根聯(lián)和未使用的票據(jù))統(tǒng)一有財務(wù)主管會計管理,具體做法是:

(1)領(lǐng)票人在領(lǐng)取空白票據(jù)時,要在主管會計進(jìn)行登記,注明領(lǐng)取時間、票據(jù)名稱、份數(shù)、票據(jù)啟止號碼及領(lǐng)票人簽字。

(2)領(lǐng)票人要妥善保管好各自的票據(jù),不要亂放,以防丟失。

(3)票據(jù)在使用中填錯的項目,不得涂改和撕毀,應(yīng)加蓋“作廢”字樣妥善保管,下次領(lǐng)票時,要交回“作廢”票據(jù)聯(lián)(票據(jù)起止號碼不得空缺),經(jīng)主管會計審核無誤后,方可領(lǐng)取新的票據(jù)。若出現(xiàn)票據(jù)涂改、撕毀、丟失或號碼空缺的行為,將給予一定數(shù)額經(jīng)濟(jì)的處罰。

7、加強(qiáng)收入、存儲卡的嚴(yán)肅性,出納必須每天上報給主管領(lǐng)導(dǎo)、主管會計各儲蓄卡的收、支狀況,具體做法按特定報表形式上報。

8、庫存商品、原材料要按程序要求做好產(chǎn)品的入庫、原材料出庫手續(xù),保管與開票員、銷售內(nèi)勤與出納要相互溝通,定期核對資金收回和庫存商品出庫數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)錯誤查明原因立即糾正,同時及時上報入庫、出庫各類報表,對知錯不糾將給予嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰,對達(dá)不到考評要求的按考評辦法處罰。 上述8條管理辦法,嚴(yán)格按照《會計法》和《企業(yè)會計通則》等有關(guān)財務(wù)規(guī)定制定的。本辦法是為了建立和完善公司財務(wù)工作的監(jiān)督、制約、牽制職能。切實做到合法化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化,堵塞漏洞、消除隱患,確保資金和財產(chǎn)的安全、完整。

本辦法從2 0 0 8年1 2月2 1日起執(zhí)行。

經(jīng)營辦

2015年12月21日

公司主管會計崗位責(zé)任制

一、在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)公司會計組的管理工作。

二、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬的出納員、記帳員、會計員按時、按要求記帳收款,如實反映和監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況,保證各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。

三、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核本組成員的工作,及時處理解決工作中發(fā)生的問題,保證本組的會計核算工作正常進(jìn)行。

四、按時編制月、季、年度會計表,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。否則將按(企業(yè)財務(wù)管理辦法)處罰。

五、負(fù)責(zé)企業(yè)管理費核算,認(rèn)真審核收支原始憑證,帳務(wù)處理符合制度規(guī)定。

六、負(fù)責(zé)專用款項的明細(xì)核算,正確反映各項專用基金運用和結(jié)余情況以及專項工程支出和完工情況。專用基金的往來款項要及時對帳清算。

七、對公司的會計憑證、帳薄報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計資料定期審查、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管,并按照規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。

八、定期組織對公司固定資金和流動資產(chǎn)的清查、核實,確保財產(chǎn)的準(zhǔn)確性,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流動資金的管理,提高資金利用率。

九、嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度的要求,認(rèn)真稽核,組織會統(tǒng)報表的編審工作,保證財務(wù)結(jié)算的正確、及時和真實,為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營管理資料。

十、及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況,定期向經(jīng)理匯報工作。 十一、熟悉和掌握《會計法》及有關(guān)財經(jīng)政策,結(jié)合本單位實際情況,制定出適合本單位科學(xué)化管理的制度及具體辦法、措施,作為財務(wù)活動規(guī)范和會計核算的依據(jù),使本單位財務(wù)與會計工作有章可循,有法可依。

一、熱愛財會工作,勤勤懇懇,忠于職守,保質(zhì)保量完成任務(wù)。

二、按照國家財務(wù)制度規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃,遵守各項收入制度,費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金,提高資金利用率。

三、按照國家會計制度的規(guī)定,認(rèn)真復(fù)核原始憑證是否合法,內(nèi)容是否真實,手續(xù)是否完備,做到賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、算賬、報賬、記賬,賬賬相符、賬證相符、日清月結(jié),按期編報會計報表,按期繳納稅金。對未按規(guī)定及時上報、漏報、數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真,將按(企業(yè)財務(wù)管理辦法)給予處罰。

四、作好會計憑證的審核工作,各項支出必須有合法的原始憑證為依據(jù),經(jīng)辦人員簽章齊全,方可登記入賬,對不真實、不合法或違反財務(wù)制度規(guī)定的原始憑證不予受理。

五、加強(qiáng)會計管理,會計工作做到快、準(zhǔn)、細(xì)、全,認(rèn)真把握有關(guān)方針、政策和計劃的執(zhí)行情況。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,做到歸類登記,手續(xù)及附件齊全

六、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能。

七、會計人員調(diào)動要認(rèn)真履行交接制度,保證會計檔案完整,手續(xù)清楚。

八、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行《會計法》遵守財務(wù)制度,堅持原則,做到廉潔奉公、敢于同違法亂紀(jì)做斗爭,認(rèn)真搞好本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)。

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹國家的方針、政策和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)、遵紀(jì)守法,堅持原則,耐心做好有關(guān)政策性的解釋工作。

二、保管庫存現(xiàn)金、空白支票、有價證券、法定收款憑據(jù),健全現(xiàn)金、支票使用登記和注銷制度,堅持出納人員與財務(wù)印鑒章分開管理(出納保管私章會計保管財務(wù)專用章)原則,因故離崗時,應(yīng)當(dāng)面交給由領(lǐng)導(dǎo)指定的人代管,未交接清楚不得離開崗位。

三、認(rèn)真執(zhí)行操作程序,做到耐心周到,不怕麻煩,手續(xù)清楚,準(zhǔn)確無誤地當(dāng)面點清,驗證鈔票,發(fā)現(xiàn)差錯及時報告,認(rèn)真查找,嚴(yán)禁弄虛作假;堅持復(fù)核制度,注意安全、保密。

四、凡是費用的開支,一律經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意簽字,經(jīng)主管會計審核后辦理有關(guān)付款手續(xù)后,才能支付。費用開支時嚴(yán)格按照規(guī)定的程序、步驟辦理。不得有“先斬后奏、先付款后簽字”的行為出現(xiàn)。特殊情況下,可電話聯(lián)系,征得領(lǐng)導(dǎo)的同意后,方可支付并及時補辦手續(xù)。

五、當(dāng)天清點庫存現(xiàn)金,核實余額,整理憑證,保證現(xiàn)金、票據(jù)不錯不亂;記好銀行存款、現(xiàn)金日記帳,編制出納存款日報表;定期鉤對銀行帳,如發(fā)現(xiàn)短缺,應(yīng)立即查找原因,差額大的應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),不得隱瞞、不報,否則后果自負(fù)。出納必須每月根據(jù)銀行對賬單編制出銀行存款未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,一式兩份,一份出納保存,一份上報主管會計審核、備案,切實做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符。若未按時上報或漏報、不報行為,將按企業(yè)財務(wù)管理辦法給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

六、嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定,不得隨意向外單位及個人泄漏本單位的各項秘密。

七、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。不得有一人辦理資金支出業(yè)務(wù)的全過程。

八、出納每月辦理費用稅票的代開工作及銀行有關(guān)事項和及時督促現(xiàn)金借款人和轉(zhuǎn)賬支票借款人報銷和結(jié)算,現(xiàn)金借款不得超過10天,轉(zhuǎn)賬支票不得超過5天,防止造成呆賬。因特殊原因不能及時結(jié)清的,說明原因并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,對個別不能確定金額的,必須在支票上填寫收款單位、用途、簽發(fā)日期,過期支票要收回注銷,填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記,并與存根一起保存粘貼在會計憑證中,不得銷毀,否則,將嚴(yán)肅處理。遺失支票要立即上報領(lǐng)導(dǎo),掛失。

九、嚴(yán)格控制建立各類存儲卡業(yè)務(wù),申請存儲卡必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意審批,方可辦理。辦理的存儲卡必須在主管會計備案,存儲卡收支情況出納必須每天以特定形式的報表上報主管領(lǐng)導(dǎo)和主管會計,建立監(jiān)督機(jī)制。

保管員崗位責(zé)任制

一、認(rèn)真遵守公司各項規(guī)章管理制度及有關(guān)倉庫管理之規(guī)章制度;負(fù)責(zé)按程序要求做好倉庫的所有自制產(chǎn)成品、半成品、外購件,包裝物、備品、備件、原材料的入庫、保管、發(fā)放和調(diào)撥工作。

二、原材料、外購件進(jìn)廠后,核對數(shù)量、名稱、規(guī)格、合格證、說明書等有關(guān)之附件無誤后,開送檢單交品質(zhì)部,經(jīng)品質(zhì)部確認(rèn)合格后,方可辦理入庫手續(xù)。

三、嚴(yán)格執(zhí)行物資出庫制度,做到質(zhì)、量、規(guī)格分明,做到不錯發(fā)、不漏發(fā),領(lǐng)貨手續(xù)不全不發(fā)貨,如有特殊原因,需得到主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),批準(zhǔn)后方可出庫,并及時補辦手續(xù);物品裝卸要分類碼放整齊,做好每月的盤點工作,做到帳、物、卡相符。

四、按時填報各類統(tǒng)計報表,及時辦理產(chǎn)品入庫單和登記保管帳。與開票員、銷售內(nèi)勤定期核對入庫單、出庫單及賬目。若出現(xiàn)報表不按時上報、有誤,入庫單不及時辦理、核對時與內(nèi)勤、開票員核對有誤的,將按報表考核管理辦法給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

五、保管員對所保管的物品,平時做到勤抽查,勤核對,如有盤盈盤虧,要提出書面材料,說明原因,屬于正常耗損,經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)財會部門核銷出帳。屬于非正常虧損,追究保管人員責(zé)任,承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

六、倉庫是財物重地,不允許代存私人物品,不得私自拿用、外借物品,不得白條抵庫。

七、保管人員要堅守崗位,協(xié)調(diào)好產(chǎn)品發(fā)運工作,在規(guī)定的工作時間內(nèi)不得擅離職守

八、倉庫管理要保持清潔衛(wèi)生,物品堆放合理,對易燃、易爆、易潮、易腐、易損物品或貴重物品要特殊保管,保證做到不霉不爛,嚴(yán)防失火、爆炸、失盜等事故的發(fā)生。

銷售內(nèi)勤崗位職責(zé)

1、對合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、督促,建立每個合同的《合同履行一覽表》,編制每個月、季、年度合同履行情況的統(tǒng)計表。將結(jié)果公司經(jīng)理、銷售經(jīng)理。

2、編制年度及月度工作計劃及資金回籠使用計劃;匯總及總結(jié)各片區(qū)的年、月資金回籠及資金使用情況;督促業(yè)務(wù)員的資金回籠。

3、根據(jù)公司的營銷政策建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬目,及時與出納核對每月收入款項,及時、準(zhǔn)確的完成日報、月報、季報、年報上報工作,報公司經(jīng)理、銷售經(jīng)理、主管會計,若出現(xiàn)未按時上報、漏報、數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象,將按(報表考核管理辦法)給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

4、接、發(fā)、處理、保管一切商務(wù)來電來函及文件。對客戶反饋的意見進(jìn)行及時傳遞、處理、建立用戶檔案。

5、依據(jù)公司營銷管理制度準(zhǔn)確有效開展業(yè)務(wù)人員銷售費用的會計核算、管理、服務(wù),如出差費用的結(jié)算、報銷、工資獎金的核算等工作。

6、負(fù)責(zé)公司開具銷售提貨單工作,開票時要認(rèn)真、仔細(xì)、負(fù)責(zé)填寫,若由于票據(jù)出錯,造成公司利益受損行為,將給予經(jīng)濟(jì)處罰。

7、按合同要求給車間做好銜接工作;

8、協(xié)助業(yè)務(wù)人員回款;提供應(yīng)收帳款及其相關(guān)信息;

9、協(xié)助銷售人員編寫商務(wù)文檔,編制投標(biāo)文件。

1 0、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

財務(wù)工作報告

公司領(lǐng)導(dǎo);

經(jīng)過一年來的工作,對公司目前財務(wù)狀況存在著幾點問題和改進(jìn)措施以及所要達(dá)到的目的匯報如下: 1;存在問題:

1.1;財務(wù)上各工作崗位職責(zé)不明確。

1.2;工作崗位操作程序不協(xié)調(diào),不規(guī)范。

1.3;各工作崗位之間相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制職能不完善。

1.4;財務(wù)管理制度不夠健全,沒有約束力,。

1.5;票據(jù)管理及開具票據(jù)管理散亂,隨意性大。

1.6;財務(wù)報賬、結(jié)賬、入賬緊扣環(huán)節(jié)不嚴(yán)密,手續(xù)不夠齊備。

1.7;收入款項存儲不嚴(yán)謹(jǐn),財務(wù)缺乏監(jiān)督功能。

1.8;賬、款、物管理分工不分明。

2;改進(jìn)建議:

2.1;建立健全各工作崗位的崗位責(zé)任制,制定每個工作崗位的職責(zé)和權(quán)限、范圍,明確該干什么,不該干什么。

2.2;各工作崗位之間工作操作程序、步驟要程序化、規(guī)范化、合法化。(具體工作操作程序步驟按照崗位責(zé)任制所制定的執(zhí)行)

2.3;完善各崗位之間相互監(jiān)督、制約、牽制職能,確保辦理業(yè)務(wù)不相容的崗位相互分離。具體做法是:

(1)不得一人兼管稽核、會計檔案、合同的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記以及公章、財務(wù)章、合同章、支票私章的保管,要分開管理。

(2)開票人不能收款,收款人不能開票;管賬不能管物,管物不能管賬;管錢不得管賬,管賬不得管錢。

(3)不得有一人辦理審核、結(jié)算、開票、付款的全過程。

2.4;各崗位之間票據(jù)、審核、審批、結(jié)算、傳遞、付款要步驟嚴(yán)密,嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)、制度制定的程序辦理。具體步驟是:

(1)經(jīng)辦人將手中持有的費用報銷票據(jù)或要開支的內(nèi)容,填制在費用報銷單或申請開支計劃單上。

(2)有主管會計審核簽字后(主管會計審核要依據(jù)董事會擬定的《企業(yè)費用報銷管理辦法》執(zhí)行),報主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

(3)交會計開出“現(xiàn)金或銀行付款傳票"傳遞給出納,方可支付。

2.5;按照財務(wù)管理制度制定出票據(jù)、賬務(wù)、報表考核獎罰制度,加強(qiáng)約束力。具體做法是:每月定期召開一次票據(jù)、賬務(wù)、報表檢查、考評會,考核出好、差給予獎勵和處罰。

2.6;所有票據(jù)(包括已經(jīng)使用完的存根聯(lián)和未使用的票據(jù))統(tǒng)一有財務(wù)主管會計管理,具體做法是:

(1)領(lǐng)票人在領(lǐng)取空白票據(jù)時,要在主管會計進(jìn)行登記,注明領(lǐng)取時間、票據(jù)名稱、份數(shù)、票據(jù)啟止號碼及領(lǐng)票人簽字。

(2)領(lǐng)票人要妥善保管好各自的票據(jù),不要亂放,以防丟失。

(3)票據(jù)在使用中填錯的項目,不得涂改和撕毀,應(yīng)加蓋“作廢’’字樣妥善保管,下次領(lǐng)票時,要交回“作廢”票據(jù)聯(lián)(票據(jù)起止號碼不得空缺),經(jīng)主管會計審核無誤后,方可領(lǐng)取新的票據(jù)。若出現(xiàn)票據(jù)涂改、撕毀、丟失或號碼空缺的行為,將給予一定數(shù)額經(jīng)濟(jì)的處罰。

2.7;加強(qiáng)收入、存儲卡的嚴(yán)肅性,出納必須每天上報給主管領(lǐng)導(dǎo)、主管會計各儲蓄卡的收、支狀況,具體做法按特定報表形式上報。

3;改進(jìn)目的:

3.1;嚴(yán)格按照《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)財務(wù)規(guī)定,建立和完善企業(yè)財務(wù)管理制度。

3.2;進(jìn)一步加強(qiáng)公司財務(wù)工作的監(jiān)督、制約、牽制職能。

3.3;完善公司各項財務(wù)管理制度的制定和執(zhí)行,切實做到合法化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化。

3.4;堵塞漏洞、消除隱患,確保資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3.5;財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)的法律法規(guī)知識,切實做好各自負(fù)責(zé)的各項業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理工作,做到賬證相符、帳物相符、賬賬相符、賬表相符,會計賬簿要按月結(jié)帳。

3.5;進(jìn)一步完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

以上建議妥否,不妥之處請領(lǐng)導(dǎo)批評指正。

經(jīng)營辦

2 0 0 8年1 2月7日

公司財務(wù)管理規(guī)定2016-06-28 20:35 | #5樓

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

公司財務(wù)管理制度

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算�,F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,確�,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項,應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

小公司財務(wù)管理制度最新范本2016-06-28 19:48 | #6樓

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

4、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷:

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管-理-員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;

18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、 票據(jù)

1、 票據(jù)的種類:

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據(jù)的報銷要求:

(1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

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財務(wù)資產(chǎn)管理制度04-18

財務(wù)報銷管理制度04-26

關(guān)于財務(wù)的管理制度11-28

財務(wù)管理制度

第一章 總 則

財務(wù)管理制度

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲(wèi):

(一)房屋、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資産,當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

(三)固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢天?年。

(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資産負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試後,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務(wù)管理制度(整套)2016-06-28 20:35 | #2樓

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、 發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、 購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、 參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會,予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3、 凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、 差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、 工資、獎金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟�,出納方可付款。

2、加強(qiáng)報銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 費用報銷 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

對外結(jié)帳 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1、 版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的,運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進(jìn)行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費用:所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn),特制定此規(guī)定,具體如下:

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

3) 報批手續(xù):

一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機(jī),必須有總經(jīng)理審批同意,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、 工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。

2、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。

3、 出差乘坐火車,一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),如買不到硬臥票,按硬座票價的60% 予以補助。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。

7、 往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的,不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷,不享受任何補助。

11、 出差補助天數(shù)的計算方法:

1) 出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,可享受全天補助;

2) 到達(dá)日補助計算:以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。

12、 出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。

13、 費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、 其它

1) 報銷差旅費時,應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件: 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任) 240 320

部門經(jīng)理 220 280

部門副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并及時催收款項。

2、 收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、 回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4、 部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1) 未回款額分三個月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

3、 未回款項不計入業(yè)績。

4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。

5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7、 對預(yù)收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”,并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時間:

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二) 付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可),財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等,須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的,當(dāng)天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公-款處理;當(dāng)天未能收回款項的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋

客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,保證真實、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明,財務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、 加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。

2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定; 6 工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二) 保密原則

工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1、 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

(四)備案原則

1、 對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn),可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明,并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報運營中心備案,方可執(zhí)行;

2、 所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結(jié)構(gòu)

1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類

1) 年薪制加期權(quán)股;

2) 基本工資加績效工資加期權(quán)股 ;

3) 基本工資加傭金(提成)制;

4) 基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。

3、 對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、 實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外,均不另外享受加班費。

5、 每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

6、 實行薪酬結(jié)構(gòu)(3)(4)類的人員,其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計件工資的計算標(biāo)準(zhǔn)必須在?/ca>

公司基本財務(wù)管理制度2016-06-28 10:41 | #3樓

第一章 總 則

第一條:為了規(guī)范和加強(qiáng)XX有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項目組(以下簡稱:公司)的財務(wù)管理,不斷完善財務(wù)管理制度和嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平,根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡稱:本制度)。

第二條:本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則,是公司在財務(wù)管理方面的根本制度,從宏觀層面對公司在財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。

第三條:公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則,各單項財務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

第四條:本制度適用于廣東A管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組,各部門、項目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條:公司設(shè)財務(wù)部,全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,向董事會和全體股東負(fù)責(zé),董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作,財務(wù)部門必須配合。

第六條:財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作,總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條:財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗。財務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作,全面負(fù)責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核,調(diào)度安排公司貨幣資金,公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作,負(fù)責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作;會計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納

員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)經(jīng)理、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財務(wù)審批流程及權(quán)限

第八條:常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程:經(jīng)手人填寫付款(報銷)單→部門/項目負(fù)責(zé)人審核→會計復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

第九條:借款審批流程:借款人填寫借款申請單→部門負(fù)責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

第十條:備用金審批流程:申請人填寫備用金申請單→部門負(fù)責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可)

第十一條:固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程:使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經(jīng)理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收→經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物并做好使用保管維修記錄。

第四章 費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程

第十二條:費用報銷的審批:報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報銷單,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后,到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準(zhǔn)。

第十三條:工程、廣告及其他合同款項的支付審批:由公司工程部、營銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后,由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;

第十四條:備用金、個人借款的審批:備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位

借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款,還必須報董事長批準(zhǔn)。

第十五條:各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批,不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

第五章 貨幣資金的管理

第十六條:公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外,任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù),銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

第十七條:貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度:

1、正常的經(jīng)營活動的資金支出,由公司副總、總經(jīng)理審批。

2、非正常或重大事項的資金支出還必須報董事長審批。

3、對貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理,應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批,對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的,經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

第十八條:出納必須在財務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù),所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付,在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付,但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。

第十九條:一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付,一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出,必須由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付,出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。

第二十條:銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管,由出納保管票據(jù),法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管,財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章,印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時,應(yīng)履行審核責(zé)任。

第二十一條:銀行款項的支付不能由出納一人完成,通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時,由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù),財務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后,出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項的,其支付和審批必須分開、不能一人辦理,由出納負(fù)責(zé)支付,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批,相

關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。

第二十二條:收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時的收取各種營業(yè)款項,不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù),收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項,不得無故拖延,并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

第二十三條:出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符,及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符,會計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點或檢查,確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十四條:各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理,賬務(wù)歸財務(wù)部門管理,并進(jìn)行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管-理-員負(fù)責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理,財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

第二十五條:各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃,報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準(zhǔn);單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理(或公司副總)審批,其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同,應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購,并經(jīng)董事長批準(zhǔn);(具體規(guī)定詳見招投標(biāo)部門的管理辦法)

第二十六條:資產(chǎn)采購后,由行政部門和使用部門派專人驗收,驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單,由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管-理-員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用,其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

第二十七條:資產(chǎn)使用和保管實行部門負(fù)責(zé)制,由使用保管部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé),各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理,建立資產(chǎn)保管使用臺賬,對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬,登記各部門保管和使

用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。

第二十八條:資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

第七章 財務(wù)核算及報告和會計檔案管理

第二十九條:財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進(jìn)行財務(wù)會計核算,正確核算公司的收入和成本費用,如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況,為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議,不斷改進(jìn)和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法,為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

第三十條:出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬,不得拖延或月底一次交會計做賬,出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備,否則會計有權(quán)不受理并退回出納員,會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計,會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

第三十一條:財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告,財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后,由財務(wù)經(jīng)理代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況,經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告,并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

第三十二條:公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進(jìn)行會計核算,或出具不實及有失公允的財務(wù)報告,不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實的財務(wù)報告。

第三十三條:財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù),會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。

第三十四條:根據(jù)會計制度規(guī)定,一般情況下會計檔案的有效保管期為10年,公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等,以保證財務(wù)資料的安全和完整。

第三十五條:銷毀會計檔案時,由財務(wù)部組織清點需要銷毀的資料及清單,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督銷毀。

第八章 附則

第三十六條:本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行,單

項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。

第三十七條:在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領(lǐng)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報批評,直至開除,觸犯法律的將移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的,每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償損失并罰款500-3000元,接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。

第三十九條、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。

第四十條、本制度經(jīng)董事會通過后公布施行,從2011年10月1日起執(zhí)行。

黑龍江

2011年10月01日

企業(yè)財務(wù)管理辦法2016-06-28 9:14 | #4樓

為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)管理工作,使公司各類賬務(wù)、報表能夠及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本辦法。

1、建立健全各工作崗位的崗位責(zé)任制,制定每個工作崗位的職責(zé)和權(quán)限、范圍,明確該干什么,不該干什么。

2、各工作崗位之間工作操作程序、步驟要程序化、規(guī)范化、合法化。(具體工作操作程序步驟按照崗位責(zé)任制所制定的執(zhí)行)

3、完善各崗位之間相互監(jiān)督、制約、牽制職能,確保辦理業(yè)務(wù)不相容的崗位相互分離。具體做法是:

(1)不得一人兼管稽核、會計檔案、合同的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記以及公章、財務(wù)章、合同章、支票私章的保管,要分開管理。公章有行政辦公室管理、財務(wù)章有財務(wù)主管會計管理、合同專用章有銷售主管經(jīng)理管理、印鑒私章有個人保管。各類印章不得他人借用,要妥善保管。

(2)開票人不能收款,收款人不能開票;管賬不能管物,管物不能管賬;管錢不得管賬,管賬不得管錢。

(3)不得有一人辦理審核、結(jié)算、開票、付款的全過程。

4、各崗位之間票據(jù)、審核、審批、結(jié)算、傳遞、付款要步驟嚴(yán)密,嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)、制度制定的程序辦理。具體步驟是:

(1)經(jīng)辦人將手中持有的費用報銷票據(jù)或要開支的內(nèi)容,填制在費用報銷單或申請開支計劃單上。

(2)有主管會計審核簽字后(主管會計審核要依據(jù)董事會擬定的《企業(yè)費用報銷管理辦法》執(zhí)行),報主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

(3)交會計開出“現(xiàn)金或銀行付款傳票”傳遞給出納,方可支付。

5、按照財務(wù)管理制度制定出票據(jù)、賬務(wù)、報表考核獎罰制度,加強(qiáng)約束力。具體做法是:

(1)制定出(票據(jù)、報表考核獎罰表)每月定期召開一次票據(jù)、賬務(wù)、報表檢查、考評會,考核出好、差給予獎勵和處罰。

(2)獎罰辦法依據(jù)每人所填制的票據(jù)、報表,是否按規(guī)定填寫清楚、準(zhǔn)確,臟、亂、涂改、計算錯誤,都將積分,每分扣2元。填寫無誤、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報表整潔、及時上報的將給予20元獎勵。

6、所有票據(jù)(包括已經(jīng)使用完的存根聯(lián)和未使用的票據(jù))統(tǒng)一有財務(wù)主管會計管理,具體做法是:

(1)領(lǐng)票人在領(lǐng)取空白票據(jù)時,要在主管會計進(jìn)行登記,注明領(lǐng)取時間、票據(jù)名稱、份數(shù)、票據(jù)啟止號碼及領(lǐng)票人簽字。

(2)領(lǐng)票人要妥善保管好各自的票據(jù),不要亂放,以防丟失。

(3)票據(jù)在使用中填錯的項目,不得涂改和撕毀,應(yīng)加蓋“作廢”字樣妥善保管,下次領(lǐng)票時,要交回“作廢”票據(jù)聯(lián)(票據(jù)起止號碼不得空缺),經(jīng)主管會計審核無誤后,方可領(lǐng)取新的票據(jù)。若出現(xiàn)票據(jù)涂改、撕毀、丟失或號碼空缺的行為,將給予一定數(shù)額經(jīng)濟(jì)的處罰。

7、加強(qiáng)收入、存儲卡的嚴(yán)肅性,出納必須每天上報給主管領(lǐng)導(dǎo)、主管會計各儲蓄卡的收、支狀況,具體做法按特定報表形式上報。

8、庫存商品、原材料要按程序要求做好產(chǎn)品的入庫、原材料出庫手續(xù),保管與開票員、銷售內(nèi)勤與出納要相互溝通,定期核對資金收回和庫存商品出庫數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)錯誤查明原因立即糾正,同時及時上報入庫、出庫各類報表,對知錯不糾將給予嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰,對達(dá)不到考評要求的按考評辦法處罰。 上述8條管理辦法,嚴(yán)格按照《會計法》和《企業(yè)會計通則》等有關(guān)財務(wù)規(guī)定制定的。本辦法是為了建立和完善公司財務(wù)工作的監(jiān)督、制約、牽制職能。切實做到合法化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化,堵塞漏洞、消除隱患,確保資金和財產(chǎn)的安全、完整。

本辦法從2 0 0 8年1 2月2 1日起執(zhí)行。

經(jīng)營辦

2015年12月21日

公司主管會計崗位責(zé)任制

一、在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)公司會計組的管理工作。

二、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬的出納員、記帳員、會計員按時、按要求記帳收款,如實反映和監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況,保證各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。

三、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核本組成員的工作,及時處理解決工作中發(fā)生的問題,保證本組的會計核算工作正常進(jìn)行。

四、按時編制月、季、年度會計表,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。否則將按(企業(yè)財務(wù)管理辦法)處罰。

五、負(fù)責(zé)企業(yè)管理費核算,認(rèn)真審核收支原始憑證,帳務(wù)處理符合制度規(guī)定。

六、負(fù)責(zé)專用款項的明細(xì)核算,正確反映各項專用基金運用和結(jié)余情況以及專項工程支出和完工情況。專用基金的往來款項要及時對帳清算。

七、對公司的會計憑證、帳薄報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計資料定期審查、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管,并按照規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。

八、定期組織對公司固定資金和流動資產(chǎn)的清查、核實,確保財產(chǎn)的準(zhǔn)確性,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流動資金的管理,提高資金利用率。

九、嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度的要求,認(rèn)真稽核,組織會統(tǒng)報表的編審工作,保證財務(wù)結(jié)算的正確、及時和真實,為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營管理資料。

十、及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況,定期向經(jīng)理匯報工作。 十一、熟悉和掌握《會計法》及有關(guān)財經(jīng)政策,結(jié)合本單位實際情況,制定出適合本單位科學(xué)化管理的制度及具體辦法、措施,作為財務(wù)活動規(guī)范和會計核算的依據(jù),使本單位財務(wù)與會計工作有章可循,有法可依。

一、熱愛財會工作,勤勤懇懇,忠于職守,保質(zhì)保量完成任務(wù)。

二、按照國家財務(wù)制度規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃,遵守各項收入制度,費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金,提高資金利用率。

三、按照國家會計制度的規(guī)定,認(rèn)真復(fù)核原始憑證是否合法,內(nèi)容是否真實,手續(xù)是否完備,做到賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、算賬、報賬、記賬,賬賬相符、賬證相符、日清月結(jié),按期編報會計報表,按期繳納稅金。對未按規(guī)定及時上報、漏報、數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真,將按(企業(yè)財務(wù)管理辦法)給予處罰。

四、作好會計憑證的審核工作,各項支出必須有合法的原始憑證為依據(jù),經(jīng)辦人員簽章齊全,方可登記入賬,對不真實、不合法或違反財務(wù)制度規(guī)定的原始憑證不予受理。

五、加強(qiáng)會計管理,會計工作做到快、準(zhǔn)、細(xì)、全,認(rèn)真把握有關(guān)方針、政策和計劃的執(zhí)行情況。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,做到歸類登記,手續(xù)及附件齊全

六、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能。

七、會計人員調(diào)動要認(rèn)真履行交接制度,保證會計檔案完整,手續(xù)清楚。

八、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行《會計法》遵守財務(wù)制度,堅持原則,做到廉潔奉公、敢于同違法亂紀(jì)做斗爭,認(rèn)真搞好本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)。

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹國家的方針、政策和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)、遵紀(jì)守法,堅持原則,耐心做好有關(guān)政策性的解釋工作。

二、保管庫存現(xiàn)金、空白支票、有價證券、法定收款憑據(jù),健全現(xiàn)金、支票使用登記和注銷制度,堅持出納人員與財務(wù)印鑒章分開管理(出納保管私章會計保管財務(wù)專用章)原則,因故離崗時,應(yīng)當(dāng)面交給由領(lǐng)導(dǎo)指定的人代管,未交接清楚不得離開崗位。

三、認(rèn)真執(zhí)行操作程序,做到耐心周到,不怕麻煩,手續(xù)清楚,準(zhǔn)確無誤地當(dāng)面點清,驗證鈔票,發(fā)現(xiàn)差錯及時報告,認(rèn)真查找,嚴(yán)禁弄虛作假;堅持復(fù)核制度,注意安全、保密。

四、凡是費用的開支,一律經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意簽字,經(jīng)主管會計審核后辦理有關(guān)付款手續(xù)后,才能支付。費用開支時嚴(yán)格按照規(guī)定的程序、步驟辦理。不得有“先斬后奏、先付款后簽字”的行為出現(xiàn)。特殊情況下,可電話聯(lián)系,征得領(lǐng)導(dǎo)的同意后,方可支付并及時補辦手續(xù)。

五、當(dāng)天清點庫存現(xiàn)金,核實余額,整理憑證,保證現(xiàn)金、票據(jù)不錯不亂;記好銀行存款、現(xiàn)金日記帳,編制出納存款日報表;定期鉤對銀行帳,如發(fā)現(xiàn)短缺,應(yīng)立即查找原因,差額大的應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),不得隱瞞、不報,否則后果自負(fù)。出納必須每月根據(jù)銀行對賬單編制出銀行存款未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,一式兩份,一份出納保存,一份上報主管會計審核、備案,切實做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符。若未按時上報或漏報、不報行為,將按企業(yè)財務(wù)管理辦法給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

六、嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定,不得隨意向外單位及個人泄漏本單位的各項秘密。

七、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。不得有一人辦理資金支出業(yè)務(wù)的全過程。

八、出納每月辦理費用稅票的代開工作及銀行有關(guān)事項和及時督促現(xiàn)金借款人和轉(zhuǎn)賬支票借款人報銷和結(jié)算,現(xiàn)金借款不得超過10天,轉(zhuǎn)賬支票不得超過5天,防止造成呆賬。因特殊原因不能及時結(jié)清的,說明原因并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,對個別不能確定金額的,必須在支票上填寫收款單位、用途、簽發(fā)日期,過期支票要收回注銷,填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記,并與存根一起保存粘貼在會計憑證中,不得銷毀,否則,將嚴(yán)肅處理。遺失支票要立即上報領(lǐng)導(dǎo),掛失。

九、嚴(yán)格控制建立各類存儲卡業(yè)務(wù),申請存儲卡必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意審批,方可辦理。辦理的存儲卡必須在主管會計備案,存儲卡收支情況出納必須每天以特定形式的報表上報主管領(lǐng)導(dǎo)和主管會計,建立監(jiān)督機(jī)制。

保管員崗位責(zé)任制

一、認(rèn)真遵守公司各項規(guī)章管理制度及有關(guān)倉庫管理之規(guī)章制度;負(fù)責(zé)按程序要求做好倉庫的所有自制產(chǎn)成品、半成品、外購件,包裝物、備品、備件、原材料的入庫、保管、發(fā)放和調(diào)撥工作。

二、原材料、外購件進(jìn)廠后,核對數(shù)量、名稱、規(guī)格、合格證、說明書等有關(guān)之附件無誤后,開送檢單交品質(zhì)部,經(jīng)品質(zhì)部確認(rèn)合格后,方可辦理入庫手續(xù)。

三、嚴(yán)格執(zhí)行物資出庫制度,做到質(zhì)、量、規(guī)格分明,做到不錯發(fā)、不漏發(fā),領(lǐng)貨手續(xù)不全不發(fā)貨,如有特殊原因,需得到主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),批準(zhǔn)后方可出庫,并及時補辦手續(xù);物品裝卸要分類碼放整齊,做好每月的盤點工作,做到帳、物、卡相符。

四、按時填報各類統(tǒng)計報表,及時辦理產(chǎn)品入庫單和登記保管帳。與開票員、銷售內(nèi)勤定期核對入庫單、出庫單及賬目。若出現(xiàn)報表不按時上報、有誤,入庫單不及時辦理、核對時與內(nèi)勤、開票員核對有誤的,將按報表考核管理辦法給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

五、保管員對所保管的物品,平時做到勤抽查,勤核對,如有盤盈盤虧,要提出書面材料,說明原因,屬于正常耗損,經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)財會部門核銷出帳。屬于非正常虧損,追究保管人員責(zé)任,承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

六、倉庫是財物重地,不允許代存私人物品,不得私自拿用、外借物品,不得白條抵庫。

七、保管人員要堅守崗位,協(xié)調(diào)好產(chǎn)品發(fā)運工作,在規(guī)定的工作時間內(nèi)不得擅離職守

八、倉庫管理要保持清潔衛(wèi)生,物品堆放合理,對易燃、易爆、易潮、易腐、易損物品或貴重物品要特殊保管,保證做到不霉不爛,嚴(yán)防失火、爆炸、失盜等事故的發(fā)生。

銷售內(nèi)勤崗位職責(zé)

1、對合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、督促,建立每個合同的《合同履行一覽表》,編制每個月、季、年度合同履行情況的統(tǒng)計表。將結(jié)果公司經(jīng)理、銷售經(jīng)理。

2、編制年度及月度工作計劃及資金回籠使用計劃;匯總及總結(jié)各片區(qū)的年、月資金回籠及資金使用情況;督促業(yè)務(wù)員的資金回籠。

3、根據(jù)公司的營銷政策建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬目,及時與出納核對每月收入款項,及時、準(zhǔn)確的完成日報、月報、季報、年報上報工作,報公司經(jīng)理、銷售經(jīng)理、主管會計,若出現(xiàn)未按時上報、漏報、數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象,將按(報表考核管理辦法)給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

4、接、發(fā)、處理、保管一切商務(wù)來電來函及文件。對客戶反饋的意見進(jìn)行及時傳遞、處理、建立用戶檔案。

5、依據(jù)公司營銷管理制度準(zhǔn)確有效開展業(yè)務(wù)人員銷售費用的會計核算、管理、服務(wù),如出差費用的結(jié)算、報銷、工資獎金的核算等工作。

6、負(fù)責(zé)公司開具銷售提貨單工作,開票時要認(rèn)真、仔細(xì)、負(fù)責(zé)填寫,若由于票據(jù)出錯,造成公司利益受損行為,將給予經(jīng)濟(jì)處罰。

7、按合同要求給車間做好銜接工作;

8、協(xié)助業(yè)務(wù)人員回款;提供應(yīng)收帳款及其相關(guān)信息;

9、協(xié)助銷售人員編寫商務(wù)文檔,編制投標(biāo)文件。

1 0、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

財務(wù)工作報告

公司領(lǐng)導(dǎo);

經(jīng)過一年來的工作,對公司目前財務(wù)狀況存在著幾點問題和改進(jìn)措施以及所要達(dá)到的目的匯報如下: 1;存在問題:

1.1;財務(wù)上各工作崗位職責(zé)不明確。

1.2;工作崗位操作程序不協(xié)調(diào),不規(guī)范。

1.3;各工作崗位之間相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制職能不完善。

1.4;財務(wù)管理制度不夠健全,沒有約束力,。

1.5;票據(jù)管理及開具票據(jù)管理散亂,隨意性大。

1.6;財務(wù)報賬、結(jié)賬、入賬緊扣環(huán)節(jié)不嚴(yán)密,手續(xù)不夠齊備。

1.7;收入款項存儲不嚴(yán)謹(jǐn),財務(wù)缺乏監(jiān)督功能。

1.8;賬、款、物管理分工不分明。

2;改進(jìn)建議:

2.1;建立健全各工作崗位的崗位責(zé)任制,制定每個工作崗位的職責(zé)和權(quán)限、范圍,明確該干什么,不該干什么。

2.2;各工作崗位之間工作操作程序、步驟要程序化、規(guī)范化、合法化。(具體工作操作程序步驟按照崗位責(zé)任制所制定的執(zhí)行)

2.3;完善各崗位之間相互監(jiān)督、制約、牽制職能,確保辦理業(yè)務(wù)不相容的崗位相互分離。具體做法是:

(1)不得一人兼管稽核、會計檔案、合同的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記以及公章、財務(wù)章、合同章、支票私章的保管,要分開管理。

(2)開票人不能收款,收款人不能開票;管賬不能管物,管物不能管賬;管錢不得管賬,管賬不得管錢。

(3)不得有一人辦理審核、結(jié)算、開票、付款的全過程。

2.4;各崗位之間票據(jù)、審核、審批、結(jié)算、傳遞、付款要步驟嚴(yán)密,嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)、制度制定的程序辦理。具體步驟是:

(1)經(jīng)辦人將手中持有的費用報銷票據(jù)或要開支的內(nèi)容,填制在費用報銷單或申請開支計劃單上。

(2)有主管會計審核簽字后(主管會計審核要依據(jù)董事會擬定的《企業(yè)費用報銷管理辦法》執(zhí)行),報主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

(3)交會計開出“現(xiàn)金或銀行付款傳票"傳遞給出納,方可支付。

2.5;按照財務(wù)管理制度制定出票據(jù)、賬務(wù)、報表考核獎罰制度,加強(qiáng)約束力。具體做法是:每月定期召開一次票據(jù)、賬務(wù)、報表檢查、考評會,考核出好、差給予獎勵和處罰。

2.6;所有票據(jù)(包括已經(jīng)使用完的存根聯(lián)和未使用的票據(jù))統(tǒng)一有財務(wù)主管會計管理,具體做法是:

(1)領(lǐng)票人在領(lǐng)取空白票據(jù)時,要在主管會計進(jìn)行登記,注明領(lǐng)取時間、票據(jù)名稱、份數(shù)、票據(jù)啟止號碼及領(lǐng)票人簽字。

(2)領(lǐng)票人要妥善保管好各自的票據(jù),不要亂放,以防丟失。

(3)票據(jù)在使用中填錯的項目,不得涂改和撕毀,應(yīng)加蓋“作廢’’字樣妥善保管,下次領(lǐng)票時,要交回“作廢”票據(jù)聯(lián)(票據(jù)起止號碼不得空缺),經(jīng)主管會計審核無誤后,方可領(lǐng)取新的票據(jù)。若出現(xiàn)票據(jù)涂改、撕毀、丟失或號碼空缺的行為,將給予一定數(shù)額經(jīng)濟(jì)的處罰。

2.7;加強(qiáng)收入、存儲卡的嚴(yán)肅性,出納必須每天上報給主管領(lǐng)導(dǎo)、主管會計各儲蓄卡的收、支狀況,具體做法按特定報表形式上報。

3;改進(jìn)目的:

3.1;嚴(yán)格按照《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)財務(wù)規(guī)定,建立和完善企業(yè)財務(wù)管理制度。

3.2;進(jìn)一步加強(qiáng)公司財務(wù)工作的監(jiān)督、制約、牽制職能。

3.3;完善公司各項財務(wù)管理制度的制定和執(zhí)行,切實做到合法化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化。

3.4;堵塞漏洞、消除隱患,確保資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3.5;財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)的法律法規(guī)知識,切實做好各自負(fù)責(zé)的各項業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理工作,做到賬證相符、帳物相符、賬賬相符、賬表相符,會計賬簿要按月結(jié)帳。

3.5;進(jìn)一步完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

以上建議妥否,不妥之處請領(lǐng)導(dǎo)批評指正。

經(jīng)營辦

2 0 0 8年1 2月7日

公司財務(wù)管理規(guī)定2016-06-28 20:35 | #5樓

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

公司財務(wù)管理制度

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算�,F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,確�,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項,應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

小公司財務(wù)管理制度最新范本2016-06-28 19:48 | #6樓

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

4、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷:

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管-理-員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;

18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、 票據(jù)

1、 票據(jù)的種類:

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據(jù)的報銷要求:

(1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。