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財務出納每日工作內(nèi)容
1、主要工作內(nèi)容如下：
（1）核對受理員傳遞過來的專用報銷憑證、收入結(jié)報憑證、財政撥款單、有關(guān)業(yè)務單位托收單等與機內(nèi)生成憑證是否一致。
（2）審核受理員使用的會計科目是否正確，專戶核算是否按規(guī)定的要求方法、程序進行。單位特殊業(yè)務核算是否符合實際情況。
（3）核對受理憑證的張數(shù)與機內(nèi)的附單張數(shù)是否一致，輔助檢查原始憑證的完整性、真實性、合法性、準確性，并對會計憑證進行分類整理。
（4）對核對無誤的專用報銷憑證和機內(nèi)憑證審核簽章，對非現(xiàn)金結(jié)算方式的業(yè)務，按照報賬員填寫的業(yè)務單位、開戶銀行和賬號與受理員開據(jù)的付款通知書逐一核對，核對無誤后及時通知銀行付款。對于現(xiàn)金結(jié)算方式的要核對付款金額與專用報銷憑證金額是否一致，如在審核時發(fā)現(xiàn)錯誤，要及時通知受理員進行修改，修改準確后再簽章轉(zhuǎn)入報賬員專用賬戶。
（5）每天上午、下午下班前將分單位、按順序整理好的原始憑證分別存放，同時整理好網(wǎng)銀回單，每天下班前將審核后的記賬憑證及時登賬，每周打印出記賬憑證，同原始憑證放在一起按順序整理后辦理移接交。
（6）根據(jù)托收協(xié)議，憑托收單在單位銀行存款余額內(nèi)及時開具付款通知辦理水費、電費、電話費、公積金、社會保險等的托收業(yè)務。
（7）每月8日前，根據(jù)工資管-理-員轉(zhuǎn)入的工資發(fā)放子系統(tǒng)憑證，由受理員核對審核后生成子系統(tǒng)單據(jù)，并開具由會計核算中心專門制作的一式四聯(lián)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬付款通知單，復核員將各單位工資單與機內(nèi)單據(jù)進行核對無誤后，將款及時轉(zhuǎn)入會計核算中心過度賬戶，再由中心根據(jù)各單位在不同銀行的開戶，將相應的款項轉(zhuǎn)入各銀行。
（8）及時辦理醫(yī)保金、代扣代繳的個人所得稅業(yè)務。
2、現(xiàn)行復核工作存在的缺陷：
（1）整個工作中，用于復核業(yè)務的時間相對較少，大部分的時間都用在打印記賬憑證和網(wǎng)銀回單及原始憑證的多次重復順號整理。
（2）付款監(jiān)督環(huán)節(jié)太少，稍有不慎就會出現(xiàn)付款錯誤。
（3）有時受理科與復核科的政策理解及把握難以統(tǒng)一，有待以后的進一步溝通。
（4）憑證的安全性難以得到保障，由于憑證傳遞存在時間差，網(wǎng)銀回單當天不能拿到等原因，多天的憑證都放在敞開式的辦公場所，其安全性確實讓人擔憂。
出納日常工作內(nèi)容
1、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責。因此要按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。認真貫徹落實國家財會制度法規(guī)，集團公司及分公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，負責銀行賬戶管理相關(guān)工作，掌握項目銀行賬戶資金情況及內(nèi)部賬戶資金情況。
2、負責財務專用章或支票名章的保管，實行公章與私章分開管理，嚴禁公章與私章一人保管。在分公司財務章由出納保管，人名章由財務保管。在項目上如果只有一個財務人員，財務章由財務人員保管，人名章放項目經(jīng)理處，由項目經(jīng)理保管
3、負責辦理提取現(xiàn)金業(yè)務，現(xiàn)金的保管，按規(guī)定控制現(xiàn)金庫存量，收取的大額現(xiàn)金當日送存銀行
分公司出納員每月根據(jù)各項目報的現(xiàn)金使用計劃向外部銀行申請現(xiàn)金使用量，出納人員填寫提取現(xiàn)金審批表、外部現(xiàn)金支票
4、負責日常報銷，依據(jù)會計憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務
出納人員根據(jù)審核無誤、簽字齊全的原始單據(jù)給予報銷，對于不符合規(guī)定和不真實的記賬憑證，要拒絕付款，并向報銷人提出糾正。
分公司規(guī)定對于單張發(fā)票金額超過1000元的，不能用現(xiàn)金進行報銷，要使用支票，經(jīng)辦人要打借款申請單，借款申請單的填寫：首先經(jīng)辦人把部門、借款人、借款日期、金額、借款用途、收款單位填寫好，然后找相關(guān)人員簽字，最后將簽字齊全的借款單交到出納處領(lǐng)取支票。出納人員根據(jù)簽字齊全的借款申請單填寫外部轉(zhuǎn)賬支票，出納
人員必須把支票上所有內(nèi)容填寫完整，出票日期必須是付款當日，禁止填寫遠期支票，收款單位必須和發(fā)票印章上的單位一致，付款金額和申請支付金額一致。
支票的填寫：
第一、字跡要寫規(guī)范，寫整齊，不要寫連筆字。
第二，日期、金額要大寫，大小寫金額要相符。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫，不能留有空隙，小寫金額前面要加人民幣符號。
第三，蓋章要清晰，邊沿不能模糊，不能滑印，財務章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來效果比較好。
第四，支票抬頭，就是收款人，一般情況下，都要求寫上。
外部現(xiàn)金支票與外部轉(zhuǎn)賬支票蓋章的區(qū)別是：
外部現(xiàn)金支票在正面蓋財務章和人名章，背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫取款人的身份證號碼和姓名。
外部轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財務章和名章即可，其他不需蓋章
5、負責支票的發(fā)放，監(jiān)督公司各部門的支票使用和返還
出納人員要建立支票登記簿，對發(fā)放的支票進行登記，登記領(lǐng)取的時間、支票號、金額、收款單位等，注明支票號是被哪個項目所領(lǐng)取，同樣對作廢的支票也要進行登記。
6、按時按需購買支票，填制支票購買申請書，對購回的支票清點、核對登記、保存，防止丟失
出納人員要對購買回來的支票進行清點、核對并用支票登記簿進行登記，以防止丟失。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴重損
失。
7、負責現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記 出納人員根據(jù)原始憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，每天下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，每星期盤點一次并且編制一張現(xiàn)金盤點表（一個月至少四次），核對各銀行賬戶存款金額，做到日清月結(jié)，保證帳實相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進行記賬。 登記日記賬有幾點要求：
（1）、登賬要用專用記賬筆（藍黑或黑色）書寫；
（2）、登賬時，將賬簿的日期、摘要、金額等有關(guān)資料填寫齊全，做到數(shù)字清楚、準確，登記及時、完備；
（3）、書寫的數(shù)字和文字不要寫滿格，一般占格寬的二分之一，以備改錯，登賬時要按順序進行，不得隔行、跳頁；期末結(jié)出余額后，應在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸” 等字樣，沒有余額的寫“平”字；
（4）、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應逐筆結(jié)出余額；
(5)、每一賬頁用完后，應結(jié)出本頁合計數(shù)，將合計數(shù)填在本賬頁借貸兩列的最下面，在次頁第一行摘要欄內(nèi)注明“承前頁”；
(6)、賬面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液；采用劃線更正法時應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，然后在劃線上方用專用的記賬筆（藍黑或黑色）填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字、對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部份；紅字沖銷法，對摘要及余額部分仍用藍黑或黑色專用記
賬筆填寫，只是對沖銷的錯誤金額部分用紅字填寫。
8、負責按時填制上報周資金狀況表及資金月報表，便于及時的了解分公司的資金狀況。 出納人員每周一根據(jù)上周各外部銀行的收付款填制周資金情況表，每月5號之前根據(jù)上月的收付款情況上報資金月報，以便及時的了解分公司的資金狀況。
9、每天下班前，嚴格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙 保險柜的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會計師負責保管（不可告知密碼），以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后開啟；日常用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、現(xiàn)金、印章等放入保險柜內(nèi)。
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