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出納每周工作內(nèi)容
1、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”,負(fù)有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)。因此要按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)會(huì)制度法規(guī),集團(tuán)公司及分公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)管理相關(guān)工作,掌握項(xiàng)目銀行賬戶(hù)資金情況及內(nèi)部賬戶(hù)資金情況。
2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或支票名章的保管,實(shí)行公章與私章分開(kāi)管理,嚴(yán)禁公章與私章一人保管。在分公司財(cái)務(wù)章由出納保管,人名章由財(cái)務(wù)保管。在項(xiàng)目上如果只有一個(gè)財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)人員保管,人名章放項(xiàng)目經(jīng)理處,由項(xiàng)目經(jīng)理保管
3、負(fù)責(zé)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù),現(xiàn)金的保管,按規(guī)定控制現(xiàn)金庫(kù)存量,收取的大額現(xiàn)金當(dāng)日送存銀行
分公司出納員每月根據(jù)各項(xiàng)目報(bào)的現(xiàn)金使用計(jì)劃向外部銀行申請(qǐng)現(xiàn)金使用量,出納人員填寫(xiě)提取現(xiàn)金審批表、外部現(xiàn)金支票
4、負(fù)責(zé)日常報(bào)銷(xiāo),依據(jù)會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務(wù)
出納人員根據(jù)審核無(wú)誤、簽字齊全的原始單據(jù)給予報(bào)銷(xiāo),對(duì)于不符合規(guī)定和不真實(shí)的記賬憑證,要拒絕付款,并向報(bào)銷(xiāo)人提出糾正。
分公司規(guī)定對(duì)于單張發(fā)票金額超過(guò)1000元的,不能用現(xiàn)金進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),要使用支票,經(jīng)辦人要打借款申請(qǐng)單,借款申請(qǐng)單的填寫(xiě):首先經(jīng)辦人把部門(mén)、借款人、借款日期、金額、借款用途、收款單位填寫(xiě)好,然后找相關(guān)人員簽字,最后將簽字齊全的借款單交到出納處領(lǐng)取支票。出納人員根據(jù)簽字齊全的借款申請(qǐng)單填寫(xiě)外部轉(zhuǎn)賬支票,出納
人員必須把支票上所有內(nèi)容填寫(xiě)完整,出票日期必須是付款當(dāng)日,禁止填寫(xiě)遠(yuǎn)期支票,收款單位必須和發(fā)票印章上的單位一致,付款金額和申請(qǐng)支付金額一致。
支票的填寫(xiě):
第一、字跡要寫(xiě)規(guī)范,寫(xiě)整齊,不要寫(xiě)連筆字。
第二,日期、金額要大寫(xiě),大小寫(xiě)金額要相符。大寫(xiě)金額要緊接人民幣字樣填寫(xiě),不能留有空隙,小寫(xiě)金額前面要加人民幣符號(hào)。
第三,蓋章要清晰,邊沿不能模糊,不能滑印,財(cái)務(wù)章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊,這樣蓋出來(lái)效果比較好。
第四,支票抬頭,就是收款人,一般情況下,都要求寫(xiě)上。
外部現(xiàn)金支票與外部轉(zhuǎn)賬支票蓋章的區(qū)別是:
外部現(xiàn)金支票在正面蓋財(cái)務(wù)章和人名章,背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫(xiě)取款人的身份證號(hào)碼和姓名。
外部轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財(cái)務(wù)章和名章即可,其他不需蓋章
5、負(fù)責(zé)支票的發(fā)放,監(jiān)督公司各部門(mén)的支票使用和返還
出納人員要建立支票登記簿,對(duì)發(fā)放的支票進(jìn)行登記,登記領(lǐng)取的時(shí)間、支票號(hào)、金額、收款單位等,注明支票號(hào)是被哪個(gè)項(xiàng)目所領(lǐng)取,同樣對(duì)作廢的支票也要進(jìn)行登記。
6、按時(shí)按需購(gòu)買(mǎi)支票,填制支票購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)書(shū),對(duì)購(gòu)回的支票清點(diǎn)、核對(duì)登記、保存,防止丟失
出納人員要對(duì)購(gòu)買(mǎi)回來(lái)的支票進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)并用支票登記簿進(jìn)行登記,以防止丟失。支票和密碼要分開(kāi)存放以免丟失后造成嚴(yán)重?fù)p
失。
7、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記 出納人員根據(jù)原始憑證逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,每天下班前對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),每星期盤(pán)點(diǎn)一次并且編制一張現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(一個(gè)月至少四次),核對(duì)各銀行賬戶(hù)存款金額,做到日清月結(jié),保證帳實(shí)相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進(jìn)行記賬。 登記日記賬有幾點(diǎn)要求:
(1)、登賬要用專(zhuān)用記賬筆(藍(lán)黑或黑色)書(shū)寫(xiě);
(2)、登賬時(shí),將賬簿的日期、摘要、金額等有關(guān)資料填寫(xiě)齊全,做到數(shù)字清楚、準(zhǔn)確,登記及時(shí)、完備;
(3)、書(shū)寫(xiě)的數(shù)字和文字不要寫(xiě)滿(mǎn)格,一般占格寬的二分之一,以備改錯(cuò),登賬時(shí)要按順序進(jìn)行,不得隔行、跳頁(yè);期末結(jié)出余額后,應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸” 等字樣,沒(méi)有余額的寫(xiě)“平”字;
(4)、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)逐筆結(jié)出余額;
(5)、每一賬頁(yè)用完后,應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù),將合計(jì)數(shù)填在本賬頁(yè)借貸兩列的最下面,在次頁(yè)第一行摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”;
(6)、賬面記錄嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液;采用劃線更正法時(shí)應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷(xiāo),但必須使原有字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方用專(zhuān)用的記賬筆(藍(lán)黑或黑色)填寫(xiě)正確的文字或者數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字、對(duì)于文字錯(cuò)誤,可只劃去錯(cuò)誤的部份;紅字沖銷(xiāo)法,對(duì)摘要及余額部分仍用藍(lán)黑或黑色專(zhuān)用記
賬筆填寫(xiě),只是對(duì)沖銷(xiāo)的錯(cuò)誤金額部分用紅字填寫(xiě)。
8、負(fù)責(zé)按時(shí)填制上報(bào)周資金狀況表及資金月報(bào)表,便于及時(shí)的了解分公司的資金狀況。 出納人員每周一根據(jù)上周各外部銀行的收付款填制周資金情況表,每月5號(hào)之前根據(jù)上月的收付款情況上報(bào)資金月報(bào),以便及時(shí)的了解分公司的資金狀況。
9、每天下班前,嚴(yán)格檢查保險(xiǎn)柜的上鎖情況,妥善保管好鑰匙 保險(xiǎn)柜的鑰匙,一把由出納員保管,供出納員日常工作使用,其他備用鑰匙交由單位總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)保管(不可告知密碼),以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開(kāi)啟;日常用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、現(xiàn)金、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。
出納每天工作內(nèi)容
一、辦理銀行收支和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、收據(jù)管理。 支票填寫(xiě)規(guī)定:
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬。 銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬格式
四、負(fù)責(zé)員工借支款。若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,然后交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。
五、員工工資及報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)發(fā)放。 一般是網(wǎng)銀辦理。
六、銀行業(yè)務(wù)及結(jié)匯業(yè)務(wù)。
A現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假-幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作,做到賬實(shí)相符,防止現(xiàn)金盈虧。
4、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。
5
B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù),避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。每日上班報(bào)送財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表。
3、保管好各種空白支票、電匯單及收據(jù),不得隨意亂放。票據(jù)作廢,需存檔。
4、每月初取得上月各銀行賬戶(hù)對(duì)賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 式:
C報(bào)銷(xiāo)審核 1、在報(bào)銷(xiāo)單上經(jīng)辦人是否簽字,相關(guān)審核人是否簽字。 若無(wú),應(yīng)補(bǔ)。
2、附在報(bào)銷(xiāo)單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有,問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開(kāi)貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報(bào)銷(xiāo),也不得稅前扣除)。
4、大、小金額是否相符。 若不相符,應(yīng)更正重填。
5、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo),有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。
6、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú),不予報(bào)銷(xiāo)。
支票填寫(xiě)規(guī)范
1、 出票日期(大寫(xiě)):數(shù)字必須大寫(xiě),大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。
舉例:2015年8月5日:貳零零伍年捌月零伍日
捌月前零字可寫(xiě)也可不寫(xiě),伍日前零字必寫(xiě)。
2015年2月13日:貳零零陸年零貳月壹拾叁日
(1)壹月貳月前零字必寫(xiě),叁月至玖月前零字可寫(xiě)可不寫(xiě)。拾月至拾貳月必須寫(xiě)成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可,如零壹拾月)。
(2)壹日至玖日前零字必寫(xiě),拾日至拾玖日必須寫(xiě)成壹拾日及壹拾X日(前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可,如零壹拾伍日,下同),貳拾日至貳拾玖日必須寫(xiě)成貳拾日及貳拾X日,叁拾日至叁拾壹日必須寫(xiě)成叁拾日及叁拾壹日。
2、 收款人:
(1)現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為本單位名稱(chēng),此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書(shū)人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章,之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名,此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章,收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng),憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。
(3)轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫(xiě)為對(duì)方單位名稱(chēng)。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后,在支票背面被背書(shū)欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章,填寫(xiě)好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開(kāi)戶(hù)銀行委托銀行收款。
3、 付款行名稱(chēng)、出票人帳號(hào):即為本單位開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及銀行帳號(hào),例如:工行北京支行朝陽(yáng)分理處 1202027409900088888 帳號(hào)小寫(xiě)。
4、 人民幣(大寫(xiě)):數(shù)字大寫(xiě)寫(xiě)法:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬(wàn)、仟、佰、拾。
注意:“萬(wàn)”字不帶單人旁。
舉例:
(1)289,546.52 貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。
(2)7,560.31 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分
此時(shí) “陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫(xiě)可不寫(xiě).
(3)532.00 伍佰叁拾貳元正
“正”寫(xiě)為“整”字也可以。不能寫(xiě)為“零角零分”
(4)425.03 肆佰貳拾伍元零叁分
(5)325.20 叁佰貳拾伍元貳角。
角字后面可加“正“字,但不能寫(xiě)“零分”,比較特殊。
5、 人民幣小寫(xiě):最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉,數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。
6、 用途:
(1) 現(xiàn)金支票有一定限制,一般填寫(xiě)“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、等。
(2) 轉(zhuǎn)帳支票沒(méi)有具體規(guī)定,可填寫(xiě)如“貨款”、“代理費(fèi)”、“工程款”等等。
7、 蓋章:
支票正面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章,缺一不可,印泥為紅色,印章必須清晰,印章模糊只能將本張支票作廢,換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。反面蓋章與否見(jiàn)“2、收款人”。
8、 常識(shí):
(1)支票正面不能有涂改痕跡,否則本支票作廢。
(2)受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全,可以補(bǔ)記,但不能涂改。
(3)支票的有效期為10天,日期首尾算一天。節(jié)假日順延。
(4)支票見(jiàn)票即付,不記名。(丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了,銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票一般要素填寫(xiě)齊全,假如支票未被冒領(lǐng),在開(kāi)戶(hù)銀行掛失;轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫(xiě)齊全,在開(kāi)戶(hù)銀行掛失,假如要素填寫(xiě)不齊,到票據(jù)交換中心掛失。)
(5)出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了,可把模糊印章打叉,重新再蓋一次。
(6)收款單位轉(zhuǎn)帳支票背面印章蓋模糊了(此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來(lái)補(bǔ)救的),收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進(jìn)帳單到出票單位的開(kāi)戶(hù)銀行去辦理收款手續(xù)(不用付手續(xù)費(fèi)),俗稱(chēng)“倒打”,這樣就用不著到出票單位重新開(kāi)支票了。
背書(shū)注意收款人名稱(chēng)和背書(shū)章的名稱(chēng)要一致 容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤:日期填寫(xiě)錯(cuò)誤;收款單位與背書(shū)單位印鑒不符。
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