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內(nèi)審檢查整改報告格式

2015年1月我司對2015年GSP體系運行情況進行全面內(nèi)審，通過自查，除了合理缺項外，基本符合質(zhì)量體系運行的要求。根據(jù)新版GSP要求，有以下主要幾項不符合新版GSP要求：

內(nèi)審檢查整改報告格式

1、冷藏設(shè)備：冷庫、冷藏車、保溫箱沒有進行驗證；

2、溫濕度監(jiān)測系統(tǒng)監(jiān)測儀表沒有按新版GSP要求合理安裝監(jiān)測點及校準；

3、計算機系統(tǒng)沒有按新版GSP要求進行更新升級。

4、計量器具沒校正。

以上缺項下達了整改通知，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、冷庫、冷藏車、保溫箱沒有進行驗證

1、原因分析：

公司冷庫和冷藏車使用一直正常，原版GSP無此項內(nèi)容要求，新版GSP提出要求后，公司2015年1月8日已與北京世控測控技術(shù)有限公司簽訂委托對冷庫、冷藏車、保溫箱進行驗證的協(xié)議，由于該公司任務(wù)繁忙，直到2015年3月28日才驗證完畢。

2、整改措施：

① 重新按新版GSP要求，制定冷庫、冷藏車、保溫箱驗證工作計劃； ② 成立了驗證小組；

③ 公司人員參與驗證；

④ 形成驗證報告；

⑤ 按照驗證數(shù)據(jù)，修改冷庫、冷藏車、保溫箱質(zhì)量管理制度和操作規(guī)程； ⑥ 新購置二個保溫箱，確保運輸過程中冷藏藥品溫度符合要求。

⑦ 附錄一：冷藏冷凍藥品的儲存與運輸GSP認證現(xiàn)場指導(dǎo)原則---冷藏車開通了遠程監(jiān)控能對冷藏藥品在運輸途中的溫度能夠及時進行自動記錄及上傳到電腦上且能自動報警。

3、整改效果：

① 2015年3月21日完成冷庫、冷藏車、保溫箱的驗證工作，3月30日形成驗

證報告。

② 冷藏車安裝了溫度遠程監(jiān)測軟件。

③ 保溫箱安裝遠程監(jiān)控軟件。

④ 經(jīng)過專項內(nèi)審，冷庫、冷藏車、保溫箱設(shè)施設(shè)備基本符合GSP附錄一冷藏冷

凍藥品儲存與運輸管理現(xiàn)場指導(dǎo)原則要求，能夠充分保證冷藏藥品的質(zhì)量安全。

4、預(yù)防措施：

① 嚴格按GSP要求及冷藏設(shè)備管理制度要求，確保冷藏藥品溫度符合要求。 ② 加強員工工作責(zé)任心，重視冷鏈藥品的質(zhì)量。

5、責(zé)任人：王麗華、黎燕梅、陳章。

6、完成時間：冷庫驗證2015年3月20日、冷藏車驗證2015年3月28日、保溫箱驗證2015年3月28日。

二、溫濕度監(jiān)測系統(tǒng)的升級改造：

1、原因分析：

我公司倉庫2015年已按原版GSP規(guī)定安裝了全自動溫濕度監(jiān)測系統(tǒng)，每個單間庫房只安裝了一個監(jiān)測探頭，500平方倉庫安裝2個探測點，按照新版GSP要求不符合規(guī)定，因此，要增加監(jiān)測點。我司已于2015年1月與北京世控測控技術(shù)有限公司簽訂了溫濕度監(jiān)控系統(tǒng)全面升級更換符合新版GSP要求的監(jiān)測系統(tǒng)。

2、整改措施：

① 2015年3月更換新的溫濕度監(jiān)測系統(tǒng)，并能夠和省市藥監(jiān)系統(tǒng)監(jiān)管平臺聯(lián)網(wǎng)； ② 能夠?qū)旆?4小時溫濕度自動監(jiān)測和數(shù)據(jù)采集，并能實現(xiàn)聲光報警； ③ 每個單間倉庫安裝2個監(jiān)測點，每500平方米安裝了3個監(jiān)測點，冷庫安裝2個監(jiān)測點。

公司倉庫原有溫濕度監(jiān)測點11個，現(xiàn)增加到21個，符合新版GSP要求。

3、整改效果：

① 新安裝的監(jiān)測系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)自動監(jiān)測和數(shù)據(jù)采集；

② 能夠?qū)崿F(xiàn)聲光報警功能；

③ 通過內(nèi)審基本符合GSP附錄三溫濕度自動監(jiān)測點現(xiàn)場指導(dǎo)原則要求。

4、預(yù)防措施：

① 嚴格按GSP和溫濕度監(jiān)測管理制度規(guī)定要求執(zhí)行，確保庫房溫濕度符合要求。 ② 加強工作責(zé)任心，加大檢查力度及時調(diào)控溫濕度。

5、責(zé)任人：王麗華、黎燕梅、陳章、白彩俠

6、完成時間：2015年3月23日

三、計算機的更新升級

1、原因分析：

我公司原用GSP計算機系統(tǒng)，符合老版GSP要求運行正常，按照新版GSP要求，需要增加了許多功能，如：采購管理、收貨管理、運輸管理等功能。因此我公司與湖北武漢應(yīng)變科技有限公司簽訂了更換新版GSP計算機的協(xié)議，于2015年1月進行完成更新計算機系統(tǒng)的工作，為了使經(jīng)營工作更好的銜接，于2015年2月1日正式啟用新版計算機系統(tǒng)。

2、整改措施：

① 新版GSP計算機系統(tǒng)應(yīng)符合公司經(jīng)營全過程管理和質(zhì)量控制要求； ② 按新版GSP要求，制定各崗位人員操作權(quán)限審批表；

③ 按照新版GSP要求，建立質(zhì)量管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫；

④ 組織了全體人員學(xué)習(xí)新版GSP操作規(guī)程；

⑤ 制定了新版GSP計算機系統(tǒng)操作規(guī)程。

3、整改效果：

① 更換新計算機系統(tǒng)后，各崗位人員均能按職責(zé)權(quán)限操作新系統(tǒng)；

② 更換新系統(tǒng)后能正常開展經(jīng)營活動；

③ 信息部和質(zhì)管部開展GSP計算機系統(tǒng)的內(nèi)部評審，基本符合附錄二計算機系統(tǒng)現(xiàn)場指導(dǎo)原則的要求。

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4、預(yù)防措施

① 嚴格按照GSP要求和計算機管理制度的操作權(quán)限執(zhí)行；

② 加強員工工作責(zé)任心，嚴格按照各自崗位職責(zé)和操作流程，錄入計算機系統(tǒng)； ③ 加強計算機基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理和更新，確保數(shù)據(jù)原始、真實、準確、安全和可追溯。

④ 加強計算機系統(tǒng)的安全管理，每日備份，確保數(shù)據(jù)安全。

5、負責(zé)人：黎燕梅、陶云青

6、完成時間2015年1月30日

四、計量器具的校正

1、原因分析：

因我司中藥飲片經(jīng)營得很少，沒有拆分裝的品種，故沒有做校正。

2、整改措施：

按國家有關(guān)規(guī)定，已做了計量器具的校正。

3、整改效果：符合GSP要求。

4、預(yù)防措施：

加強計量器具的管理，定期檢定及維修和保養(yǎng)，確保儀器的正常使用。

5、責(zé)任人：黎燕梅。

6、完成時間：2015年4月10日

江西贛藥集團全新醫(yī)藥有限公司

2015年4月10日

內(nèi)部審計報告格式2017-01-19 12:23 | #2樓

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及XX管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按ABC規(guī)定及本次審計意見進行處罰。 abc分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

1．職工借款隨意性，借款金額大，期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借

出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%。

時間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為XX%。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

（2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的XX％；超6個月的庫存，占全部庫存的XX％；超1年的庫存，占全部庫存的XX％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細：

品種合計

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

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審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷售審計情況分析

1、x－x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長XX％。從構(gòu)成情況看……

2、x－x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……

審計意見……

六、1－6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

……

審計意見……

八、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面

abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財務(wù)收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計意見……

九、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打��；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息…… 合同簽訂、跟蹤管理……

審計意見：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……

十一、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計…… 審計意見：……

附注：1.abc分公司基本情況表；

2.abc分公司職工借款情況表；

3.abc分公司借貨明細表；

4.abc分公司銷售分析表；

5.abc分公司費用分析表。

ABC集團有限公司總審計師：XXX

助理審計員：XXX

審計部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。

內(nèi)部審核整改報告20162017-01-19 12:24 | #3樓

根據(jù)新版《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定管理辦法》規(guī)定：檢驗檢測機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期審查和完善管理體系，保證其基本條件和技術(shù)能力能夠持續(xù)符合資質(zhì)認定條件和要求，并確保管理體系有效運行。為使我公司的檢測工作滿足客戶、法定管理機構(gòu)、認可組織的要求，保證檢測工作質(zhì)量，為核查和驗證我公司實驗室管理體系的有效性和符合性，按本公司管理規(guī)定，內(nèi)審組根據(jù)年度內(nèi)審計劃，于2016年4月15日到2016年4月17日，利用三天的時間，決定對公司內(nèi)部全面開展管理體系的內(nèi)審活動。

1、目的

確定質(zhì)量管理體系是否符合產(chǎn)品實現(xiàn)策劃的安排，是否符合《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定管理辦法》以及國家法律法規(guī)的要求，是否符合本公司質(zhì)量管理體系文件的要求，是否得到了有效地實施和保持，為質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進提供依據(jù)。

2、審查依據(jù)

2.1《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定管理辦法》（質(zhì)檢總局令第163號）；

2.2《質(zhì)量手冊》（hjs/sc-00-2016）；

2.3《程序文件》（hjs/cx-00-2016）；

2.4其他規(guī)范性文件。

3、審查范圍

3.1對公司質(zhì)量管理體系運行情況的內(nèi)部審查，包括管理體系文件中管理要素和技術(shù)要素。

3.2檢測工作涉及到的所有科室、人員，包括：公司總經(jīng)理、技術(shù)負責(zé)人、質(zhì)量負責(zé)人、辦公室、檢驗室、微生物室等。

現(xiàn)將三天的核查工作情況及發(fā)現(xiàn)匯總報告如下：

1、成立內(nèi)審組

總經(jīng)理任命經(jīng)過培訓(xùn)并考核合格的內(nèi)審員xx-x同志任內(nèi)審組長，選取xx-x、xx-x 等同志組成內(nèi)審組。

2、制定審查計劃

管理部負責(zé)制訂年度內(nèi)部審查計劃。（見附表1） 3、明確各部門及人員職責(zé)

3.1 總經(jīng)理批準審查計劃與審查報告。

3.2 審查組負責(zé)制訂并執(zhí)行審查實施計劃，報質(zhì)量負責(zé)人批準并通知相關(guān)科室和人員。（見附表2）審查組負責(zé)提交審查報告，跟蹤不符合項的糾正措施的實施。

3.3受審查部門配合內(nèi)部審查，并對審查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。

3.4 管理部負責(zé)內(nèi)審記錄的保存。

4、確定審查方式

本次審查為抽樣檢查，存在一定的抽樣風(fēng)險，采用查閱文件和記錄、與相關(guān)人員交流溝通、查看現(xiàn)場等方式開展。

5、審查計劃實施情況

內(nèi)審首、末次會議由內(nèi)審組長主持，公司總經(jīng)理、技術(shù)負責(zé)人、質(zhì)量負責(zé)人、內(nèi)審員及相關(guān)科室負責(zé)人參加。內(nèi)審組長向參會人員介紹了本次審查目的、依據(jù)、范圍、內(nèi)審組的組成、審查方式、時間安排及抽樣風(fēng)險等。公司總經(jīng)理也從進一步完善提升管理體系角度對內(nèi)審工作提出了明確要求。

由于事先接到通知，各科室及相關(guān)人員都能合理安排工作，積極配合內(nèi)審員能按預(yù)定的時間安排開展審查。

6、審查結(jié)果

通過3天的審查，本次審查發(fā)現(xiàn)管理體系運行中取得的成績和存在的問題主要有：

（一）實驗室管理和檢測工作方面的符合性進行了調(diào)整和補充：

1．注重管理體系的符合性。

1.1綜合評價管理體系的有效性、適宜性、充分性，根據(jù)工作類型與工作量的變化，提出改進要求，對有關(guān)科室和崗位進行了調(diào)整；

1.2及時組織人員先后修訂完善了《程序文件》中的《文件控制及留存程序》（xx-x-xx）、《檢測工作外包控制程序》（xx-x-xx）、《儀器設(shè)備計量管理程序》（xx-x-xx）、《量值溯源程序》（xx-x-xx）、《檢測數(shù)據(jù)質(zhì)量保證程序》（xx-x-xx）等五個程序文件；

1.3根據(jù)工作需要任命了新的質(zhì)量監(jiān)督員等管理人員，不斷改進和完善管理體系，進一步增強了管理體系文件符合性。

2．注重能力的提升。

2.1公司充實了3名技術(shù)人員提升檢驗人員技術(shù)力量；

2.2派出1名業(yè)務(wù)技術(shù)骨干到河南省食品科研所進行了3個月的檢測與評價工作業(yè)務(wù)進修；

2.3派出各類人員到省化學(xué)分析中心等單位學(xué)習(xí)實驗室管理、檢驗技術(shù)、技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，進一步提升了實驗室管理、檢測和服務(wù)能力；

2.4組織學(xué)習(xí)《檢驗檢測機構(gòu)資質(zhì)認定管理辦法》（質(zhì)檢總局令第163號），進一步增強全體干部職工對國家法律法規(guī)認識和檢測人員應(yīng)該履行的職責(zé)及義務(wù)，提高員工職業(yè)素養(yǎng)。

3．注重檢測工作的溯源。

3.1按期編制了計量檢定/校準計劃，組織計量儀器的檢定、校準工作，并對校準結(jié)果是否符合檢測工作要求進行了確認；

3.2定期對實驗用水、標準物質(zhì)（溶液）、微生物培養(yǎng)基、高壓鍋滅菌效果進行核查；

3.3嚴格按管理體系及檢測方法要求記錄檢測工作的全過程，以確保檢測結(jié)果的可溯源和準確性。

4．注重實驗室安全和環(huán)保。

⑴建立相關(guān)程序，定期對實驗室危險品管理、水、電、氣等安全進行檢查，發(fā)現(xiàn)隱患，及時消除，未發(fā)生實驗室安全事故；