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審計(jì)整改定期報(bào)告制度
某某分局建立六項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)整改落實(shí)制度 近日，為貫徹落實(shí)貴陽(yáng)市人民政府《關(guān)于建立審計(jì)整改落實(shí)工作制度的通知》，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)全市公安機(jī)關(guān)審計(jì)整改落實(shí)工作，確保內(nèi)部審計(jì)作用充分發(fā)揮和審計(jì)成果的充分轉(zhuǎn)化利用，我局確立了六項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)整改落實(shí)工作制度。
一、建立審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議制度。成立由紀(jì)檢監(jiān)察（督察）、政工、法制、警務(wù)保障、信訪(fǎng)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)組成的審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議制度。聯(lián)席會(huì)議各成員單位明確一名負(fù)責(zé)人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作，并落實(shí)一名聯(lián)絡(luò)員。通過(guò)定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，審計(jì)整改工作組通報(bào)前一階段有關(guān)單位審計(jì)整改情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改工作中遇到的問(wèn)題，并為干部的管理、監(jiān)督、選用工作提供必要的信息。各單位、各警種積極支持、配合審計(jì)部門(mén)的工作，自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。
二、建立審計(jì)整改跟蹤檢查制度。對(duì)有財(cái)經(jīng)違規(guī)行為需要被審計(jì)單位糾正和改進(jìn)的，審計(jì)工作小組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，向被審計(jì)單位出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。對(duì)被審計(jì)單位或被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部違反財(cái)政紀(jì)律情節(jié)輕微的，可在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中指明并責(zé)令被審計(jì)單位糾正；需要依法給予處罰的，可報(bào)本單位、本局負(fù)責(zé)人審批后作出審計(jì)決定，或向有關(guān)主管部門(mén)提出處理建議。對(duì)下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)下達(dá)后，存在問(wèn)題的部門(mén)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改并
回復(fù)整改報(bào)告，由局審計(jì)科檢查審計(jì)決定和審計(jì)建議的落實(shí)情況。
三、建立審計(jì)整改督察制度。將審計(jì)結(jié)果納入對(duì)各單位目標(biāo)責(zé)任制考核的重要內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，促進(jìn)被審計(jì)單位及時(shí)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改工作。審計(jì)整改工作小組建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況臺(tái)賬和審計(jì)決定執(zhí)行信息庫(kù)，對(duì)審計(jì)結(jié)論落實(shí)程度進(jìn)行評(píng)估和考核，將審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況作為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核的內(nèi)容納入到審計(jì)質(zhì)量控制體系當(dāng)中，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)部門(mén)自身和被審計(jì)單位開(kāi)展審計(jì)整改落實(shí)工作的督促檢查，促進(jìn)審計(jì)整改工作取得實(shí)效。
四、建立審計(jì)整改報(bào)告制度。被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告，重要審計(jì)整改事項(xiàng)應(yīng)按要求先行上報(bào)審計(jì)整改方案，制定措施，確定整改責(zé)任人，被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)送達(dá)之日起60日內(nèi)，向?qū)徲?jì)整改工作小組和主管部門(mén)報(bào)送整改結(jié)果報(bào)告。同時(shí)，審計(jì)整改工作小組及時(shí)掌握審計(jì)整改情況，定期將審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況報(bào)分局黨委，每年將審計(jì)整改工作情況匯總分析并專(zhuān)題向市局報(bào)告。
五、建立審計(jì)整改責(zé)任問(wèn)責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，將審計(jì)整改結(jié)果納入分局對(duì)各單位目標(biāo)考核和領(lǐng)導(dǎo)班子落空黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要內(nèi)容，對(duì)因整改不力
落實(shí)不到位的責(zé)任人員按《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)的暫行規(guī)定》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究責(zé)任。
六、建立審計(jì)整改結(jié)果公開(kāi)化制度。做好廉潔審計(jì)公示、審計(jì)結(jié)果公告的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行公開(kāi)，以公開(kāi)促整改。一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是每年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)等重要審計(jì)整改結(jié)果，向分局通報(bào)；三是對(duì)整改積極并取得較好效果的單位和個(gè)人要予以通報(bào)和表?yè)P(yáng)，對(duì)拒不整改或整改不到位的，對(duì)有關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)并按規(guī)定追究責(zé)任。
某某分局
2011年10月20日
審計(jì)整改情況報(bào)告3篇2017-01-20 10:43 | #2樓
山亭區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書(shū)記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)（決）算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門(mén)收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：
針對(duì)存在的具體問(wèn)題逐一整改。
一、對(duì)于在預(yù)（決）算執(zhí)行存在的問(wèn)題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位；通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足；對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶(hù)；對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書(shū)，限期收回；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)�？棄�(mèng)好，好織夢(mèng)
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三、對(duì)部門(mén)收費(fèi)存在的問(wèn)題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門(mén)收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類(lèi)似的情況再次發(fā)生�？棄�(mèng)內(nèi)容管理系統(tǒng)
四、對(duì)停收租金的水泥廠(chǎng)，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
織夢(mèng)內(nèi)容管理系統(tǒng)
在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：織夢(mèng)好，好織夢(mèng)。
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)（決）算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用；對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。通過(guò)建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開(kāi)支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門(mén)的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門(mén)預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷(xiāo)、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
2015年度審計(jì)整改情況報(bào)告2017-01-20 10:45 | #3樓
全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受?chē)?guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大會(huì)報(bào)告2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，請(qǐng)審議。
一、關(guān)于整改工作的部署推進(jìn)情況
2016年6月30日，十二屆全國(guó)人大會(huì)第二十一次會(huì)議審議了《國(guó)務(wù)院關(guān)于2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求高度重視審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，嚴(yán)肅對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行追責(zé)和問(wèn)責(zé)，著力加強(qiáng)制度建設(shè)，年底前向全國(guó)人大會(huì)報(bào)告整改情況。7月7日，主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議專(zhuān)題研究部署整改工作，要求以整改審計(jì)查出的問(wèn)題倒逼改革，針對(duì)一些年年審、年年存在的“頑疾”，抓住體制機(jī)制深化改革，從根子上解決問(wèn)題；對(duì)以各種方式騙取財(cái)政資金、違反財(cái)政收支規(guī)定等行為嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，鏟除滋生腐-敗的土壤；強(qiáng)化對(duì)整改工作的督促檢查，有關(guān)地方、部門(mén)和單位要對(duì)照審計(jì)查出問(wèn)題，倒排時(shí)間表，按要求逐項(xiàng)、逐條整改，整改結(jié)果要于10月底前報(bào)國(guó)務(wù)院，并在向全國(guó)人大會(huì)報(bào)告后向社會(huì)公開(kāi)。國(guó)務(wù)院辦公廳將審計(jì)查出問(wèn)題整改情況納入督查督辦事項(xiàng)。有關(guān)地方、部門(mén)和單位認(rèn)真落實(shí)全國(guó)人大會(huì)和國(guó)務(wù)院要求，狠抓整改工作。
（一）著力落實(shí)整改主體責(zé)任。被審計(jì)的有關(guān)地方、部門(mén)和單位認(rèn)真組織開(kāi)展整改，及時(shí)制定整改方案和整改臺(tái)賬，實(shí)行定期檢查和通報(bào)制度。有的召開(kāi)黨委（黨組）會(huì)議或部務(wù)會(huì)議等專(zhuān)題部署整改；有的成立機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)組織整改；有的將整改與“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育結(jié)合，作為落實(shí)全面從嚴(yán)治黨和黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的重要抓手；有的將整改納入績(jī)效考核和內(nèi)部巡視等工作，確保整改到位。
（二）著力強(qiáng)化整改督促檢查。有關(guān)地方將整改納入政府督查督辦事項(xiàng)，有關(guān)主管部門(mén)也加強(qiáng)了對(duì)相關(guān)領(lǐng)域問(wèn)題整改的督促檢查。按照國(guó)務(wù)院要求，審計(jì)署向被審計(jì)單位下達(dá)專(zhuān)門(mén)整改通知，將審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題逐條分解，逐項(xiàng)明確整改單位、整改要求和完成時(shí)限，并將檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況納入后續(xù)審計(jì)內(nèi)容，持續(xù)跟蹤督促。
《審計(jì)整改定期報(bào)告制度》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁(yè)未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)下一頁(yè)查看。
（三）著力強(qiáng)化整改追責(zé)問(wèn)責(zé)。有關(guān)地方、部門(mén)和單位在整改工作推進(jìn)中，建立健全通報(bào)批評(píng)和追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制，并不斷強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果和整改情況作為對(duì)相關(guān)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)及時(shí)組織查處，依紀(jì)依法追究有關(guān)人員責(zé)任。
（四）著力健全整改長(zhǎng)效機(jī)制。有關(guān)地方、部門(mén)和單位在及時(shí)糾正違紀(jì)違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，注重舉一反三，通過(guò)規(guī)范管理、堵塞漏洞、完善制度等方式，不斷提高預(yù)算和管理水平，力求從根本上遏制同類(lèi)問(wèn)題再發(fā)生。同時(shí)，認(rèn)真研究審計(jì)反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題和提出的審計(jì)建議，積極創(chuàng)新體制機(jī)制，完善了有關(guān)制度和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
二、關(guān)于整改落實(shí)的具體情況
從整改結(jié)果看，審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題大部分得到了糾正，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員依紀(jì)依法進(jìn)行了處理處分；對(duì)體制機(jī)制性問(wèn)題，進(jìn)一步完善了相關(guān)制度規(guī)范；對(duì)一些情況相對(duì)復(fù)雜、整改難度較大的問(wèn)題，也落實(shí)了整改責(zé)任和進(jìn)度安排。截至2016年10月底，整改問(wèn)題金額共計(jì)1605億元，整改率為84.5%，處理處分3229人次；通過(guò)整改，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等共計(jì)976億元，制訂完善制度2116項(xiàng)，有力地促進(jìn)了國(guó)家重大政策措施貫徹落實(shí)，推動(dòng)了依法行政和反腐倡廉建設(shè)，推進(jìn)了深化改革和規(guī)范管理。
（一）聚焦規(guī)范財(cái)政管理，著力提升財(cái)政資金績(jī)效。
1．關(guān)于中央決算草案編報(bào)方面的問(wèn)題。財(cái)政部研究改進(jìn)了決算草案編制管理，一些問(wèn)題在決算草案報(bào)請(qǐng)全國(guó)人大會(huì)審議前已整改完成。具體情況：一是對(duì)未報(bào)告預(yù)算級(jí)次變化情況、部分收入列報(bào)不夠全面的問(wèn)題，財(cái)政部已在決算草案中對(duì)主要科目的預(yù)算級(jí)次調(diào)整、按規(guī)定向部分企業(yè)退稅等情況作了說(shuō)明和披露。二是對(duì)據(jù)實(shí)結(jié)算處理不規(guī)范的問(wèn)題，財(cái)政部將相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助辦法由“當(dāng)年預(yù)撥，到期清算”改為事后“據(jù)實(shí)結(jié)算”，目前已完成部分資金的清算，有4項(xiàng)還在進(jìn)一步清算，將于本年度完成。三是對(duì)未按要求報(bào)告財(cái)政資金績(jī)效情況的問(wèn)題，財(cái)政部在2016年度預(yù)算中加強(qiáng)了績(jī)效管理，對(duì)部門(mén)項(xiàng)目支出和部分專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付設(shè)定了績(jī)效目標(biāo)，明確了績(jī)效要求。
2．關(guān)于中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題。截至2016年10月底，有關(guān)部門(mén)整改違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定問(wèn)題金額共計(jì)76.4億元、整改率為98.6%，制定完善財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)管理、內(nèi)部監(jiān)督等方面制度64項(xiàng)。具體情況：
一是關(guān)于違規(guī)套取和使用資金等問(wèn)題。主要通過(guò)將資金上繳國(guó)庫(kù)、歸還原資金渠道、退還費(fèi)用、調(diào)減預(yù)算、完善制度等方式進(jìn)行整改，并調(diào)整了相關(guān)賬目。對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目或多報(bào)人數(shù)等取得財(cái)政資金的問(wèn)題，通過(guò)將資金上繳國(guó)庫(kù)、歸還原資金渠道、調(diào)減預(yù)算等方式整改6205.43萬(wàn)元，并全面清理和規(guī)范了部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目。對(duì)財(cái)政資金未納入部門(mén)預(yù)算管理的問(wèn)題，通過(guò)收回借款、歸還原資金渠道、上繳國(guó)庫(kù)等方式整改2.43億元，并規(guī)范了預(yù)算管理范圍和項(xiàng)目資金來(lái)源渠道，調(diào)整了有關(guān)賬目。對(duì)未及時(shí)辦理竣工決算、政府采購(gòu)不規(guī)范等問(wèn)題，通過(guò)歸還原資金渠道、加快竣工決算等方式整改59.47億元，完善制度27項(xiàng)。對(duì)利用部門(mén)權(quán)力或影響力取得收入的問(wèn)題，停止違規(guī)評(píng)比、違規(guī)考試活動(dòng)，取消了違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目，清退收費(fèi)1034.04萬(wàn)元，完善制度9項(xiàng)。
二是關(guān)于“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等問(wèn)題。主要采取歸還車(chē)輛、停止違規(guī)活動(dòng)、退還費(fèi)用、完善手續(xù)等措施進(jìn)行整改。因公出國(guó)（境）方面，退回多收取的團(tuán)組費(fèi)用35.06萬(wàn)元和由企事業(yè)單位承擔(dān)的費(fèi)用104.5萬(wàn)元，調(diào)整賬目涉及30.61萬(wàn)元，完善制度5項(xiàng)。公務(wù)用車(chē)方面，長(zhǎng)期無(wú)償占用的其他單位車(chē)輛已全部歸還，將超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置的車(chē)輛拍賣(mài)、清退或封存，并嚴(yán)格公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算管理，避免超預(yù)算問(wèn)題再發(fā)生。公務(wù)接待方面，退回超標(biāo)準(zhǔn)列支、轉(zhuǎn)嫁其他單位的接待費(fèi)63.66萬(wàn)元，完善制度4項(xiàng)。會(huì)議費(fèi)方面，退回超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)及由其他單位承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)65.24萬(wàn)元，完善制度15項(xiàng)，并嚴(yán)格會(huì)議計(jì)劃和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等管理。
3．關(guān)于財(cái)政資金績(jī)效方面的問(wèn)題。主要涉及預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行、稅款征收和國(guó)庫(kù)支付等方面，有關(guān)部門(mén)單位通過(guò)整改，加快了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高了預(yù)算管理和財(cái)政資金使用績(jī)效。具體情況：
一是關(guān)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、項(xiàng)目推進(jìn)慢、資金結(jié)轉(zhuǎn)多的問(wèn)題。財(cái)政部在2016年度預(yù)算執(zhí)行中，嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)限下達(dá)一般公共預(yù)算，提前下達(dá)了政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算部分轉(zhuǎn)移支付采取“預(yù)撥加清算”方式管理。目前，一般公共預(yù)算等三本預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度均有所加快。同時(shí)，財(cái)政部督促有關(guān)部門(mén)和地方加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，通過(guò)調(diào)減預(yù)算額度、加快項(xiàng)目執(zhí)行、強(qiáng)化績(jī)效管理等，已將2015年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的26.95億元全部安排使用。
二是關(guān)于關(guān)稅和進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅征繳入庫(kù)不及時(shí)、應(yīng)轉(zhuǎn)為稅款的保證金超期未轉(zhuǎn)的問(wèn)題。海關(guān)總署通過(guò)推動(dòng)“財(cái)關(guān)庫(kù)銀”橫向聯(lián)網(wǎng)工程建設(shè)運(yùn)行，進(jìn)一步加強(qiáng)了海關(guān)、銀行和國(guó)庫(kù)間的信息溝通，據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)，2016年8月銀行滯壓稅款額較前7個(gè)月月均水平下降超過(guò)80%。相關(guān)關(guān)區(qū)對(duì)企業(yè)保證金進(jìn)行核實(shí)清理，按規(guī)定解除擔(dān)保或?qū)⒈ＷC金及時(shí)轉(zhuǎn)稅入庫(kù)，并優(yōu)化了作業(yè)流程，加強(qiáng)了日常監(jiān)控。
三是關(guān)于財(cái)政授權(quán)支付范圍劃分不夠明細(xì)的問(wèn)題。財(cái)政部統(tǒng)一了基本支出和項(xiàng)目支出、政府采購(gòu)支出和非政府采購(gòu)支出的支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)大額資金支出審核和授權(quán)支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并比照商業(yè)銀行市場(chǎng)化收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)修訂國(guó)庫(kù)集中支付銀行代理手續(xù)費(fèi)計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)；在39個(gè)部門(mén)推行“基層預(yù)算單位+科目”的用款計(jì)劃控制機(jī)制。
四是關(guān)于預(yù)算安排未充分考慮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的問(wèn)題。財(cái)政部印發(fā)《中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2016〕18號(hào)），改進(jìn)了結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理模式，并核減3個(gè)部門(mén)有關(guān)項(xiàng)目的年度預(yù)算，明確從2016年起不再代編文化體制改革等項(xiàng)目預(yù)算。
（二）聚焦體制機(jī)制問(wèn)題，促進(jìn)加快形成適應(yīng)深化改革要求的制度體系。
1．關(guān)于中央財(cái)政管理方面的問(wèn)題。主要涉及預(yù)算安排統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和轉(zhuǎn)移支付制度改革情況，有關(guān)部門(mén)采取了以下整改措施：
一是關(guān)于預(yù)算安排與項(xiàng)目安排銜接不夠、多本預(yù)算間支出劃分不夠清晰、交叉安排項(xiàng)目支出的問(wèn)題。財(cái)政部積極推進(jìn)中央本級(jí)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，督促主管部門(mén)及早確定項(xiàng)目名單，完善相關(guān)資金管理辦法，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理，對(duì)在規(guī)定期限未確定具體項(xiàng)目的資金予以收回，并明確將對(duì)年底仍未使用的資金予以收回；取消了一般公共預(yù)算中與其他預(yù)算安排交叉重復(fù)的電信普遍服務(wù)資金。發(fā)展改革委在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議確定年度投資規(guī)模后，加快中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃下達(dá)，加大相關(guān)方面資金的統(tǒng)籌力度，并強(qiáng)化了事中和事后監(jiān)管。
二是關(guān)于預(yù)算安排與專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃銜接不夠的問(wèn)題。財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)以高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)為平臺(tái)，在湖南省開(kāi)展涉農(nóng)資金整合試點(diǎn)，將根據(jù)試點(diǎn)情況及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)予以推廣、完善政策，促進(jìn)與相關(guān)規(guī)劃做好銜接。環(huán)境保護(hù)部在編制“十三五”重點(diǎn)流域水污染防治規(guī)劃中，將進(jìn)一步突出規(guī)劃的統(tǒng)攬和引領(lǐng)作用，協(xié)調(diào)做好預(yù)算安排與規(guī)劃銜接。
三是關(guān)于預(yù)算安排與制度規(guī)定銜接不夠的問(wèn)題。發(fā)展改革委按照“一專(zhuān)項(xiàng)一辦法”的要求加快制定專(zhuān)項(xiàng)管理辦法，已出臺(tái)60多項(xiàng)辦法，督促有關(guān)地方嚴(yán)格管理、完善手續(xù)、加快實(shí)施，并從2016年起不再安排農(nóng)戶(hù)科學(xué)儲(chǔ)糧專(zhuān)項(xiàng)。財(cái)政部完善了相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，并在2016年預(yù)算安排中嚴(yán)格執(zhí)行。
四是關(guān)于轉(zhuǎn)移支付制度方面的問(wèn)題。對(duì)一般性轉(zhuǎn)移支付具有指定用途、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付多頭管理的問(wèn)題，財(cái)政部在提高一般性轉(zhuǎn)移支付資金比例的同時(shí)，不再?gòu)?qiáng)調(diào)專(zhuān)款專(zhuān)用，清理取消“政策產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)”等已到期、外部形勢(shì)發(fā)生變化的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，要求農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)做到分配主體統(tǒng)一、分配辦法一致、申報(bào)審批程序唯一。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理薄弱的問(wèn)題，財(cái)政部進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、規(guī)范資金分配管理；發(fā)展改革委對(duì)確需安排資金但分布范圍廣、單項(xiàng)資金少的項(xiàng)目，以及涉及補(bǔ)助縣級(jí)的項(xiàng)目，原則上均采取“切塊”或“打捆”方式下達(dá)，交由地方具體安排，并會(huì)同相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。對(duì)用虛假資料、違規(guī)多頭申報(bào)等獲得中央投資補(bǔ)助的問(wèn)題，發(fā)展改革委在清理收回2340萬(wàn)元上繳國(guó)庫(kù)的同時(shí)，采取列入“黑名單”等方式，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目單位和企業(yè)予以懲戒；對(duì)農(nóng)林水事務(wù)補(bǔ)助資金被騙取、侵占或損失浪費(fèi)的問(wèn)題，通過(guò)追回或盤(pán)活相關(guān)資金、嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)、建立健全制度等方式進(jìn)行了整改，涉及金額13.11億元。其中，湖南省已對(duì)澧縣騙取種植業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼問(wèn)題中的8名責(zé)任人給予撤職、降職等處分，對(duì)其他有關(guān)人員的調(diào)查處理正在進(jìn)行中。
2．關(guān)于政策措施落實(shí)方面的問(wèn)題。審計(jì)工作報(bào)告重點(diǎn)反映了制度規(guī)則、重大項(xiàng)目審批管理、財(cái)政資金統(tǒng)籌整合、政府投資基金、科研投入管理等方面制約政策落實(shí)的制度機(jī)制情況，提出了加快推進(jìn)改革、進(jìn)一步優(yōu)化資源配置、加強(qiáng)財(cái)政收支統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等建議。有關(guān)部門(mén)主要采取以下措施進(jìn)行整改：
一是轉(zhuǎn)變管理方式。對(duì)一些領(lǐng)域的制度規(guī)則需要完善的問(wèn)題，財(cái)政部在教育、農(nóng)業(yè)、科技等重點(diǎn)事項(xiàng)預(yù)算支出實(shí)際安排中，對(duì)掛鉤要求作了適當(dāng)調(diào)整，防止資金運(yùn)用低效、沉淀，正在組織研究修訂與此相關(guān)的制度規(guī)定。對(duì)政府投資基金支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的作用未得到有效發(fā)揮的問(wèn)題，財(cái)政部與發(fā)展改革委聯(lián)合發(fā)文，要求基金管理機(jī)構(gòu)定期清查，明確對(duì)至少30支基金進(jìn)行清退處理，并研究制定績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，通過(guò)對(duì)基金管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)正向激勵(lì)等，促進(jìn)投資基金加快運(yùn)用，截至10月底中央和地方創(chuàng)業(yè)投資基金已向有關(guān)項(xiàng)目新增投放62.45億元，結(jié)存的資金正按項(xiàng)目協(xié)議約定依進(jìn)度投放。對(duì)落實(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)政管理方式、加強(qiáng)財(cái)政收支統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的建議，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)主管部門(mén)加大力度推進(jìn)項(xiàng)目資金、重點(diǎn)科目資金及有關(guān)部門(mén)資金統(tǒng)籌使用，并通過(guò)民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)企業(yè)貸款貼息、創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款財(cái)政貼息獎(jiǎng)補(bǔ)等措施，支持發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)。
二是深化簡(jiǎn)政放權(quán)。對(duì)重大項(xiàng)目審批管理改革中存在的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院要求，將高速公路審批前置要件減至7項(xiàng)，其中5項(xiàng)改為開(kāi)工前并聯(lián)審批，具備條件的推行報(bào)建手續(xù)“先建后驗(yàn)”，取消9項(xiàng)指定由地方實(shí)施的審批事項(xiàng)；清理規(guī)范中介服務(wù)81項(xiàng)，對(duì)確有必要保留的實(shí)行清單管理，并采取允許申請(qǐng)人自行編制或改由審批部門(mén)委托有關(guān)機(jī)構(gòu)編制等方式，減輕申請(qǐng)人費(fèi)用負(fù)擔(dān)；建設(shè)在線(xiàn)審批平臺(tái)，加快縱向貫通，推行網(wǎng)上并聯(lián)審批，采取提前告知相關(guān)審批要求等方式提高辦理效率。
三是修訂完善制度。對(duì)科研投入管理機(jī)制與科技創(chuàng)新要求不適應(yīng)的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》的要求，采取了簡(jiǎn)化相關(guān)預(yù)算編制、下放管理權(quán)限、加大激勵(lì)力度、加強(qiáng)制度建設(shè)、形成協(xié)同監(jiān)督檢查機(jī)制等措施，以避免重復(fù)檢查、多頭檢查和過(guò)度檢查。對(duì)健全財(cái)政管理體系的審計(jì)建議，《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕49號(hào)）提出了改革的總體要求、劃分原則、改革任務(wù)、保障措施以及改革時(shí)間表路線(xiàn)圖等，選取國(guó)防、外交等基本公共服務(wù)領(lǐng)域率先啟動(dòng)改革。對(duì)加強(qiáng)財(cái)政收支統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的審計(jì)建議，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于支持貧困縣開(kāi)展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2016〕22號(hào)）提出，試點(diǎn)地區(qū)要以重點(diǎn)扶貧項(xiàng)目為平臺(tái)，統(tǒng)籌整合各級(jí)財(cái)政安排用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面資金，撬動(dòng)金融資本和社會(huì)幫扶資金投入扶貧開(kāi)發(fā)，提高資金使用的精準(zhǔn)度和效益，形成“多個(gè)渠道引水、一個(gè)龍頭放水”的扶貧投入新格局；財(cái)政部加快完善影響財(cái)政資金統(tǒng)籌整合的法律法規(guī)和相關(guān)制度，從嚴(yán)控制設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，并在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站增設(shè)“中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付管理平臺(tái)”，集中公開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的主要內(nèi)容，提高預(yù)算分配透明度。
四是完善配套措施。對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資等問(wèn)題和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的審計(jì)建議，財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)結(jié)合落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”任務(wù)出臺(tái)一系列配套政策措施。去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿方面，設(shè)立工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，印發(fā)資金管理辦法，出臺(tái)支持鋼鐵煤炭企業(yè)重組破產(chǎn)、化解過(guò)剩產(chǎn)能的財(cái)稅會(huì)計(jì)和金融支持政策，有序開(kāi)展市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股，對(duì)商品房庫(kù)存較大地區(qū)提高棚改貨幣化安置比例。降成本方面，全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率、住房公積金繳存比例，擴(kuò)大日用消費(fèi)品降稅范圍，取消、停征和整合部分政府性基金項(xiàng)目，擴(kuò)大政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)免征范圍，建立了收費(fèi)基金、進(jìn)出口環(huán)節(jié)收費(fèi)等目錄清單。補(bǔ)短板方面，全面實(shí)施農(nóng)業(yè)三項(xiàng)補(bǔ)貼改革，積極推廣農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系建設(shè)，推進(jìn)棉花目標(biāo)價(jià)格改革，實(shí)施農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)調(diào)整和休養(yǎng)生息改革、玉米生產(chǎn)者補(bǔ)貼制度和大豆目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)。銀監(jiān)會(huì)牽頭制定《進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)金融服務(wù)工作方案》，出臺(tái)改進(jìn)小微企業(yè)金融服務(wù)的20條具體措施，加強(qiáng)“三個(gè)不低于”目標(biāo)完成情況的監(jiān)測(cè)、通報(bào)和考核，并督促銀行業(yè)采取續(xù)貸、循環(huán)貸款等方式支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動(dòng)利用應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺(tái)、銀稅互動(dòng)工作機(jī)制等，提高小微企業(yè)融資便利度。
（三）聚焦民生資金及項(xiàng)目績(jī)效，積極推進(jìn)惠民政策落實(shí)。
對(duì)審計(jì)工作報(bào)告反映的扶貧、農(nóng)林水、保障性安居工程、工傷保險(xiǎn)、水污染防治等資金違規(guī)分配、使用和相關(guān)項(xiàng)目推進(jìn)慢、績(jī)效不高等問(wèn)題，有關(guān)地方主要采取以下措施進(jìn)行整改：
一是追回或盤(pán)活相關(guān)資金。通過(guò)上繳國(guó)庫(kù)、歸還原資金渠道、收回貸款或借款等方式，追回被套取、侵占或損失浪費(fèi)等資金12億元，其中扶貧資金1.15億元、保障性安居工程資金8.23億元、工傷保險(xiǎn)基金7529.95萬(wàn)元、農(nóng)林水資金2.2億元，并騰退收回住房、調(diào)整取消保障資格10.58萬(wàn)戶(hù)（套）；通過(guò)收回后重新安排、加快項(xiàng)目實(shí)施、完善手續(xù)、加快下?lián)�、調(diào)整計(jì)劃等方式盤(pán)活閑置資金333.29億元，其中扶貧資金7.88億元（占93.5%）、保障性安居工程資金325.41億元（占68%）；通過(guò)退回多征收保險(xiǎn)費(fèi)等方式，整改工傷保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題1.21億元（占49.4%）。其余相關(guān)問(wèn)題資金已作出清理、撥付或清收計(jì)劃，正在抓緊實(shí)施。
二是推進(jìn)加快政策落實(shí)和項(xiàng)目實(shí)施。對(duì)部分扶貧資金分配未充分考慮建檔立卡貧困人口情況的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院扶貧辦和財(cái)政部正在研究修訂財(cái)政扶貧資金管理和分配辦法，2016年在分配扶貧資金中，已將簽訂責(zé)任書(shū)的扶貧人口脫貧任務(wù)數(shù)和計(jì)劃搬遷建檔立卡貧困人口數(shù)作為分配依據(jù)，云南省尋甸縣已收回向非建檔立卡貧困戶(hù)發(fā)放的貼息貸款等2724.48萬(wàn)元。通過(guò)完善配套設(shè)施，促進(jìn)保障性安居工程交付使用17.35萬(wàn)套（占91%），并對(duì)存在未批先建、非法占地、未依法招投標(biāo)等問(wèn)題的3653個(gè)項(xiàng)目（占85.2%），采取完善手續(xù)或終止合同等方式進(jìn)行了整改。對(duì)未按規(guī)定為職工辦理工傷保險(xiǎn)的問(wèn)題，已為21萬(wàn)名在職職工和6.54萬(wàn)名“老工傷”人員補(bǔ)充辦理了參保手續(xù)。對(duì)保障性安居工程項(xiàng)目未按規(guī)定享受稅費(fèi)減免、優(yōu)惠利率或被加收中間費(fèi)用等，通過(guò)退還費(fèi)用、補(bǔ)充安排資金等整改261.72億元（占93%）。
三是加大生態(tài)環(huán)境保護(hù)力度。對(duì)區(qū)域水環(huán)境壓力大的問(wèn)題，開(kāi)展河湖專(zhuān)項(xiàng)治理等執(zhí)法行動(dòng)，規(guī)范中心城區(qū)岸線(xiàn)管理，搬遷砂石場(chǎng)、養(yǎng)殖船等污染源，依法實(shí)施涉水工程審查審批，推進(jìn)加快污水處理廠(chǎng)和污水管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度，提高城市污水收集率。對(duì)礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)及礦山環(huán)境恢復(fù)治理等方面問(wèn)題，通過(guò)補(bǔ)辦手續(xù)、注銷(xiāo)采礦權(quán)、完善制度等方式整改347宗，處理15人。通過(guò)整改，盤(pán)活水污染防治資金92.9億元（占53.7%），追繳入庫(kù)礦業(yè)權(quán)相關(guān)資金10.68億元，歸還原資金渠道6.29億元。
四是嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。各地針對(duì)民生資金及項(xiàng)目審計(jì)查出的違紀(jì)違法問(wèn)題，組織深入核實(shí)，依紀(jì)依法處理。截至2016年10月底，有1965人次受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，其中保障性安居工程涉及1591人，扶貧資金涉及153人次，農(nóng)林水資金涉及211人次。
（四）聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時(shí)化解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
審計(jì)工作報(bào)告重點(diǎn)反映了地方政府債務(wù)、商業(yè)銀行不良貸款、國(guó)有資產(chǎn)管理等領(lǐng)域存在的問(wèn)題，提出繼續(xù)強(qiáng)化地方政府債務(wù)管理，強(qiáng)化金融監(jiān)管協(xié)作，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)等審計(jì)建議。有關(guān)部門(mén)主要采取以下措施進(jìn)行整改：
1．加強(qiáng)財(cái)政領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范。具體措施：一是加強(qiáng)監(jiān)督檢查和協(xié)調(diào)。對(duì)地方發(fā)債融資未有效使用問(wèn)題，財(cái)政部要求有關(guān)地方與債權(quán)人提前協(xié)商，及時(shí)掌握債務(wù)到期和存量債務(wù)提前置換協(xié)議簽訂情況，合理安排發(fā)債計(jì)劃，對(duì)債務(wù)資金使用和償還情況及時(shí)報(bào)備；對(duì)違規(guī)或變相舉債問(wèn)題，財(cái)政部組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)核查、整改，督促?lài)?yán)格落實(shí)地方政府債務(wù)限額管理要求，并進(jìn)一步明確了地方政府不得擔(dān)保承諾的相關(guān)要求。二是強(qiáng)化重點(diǎn)地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)防控。財(cái)政部等部門(mén)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，督促重點(diǎn)地區(qū)多渠道籌集資金，加快推進(jìn)融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型和規(guī)范化運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)化解和嚴(yán)控地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是健全風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案�！秶�(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)）提出，明確地方政府的償債責(zé)任，實(shí)現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人依法分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中央實(shí)行不救助原則，按照風(fēng)險(xiǎn)事件性質(zhì)、影響范圍和危害程度等將風(fēng)險(xiǎn)事件劃分為四個(gè)等級(jí)，實(shí)行分級(jí)響應(yīng)、分類(lèi)處置，加強(qiáng)應(yīng)急政策儲(chǔ)備，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控科學(xué)化、精細(xì)化。
2．加強(qiáng)金融領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范。具體措施：一是拓寬不良資產(chǎn)處置渠道。銀監(jiān)會(huì)先后印發(fā)《關(guān)于規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕56號(hào)）、《關(guān)于適度調(diào)整地方資產(chǎn)管理公司有關(guān)政策的函》（銀監(jiān)辦便函〔2016〕1738號(hào)），有序擴(kuò)大化解不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓受讓的主體范圍，強(qiáng)化金融資產(chǎn)管理公司的作用，適度引入地方資產(chǎn)管理公司參與不良資產(chǎn)處置；財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于加快金融企業(yè)不良資產(chǎn)處置有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔2016〕88號(hào)），完善金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓支持政策。二是引導(dǎo)規(guī)范處置方式。銀監(jiān)會(huì)研究制定防范理財(cái)和信托業(yè)務(wù)跨市場(chǎng)、跨業(yè)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)傳播的應(yīng)對(duì)預(yù)案，發(fā)布《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕82號(hào)）。人民銀行指導(dǎo)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)制定《不良貸款資產(chǎn)支持證券信息披露指引（試行）》，促進(jìn)規(guī)范不良資產(chǎn)證券化信息披露。三是強(qiáng)化監(jiān)管措施。銀監(jiān)會(huì)進(jìn)一步規(guī)范了商業(yè)銀行代理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，明確了業(yè)務(wù)范圍及與其他業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)隔離要求；制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新業(yè)務(wù)后評(píng)估工作規(guī)程》，加強(qiáng)對(duì)潛在苗頭性、趨勢(shì)性風(fēng)險(xiǎn)的研判和應(yīng)對(duì)，進(jìn)一步明確對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；商業(yè)銀行對(duì)符合條件的貸款進(jìn)行重組和加固抵押、落實(shí)擔(dān)保；相關(guān)金融機(jī)構(gòu)采取凍結(jié)授信額度、訴訟清收、加強(qiáng)監(jiān)控等措施整改違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題457.42億元，通過(guò)拍賣(mài)、封存、退賠等方式分類(lèi)整改違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神的問(wèn)題，修訂完善制度190項(xiàng)，處理485人次。
3．加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范。具體措施：一是《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2016〕63號(hào)）明確了資產(chǎn)損失、經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任追究范圍、處理等規(guī)定，對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度提出了要求。二是國(guó)資委、人民銀行、外匯局等8個(gè)主管部門(mén)對(duì)境外國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，采取針對(duì)性措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，并督促企業(yè)建立健全境外資產(chǎn)管理制度，完善工程建設(shè)、物資采購(gòu)和投資等方面的規(guī)章制度。三是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)和造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失、違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神和廉潔從業(yè)規(guī)定的問(wèn)題，基本得到整改，追繳違法所得、違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼、公-款消費(fèi)支出以及挽回或避免損失共計(jì)50.9億元，處理763人次。
三、關(guān)于部分問(wèn)題未完成整改的原因及下一步工作安排
從有關(guān)地方、部門(mén)和單位反映的情況看，有些問(wèn)題尚未得到全面糾正，未完成整改的原因比較復(fù)雜，歸納起來(lái)主要有以下幾種情況：
（一）相關(guān)重大改革正在統(tǒng)籌推進(jìn)，整改工作需隨著改革逐步深化。具體情況：一是涉及中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。財(cái)政領(lǐng)域中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任改革已經(jīng)啟動(dòng)，對(duì)轉(zhuǎn)移支付管理、專(zhuān)項(xiàng)資金整合、中央預(yù)算內(nèi)投資管理等方面存在問(wèn)題的整改工作正在逐步推進(jìn)，需要進(jìn)一步明確部門(mén)職能、中央和地方責(zé)任，進(jìn)一步規(guī)范管理；對(duì)政府性基金預(yù)算和一般公共預(yù)算交叉安排支出、涉農(nóng)工程補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)低、相關(guān)激勵(lì)考核機(jī)制不完善的問(wèn)題，也需要在事權(quán)和支出責(zé)任劃分等改革過(guò)程中逐步加以解決。二是涉及機(jī)構(gòu)調(diào)整和政府職能轉(zhuǎn)變。如事業(yè)單位分類(lèi)改革正在積極推進(jìn)或試點(diǎn)，與之密切相關(guān)的經(jīng)費(fèi)保障制度正在研究制訂中，杜絕變相違規(guī)收費(fèi)等問(wèn)題也有賴(lài)于分類(lèi)改革深入推進(jìn)。三是涉及債務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)方面。預(yù)算法明確對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理，且只能通過(guò)發(fā)行地方政府債券的方式舉借債務(wù)，但在債務(wù)監(jiān)管體系尚不夠完善、處理處罰機(jī)制尚不夠健全的情況下，從根本上遏制地方政府債務(wù)管理中發(fā)生的違規(guī)問(wèn)題，需要不斷健全債務(wù)監(jiān)管體系，完善與預(yù)算法要求相配套的政策措施。
（二）相關(guān)問(wèn)題產(chǎn)生的歷史背景或外部條件比較復(fù)雜，整改工作需要持續(xù)推進(jìn)。具體情況：一是有些問(wèn)題涉及前期相關(guān)發(fā)展規(guī)劃未及時(shí)調(diào)整，或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)條件已不完全具備，調(diào)整安排預(yù)算資金需要審慎區(qū)分情況，并遵循一定的規(guī)范程序，如年度有關(guān)預(yù)算安排與“十二五”有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃銜接不夠、以前年度存量資金清理不到位等問(wèn)題。二是有些問(wèn)題涉及不可控的外部條件，簡(jiǎn)單或機(jī)械糾正容易造成較大損失或其他不利影響，如有關(guān)境外項(xiàng)目投資方面問(wèn)題的整改，需要與有關(guān)方面充分溝通、協(xié)調(diào)，達(dá)成共識(shí)后方可進(jìn)一步實(shí)施。三是有些問(wèn)題涉及難以追溯調(diào)整的事項(xiàng)，時(shí)過(guò)境遷后糾正具體事項(xiàng)已無(wú)實(shí)際意義，而建立完善相關(guān)制度和問(wèn)責(zé)機(jī)制需要深入研究，如對(duì)預(yù)算分配與制度規(guī)定銜接不夠、預(yù)算下達(dá)不及時(shí)、執(zhí)行慢等問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)將在以后年度預(yù)算分配與執(zhí)行中予以改進(jìn)。
（三）相關(guān)問(wèn)題全面整改面臨一些特殊困難。具體情況：一是涉及歷史遺留問(wèn)題，整改難度大，如對(duì)未及時(shí)辦理竣工決算、政府采購(gòu)不規(guī)范等問(wèn)題，由于有關(guān)單位債權(quán)或往來(lái)款形成較久，有的還涉及機(jī)構(gòu)改革、經(jīng)辦人員屢經(jīng)變更、相關(guān)資料缺失等，清理核實(shí)難度大，目前仍在梳理落實(shí)中。二是涉及特定階段的特殊困難，如對(duì)部分礦業(yè)企業(yè)欠繳礦業(yè)權(quán)相關(guān)資金的問(wèn)題，由于行業(yè)發(fā)展嚴(yán)重不景氣，企業(yè)資金壓力大，同時(shí)考慮落實(shí)去產(chǎn)能、去杠桿等重大任務(wù)要求，有的難以如期如數(shù)催收，只能要求企業(yè)明確繳款計(jì)劃、承諾分期繳納。
同時(shí)，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)將查出的問(wèn)題線(xiàn)索移送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或司法機(jī)關(guān)后，由于涉及履行有關(guān)法定程序，對(duì)責(zé)任單位、人員的處理處分，有關(guān)部門(mén)正在依紀(jì)依法調(diào)查處理。
對(duì)以上問(wèn)題，有關(guān)地方、部門(mén)和單位對(duì)進(jìn)一步整改作出了安排和承諾。下一步，將加強(qiáng)以下幾方面工作：一是進(jìn)一步加大整改推進(jìn)力度。對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題，分類(lèi)梳理、深入分析原因，制定切實(shí)有效的措施，確保整改落實(shí)。對(duì)歷史遺留問(wèn)題和特殊困難事項(xiàng)，加強(qiáng)與有關(guān)方面的溝通協(xié)調(diào)，積極穩(wěn)妥推進(jìn)。二是進(jìn)一步加大改進(jìn)管理、完善制度力度。對(duì)已經(jīng)整改的問(wèn)題，深入查找管理漏洞和制度根源，積極建章立制，鞏固整改成果，推動(dòng)整改的制度化、長(zhǎng)效化。三是進(jìn)一步加大改革創(chuàng)新力度。按照中央全面深化改革的相關(guān)部署和要求，積極推進(jìn)相關(guān)重大改革舉措落實(shí)，健全完善配套措施，切實(shí)建立健全適應(yīng)新形勢(shì)新要求的體制機(jī)制。審計(jì)署將按照國(guó)務(wù)院的要求，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)整改的跟蹤督促等工作，推動(dòng)整改取得實(shí)效，切實(shí)提高預(yù)算管理和績(jī)效水平。
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