學校財務管理整改方案

為認真落實好義務教育經費保障機制改革，切實加強全鎮(zhèn)小學公用經費的使用管理，進一步規(guī)范學校財務管理，提高資金使用效率，使有限的資金發(fā)揮最大的效益，保障我鎮(zhèn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)文教費聯(lián)（2015）8號《文山州治理教育亂收費聯(lián)席會議辦公室關于對收費檢查中存在問題進行整改的通知》和馬教發(fā)（2011）33 號《馬關縣教育局關于開展農村義務教育階段學校經費管理使用情況專項檢查的通知》文件安排，都龍鎮(zhèn)中心學校財務稽核小組成員于2015年1月6、7日和2011年3月4日對全鎮(zhèn)各村中心學校、各完小學校公用經費和貧困學生補助資金的到位及使用管理情況進行了專項檢查，發(fā)現(xiàn)了一些問題，現(xiàn)將情況匯報如下：

一、基本情況

根據(jù)馬關縣財政局文件精神，馬關縣2015年農村中小學公用經費補助標準為：小學每生400元；2011年農村中小學公用經費補助標準為：小學每生400元；2015年寄宿生生活費補助標準為：小學每生625元；2011年寄宿生生活費補助標準為：小學每生750元；2015年秋季學期縣財政局、教育局應撥付給都龍鎮(zhèn)中心學校等8所中心學校資金2649675元，實撥2649675萬元，其中公用經費741825元、寄宿生補助金1907850元，資金撥付到位率為100%。2011年春季

學期縣財政局、教育局應撥付給都龍鎮(zhèn)中心學校等8所中心學校資金1729600元，實撥1729600元，其中公用經費601600元、寄宿生補助金1128000元，資金撥付到位率為100%。2015年來，都龍鎮(zhèn)中心學校在教育經費管理使用中，嚴格按照《馬關縣農村義務教育階段貧困家庭寄宿生生活費管理暫行辦法》和《馬關縣義務教育階段學校公用經費使用管理辦法》的要求，對各中心學校的預算內外資金實行會計中心集中管理，統(tǒng)一核算，分戶記賬。經費使用采用提款報帳的方式到核算中心報賬。寄宿生生活補助金的使用嚴格按規(guī)定程序進行審核、公示及上報，做到專人負責、程序規(guī)范、手續(xù)齊全、檔案資料完整、查閱方便，有力地保障了我鎮(zhèn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。

二、存在的問題

通過這次專項檢查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)中心學校能夠認真按照教育系統(tǒng)公用經費使用管理辦法的要求，建立了經費、實物、固定資產等方面的管理制度，但也存在一些問題，主要是：

（一）公用經費方面：

1、會計基礎薄弱，記賬不規(guī)范。有的中心學校未設置總賬，有的中心學校所記賬簿該明細的賬務不明細，公用經費與轉移支付賬混在一起，部分中心學校賬面數(shù)出現(xiàn)赤字，將一些日常開支如購買菜刀、玻璃、水桶等白條無法報賬的

費用采取另換其他發(fā)票的方式在教育局資金中心報賬，無形中導致開假發(fā)票，并增加換取發(fā)票所需的稅金及費用。

2、菜單和發(fā)票金額不統(tǒng)一，應以菜單金額為準，但有些校點以發(fā)票金額為準。如果菜單金額與發(fā)票金額不相符，一般應以菜單金額為準或在發(fā)票上寫明實收金額數(shù)。

3、某些校點在入學校維修改造項目帳時金額過大（一張單據(jù)超過了500元），無法報銷。

4、某些學校在入賬時有一些入賬項目不夠清楚，影響了賬目的規(guī)范操作。

5、在經費使用方向上，計劃性不足，未能全方位兼顧，特別是教育教學經費使用不足，影響了教育教學效果的有效提升。

6、入賬時出錯在原處涂改。

（二）學生生活費方面：

1、采購單簽字人數(shù)不足。鎮(zhèn)中心學校要求一張采購單須有5人簽字認可，但某些校點簽字人數(shù)不足。

2、校長在采購單右上角簽署意見時應寫上：“同意用貧困寄宿生生活補助費支付”，但大部分校點都簽署為“情況屬實”或“屬實”。

3、某些采購單有涂改，比較凌亂。

4、合計金額很多校點未寫上大寫。

5、入賬時出錯在原處涂改。

6、某些校點采買人員一學期都為村校長、主任，無變化。

7、大部分中心學校寄宿制學生伙食發(fā)票不規(guī)范。有些伙食日志未按“一日三餐、一餐一記”的規(guī)定要求進行填寫，大多數(shù)是補記的，無實際意義；有的伙食采購發(fā)票與伙食日志出現(xiàn)賬賬不符的現(xiàn)象。

8、個別學校存在享受貧困學生補助花名與實際學生數(shù)不符的問題。

三、整改措施及意見建議

（一）嚴格按照《會計法》的有關規(guī)定，加強對全鎮(zhèn)各村中心學校、各完小管賬員的業(yè)務培訓，提高他們的業(yè)務素質，按實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，杜絕記賬不規(guī)范及開具虛假發(fā)票的現(xiàn)象。鎮(zhèn)中心學校報賬員要及早落實，認真抓好此項工作。（整改時間：2011年3月4日，負責人：黃興政）

（二）根據(jù)《預算外資金管理辦法》，各中心學校的預算外收入要嚴格按照收支兩條線的管理辦法，一律上繳縣教育局會計中心專戶管理，嚴禁坐收坐支、挪用、截留。鎮(zhèn)中心學校要進一步完善內部控制監(jiān)督制度，嚴格要求，定期檢查，加強對預算外資金的有效管理。（整改時間：2011年3月5日-3月31日，負責人：黃興政）

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（三）針對部分中心學校寄宿制學生食堂伙食發(fā)票不規(guī)范、發(fā)票與伙食日志票賬不符的問題，鎮(zhèn)中心學校要進一步加強對學生生活費補助落實工作的監(jiān)督檢查，督促各中心學校嚴格按照義務教育階段貧困寄宿生生活補助范圍和標準，認真執(zhí)行補助政策，防止發(fā)生弄虛作假等違法違紀行為，確保貧困學生的利益不受侵害。（整改時間：2011年4月19日-4月25日，負責人：學校財務稽核小組成員）

（四）鎮(zhèn)中心學校要加強對各中心學校撥付公用經費情況的監(jiān)管，認真分析在公用經費管理使用中出現(xiàn)的問題，及時進行整改。各中心學校要認真貫徹執(zhí)行《馬關縣學校公用經費使用管理辦法》，不得違規(guī)操作。（整改時間：2011年7月5日-5月8日，負責人：學校財務稽核小組成員）

（五）加強對各村中心學校經費使用的指導，使有限的經費花在刀刃上，發(fā)揮出應有的效益。（整改時間：2011年3月4日，負責人：萬大喆、黃興政）

（六）學生生活費、公用經費入賬有涂改時，不能在原處涂改，應用紅筆劃掉涂改行，另起一行重新入賬。（整改時間：2011年3月4日-3月15日，負責人：黃興政）

馬關縣都龍鎮(zhèn)中心學校

2011年4月14日

學校財務審計報告整改方案2017-01-20 19:42 | #2樓

根據(jù)懷仁縣審計局《懷仁縣義務教育階段中小學2012—2015財務收支審計報告》，我校主要領導和財務人員認真檢討了我校在日常財務管理上存在的的問題。針對存在的問題多次進行自審

并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、針對我校大班制現(xiàn)象的問題

我�，F(xiàn)有學生數(shù)1690人，50—55人班級數(shù)17個，55—60 人以上班級數(shù)13個，班容量超大現(xiàn)象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學樓一座，內設標準化教室12個，除各功能教室外，預計在原有的基礎上增加教學班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。

二、針對教學樓配套資金不到位的問題

關于新建教學樓，批準投資375萬元，其中：中央財政172.5萬元，縣財政應配套202.5萬元，實際配套77.5萬元，未配套125萬元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財政部門遞交申請，爭取資金早日到位。

三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問題

關于我校2012—2015公用經費辦公費列支教師福利品的問題，根據(jù)《預算法實施條例》第三十八條和《審計法實施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。

四、 針對固定資產管理不規(guī)范的問題。

《報告》中指出，我校在2015年購置乒乓球桌一套未記入固定資產的問題，補記固定資產并再次嚴格按照規(guī)定，對固定資產進行全面清查盤點，做到帳、卡、物相符。

五、 針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問題

《報告》中指出我校教學儀器設備仍短缺996臺件。音體 美衛(wèi)器材仍短缺600臺件，圖書仍短缺14681冊。就此問題，我校根據(jù)學校的實際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類器材設備。

通過縣審計部門對我校2012—2015財務收支情況的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問題，今后我們將進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。

懷仁縣城鎮(zhèn)第六小學

2015年11月25日

懷仁六小

2015年11月

學校財務管理方案2017-01-20 19:46 | #3樓

為進一步加強行風建設，完善財務管理制度，規(guī)范財務收支行為，提高資金使用效益，促進教育財務會計工作的制度化，規(guī)范化，根據(jù)《會計法》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學財務制度》，結合**市財務管理辦法和教育部門的實際情況，現(xiàn)就進一步加強和規(guī)范中小學校和直屬單位的財務管理工作提出如下方案。

一、加強對財經法律法規(guī)的學習與宣傳

各單位領導和財務人員要從加強黨風廉政建設及反腐-敗工作的高度，充分認識規(guī)范單位財務收支行為和加強財務管理工作的重要性。要認真學習《預算法》、《審計法》、《會計法》和《義務教育法》以及《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》，堅持節(jié)約辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。。

3、嚴格招待費支出管理，進一步完善招待費報銷手續(xù)，要本著厲行節(jié)約的原則開支。

4、嚴格差旅費報銷管理。差旅費的報銷必須完善手續(xù)，單位制定的內部管理制度，一是不能違反財務制度要求，二是不能違反教育局的規(guī)定。

6、嚴格按《中小學財務制度》要求保存會計資料。會計資料的銷毀，應有財政專門機構負責監(jiān)督，并辦理相關手續(xù)。

五、規(guī)范各類收入票據(jù)管理

認真貫徹執(zhí)行行政事業(yè)性收費管理相關規(guī)定，嚴格執(zhí)行“六不準”：即不準白條收費，不準收費不開票，不準幾本同類票據(jù)同時使用，不準“大頭小尾”或多收費少開票，不準跳號使用，不準撕毀作廢票據(jù)。

1、必須按規(guī)定使用票據(jù)。使用經省財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性類收費收據(jù)，經批準的代收代支費一律使用省財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)收款收據(jù)。

2、收入票據(jù)由本單位財務部門統(tǒng)一管理，并建立票據(jù)購領、使用和繳銷制度。要加強收費票據(jù)的登記管理，杜絕坐收坐支。

六、加強對各單位國有資產管理工作

1、各單位對接收的各類捐贈物質必須分類造冊登記，按照固定資產管理要求納入本單位固定資產管理；

2、各單位對本單位的所有資產負有管理職責，必須管嚴管好，防止國有資產流失。

3、建立健全國有資產的內部管理制度，要安排專人負責建立資產管理明細臺賬。

4、嚴格按照《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學校財務制度》規(guī)定的固定資產類別、標準，結合本單位的具體情況，登記核算固定資產。

七、完善財務監(jiān)督機制，規(guī)范財務公開制度

進一步加強財務檢查工作，發(fā)揮內審的監(jiān)督作用。各單位要積極配合市審計部門組織的政府審計,主動接受財政、審計、物價等部門按規(guī)定程序組織的檢查。教育內審要依據(jù)《審計法》和《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》等有關法律法規(guī)，按照審計工作規(guī)程，認真開展單位負責人任期經濟責任審計、學校財務收支審計、其他專項審計工作；每年將對2-4個單位開展財務收支常規(guī)審計，對專項資金使用及群眾反映強烈的問題進行不定期的審計，各單位對審計部門作出的《審計意見書》和《審計決定》必須遵照執(zhí)行、認真整改。

要堅持和完善財務公開制度，充分發(fā)揮民-主理財?shù)淖饔�，財務公開應包括財務預決算和經費日常收支情況。各單位要設立財經領導小組，審查本單位的財務預算、決算及經費收支情況等內容，包括本單位所有財政性資金、往來資金的收支情況。

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