內(nèi)控測(cè)試報(bào)告模板

****有限公司：

我們接受貴委的委托，按照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對(duì)******有限公司（以下簡(jiǎn)稱******公司）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試，并識(shí)別其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的重要缺陷。提供為完成我們本測(cè)試所必需的相關(guān)文件和信息是******公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是根據(jù)本次測(cè)試的結(jié)果向貴單位出具書面報(bào)告，內(nèi)容包括在本項(xiàng)目測(cè)試期間發(fā)現(xiàn)的******公司重要的內(nèi)部控制缺陷及其潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以及我們的改進(jìn)建議。

一、測(cè)試范圍

我們通過綜合評(píng)估******公司***年度財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響及財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的潛在誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，來確定關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目范圍以及業(yè)務(wù)流程范圍。業(yè)務(wù)流程的界定基于財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見稿）。

本次測(cè)試的范圍涵蓋了在附件I中包括的******公司相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)。******公司的其它業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)不包含在本項(xiàng)目的測(cè)試范圍之內(nèi)。

二、測(cè)試方法

本次測(cè)試的方法包括以下步驟：

（1）計(jì)劃階段

我們進(jìn)行一個(gè)初步的測(cè)試以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報(bào)告關(guān)系、******公司中相關(guān)人員的職責(zé)、聯(lián)系人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。

在這一階段，我們和******公司就本次測(cè)試的各個(gè)方面的工作細(xì)節(jié)和時(shí)間表達(dá)成共識(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)的管理安排。同時(shí)，我們向******公司提供本次測(cè)試工作展開所需信息的清單。

（2）測(cè)試階段

本次測(cè)試工作包括下列內(nèi)容：

與******公司及附件I中涉及的子公司相關(guān)管理人員和工作人員進(jìn)行訪談，同時(shí)對(duì)涉及內(nèi)部控制的相關(guān)文件進(jìn)行實(shí)地測(cè)試；

對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制程序及體系進(jìn)行穿行測(cè)試；

對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出抽樣測(cè)試；

根據(jù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

1

（3）報(bào)告階段

我們向******公司提供了書面的報(bào)告草案及報(bào)告終稿，其中包括在本項(xiàng)目中的主要發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議，并與******公司負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)部控制的管理層進(jìn)行討論。討論的目的在于確認(rèn)我們?cè)跍y(cè)試過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題的準(zhǔn)確性，和協(xié)助我們提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

三、測(cè)試的實(shí)施

本次測(cè)試的計(jì)劃以及實(shí)地測(cè)試工作自***年*月*日開始，對(duì)******公司及其測(cè)試范圍內(nèi)的子公司實(shí)施了訪談、穿行測(cè)試和抽樣測(cè)試等工作，并在***年*月*日完成了現(xiàn)場(chǎng)工作。

四、有關(guān)責(zé)任的陳述

本報(bào)告的編制依賴****公司管理層和員工提供為完成我們本測(cè)試所必需的相關(guān)文件和信息。******公司管理層應(yīng)保證其所提供的信息是盡其所知準(zhǔn)確的，并且沒有任何可能從實(shí)質(zhì)上或形式上誤導(dǎo)、隱瞞和遺漏。

我們?cè)诒緢?bào)告中所提及的控制缺陷只是我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并不一定全面涵蓋了******公司存在的所有控制弱點(diǎn)；我們提供的改進(jìn)建議也不可能盡述所有方案。******公司在考慮實(shí)施我們的改進(jìn)建議時(shí)，需要因經(jīng)營(yíng)環(huán)境和成本效益作適當(dāng)調(diào)整。我們將不會(huì)對(duì)******公司的流程、體系和控制提出任何鑒定或保證意見。

******公司對(duì)項(xiàng)目的結(jié)果負(fù)責(zé), ******公司將對(duì)內(nèi)部控制缺陷的最終評(píng)估，決定是否采納我們提出的改進(jìn)建議，決定實(shí)施報(bào)告中的哪些建議應(yīng)被遵照?qǐng)?zhí)行,以及如何實(shí)施改進(jìn)措施等負(fù)責(zé)。無論現(xiàn)在還是將來，******公司對(duì)建立并維護(hù)一套有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度都應(yīng)承擔(dān)完全和最終的責(zé)任。這些內(nèi)部控制制度包括（但不僅限于）那些用于保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、及并符合相應(yīng)法律法規(guī)的系統(tǒng)。******公司管理層有責(zé)任及時(shí)把發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺失和弱點(diǎn)、包括本測(cè)試報(bào)告提及的控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)誤以及類似事項(xiàng)向董事會(huì)匯報(bào)；必要時(shí)，也應(yīng)向相關(guān)法定監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)告。

內(nèi)部控制，無論其設(shè)計(jì)和執(zhí)行如何完美，只能為企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。這是內(nèi)部控制本身具有的局限性所致，例如決策時(shí)的人為判斷失誤，以及在執(zhí)行時(shí)的操作錯(cuò)誤，都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。此外，無論手工或系統(tǒng)的控制，都可能會(huì)因兩人或多人的串通舞弊、管理層逾權(quán)等因素而失效。

****會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國(guó)·上海

二○一○年*月*日

內(nèi)控測(cè)試報(bào)告格式2017-05-09 15:12 | #2樓

一、企業(yè)基本情況

1、自身職能及架構(gòu)：包括企業(yè)成立時(shí)間、主要經(jīng)營(yíng)范圍和產(chǎn)品、經(jīng)濟(jì)類型、資產(chǎn)規(guī)模、投資方構(gòu)成、職能部門及人員數(shù)量、對(duì)外投資的分支機(jī)構(gòu)或子公司、本公司或母公司是否境內(nèi)外上市等；

2、所處集團(tuán)及行業(yè)：企業(yè)所處集團(tuán)架構(gòu)、企業(yè)在集團(tuán)內(nèi)定位、企業(yè)（或集團(tuán)）所處行業(yè)及地位；

3、經(jīng)營(yíng)情況：近三年經(jīng)營(yíng)盈虧情況、主要稅種納稅情況和稅負(fù)情況、享受的主要稅收優(yōu)惠政策等。

二、企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

1、內(nèi)控環(huán)境，簡(jiǎn)述①企業(yè)建立內(nèi)控的依據(jù)、管理層對(duì)待稅收風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，②有無專門內(nèi)審機(jī)構(gòu)、專門稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位、內(nèi)審和財(cái)稅人員有無專業(yè)勝任能力，③內(nèi)控體系中有無稅收風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，包括稅收政策的收集下發(fā)與培訓(xùn)溝通、經(jīng)營(yíng)中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制、出現(xiàn)新業(yè)務(wù)或稅收政策變化時(shí)是否及時(shí)增加風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通是否順暢、企業(yè)以往有無發(fā)生過重大稅收違法行為或稅企爭(zhēng)議、復(fù)議、訴訟等。

2、內(nèi)控制度，簡(jiǎn)述①企業(yè)經(jīng)營(yíng)有哪些主要業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控建設(shè)是否涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)全內(nèi)容、全部門，②企業(yè)經(jīng)營(yíng)涉及到哪些主要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是否識(shí)別并在業(yè)務(wù)流程中列示和控制，③分業(yè)務(wù)流程或部門簡(jiǎn)述企業(yè)經(jīng)營(yíng)中涉及的崗責(zé)、權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列示與控制、考核評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

3、內(nèi)控依托的信息化系統(tǒng)，簡(jiǎn)述①企業(yè)使用的信息系統(tǒng)（包括主系統(tǒng)、輔助系統(tǒng)、系統(tǒng)間關(guān)系等）、分別包括哪些應(yīng)用模塊、各模 1

塊包括的業(yè)務(wù)(交易)類型、模塊間數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)關(guān)系；②哪些業(yè)務(wù)流程未進(jìn)入系統(tǒng)、哪些涉稅數(shù)據(jù)在系統(tǒng)外產(chǎn)生；③哪些數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中生成后可刪除或修改，如何查詢刪除或修改日志；④財(cái)務(wù)報(bào)表和各稅種申報(bào)表由系統(tǒng)自動(dòng)生成還是人工歸集生成，生成的方法、路徑。

三、對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系的測(cè)試

簡(jiǎn)述對(duì)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控制度和信息化系統(tǒng)的測(cè)試情況，重點(diǎn)闡述與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)的主要內(nèi)容（如收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表的生成）的測(cè)試過程與結(jié)果，包括：測(cè)試項(xiàng)目、測(cè)試方法、測(cè)試步驟、樣本量的選擇、測(cè)試結(jié)果。

四、內(nèi)控調(diào)研測(cè)試結(jié)論

從內(nèi)控環(huán)境是否良好、內(nèi)控設(shè)計(jì)是否健全、內(nèi)控執(zhí)行是否有效等幾方面，對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的可信賴程度做出評(píng)價(jià)（1－5級(jí)，5級(jí)最高），并對(duì)需要健全完善或存在問題的地方提出改進(jìn)建議。

2

【內(nèi)控測(cè)試報(bào)告】相關(guān)文章：

內(nèi)控的崗位職責(zé)04-22

內(nèi)控案防的總結(jié)04-02

內(nèi)控崗位職責(zé)01-08

銀行內(nèi)控總結(jié)12-10

內(nèi)控工作總結(jié)12-12

內(nèi)控人事方面總結(jié)04-17

銀行內(nèi)控總結(jié)05-09

內(nèi)控自查報(bào)告04-06

企業(yè)內(nèi)控會(huì)議發(fā)言05-18

內(nèi)控的崗位職責(zé)15篇05-02