加強銀行內(nèi)控管理促進業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展

內(nèi)部控制是一個古老而又充滿活力的話題，其目的就是要規(guī)避風(fēng)險。銀行具有高負債、高風(fēng)險的特點，其經(jīng)營標的物是貨幣，很容易成為犯罪分子作案目標。從近幾年銀行發(fā)生的案件看，有許多是由于內(nèi)部控制不到位造成的。因此，中國銀行克拉瑪依分行要想平穩(wěn)地開展各項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標，必須加強內(nèi)控管理。

在中行新疆分行，你會時不時聽到干部員工掛在嘴邊的三個“一把手工程”，這其中之一就是“一把手”抓內(nèi)控建設(shè)工程。將內(nèi)控建設(shè)放在銀行“工程”的高度，并由“一把手”親自抓，可見該行對內(nèi)控建設(shè)的重視程度。

中行新疆分行的三個“一把手工程”，就是由該行所屬各單位一把手親自抓業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)控建設(shè)和文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)三項工作。

仔細探究其中的理念，這“業(yè)務(wù)發(fā)展”和“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”兩大工程，系該行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和增值服務(wù)，是“養(yǎng)魚”工程。只有業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模越來越大，對當?shù)亟?jīng)濟的支持力度才能越來越大，銀行經(jīng)營利潤才能越來越高；只有不斷提升文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平，才能吸引更多的公司和個人客戶。業(yè)務(wù)發(fā)展和優(yōu)質(zhì)服務(wù)屬于銀行的“生財”體系。唯有“內(nèi)控建設(shè)”，是一個“花錢”的工程，因為，內(nèi)控建設(shè)需要技術(shù)、裝備和人力資源的投入。別看這個“花錢”工程，它可是該行“養(yǎng)魚”

工程的保障，這個工程一旦成為豆腐渣，中行新疆分行克拉瑪依行池中養(yǎng)大的“活魚”要么隨市場之水流失，要么因竭水而亡。 因此中行新疆分行克拉瑪依行上下奉行“促發(fā)展，保質(zhì)量，防風(fēng)險，全面加強風(fēng)險管理，促進各項業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展”的經(jīng)營管理理念，將三個“一把手工程”這個理念在管理上的淋漓精致的體現(xiàn)出來。

一、內(nèi)控管理存在的一些模糊認識和薄弱環(huán)節(jié)

（一）對內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的辯證關(guān)系認識模糊，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理的現(xiàn)象。由于內(nèi)控管理是一個監(jiān)督的過程，所以當業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展的時期，人們往往忽視了它的存在，淡漠了對它的重要性的認識，對內(nèi)控管理說起來重要，做起來次要，忙起來不要的現(xiàn)象比較普遍。工作中，在業(yè)務(wù)與內(nèi)控的崗位取舍時往往犧牲內(nèi)控崗位；在業(yè)務(wù)人員與內(nèi)控人員都緊張時，時常壓縮內(nèi)控人員；在業(yè)績考核時，也主要以業(yè)務(wù)指標完成情況作為評價標準，甚至出現(xiàn)業(yè)務(wù)一好遮百丑的現(xiàn)象。長此以往，既削弱了內(nèi)控隊伍的力量，也影響了內(nèi)控人員的積極性，還給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來隱患。

（二）內(nèi)控制度的建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，面對層出不窮的金融新業(yè)務(wù)、新知識、新技術(shù)，內(nèi)控制度明顯地存在滯后現(xiàn)象。創(chuàng)新是發(fā)展的源泉和動力，不創(chuàng)新業(yè)務(wù)就沒有出路，就只能在激烈的市場競爭中被淘汰。毫無疑問，銀行要發(fā)展，就必須不斷地創(chuàng)新業(yè)務(wù)。但創(chuàng)新業(yè)務(wù)必須與管理并舉，從防

范風(fēng)險的角度來說應(yīng)該內(nèi)控優(yōu)先。然而在實際工作中，或出于改革的需要，或出于競爭的需要，往往是改革在先，創(chuàng)新在先，內(nèi)控在后，制度滯后。這主要表現(xiàn)在兩個方面：一是在新業(yè)務(wù)的開辦中，為了強占市場，先辦起來再說，而管理制度未能及時跟上，出現(xiàn)一些斷層甚至空白點。二是在內(nèi)部崗位改革上，為了節(jié)約人力物力，方便服務(wù)，也有改革在先制度滯后問題。

（三）規(guī)章制度與業(yè)務(wù)操作不相匹配，業(yè)務(wù)人員制度觀念淡薄，對執(zhí)行內(nèi)控制度的重要性認識不足，造成差錯事故時有發(fā)生。一方面表現(xiàn)在上級行業(yè)務(wù)管理部門對于現(xiàn)行規(guī)章制度和管理辦法缺乏系統(tǒng)梳理，有的已明顯不能適應(yīng)當前銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)處理的要求，管理制度出現(xiàn)缺失、執(zhí)行不統(tǒng)

一、控制過度及控制不力等問題。另一方面，我行前臺一線業(yè)務(wù)操作人員感情代替規(guī)章、疏于內(nèi)控、違章操作、違反程序辦理業(yè)務(wù)，形成事故隱患。

（四）內(nèi)控管理檢查部門較多，缺乏協(xié)調(diào)。目前，對基層行的內(nèi)部監(jiān)控管理既有業(yè)務(wù)職能管理部門，又有監(jiān)察的內(nèi)控部門，還有上級行的稽核中心，此外還有人行等外審部門。各個檢查部門依據(jù)不同的業(yè)務(wù)規(guī)章，帶著不同的檢查目的進行檢查，檢查重點不盡相同。在檢查中，又常常相互采信、互為依據(jù)，使得有的業(yè)務(wù)檢查多遍，有的業(yè)務(wù)沒有檢查一遍，導(dǎo)致監(jiān)控效率降低。另外，有些檢查結(jié)論相互矛盾，也使得

基層行無所適從。

二、銀行必須建立健全高效、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系

（一）領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)控建設(shè)。應(yīng)始終堅持以業(yè)務(wù)為中心，以內(nèi)控為保證，一手抓業(yè)務(wù)開拓，一手抓內(nèi)控監(jiān)督。要提高思想認識，把建立健全內(nèi)控制度當做大事來抓，逐步建立一套比較完善的內(nèi)部控制機制，建立第一責(zé)任人制度，實行“誰主管，誰負責(zé)，一把手總負責(zé)”的工作要求。

（二）要健全內(nèi)控機制，進一步整章建制，使管理制度逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。一是要合理確定崗位，基層銀行要根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況，嚴格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，以達到相互制約，預(yù)防風(fēng)險的目的。上級行也可以在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點，業(yè)務(wù)規(guī)模大小，提出多種不同崗位設(shè)臵方案供基層參考，加強崗位設(shè)臵的指導(dǎo)。二是要明晰職責(zé)，要明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使每一項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入控制過程。三是要建立規(guī)章制度，堅持實行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模式，根據(jù)“授權(quán)有限、相互牽制”的原則，按照全面、具體、精煉、有針對性、便于操作的要求，不斷完善制度。要按照業(yè)務(wù)的項目建立健全制度與操作規(guī)程，避免不同管理部門在同一業(yè)務(wù)不同環(huán)節(jié)上制度與操作規(guī)范的脫節(jié)或者矛盾。四是要建立管理流程，建立以市場為導(dǎo)向的新業(yè)

務(wù)流程和管理流程，突出內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)和重點部位，以推動基層行經(jīng)營管理的明晰化、規(guī)范化和科學(xué)化。

（三）要實行內(nèi)部制約制度，杜絕任何個人包辦業(yè)務(wù)處理的全部環(huán)節(jié)，以達到有效控制的目的。在會計結(jié)算業(yè)務(wù)和出納業(yè)務(wù)中，實行證、章、壓（押）三分管，電子聯(lián)行業(yè)務(wù)必須經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)三分開，相互監(jiān)督，確保銀行資金安全。信貸業(yè)務(wù)要堅持審貸分離，不折不扣地執(zhí)行信貸經(jīng)營、審批和監(jiān)管三分離的制度，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任，推行信貸第一責(zé)任人、經(jīng)營主責(zé)任人、審批主責(zé)任人制度。信用卡、營業(yè)網(wǎng)點、會計賬務(wù)等崗位要建立全方位的雙人復(fù)核制度，資金計劃、人事行政等崗位也要按照內(nèi)部牽制、授權(quán)有限的要求，建立相互制約的工作流程。

（四）強化內(nèi)部控制的督查機制。業(yè)務(wù)管理部門與內(nèi)控檢查部門應(yīng)轉(zhuǎn)變監(jiān)督觀念，變被動為主動，強化過程的監(jiān)督，不僅需要檢查各項業(yè)務(wù)的操作是否合規(guī)，更重要的是防患于未然，將稽核的關(guān)口前移，從查弊到防范的轉(zhuǎn)移，對業(yè)務(wù)中有傾向性的問題及時作出分析、判斷，并提出切實可行的整改措施和建議。要充分利用現(xiàn)有各種業(yè)務(wù)的信息資料，開展非現(xiàn)場業(yè)務(wù)監(jiān)控，通過不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的比較分析發(fā)現(xiàn)差錯或問題，提高內(nèi)部控制管理的時效與質(zhì)量。要積極開展現(xiàn)場檢查，重點檢查是否按程序操作，特別要注意測試程序控制的合規(guī)性與有效性，防范業(yè)務(wù)程序流于形式、實質(zhì)

失效。此外，內(nèi)控部門要與業(yè)務(wù)職能部門密切配合、加強溝通和協(xié)調(diào)，使內(nèi)部控制管理全面、深入。

（五）加大科技投入，提高內(nèi)控的科技含量。客觀地說，人控物控只能解決不想違和不敢違問題，但解決不了個別人想違而不能違問題。要真正解決不能違問題則需要程序控制�？茖W(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，特別是計算機在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用的不斷深入，為我們進行內(nèi)部控制提供了新的武器。通過軟件開發(fā)，將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序，由軟件程序進行控制，可以解決人控物控控不了的問題，使得個別員工無意或有意的錯誤都將被電腦程序發(fā)現(xiàn)而難以通過。例如，柜員密碼的定期更換，柜員權(quán)限控制，重要業(yè)務(wù)換人復(fù)核和授權(quán)等等。此外，對重要崗位實施電視監(jiān)控和錄像也在一定程度上提高了內(nèi)控的管理能力，對提高員工自覺執(zhí)行制度將起到積極作用。

（六）建立違規(guī)必糾的處罰機制。加強內(nèi)部管理，重在全面落實各項規(guī)章制度，督促全體員工按程序辦事。只有制定適當?shù)奶幜P標準，建立嚴格的處罰機制，對違反規(guī)章的任何人都及時亮起紅燈、按章處罰，對屢查屢犯的從重處罰，必要時給予通報批評，才能從根本上解決長期以來重檢查、輕整改的弊端，才會有警示作用。

（七）要進行人性化管理，實施以德治行，提高全員內(nèi)控管理的自覺意識。不可否認，目前我國銀行由于管理仍帶明

顯的行政色彩，“人治”的成份多，“法治”的成份少，內(nèi)部控制嚴重不足，致使道德風(fēng)險日益突出。與此同時，我行經(jīng)營戰(zhàn)略正在調(diào)整，人事制度和分配制度的各項改革也在不斷深入。因此，新的形勢對內(nèi)控工作提出了更高的要求，我們在強調(diào)按制度辦事的時候，必須切實加強員工思想道德教育，提高員工職業(yè)道德水準，通過長期不間斷的合規(guī)經(jīng)營理念的滲透和企業(yè)文化的培育，強化員工合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作的經(jīng)營觀念，提高每位員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識和自覺性，才能真正促使銀行業(yè)務(wù)朝著蓬勃的方向發(fā)展。

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