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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度建設(shè)
內(nèi)部控制制度是為合理保證單位經(jīng)營活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而建立的自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)，其貫穿于經(jīng)營活動(dòng)的全部過程，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。
一、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則
為了確保內(nèi)部控制制度作用的有效發(fā)揮，企業(yè)在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
1、內(nèi)部控制的建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，與本公司實(shí)際情況相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)；
2、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋本公司所有的業(yè)務(wù)、部門、崗位和人員，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)健控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋傳遞等各個(gè)環(huán)節(jié)。
3、公司內(nèi)部控制制度具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；
4、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證各機(jī)構(gòu)、崗位合理設(shè)置及職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，以合理成本保證不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約；
5、公司內(nèi)部控制建設(shè)的核心為風(fēng)險(xiǎn)控制，內(nèi)部控制制度的制訂以規(guī)范經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。
二、公司內(nèi)控制度建設(shè)的具體舉措
國民技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）是國內(nèi)專業(yè)從事超大規(guī)模信息安全芯片和通訊芯片設(shè)計(jì)的國家級高新技術(shù)企業(yè)，公司的信息安全與通訊領(lǐng)域產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于金融、電信、稅務(wù)、公安、海關(guān)等多個(gè)領(lǐng)域。公司的主營業(yè)務(wù)為安全芯片和通訊芯片產(chǎn)品及解決方案的開發(fā)和銷售。公司主要產(chǎn)品包括安全芯片和通訊芯片，其中，安全芯片包括usbkey安全芯片、安全存儲(chǔ)芯片、可信計(jì)算芯片和移動(dòng)支付芯片，通訊芯片包括通訊接口芯片、通訊射頻芯片等。公司一直以來非常重視公司內(nèi)部管理建設(shè)，認(rèn)識(shí)到健全、有效的內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的重要性，根據(jù)本公司實(shí)際情況，建立了較為完整、合理、有效的內(nèi)部控制體系，并隨著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展使之不斷完善，從而保證了公司各項(xiàng)管理方針、制度和措施貫徹執(zhí)行，保護(hù)了公司資產(chǎn)的安全、完整，使各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動(dòng)得以順利進(jìn)行，為公司的持續(xù)、高速發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
現(xiàn)從公司內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)方面對本公司的內(nèi)部控制制度的具體建設(shè)進(jìn)行揭示：
（一）控制環(huán)境
1、治理結(jié)構(gòu)：
公司自成立以來，根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營情況，及時(shí)對本公司章程不斷修改和完善，制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《對外擔(dān)保管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等，不斷完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，保證公司最高權(quán)力、決策、監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作。
在公司章程中明確了股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理的權(quán)利與義務(wù)，為公司實(shí)施內(nèi)部控制制度提供了基礎(chǔ)。
根據(jù)公司章程，公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)，對公司財(cái)務(wù)以及董事、監(jiān)事和高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)定監(jiān)事會(huì)由5名監(jiān)事組成，其中3名成員由股東代表擔(dān)任并由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，另2名成員由職工代表擔(dān)任并由公司職工民-主選舉產(chǎn)生。
2、組織機(jī)構(gòu)：
本公司根據(jù)業(yè)務(wù)及管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
本公司組織機(jī)構(gòu)框架圖如下：
公司董事會(huì)通過了《總經(jīng)理工作細(xì)則》，公司設(shè)總經(jīng)理一名，由公司董事會(huì)聘任或解聘，設(shè)副總經(jīng)理若干名，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任或解聘�？偨�(jīng)理主持公司日常業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理工作，向董事會(huì)負(fù)責(zé)。
根據(jù)公司章程，公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
3、管理制度：
公司管理層充分認(rèn)識(shí)到良好、完善的運(yùn)行機(jī)制對實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的重要性，為此建立了覆蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)各主要環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)部控制制度，保證公司的高效運(yùn)作，說明如下：
（1）公司治理方面
公司已經(jīng)完善法人治理結(jié)構(gòu)，制定了三會(huì)制度及規(guī)則，包括股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、關(guān)聯(lián)交易管理辦法等等。公司在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
（2）人力資源管理方面
公司重視人力資源培訓(xùn)、交流，在使用創(chuàng)新能力強(qiáng)、競爭意識(shí)強(qiáng)的人力資源方面勇于作出大膽嘗試。公司內(nèi)部敢于正視自身劣勢，打破內(nèi)部格局，增強(qiáng)競爭能力，消除一切低效率的組織、人力、資產(chǎn)和觀念。總體人力資源建設(shè)已經(jīng)形成倡導(dǎo)學(xué)習(xí)、注重能力、創(chuàng)造價(jià)值的用人格局。公司根據(jù)《勞動(dòng)法》等國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《員工手冊》、《薪酬管理制度》，包括：招聘、試用、培訓(xùn)、工資與福利、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等，全面規(guī)范了公司的人力資源的管理。
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（3）業(yè)務(wù)管理方面
按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，結(jié)合本公司自身所處的行業(yè)特點(diǎn)制定了相關(guān)規(guī)定文件，如：銷售客戶結(jié)算及授信制度、產(chǎn)品研發(fā)管理程序、合同評審程序、生產(chǎn)采購計(jì)劃管理程序、入庫、搬運(yùn)、貯存、包裝、防護(hù)、保管和交付控制程序等等。
（4）財(cái)務(wù)管理方面
公司在貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和其他國家法規(guī)的前提下，根據(jù)本公司具體情況制定了包括《財(cái)務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《存貨的內(nèi)部控制制度》、《資金支出審批簽字權(quán)限細(xì)則》、《差旅費(fèi)管理辦法》等制度。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)
公司財(cái)務(wù)制度明確了財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)分工。根據(jù)要求及本公司財(cái)務(wù)需求，在不相容職責(zé)相分離原則基礎(chǔ)上，按工作崗位配備了專職人員，相關(guān)控制能有效執(zhí)行。
公司在財(cái)務(wù)部各崗位精細(xì)化管理方案中對各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算做了較為明確而具體的規(guī)定，包括：原材料的供應(yīng)和采購，產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售與貨款的回收，資金的審批，各種費(fèi)用的發(fā)生與歸集等。
公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠比較合理的保證：及時(shí)確認(rèn)并準(zhǔn)確描述和記錄各項(xiàng)交易；準(zhǔn)確計(jì)量交易的價(jià)值；能夠在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間記錄交易，并且在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)表達(dá)與披露。
（三）控制程序
為了保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序在經(jīng)營管理中起到至關(guān)重要的作用。公司在交易授權(quán)審批、職責(zé)分工、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用以及獨(dú)立稽核方面做出了很大的努力。
1、交易授權(quán)
公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對于一般性-交易如購銷業(yè)務(wù)，費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)采用了各職能部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度；對于非常規(guī)性-交易，如關(guān)聯(lián)交易等重大交易需董事會(huì)或股東大會(huì)做出決定。
（1）一般授權(quán)
公司制訂一系列的內(nèi)部控制制度，明確規(guī)定產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)的授權(quán)；嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營性和資本性開支，規(guī)定了非生產(chǎn)性費(fèi)用和生產(chǎn)性費(fèi)用的審批權(quán)限，對所有支出實(shí)行由部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)審核、主管副總業(yè)務(wù)審批及財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的雙線審批流程，對審批額度和超預(yù)算支出的統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（2）特別授權(quán)
對于重大經(jīng)營活動(dòng)，根據(jù)公司章程規(guī)定，由董事會(huì)審議決定，超越董事會(huì)審議權(quán)限的，由董事會(huì)審議，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。
2、職責(zé)劃分
合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人的工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
3、憑證與記錄控制
合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄，并將記錄相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。
4、資產(chǎn)接觸與記錄使用
嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。
三、公司內(nèi)部控制制度對財(cái)務(wù)管理能力提高的有效促進(jìn)
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善能夠有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)競爭力和經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。
財(cái)務(wù)控制制度的完善要求企業(yè)內(nèi)部建立相互制衡、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)治理機(jī)制，通過財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，理順監(jiān)督管理人與執(zhí)行責(zé)任人的關(guān)系。同時(shí)，建立管理職能部門通過政策性和制度性的方式實(shí)現(xiàn)對執(zhí)行責(zé)任人監(jiān)督管理的機(jī)制和流程；建立執(zhí)行責(zé)任人自我控制、自我調(diào)優(yōu)的機(jī)制和流程；建立在責(zé)任制下的項(xiàng)目執(zhí)行管理體系和組織，配合完善企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作的全程審計(jì)制度，使得做事的有責(zé)權(quán)，監(jiān)督管理的有章法可依，從而形成良性的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)管理制度。并對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，建立新型的資金供給制度、成本費(fèi)用控制制度、投資控制制度、分配制度。
公司目前制定的內(nèi)部控制制度基本涵蓋公司日常經(jīng)營所涉及的各業(yè)務(wù)類型、各部門和各崗位。通過建立上述完善的內(nèi)部控制制度，不僅保證了公司各項(xiàng)管理方針、制度和措施貫徹執(zhí)行，并且有效的提高了公司的財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)而促進(jìn)公司各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動(dòng)得以順利進(jìn)行。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作
開展全公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)自查互查活動(dòng)，針對年度決算中的問題進(jìn)行整改，強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行，同時(shí)加大監(jiān)督檢查力度，規(guī)范現(xiàn)有財(cái)務(wù)行為。
一是以國家及各級政府部門出臺(tái)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策為基礎(chǔ)，繼續(xù)健全完善公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度體系。清查執(zhí)行中的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度及管理辦法，對由于環(huán)境變化等原因產(chǎn)生的不適用之處進(jìn)行修訂，對規(guī)定不全面之處進(jìn)行完善。二是從制度完備性及執(zhí)行情況入手，通過自查、互查、抽查等多種形式和手段，加大監(jiān)督檢查力度，努力發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，并針對檢查出的問題提出有針對性的整改意見，督促整改并檢查落實(shí)結(jié)果，理順和規(guī)范了相關(guān)業(yè)務(wù)流程。
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通過上述財(cái)務(wù)管理工作制度化的過程，即有效保證了公司財(cái)務(wù)工作的合法合規(guī)，又理順了公司財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，提高公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的效率，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理能力不斷增強(qiáng)。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)
要達(dá)到一定的執(zhí)行監(jiān)督能力，必須提高努力提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。公司組織財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算管理、新準(zhǔn)則、新稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)信息化的相關(guān)培訓(xùn)工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理。使財(cái)務(wù)人員工作能力不斷提高，做到了“與時(shí)俱進(jìn)”。
（三）財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)
公司現(xiàn)已建立起了以金碟erp系統(tǒng)為中心，vss系統(tǒng)軟件、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、企業(yè)ekp系統(tǒng)（優(yōu)于oa）為輔的全新財(cái)務(wù)信息化管理核算系統(tǒng)。從運(yùn)行結(jié)果來看，系統(tǒng)大大減輕了財(cái)務(wù)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，系統(tǒng)不僅完成了記帳和報(bào)表生成，而且能對帳務(wù)處理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行成本、利潤、資金等項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行、增減變動(dòng)、結(jié)構(gòu)比重分析，往來帳款分析，并可將分析結(jié)果生成各種圖形，達(dá)到了提高財(cái)務(wù)管理能力和企業(yè)管理水平的目的。
（四）強(qiáng)化預(yù)算管理和執(zhí)行力度
一方面加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，要求公司各部門合理制定下一年度方針目標(biāo)，引導(dǎo)各部門采用概率預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算的科學(xué)方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并用零基預(yù)算挖掘潛力，降低費(fèi)用支出；制定以總資產(chǎn)報(bào)酬率為基礎(chǔ)、資產(chǎn)運(yùn)營效率指標(biāo)為配套的財(cái)務(wù)考核評價(jià)體系。另一方面努力提高預(yù)算執(zhí)行力。在公司各部門建立定期預(yù)算分析例會(huì)制度，針對重點(diǎn)問題和專項(xiàng)問題進(jìn)行分析和研究，做到及時(shí)糾偏；實(shí)施費(fèi)用定額管理，將各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范疇，對任何超“預(yù)算”項(xiàng)目嚴(yán)格審批；對預(yù)算執(zhí)行差異開展財(cái)務(wù)檢查，針對重點(diǎn)及難點(diǎn)問題，組織財(cái)務(wù)專題分析，為經(jīng)營決策提供了依據(jù)及參考。
（五）加強(qiáng)完善了風(fēng)險(xiǎn)控制措施
結(jié)合公司經(jīng)營目標(biāo)，在財(cái)務(wù)部提供的有效管理數(shù)據(jù)，分析可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從各方面采取針對性的風(fēng)險(xiǎn)管控措施：
（1）配合公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度，建立切實(shí)可行的系統(tǒng)支持。
結(jié)合公司的實(shí)際運(yùn)作情況及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，公司建立了vss系統(tǒng)，運(yùn)用lotusnotes系統(tǒng)、ekp系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，信息得到及時(shí)反饋，既實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可控性，又保證了公司經(jīng)營的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作
為管理并控制銷售收入增加引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司主要開展了以下三項(xiàng)工作：
a、加強(qiáng)需求采購合同的審批工作，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在源頭。公司發(fā)生的所有大額采購（一萬元）均需通過需求合同審批流程，需求方、采購方、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理及其授權(quán)批準(zhǔn)人均需簽署意見；
b、加強(qiáng)安全庫存管理工作。綜合分析客戶需求、廠商供應(yīng)能力、物流、市場變化等各種影響安全庫存的因素，努力實(shí)現(xiàn)既滿足客戶需求又保持低庫存的高效庫存管理。
c、加強(qiáng)客戶交易風(fēng)險(xiǎn)管控工作，制定客戶授信審批管理辦法。2017年公司并專門組織財(cái)務(wù)部、營銷部開展客戶信用管理評審工作，對主要客戶進(jìn)行了授信評估，并建立信用評估記錄，每半年修改一次客戶的信用評級。客戶特殊情況下出現(xiàn)的超額度發(fā)貨則需要營銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理共同簽字確認(rèn)。
（3）法律風(fēng)險(xiǎn)控制工作
公司除配備專職的法務(wù)人員外，還聘請了律師事務(wù)所作為公司的常年法律顧問，分析公司運(yùn)營所面臨的各種法律風(fēng)險(xiǎn)，建立并不斷優(yōu)化公司法律風(fēng)險(xiǎn)管控流程，將法律風(fēng)險(xiǎn)管控貫穿于公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和全過程，以最大限度控制公司運(yùn)營中所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（4）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制工作
公司把質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制列為公司全面風(fēng)險(xiǎn)控制的第一項(xiàng)工作。主要開展的工作包括：
a、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。公司確保每一個(gè)產(chǎn)品均是通過合格的、正版的eda軟件設(shè)計(jì)完成，杜絕不可控的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；
b、指定切實(shí)可行的研發(fā)規(guī)范并嚴(yán)格執(zhí)行。在公司總工的領(lǐng)導(dǎo)下，共完成十幾項(xiàng)研發(fā)規(guī)范，從基礎(chǔ)做起，嚴(yán)格要求設(shè)計(jì)工程師按照研發(fā)規(guī)范進(jìn)行設(shè)計(jì)；
c、嚴(yán)格供應(yīng)商質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控工作，加強(qiáng)對供應(yīng)商資質(zhì)及其質(zhì)量工作的深度評審工作。
d、嚴(yán)格公司產(chǎn)品測試的流程。
（5）研發(fā)投入風(fēng)險(xiǎn)控制
公司研發(fā)的投入每年不斷增長，公司多年來均將研發(fā)投入風(fēng)險(xiǎn)都列入風(fēng)險(xiǎn)控制工作并予以高度重視，制訂了《產(chǎn)品研發(fā)管理程序》。規(guī)定研發(fā)項(xiàng)目需要編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，填寫《項(xiàng)目立項(xiàng)評審報(bào)告》，立項(xiàng)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編寫《項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書》，積極組織項(xiàng)目的研發(fā)工作開展。公司每兩周召開一次研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度會(huì)，及時(shí)調(diào)整策略，遇到重大變化，及時(shí)中止項(xiàng)目，確保研發(fā)投入的止損。
（6）人力資源風(fēng)險(xiǎn)控制
公司根據(jù)國家有關(guān)政策和法規(guī)及公司章程的規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定了公司機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制、招聘和解聘員工、制定員工的工資標(biāo)準(zhǔn)、薪酬激勵(lì)、考核任用、勞動(dòng)管理等制度。避免關(guān)鍵人才的流失風(fēng)險(xiǎn)。
四、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要作用
企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，能夠有效的起到以下幾個(gè)重要作用：
1、確保企業(yè)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部制度；
2、防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評估，不斷加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)的控制；
3、提高經(jīng)營效率和效果，保證企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；
4、防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正各種錯(cuò)誤及舞弊行為，保證企業(yè)資產(chǎn)安全、完整及有效運(yùn)轉(zhuǎn)，杜絕損失和浪費(fèi)現(xiàn)象；
5、保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，真實(shí)反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。
綜上所述，企業(yè)通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)，既能夠完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，又能促使企業(yè)資源合理配置，防范舞弊、減少損失、提高資本的再生能力，對財(cái)務(wù)管理能力的提高有著重要意義。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度2017-05-09 18:14 | #2樓
第一章 總則
第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)制定的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。
第二條本制度適用于公司各級機(jī)構(gòu)。公司各級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。
第三條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。
第二章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求
第四條財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：
1.確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；
2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；
3.識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行；
4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整；
5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：
1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；
2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效；
3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程；
4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；
5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；
6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。
第三章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容
第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置
第六條分公司和各分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定全公司各級機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。
第七條各級機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。
第八條各級機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過兩年。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理控制
第九條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)
控要求，制定分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項(xiàng)管理規(guī)定要求，制定并落實(shí)分支公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理細(xì)則。
第十條公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。
第十一條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算控制
第十二條公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級核算的會(huì)計(jì)核算體系，總公司為一級核算單位。
第十三條會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用成本及利潤，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計(jì)算方法。
第十四條會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十五條各級機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)核對及更正。
第十六條各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十七條會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)（及以上）崗位。
第十八條會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。
第十九條會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
第四節(jié) 資金管理控制
第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。
第二十一條公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。
第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。
第二十三條公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第二十四條各級機(jī)構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機(jī)
構(gòu)）、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。
第五節(jié) 重要有價(jià)單證控制
第二十五條重要有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計(jì)和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機(jī)構(gòu)。
第二十六條重要有價(jià)單證領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時(shí)，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。
第二十七條單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門報(bào)送相關(guān)報(bào)表，準(zhǔn)確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。
第二十八條兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。核對間隔時(shí)間最長不超過一個(gè)月。
第二十九條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)書面向上級有關(guān)部門報(bào)告，同時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。
第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控
第三十條分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)
管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。
第三十一條通過完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機(jī)構(gòu)、各級人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。
第三十二條建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。
第七節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)審
第三十三條分公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項(xiàng)檢查的制度。
第三十四條各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，不留隱患。
第三十五條分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問題并予以更正。
第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三章 附則
第三十七條本規(guī)定由分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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