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內(nèi)控是企業(yè)管理的關(guān)鍵
再偉大的英雄，也有弱點(diǎn)。就如阿喀琉斯，哪怕全身刀槍不入，腳踝卻是令他一擊喪命的地方;又如巨人安泰俄斯，無(wú)人能敵，但是一旦讓他的腳脫離大地，便不堪一擊，因?yàn)榇蟮厥撬α康膩?lái)源。古希臘神話的智慧與中國(guó)的古典智慧相通，中國(guó)古語(yǔ)說(shuō)：“千里之堤，毀于蟻穴。”它們無(wú)非是要告訴我們，風(fēng)險(xiǎn)與世間萬(wàn)物同在，我們無(wú)法徹底消滅風(fēng)險(xiǎn)，它將與我們永遠(yuǎn)相伴。
不過(guò)，也不必過(guò)于悲觀。雖然我們無(wú)法根除風(fēng)險(xiǎn)，但卻可以控制風(fēng)險(xiǎn)。只要我們小心呵護(hù)阿喀琉斯之踵，使安泰俄斯永遠(yuǎn)腳踏實(shí)地，定時(shí)巡查長(zhǎng)堤蟻穴，悲劇就可以避免。
經(jīng)營(yíng)企業(yè)也同樣如此，風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)同在。在世界企業(yè)史上，百年基業(yè)毀于一旦的故事常常上演，令人扼腕嘆息。究其原因，往往并非其經(jīng)營(yíng)不夠聰明，而是風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，破壞的力量總比建設(shè)的力量更為迅捷。所以，在世界經(jīng)濟(jì)一體化的今天，控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的核心。只有建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，才能保障企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健發(fā)展，讓基業(yè)長(zhǎng)青。
從某種意義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已越來(lái)越呈現(xiàn)為內(nèi)控管理的競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)控管理質(zhì)量已成為評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志之一。正如中國(guó)神華(22.47,-0.20,-0.88%)股份公司總經(jīng)理凌文所說(shuō)：“昨天的競(jìng)爭(zhēng)靠成本，誰(shuí)成本低，誰(shuí)就有競(jìng)爭(zhēng)力;今天的競(jìng)爭(zhēng)靠技術(shù)，誰(shuí)能創(chuàng)新技術(shù)，不斷地研發(fā)技術(shù)附加值高的新產(chǎn)品，誰(shuí)就有競(jìng)爭(zhēng)力;明天的競(jìng)爭(zhēng)靠風(fēng)險(xiǎn)管理，誰(shuí)少犯錯(cuò)誤，誰(shuí)不犯大錯(cuò)誤，誰(shuí)就有競(jìng)爭(zhēng)力!”
事實(shí)上，不用等到“明天”，世界杰出企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)證明了這一點(diǎn)。通用電氣公司(GE)原總裁杰克韋爾奇在總結(jié)通用電氣成功之道時(shí)說(shuō)：“支撐GE發(fā)展的不僅僅是雄厚的資本和百年信譽(yù)，更重要的是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。”
因此，對(duì)于任何一家企業(yè)來(lái)說(shuō)，為提升企業(yè)管理的有效性和效率，以適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)一體化下日益復(fù)雜的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，探索一種簡(jiǎn)單明了、具有很強(qiáng)操作性的內(nèi)控管理模式，已成為當(dāng)務(wù)之急。
不過(guò)，知易行難。在企業(yè)內(nèi)控管理中，大多數(shù)企業(yè)一控就“死”，一放就“亂”。不內(nèi)控，險(xiǎn)象環(huán)生。而一旦公司總部開始設(shè)置內(nèi)控部門，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者就普遍認(rèn)為那是對(duì)自己“不放心”，首先產(chǎn)生抵觸心理。當(dāng)分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)疑問(wèn)或發(fā)現(xiàn)與規(guī)定相沖突的問(wèn)題時(shí)不再主動(dòng)判斷，他們像踢“皮球”一樣，將風(fēng)險(xiǎn)一股腦兒踢給內(nèi)控部門;業(yè)務(wù)部門理應(yīng)積極尋求業(yè)務(wù)發(fā)展，但內(nèi)控部門似乎成為他們懶惰和懈怠的擋箭牌，主管責(zé)問(wèn)的時(shí)候，他們會(huì)“義正詞嚴(yán)”地將責(zé)任歸咎于內(nèi)控部門控制太嚴(yán)。
在這里，不妨將企業(yè)管理比喻為駕駛。踩油門、握方向盤只是駕駛的初級(jí)層次，駕駛的極致境界其實(shí)是剎車：什么時(shí)候剎車，剎車的力度應(yīng)多大，不同情形運(yùn)用哪些不同的剎車腳法，剎車與油門又如何達(dá)成默契，學(xué)問(wèn)可謂永無(wú)止境，駕駛也因此變成了一門藝術(shù)�！半p內(nèi)控”也是如此，經(jīng)營(yíng)和內(nèi)控的關(guān)系就如同油門和剎車，踩油門的時(shí)候同時(shí)必須備好剎車，使它們?nèi)缬半S形，分而不離，互相配合，才能安全又快速地到達(dá)目的地。同理，只要經(jīng)營(yíng)就要內(nèi)控，否則，只突出經(jīng)營(yíng)，如同只踩油門，一味狂飆突進(jìn)，難免車毀人亡，欲速則不達(dá)。
來(lái)源：鳳凰財(cái)經(jīng)
內(nèi)部控制是企業(yè)由大變強(qiáng)的關(guān)鍵2017-05-09 22:53 | #2樓
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)從大的模塊上劃分，可以分為外部競(jìng)爭(zhēng)性的運(yùn)作與內(nèi)部管理上的運(yùn)作，即所謂向外看的管理與向內(nèi)看的管理。向外看與向內(nèi)看孰輕孰重是市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展階段不同所決定的。企業(yè)的管理重點(diǎn)隨著企業(yè)的發(fā)展與演進(jìn)而漂移。向內(nèi)看的管理是一種完善與保障機(jī)制，任何情況下絕不可與向外看的發(fā)展觀相沖突或者相背離。
我國(guó)的企業(yè)大部分處于發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，這個(gè)階段的企業(yè)工作重心必然應(yīng)該是向外看，但在謀求跑馬圈地快速占領(lǐng)市場(chǎng)的同時(shí)也要注意眼睛向內(nèi)看，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制。內(nèi)部控制是為了達(dá)到某些目的而進(jìn)行的一種動(dòng)態(tài)的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。從運(yùn)作機(jī)理上講，內(nèi)部控制作用的主體是企業(yè)的內(nèi)部管理，是向內(nèi)看的管理，是企業(yè)成熟階段必須完善的內(nèi)部管理體系，其強(qiáng)調(diào)點(diǎn)是控制性、程序性、全面性、遵循性、一貫性、同一性。需要關(guān)注的是控制性、程序性、全面性、遵循性、一貫性確立之后能夠使成熟期的大型企業(yè)通過(guò)規(guī)范性以及內(nèi)部控制與其他管理工具的融合提升企業(yè)的效率，但同時(shí)也使企業(yè)的靈活性和決策的效率降低。
內(nèi)部控制效用的核心是通過(guò)一系列的政策、程序和包括內(nèi)審、預(yù)警等結(jié)構(gòu)性的設(shè)置在內(nèi)的系統(tǒng)，來(lái)保障企業(yè)管理運(yùn)作的順暢性、安全性與合規(guī)性，從而提高企業(yè)效率，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最終作用于企業(yè)的股東回報(bào)和可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)可從戰(zhàn)略、機(jī)制、流程與it三個(gè)層面進(jìn)行。
首先，要在戰(zhàn)略上明確“做什么、不做什么”。當(dāng)前中國(guó)企業(yè)大多數(shù)都還沒有建立起內(nèi)部控制體系，通過(guò)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的梳理，包括集團(tuán)管控、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)環(huán)境等的識(shí)別，可以明確企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)內(nèi)控制體系建設(shè)的總體要求是什么。確定了企業(yè)戰(zhàn)略，就為企業(yè)內(nèi)部控制體系找到了方向，為企業(yè)內(nèi)部控制體系塑造了靈魂。
第二個(gè)階段就是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，圍繞內(nèi)部控制的控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面的具體要求，設(shè)計(jì)公司級(jí)的內(nèi)部控制。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，發(fā)現(xiàn)上述幾個(gè)方面存在的問(wèn)題，并通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部控制管理的測(cè)試，全面解決這些問(wèn)題。
第三個(gè)階段就是流程級(jí)和it級(jí)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，這是內(nèi)部控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)。把通過(guò)戰(zhàn)略梳理確定的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域歸結(jié)成流程地圖。通過(guò)流程和it內(nèi)部控制體系的建設(shè)，要形成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，系統(tǒng)性的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的控制措施。
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