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資金使用管理制度_資金使用管理制度條例
為加強資金管理，提高資金使用效率，合理安排資金流向，應(yīng)制定規(guī)范的資金使用管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)資金使用管理制度的范文，希望對大家有幫助。
資金使用管理制度篇1
一、社區(qū)惠民項目資金安排與使用范圍。
社區(qū)惠民項目資金是由市財政和區(qū)財政按 1：1比例配套安排用于解決社區(qū)居民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的各類民生問題的專項資金。社區(qū)惠民項目資金原則上按每個社區(qū)每年安排20萬元，其中市財政下?lián)?0萬元，區(qū)財政配套10萬元。
社區(qū)惠民項目資金是“五務(wù)合一”建設(shè)和幸福社區(qū)創(chuàng)建的專項資金，主要用于社區(qū)服務(wù)、社區(qū)活動、社區(qū)環(huán)境、社區(qū)管理等項目。優(yōu)先安排社區(qū)服務(wù)和社區(qū)活動類項目，適量安排社區(qū)管理類項目，控制安排社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。具體參照《社區(qū)惠民項目指導(dǎo)目錄》
有社區(qū)辦公經(jīng)費保障的項目、各職能部門有經(jīng)費保障的項目、未運用“四民工作法“確定的項目、財政部門安排專項資金投入的項目、缺乏具體可行的實施方案或有效實施載體的項目，不列入惠民項目資金開支。
列入惠民項目資金保障的項目，單個項目資金安排原則上不超過6萬元。
惠民項目資金可由街道辦事處根據(jù)社區(qū)類型、社區(qū)大小、居民構(gòu)成、居民需求和輕重緩急等因素統(tǒng)籌安排，向規(guī)模較大和老舊社區(qū)適度傾斜。
二、社區(qū)惠民項目申報審批流程。
1、社區(qū)惠民項目計劃的申報。社區(qū)組織“兩委”成員、黨員、門棟長等骨干人員，通過上門走訪、議事懇談、社區(qū)QQ群、調(diào)查問卷等多種形式了解轄區(qū)居民需求，征集居民意見，以黨小組(居民小組)為單位，向社區(qū)“兩委”提交意見和建議;社區(qū)“兩委”召開聯(lián)席會議，對各小組上報的意見和建議進行梳理匯總，對照《惠民項目指導(dǎo)目錄》，按照全區(qū)域規(guī)劃、全方位建設(shè)的要求，擬定本社區(qū)惠民項目計劃;社區(qū)“兩委”組織居民或居民代表，召開聽證會，討論通過本社區(qū)《年度惠民項目計劃》，在社區(qū)內(nèi)公示(公示期不少于7天);社區(qū)“兩委”針對公示期間居民的意見和建議修改本社區(qū)《年度惠民項目計劃》，提交居民大會或居民代表大會表決，超過半數(shù)的出席人表決通過后，在社區(qū)公示并填寫《惠民項目資金計劃審批表》，加蓋社區(qū)“兩委”公章，報所在街道辦事處。上述各環(huán)節(jié)，社區(qū)“兩委會”要提請社區(qū)紀檢監(jiān)督小組，采取參加會議、現(xiàn)場監(jiān)督、征求意見等方式，加強項目確定的過程監(jiān)督，確保體現(xiàn)民意、程序到位、符合政策。
2、街道對社區(qū)惠民項目計劃初審。街道工委、辦事處對照社區(qū)惠民項目目錄，審查社區(qū)申報項目，對項目實施的可行性及資金額度進行審核，統(tǒng)籌街道各社區(qū)的項目安排情況，提出初審意見，上報區(qū)民政、財政部門。初審工作應(yīng)邀請街道紀委監(jiān)察科參加。
3、區(qū)對社區(qū)惠民項目計劃審核。區(qū)監(jiān)察局、區(qū)委組織部、區(qū)民政局、區(qū)財政局，根據(jù)街道初審意見，對社區(qū)申報項目的民主程序、項目計劃的內(nèi)容、數(shù)量、資金額度進行聯(lián)合審核。核準下達街道惠民項目年度計劃，并將街道社區(qū)惠民項目計劃報市民政局、財政局備案。
三、社區(qū)惠民項目實施
1、制定街道、社區(qū)惠民項目實施方案。各街道、社區(qū)根據(jù)核準的年度惠民項目計劃制定年度惠民項目實施方案，確定項目的地點、數(shù)量、實施單位、完成時間周期、工作措施等，做到一社區(qū)一方案，報區(qū)民政局備案。
2、確定社區(qū)惠民項目預(yù)算。區(qū)惠民資金工作專班根據(jù)街道、社區(qū)惠民項目實施方案，對社區(qū)惠民項目進行分類，明確項目實施的責任指導(dǎo)部門，由項目實施責任部門對項目進行預(yù)算。需招投標和政府集中采購的，按規(guī)定程序申報。
3、組織社區(qū)惠民項目實施。街道是惠民項目實施的組織主體，應(yīng)主動統(tǒng)籌安排、組織調(diào)度、協(xié)調(diào)部門推進惠民項目的實施;部門是惠民項目實施的責任主體，應(yīng)保持部門之間的聯(lián)動，按照惠民項目實施的先后順序，協(xié)同有序的推進惠民項目的實施;社區(qū)是惠民項目的實施主體，應(yīng)保持與轄區(qū)單位、居民在惠民項目的確定、實施、驗收全過程的互動，接受居民監(jiān)督，確�；菝耥椖康臐M意率達70%以上。
四、社區(qū)惠民項目資金的管理
社區(qū)惠民項目資金的使用與管理要堅持�？顚Ｓ谩⒐_透明、規(guī)范有效的原則，采取民事民提、民事民議、民事民決、民事民評的方法，實施惠民項目資金使用管理的全程監(jiān)管。
1、惠民項目資金的拔付。由區(qū)惠民資金工作專班審核街道所報項目后，先按50%撥到街道。街道、社區(qū)應(yīng)嚴格按照惠民項目實施方案組織實施，確保惠民項目在當年的11月底前完成。確保社區(qū)居民滿意率達70%以上，經(jīng)市、區(qū)組織驗收合格，區(qū)審計局審計后，再撥50%。社區(qū)居民滿意率低于70%或驗收不合格的，由社區(qū)組織整改，所需資金在分清責任的基礎(chǔ)上，分別由施工單位或街道辦事處承擔。
2、惠民項目資金的使用。社區(qū)要嚴格按民提、民議、民決、民評的.程序申報惠民項目，項目實施中，要在公開欄及時公布項目名稱、項目數(shù)量、資金安排和項目進度，社區(qū)紀檢監(jiān)察小組要督促公示到位。 項目完成后，要重點對項目資金的使用、項目實施政策進行自查、預(yù)驗收，形成自評報告，街道根據(jù)社區(qū)的實際情況統(tǒng)籌安排資金保障，嚴格按照項目有預(yù)算、實施有計劃、完工有決算，結(jié)算有審計、結(jié)果有公開的要求，確保社區(qū)惠民資金發(fā)揮作用。
3、惠民項目資金的管理。社區(qū)惠民項目資金要在街道建立專帳核算，由街道集中管理，嚴格按�？顚Ｓ玫囊�(guī)定開支，嚴禁在惠民項目資金中列支辦公費、接待費、人員工資、獎金、加班補貼、禮品等費用，嚴禁用項目資金償還借(貸)和挪用惠民項目資金。
4、惠民項目資金的監(jiān)督。社區(qū)要建立惠民項目資金使用臺帳，定期向居民公示本社區(qū)惠民項目資金的預(yù)算、開支情況，接受居民監(jiān)督;區(qū)委組織部、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)民政局、區(qū)財政局組成聯(lián)合檢查組，每年對社區(qū)惠民項目資金使用情況進行檢查;社區(qū)惠民項目實施完工后，街道應(yīng)按惠民項目預(yù)算申請審計，由區(qū)審計部門進行審計，同時，社區(qū)組織居民代表、人大代表、政協(xié)委員對項目的建設(shè)情況進行評議，評議結(jié)果進行公示，社區(qū)居民滿意率達70%以上的項目，區(qū)財政將按審計結(jié)果清算付款。
五、實施社區(qū)惠民項目資金的要求
1、強化組織領(lǐng)導(dǎo)。社區(qū)惠民項目的申報、實施過程中，各級黨組織要主動作為，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心作用。街道黨工委書記是主要責任人，既要統(tǒng)籌謀劃、指導(dǎo)督辦，又要深入實際解決問題，確保社區(qū)惠民項目取得實效。社區(qū)黨組織書記是直接責任人，要積極引導(dǎo)居民通過“四民工作法”確定申報項目，統(tǒng)籌考慮社區(qū)發(fā)展和居民訴求，實現(xiàn)群眾需求與政策要求的有效對接。
2、嚴格申報審批。社區(qū)惠民項目必須運用“四民工作法” 確定，任何部門不能違背群眾意愿，強行利用惠民項目安排工作任務(wù)。 街道在審批過程中，要準確把握項目資金使用范圍，對不符合規(guī)定的申報項目，要耐心做好政策解釋工作，組織居民通過民主程序重新確定申報項目。
3、推動項目落實。各街道要建立“一周一督查，一月一通報” 工作機制，全程跟蹤推進落實，按月、按季公布項目運行進展情況。
4、加大宣傳力度。各街道要組織社區(qū)“兩委”成員、社區(qū)專干、“兩長四員” 以及志愿者等，深入小區(qū)、樓棟、家庭，開展惠民項目政策宣講活動，提高居民對惠民項目的知曉度、認可度和參與度。要認真總結(jié)項目實施過程中好的經(jīng)驗和做法，挖掘和培養(yǎng)一批先進人物和典型案例，通過報刊、電視、互聯(lián)網(wǎng)、公開欄等多種渠道予以宣傳推廣，以鮮活的事例和顯著的成效，營造社會普遍認可、群眾廣泛參與的良好氛圍。
資金使用管理制度篇2
第一章 總 則
第一條 為加強資金內(nèi)部控制和管理，加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。
第二條 本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。
第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。
第四條 公司嚴格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。
第五條 本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運營資金。日常費用由總經(jīng)理辦公會授權(quán)財務(wù)部另行制定管理辦法及報銷制度。
(一) 投資資金指對外風險投資和非風險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。
(二) 融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入的資金。
(三) 營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收款項、存貨等。
第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責
第六條 公司實行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責，履行資金管理權(quán)責。
第七條 財務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門。
第三章 預(yù)算的管理
第八條 根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好公司下年度整體的資金預(yù)算，公司應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。
第九條 為提高公司經(jīng)營效益，公司除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計劃使用。
第十條 資金預(yù)算的編制及審批
(一)每年末，各部門須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下年度的《年度資金預(yù)算計劃》，并于每個財務(wù)年度的最后一月報送財務(wù)部由總經(jīng)理審批。
(二)每月末，財務(wù)部須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下個月的《月度資金預(yù)算計劃》，并于月末一天報送總經(jīng)理審批;
(三)財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡”的原則，結(jié)合實際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門年度及月度可使用資金的額度。
(四)對于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資計劃或生產(chǎn)經(jīng)營計劃的范圍內(nèi)，再由公司財務(wù)部根據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。
(五)在實際對外付款時，將參照本月的.實際資金狀況，批復(fù)用款。
第四章 資金收入的管理
第十一條 資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。
第十二條 經(jīng)營活動資金收入的管理
(一) 各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。
(二) 各單位財務(wù)部門負責監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。
(三) 營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。
(四) 財務(wù)部對公司單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進行監(jiān)控，財務(wù)部門每月必須上報資金收支月報。
(五) 關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財務(wù)部門負責人、財務(wù)負責人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。
第十三條 融資活動的資金收入的管理
(一) 公司融資事項，由財務(wù)部編制財務(wù)資金計劃需求，董事會審核同意后執(zhí)行。
(二) 總經(jīng)理辦公會在授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項做出決議。
(三) 公司決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由總經(jīng)理辦公會審批。
(四) 由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署在年度流動資金計劃內(nèi)的短期流動資金貸款協(xié)議。
第十四條 投資活動的資金收入的管理
(一) 公司在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%以上的事項需由總經(jīng)理辦公會通過，報股東會審批。
(二) 公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%(含)之間的投資事項，由總經(jīng)理辦公會通過，然后報股東會審批。
(三) 公司董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項。
(四) 建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關(guān)的責任。
(五) 財務(wù)部負責公司對外投資項目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回。
(六) 財務(wù)部負責監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。
第五章 資金支出的管理
第十五條 公司資金支出審批權(quán)限分為：
(一) 審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門負責人及財務(wù)部門負責人對該資金開支的合理性和必要性進行審批。
(二) 審核：財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
(三) 批準：公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。
第十六條 資金支付審批的基本程序：
見附件1。
第十七條 財務(wù)部負責調(diào)控整公司的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計劃。
第十八條 公司資金調(diào)撥計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，各部門必須嚴格執(zhí)行。
第十九條 資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計完成。
第二十條 公司應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(一) 支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
(二) 支付審批：審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。
(三) 支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(四) 辦理支付：出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第二十一條 財務(wù)部付款時，應(yīng)當要求收款人提供與該款項相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：
(一) 已經(jīng)簽署的合同;
(二) 支付工程進度款的，應(yīng)當提供監(jiān)理公司認可的進度證明，工程管理公司對監(jiān)理公司認可的工程進度及工程量進行現(xiàn)場審核的書面材料;
(三) 經(jīng)濟合同中對結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進度款累計支付已達到合同金額80%的，再付款時應(yīng)當提供工程竣工結(jié)算書;
(四) 竣工一次性付款的，應(yīng)當辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;
(五) 付款三次以上的，應(yīng)當要求對方單位提供對賬單;
(六) 設(shè)備、材料、辦公用品等采購類付款，應(yīng)當提供驗收單和入庫單;
(七) 在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;
(八) 收款單位應(yīng)當提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票;
(九) 收款單位與合同單位不一致時，應(yīng)當要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;
(十) 特殊情況的，還應(yīng)當要求對方單位提供完稅證明;
(十一) 合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應(yīng)當有同對方單位達成的補充協(xié)議;
(十二) 其他能夠證明該項付款真實、準確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。
第二十二條 公司關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。
第二十三條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟�。對于未�?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。
第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求
(一) 資金支出( )萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會討論支付;
(二) 資金支出( )萬元或以上重大資金，上報集團公司審批;
(三) 設(shè)計費用付款，應(yīng)當要求提供相關(guān)部門設(shè)計會審認可的書面材料;
(四) 工程進度付款，應(yīng)當要求提供工程管理公司簽署的工程進度證明，進度款付到80%時應(yīng)當進行結(jié)算。同時提供工程管理公司進度款審核意見、施工單位進度報告、質(zhì)量認證書、監(jiān)理單位審核意見。結(jié)算付款應(yīng)當提供結(jié)算書;
(五) 甲方供料付款，應(yīng)當提供驗收單、合同、以及定標意見等材料;
(六) 采購部采購物資的付款，應(yīng)當提供通過招投標程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;
(七) 辦公用品的付款，應(yīng)當提供總經(jīng)理批準的辦公用品計劃;
(八) 其他特殊費用付款，應(yīng)當提供總經(jīng)理批準的一次性購買計劃。
第六章 資金監(jiān)控管理
第二十五條 財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作。
(一) 通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。
(二) 定期(月度)檢查下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。
(三) 定期(月度)檢查下屬單位的結(jié)算情況。
(四) 檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。
(五) 定期對下屬單位匯出的大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
(六) 各單位財務(wù)部門應(yīng)嚴格財務(wù)印章管理，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。
(七) 不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。
(八) 員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進行扣除。
第二十六條 財務(wù)部報送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。
第二十七條 嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
第二十八條 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
第二十九條 空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。
第三十條 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
第三十一條 設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第三十二條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第三十三條 按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。
第三十四條 加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。
第六章 附則
第三十五條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過后實施。
第三十六條 本辦法由財務(wù)部負責解釋。
第三十七條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
資金使用管理制度篇3
第一章總 則
第一條為規(guī)范和加強市容環(huán)境綜合整治資金使用和管理，進一步促進專項資金使用科學化、規(guī)范化、制度化，提高資金使用效率，在2010年制定的我委財務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《天津市財政性基本建設(shè)資金管理辦法》，結(jié)合我委實際，制定本制度。
第二條本制度所稱市容環(huán)境綜合整治資金，是指經(jīng)市或區(qū)政府批準，列入市容環(huán)境綜合整治的資金，主要用于道路立面整修、綠化新建和提升、道路路面整修提升、夜景燈光新建和改造、路燈設(shè)施新建和改造、環(huán)衛(wèi)基礎(chǔ)設(shè)施新建和改造等。工程專項資金按照專款專用，專賬核算的原則進行管理和使用。
第三條我委整治資金按照“分口把關(guān)、逐級負責”的原則進行，一把主任對整治資金的管理負總責，分管主任對分管整治資金的管理負主要責任，各科室負責人對整治資金的管理負直接責任。分管主任、科室負責人須嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)和本制度規(guī)定，進行工程前期準備并使用資金。
第四條整治資金應(yīng)納入國庫集中支付管理，財務(wù)人員應(yīng)針對整治資金設(shè)立專門會計賬簿，進行明細核算，做到項目資金來源清楚、去向明確。
第二章資金來源
第五條市容環(huán)境綜合整治工程資金的來源包括：
(一)區(qū)財政專項撥款。
(二)上級部門專項撥款。
(三)相關(guān)部門撥入的用于市容整治和城市建設(shè)的專項資金。
第三章使用原則
第六條專項資金使用原則
(一)政府主導(dǎo)資源整合原則;
(二)統(tǒng)籌兼顧分類推進原則;
(三)規(guī)范有序收支平衡原則;
(四)突出重點注重實效原則。
第四章資金的預(yù)算管理
第七條項目確定。每年度10月份在分管主任的主導(dǎo)下，由各科室提出下年度市容環(huán)境綜合整治可行性項目和整治內(nèi)容，經(jīng)分管主任審批，由辦公室統(tǒng)一匯總報請委黨委研究確定。
第八條資金測算。由各科室按照整治項目測算所需整治資金，經(jīng)分管主任審核后，由辦公室匯總統(tǒng)一報委黨委論證確定，經(jīng)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后轉(zhuǎn)財政局備案。
第九條項目預(yù)算。由各科室按照既定項目和測算資金，組織設(shè)計部門進行項目設(shè)計，在施工圖確定后由辦公室聘請造價單位出具造價清單和工程招標控制價。
第十條工程立項。由各科室按照既定項目提出立項申請,注明項目建設(shè)地點、規(guī)模、內(nèi)容、金額、時間、資金來源等要素，由辦公室轉(zhuǎn)送行政審批局立項審批窗口進行立項審批。
第十一條預(yù)算預(yù)審。由辦公室牽頭相關(guān)科室配合收集工程立項、施工藍圖、項目招標控制價電子版和紙質(zhì)版，報財政局進行項目預(yù)算預(yù)審，由財政局出具項目預(yù)審報告。
第五章項目招投標
第十二條立項備案。由辦公室聘請招標代理單位在行政審批局立項備案窗口進行工程立項備案。
第十三條立項公示。根據(jù)工程性質(zhì)與金額由項目主管領(lǐng)導(dǎo)和科室提出相關(guān)資質(zhì)要求，由招標代理部門編寫招標公告，在“天津建設(shè)工程信息網(wǎng)”進行網(wǎng)上公示(5個工作日)，同時印發(fā)招標文件。
第十四條制定招標書。由辦公室組織，相關(guān)科室配合發(fā)放工程量清單，按照工程招標相關(guān)規(guī)定，在標書制作期限內(nèi)由各投標單位制定資質(zhì)標書、商務(wù)標書、技術(shù)標書等招投標必備文書文件。
第十五條招投標評審。由分管領(lǐng)導(dǎo)和科室聘請規(guī)定數(shù)量的評審人員，參加工程招投標評審工作。
第十六條工程招投標。按照規(guī)定開標時間，由辦公室組織，相關(guān)科室配合，在建委或財政局指定地點組織招投標工作。
第十七條領(lǐng)取中標通知書。由辦公室及時向建委或財政局相關(guān)部門領(lǐng)取工程中標通知書、設(shè)計備案通知書、監(jiān)理備案通知書，并統(tǒng)一歸檔。
第六章簽訂工程合同
第十八條由各科室根據(jù)中標通知書既定金額與各單位簽訂工程施工合同、招標代理合同、工程設(shè)計合同、工程監(jiān)理合同，由各科室填寫《用印審批表》，經(jīng)科長審核，分管領(lǐng)導(dǎo)同意，辦公室把關(guān)后方可用印，并由辦公室組織招標代理部門進行合同備案、歸檔等工作。
注：分管主任和科長須在“合同代理人”位置簽字。
第七章工程款申請
第十九條編寫請款報告。由相關(guān)科室根據(jù)合同既定金額，按照文書寫作相關(guān)要求，編寫工程資金申請報告，注明主送單位、項目進展情況、申請金額、列支預(yù)算科目、審核人、聯(lián)系人(必須注明分管主任、科長姓名和聯(lián)系電話)等要素，經(jīng)科長審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、主要領(lǐng)導(dǎo)同意，由辦公室用印備案并上報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批，并及時接收批復(fù)。
第二十條工程款申領(lǐng)。由辦公室負責將項目批復(fù)及時轉(zhuǎn)送區(qū)財政局申領(lǐng)，由財務(wù)人員負責項目款項收入核算。
第八章項目工程款支付
第二十一條工程預(yù)付款。需支付工程預(yù)付款的項目，由各科室填寫《工程項目預(yù)付款審批表》(樣表1)，提出資金預(yù)付計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、辦公室把關(guān)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意，由施工單位開具正式發(fā)票(注：須由經(jīng)辦人、科長、分管主任簽字)，經(jīng)辦公室審核簽字后，由財務(wù)人員按照批示制作支付憑證(包括審批表、發(fā)票)支付各項工程預(yù)付款。
第二十二條工程進度款。由各科室根據(jù)施工進度和合同約定，合理確定集中支付各項工程進度款，填寫《工程項目進度款支付審批表》(樣表2)，提出進度款支付需求，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、辦公室把關(guān)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意，由施工單位開具正式發(fā)票(注：須由經(jīng)辦人、科長、分管主任簽字)，經(jīng)辦公室審核簽字后，由財務(wù)人員按照批示制作支付憑證(包括審批表、發(fā)票)支付各項工程進度款。
第二十三條二類費用。二類費用主要包括：設(shè)計、監(jiān)理、招標代理費用和合同備案、交易服務(wù)、工程招標公證等費用。由各科室根據(jù)合同約定金額，和招標單位、公證單位既定金額填寫《二類費用支付審批表》(樣表3)，提出二類費用支付需求，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、辦公室把關(guān)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意，由相關(guān)單位開具正式發(fā)票(注：須由經(jīng)辦人、科長、分管主任簽字)，經(jīng)辦公室審核簽字后，由財務(wù)人員按照批示制作支付憑證(包括審批表、發(fā)票、合同)支付相關(guān)二類費用。
第九章工程竣工
第二十四條違約款收繳與支付。由各科室負責按工程既定期限、質(zhì)量和約定違約款支付、收繳比例，核算工程違約款收繳和支付金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、辦公室把關(guān)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意，收繳和申請支付各類違約款。
第二十五條制作竣工資料。由各科室負責組織相關(guān)實施單位制作工程竣工資料，經(jīng)科長和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由各科室填寫《用印審批表》，經(jīng)科長審核、分管領(lǐng)導(dǎo)同意和辦公室把關(guān)后交辦公室用印，并歸檔備案。
注：竣工資料建設(shè)方用印處須有分管主任簽字。
工程結(jié)算：
第二十六條工程結(jié)審。由辦公室組織相關(guān)科室配合，收集項目竣工資料(包括：立項、招標文件、竣工圖紙、工程結(jié)算資料等文件)的電子版和紙質(zhì)版，報區(qū)財政局結(jié)算審計，由財政局出具項目結(jié)算報告。
第二十七條工程結(jié)算。由各科室負責按照財政局出具的項目結(jié)算報告核定的結(jié)算金額，編寫結(jié)算報告與合同金額差額說明，填寫《工程結(jié)算審批表》(樣表4)，提出結(jié)算支付需求，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意，由相關(guān)單位開具正式發(fā)票(注：須由經(jīng)辦人、科長、分管主任簽字)，經(jīng)辦公室審核簽字后，由財務(wù)人員按照批示制作支付憑證(包括審批表、發(fā)票、合同)支付工程結(jié)算費用。
第二十八條編寫總決算。由辦公室組織各科室配合，根據(jù)各項工程決算情況編寫年度各項工程總決算，經(jīng)各科長審核、分管主任審核把關(guān)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財務(wù)人員負責與區(qū)財政局進行年度項目工程總決算。
市撥款項目管理
第二十九條市撥款項目報批。根據(jù)市市容園林委市容環(huán)境綜合整治計劃指定的市匹配資金項目，或按市指定整治內(nèi)容爭取的市資金項目，由各科室按照市下達資金計劃，負責統(tǒng)計市匹配項目名稱、地點、規(guī)模、內(nèi)容、市區(qū)匹配比例和金額，報辦公室統(tǒng)一匯總備案歸檔。
第三十條市撥款撥入。由辦公室財務(wù)人員負責按照市下達的資金計劃及時填寫“工程付款審批單”，報請市撥資金，并按相關(guān)財務(wù)規(guī)定進行專賬核算。
第三十一條市撥款項目預(yù)算編制、報批、資金支付、審計、結(jié)算、決算等參照區(qū)撥資金使用管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
下?lián)苕?zhèn)街資金管理：
第三十二條項目審批。由鎮(zhèn)街出具行文申請，注明擬整治項目名稱、內(nèi)容、規(guī)模、所需資金、聯(lián)系人和聯(lián)系方式，報辦公室登記，由辦公室負責交科室負責人、分管主任、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
第三十三條資金撥付。鎮(zhèn)街資金申請經(jīng)科室負責人、分管主任審批、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室按照審批資金撥付方案，按時撥付工程款項。
第三十四條項目結(jié)算。由鎮(zhèn)街出具結(jié)算申請(注明項目名稱、內(nèi)容、規(guī)模、所需資金、聯(lián)系人和聯(lián)系方式)和結(jié)算報告、工程合同，附委、鎮(zhèn)(街)聯(lián)合核量表，經(jīng)科室負責人、分管主任審批、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由鎮(zhèn)街出具發(fā)票或財政往來收據(jù)進行結(jié)算。
第三十五條檔案資料。由鎮(zhèn)街負責按照工程管理、招投標辦法、財務(wù)管理、檔案管理等相關(guān)規(guī)定，自行整理歸檔各項工程資料。
第十三章下?lián)芨魉Y金管理
第三十六條按計劃由各所負責的'市容環(huán)境綜合整治項目，一切資金申請、使用、核算程序由對應(yīng)科室參照以上管理規(guī)定負責報請審批，資料由各所按照工程管理、招投標辦法、財務(wù)管理、檔案管理等相關(guān)規(guī)定，自行整理歸檔。
第十四章資金監(jiān)管
第三十七條各科室須針對相關(guān)整治項目資金逐項建立明細賬，指定專人按照財務(wù)管理規(guī)定詳實記錄，定期與委財務(wù)人員對賬，隨時向領(lǐng)導(dǎo)匯報資金使用情況。
第三十八條分管主任、科室負責人、委財務(wù)人員應(yīng)及時進行賬務(wù)對接，確保各口信息一致。
分管主任須對各口整治資金的審批、使用、結(jié)算進行監(jiān)督、檢查，實時掌握資金來源、去向、余額，對檢查中出現(xiàn)的問題及時提出整改、完善意見，不得拖延處理，隱瞞不報。對違規(guī)使用工程專項資金的單位和個人，要按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
財務(wù)管理人員負責對專項資金的預(yù)算、使用、結(jié)算進行監(jiān)督、指導(dǎo)，配合分管主任、各科室、各所負責人做好整治資金使用管理。
各科室、所須主動自覺接受分管主任、財務(wù)管理人員、監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督、檢查，對檢查中出現(xiàn)的問題及時按照要求整改。
第三十九條對外支付的勞務(wù)費、購置費、工程款等，應(yīng)當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。
第四十條資金支出中涉及政府采購項目的，必須按照《中華人民共和國政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過招標、集中采購等規(guī)范程序后方可列支。
第四十一條財務(wù)室每年對整治資金使用情況進行半年、全年審計。
第十五章附 則
第四十二條本制度未涉及事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。
第四十三條本制度自2015年5月5日起試行，試行期三個月，三個月內(nèi)可將修改意見報辦公室酌情修改;如無修改意見，試行期滿(即2015年8月5日)自行正式實施。
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