財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度范文

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，做好監(jiān)督工作，應(yīng)制定規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度的范文，希望對(duì)大家有幫助。

　　(一)總則

　　第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院正常經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》)等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第三條 院長(zhǎng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

　　(二)財(cái)務(wù)監(jiān)督制的目標(biāo)和原則

　　第四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：

　　1. 規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　　2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。

　　3. 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

　　1. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。

　　2. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)力。

　　3. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　4. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　5. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

　　6. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

　　(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容

　　第六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制監(jiān)督。

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　第八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。

　　第十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確�；I措資金的合理、有效使用。

　　第十三條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。

　　第十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法

　　第十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十七條 不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

　　不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十八條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，醫(yī)院內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

　　第十九條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

　　第二十條 預(yù)算控制要求加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度篇2

　　為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢査制度。

　　一、組織健全

　　設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢査小組，組長(zhǎng)：副院長(zhǎng)，成員：門診和住院負(fù)責(zé)人， 藥房管理人員，在人員變動(dòng)時(shí)順延。檢査小組定期、不定期的對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢査，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。

　　二、實(shí)施細(xì)則

　　1.財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢査

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)是否按制度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。檢査預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀分析并采取了改進(jìn)措施。

　　2.財(cái)務(wù)收入監(jiān)督檢査

　　各項(xiàng)收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng) 一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。收費(fèi)人員是否將所收的款項(xiàng)按財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間繳存銀行。出納員是否按時(shí)將發(fā)生的收入及時(shí)入賬。

　　票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象;檢査票據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核門診、住院收費(fèi)單據(jù)、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。

　　預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否將預(yù)收 明細(xì)賬余額并與總帳金額核對(duì)。

　　3.貨幣資金支付監(jiān)督檢査

　　檢査貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。各項(xiàng)貨幣資金支出是否符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。不定期檢査庫存現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況，抽査銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳。

　　4.藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢査

　　藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫手續(xù)是否齊全;出庫單是否 填寫詳實(shí)、出庫手續(xù)是否齊全。是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時(shí)記賬、及時(shí)按財(cái)務(wù)要求上報(bào)月末報(bào)表;出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。是否按時(shí)與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。物資管理部門是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否査明原因，并采 取相應(yīng)的.措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對(duì)藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。

　　5.固定資產(chǎn)監(jiān)督檢査

　　固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核 算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料 零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)帳,對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、 規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。閑置的固定資產(chǎn)是否已由固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。盤虧的固定資產(chǎn)是否査明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī) 和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。

　　6.債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢査

　　債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全,是否定期進(jìn)行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。應(yīng)收醫(yī)療款中病人欠費(fèi)是否有領(lǐng)導(dǎo)批示。債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。

　　三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度

　　1.財(cái)務(wù)工作納入年度個(gè)人履職考核和績(jī)效考核，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要限期改正。

　　2.對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)。

　　3.對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究部門領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的行政責(zé)任。

　　4.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度篇3

　　一、 收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備

　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員，不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

　　二、 收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限

　　1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　2、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、收費(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。

　　4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　三、 收費(fèi)站票證管理工作

　　㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，其基本職責(zé)是：

　　1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā)，并對(duì)各收費(fèi)站票證的使用，進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

　　2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位，具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號(hào)。

　�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素�(fù)責(zé)票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的'制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強(qiáng)核對(duì)工作。

　�、缙弊C必須妥善保管，順號(hào)存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

　　㈣對(duì)作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷毀。

　　㈤票管員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。

　　四、 賬戶管理

　　收費(fèi)站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。

　　五、 收入解繳

　　每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專戶中的存款全額解繳。

　　六、 收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作

　　收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法(試行)》，應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。

　　七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理

　　高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

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