工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度范本

　　加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作關(guān)系著工會(huì)的正常運(yùn)行與發(fā)展，是提高工會(huì)資金使用效率、增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力以及保證工會(huì)資產(chǎn)安全的有效手段。下面小編為大家整理了有關(guān)工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的范文，希望對(duì)大家有幫助。

　　根據(jù)《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實(shí)際制定本制度。

　　一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。

　　2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開(kāi)支。

　　3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，做好記賬、對(duì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

　　4、做好往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)，做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。

　　5、保管好財(cái)務(wù)印鑒。

　　二、出納崗位責(zé)任制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。

　　2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

　　3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險(xiǎn)柜中，不得隨意存放。

　　4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對(duì)各項(xiàng)支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。

　　三、貨幣資金、銀行支票管理制度

　　1、現(xiàn)金收入必須開(kāi)給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)300元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及獎(jiǎng)金;

　　(3)正常性、零星辦公開(kāi)支;

　　(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　(5)不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。

　　3、不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫(kù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫(kù)存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。

　　5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。

　　6、銀行支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。

　　7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。

　　8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理;對(duì)蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。

　　四、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷審批制度

　　1、實(shí)行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開(kāi)支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批;大項(xiàng)支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、報(bào)銷憑證要求：

　　(1)原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開(kāi)票單位的“發(fā)票專用章”或財(cái)務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯(cuò)誤的，如金額錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。

　　(2)購(gòu)買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報(bào)銷。

　　(3)報(bào)銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。

　　3、報(bào)銷審批手續(xù)和程序：

　　(1)有經(jīng)辦人簽字，大型開(kāi)支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。

　　(2)送會(huì)計(jì)審核;

　　(3)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

　　(4)出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　五、本制度即日起執(zhí)行。

　　工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度篇2

　　一、工會(huì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其原因

　　(一)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部控制制度不規(guī)范

　　1.工會(huì)會(huì)計(jì)部門設(shè)置不合理

　　一些工會(huì)的會(huì)計(jì)部門內(nèi)一人身兼多個(gè)職位，職權(quán)不明，很容易發(fā)生貪污和挪用公款現(xiàn)象，與會(huì)計(jì)規(guī)范相違背。

　　2.會(huì)計(jì)賬目設(shè)置混亂

　　一些工會(huì)的會(huì)計(jì)賬僅僅是一個(gè)流水賬，未依照嚴(yán)格的會(huì)計(jì)賬目來(lái)分類記賬，且會(huì)計(jì)憑證缺失或錯(cuò)誤，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)很大不便。

　　3.會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量不高

　　一些基層工會(huì)隨意編制會(huì)計(jì)報(bào)表，資金預(yù)算沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體研討，填制預(yù)算表僅在上年基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單加減，沒(méi)有涉及到詳細(xì)的預(yù)算項(xiàng)目。且沒(méi)有做到會(huì)計(jì)賬目透明化，資產(chǎn)負(fù)債表、收支決算表等未進(jìn)行公示接受監(jiān)督。

　　4.內(nèi)部機(jī)制不健全

　　工會(huì)內(nèi)部監(jiān)督制度是保證財(cái)務(wù)管理效率的重要手段，然而多數(shù)工會(huì)的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度形同虛設(shè)，很少進(jìn)行正規(guī)的會(huì)計(jì)賬戶檢查，工會(huì)經(jīng)審會(huì)不能發(fā)揮其應(yīng)有作用。

　　(二)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，缺乏專業(yè)化管理隊(duì)伍

　　1.工會(huì)管理層對(duì)內(nèi)部控制重視度不高

　　在基層工會(huì)組織中，許多領(lǐng)導(dǎo)層都不太懂財(cái)務(wù)，對(duì)內(nèi)部控制更加不了解，不能認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，沒(méi)有采取積極的措施實(shí)施內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理資金、人員、設(shè)備投入較少，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不能有效開(kāi)展。

　　2.財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍水平不高

　　一些基層工會(huì)組織的財(cái)務(wù)管理水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到專業(yè)化要求，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，發(fā)揮的實(shí)際作用較小，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，且對(duì)內(nèi)部控制方法和流程不熟悉，不能做到結(jié)合所在單位的情況來(lái)合理應(yīng)用內(nèi)部控制提高財(cái)務(wù)管理水平。

　　(三)內(nèi)部審計(jì)工作滯后，監(jiān)督與控制力度不足

　　1.內(nèi)控制度缺失，實(shí)際效果不大

　　根據(jù)統(tǒng)計(jì)情況來(lái)看，基層工會(huì)的內(nèi)控制度制定與落實(shí)情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際需求。在大多數(shù)獨(dú)立建賬的工會(huì)，很少有制定出結(jié)符合實(shí)際的有效的內(nèi)部控制制度，知識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制沒(méi)有切實(shí)有效的制度保障，隨意性比較大。

　　2.內(nèi)部審計(jì)工作滯后，不能形成有效監(jiān)督控制

　　內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督并做到過(guò)程控制，能夠有力地保證內(nèi)部控制的執(zhí)行。然而大多數(shù)基層工會(huì)的精神會(huì)并未及時(shí)有效地做好監(jiān)督控制工作，許多工作流于形式，僅僅關(guān)心結(jié)果而忽視對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的審查與監(jiān)督。

　　3.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

　　一些持有固定資產(chǎn)的基層公會(huì)中，大多數(shù)都沒(méi)有設(shè)立專門明晰的固定資產(chǎn)賬目，而設(shè)立賬目的也大多未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，不能做到對(duì)資產(chǎn)的有效控制，無(wú)法及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，很有可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)流失，造成賬實(shí)不符，給財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)極大困難。

　　二、提高工會(huì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制的關(guān)鍵性措施

　　(一)重視財(cái)務(wù)工作，優(yōu)化財(cái)務(wù)處理程序

　　1.提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度

　　工會(huì)是黨聯(lián)系廣大職工群眾的重要橋梁，工會(huì)的財(cái)務(wù)管理能保障工會(huì)組織的物質(zhì)基礎(chǔ)，保證工會(huì)正常開(kāi)展工作。因此企業(yè)和工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理工作，從思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，從制度上和物質(zhì)上保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，提供財(cái)務(wù)管理工作必須的專業(yè)人員配備。技術(shù)支持、制度保障等

　　2.規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序

　　通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作程序進(jìn)行規(guī)范，設(shè)置嚴(yán)格的工作標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作，提高效率，為內(nèi)部控制打好實(shí)施的基礎(chǔ)。嚴(yán)格的工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序應(yīng)包括會(huì)計(jì)科目設(shè)置及使用、會(huì)計(jì)憑證的填制和保管、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表的制定等規(guī)范。同時(shí)制定嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)管理過(guò)程中各項(xiàng)工作能夠按照規(guī)范執(zhí)行。

　　(二)提高工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

　　1.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的宣傳教育，使內(nèi)控理念深入人心

　　各基層工會(huì)應(yīng)采取各種手段加大對(duì)內(nèi)部控制的宣傳，是工會(huì)管理人員、財(cái)務(wù)人員、經(jīng)審人員、工會(huì)廣大干部了解內(nèi)部控制的概念和重要性。通過(guò)定期舉辦各種知識(shí)講座、培訓(xùn)課程等，是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念深入人心。

　　2.結(jié)合審計(jì)條例，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作

　　財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要想取得好的效果，就離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和控制�；鶎庸�會(huì)應(yīng)根據(jù)全國(guó)總工會(huì)通過(guò)的工會(huì)審計(jì)條例，嚴(yán)格對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

　　首先，提升工會(huì)經(jīng)審人員的素質(zhì)�；鶎庸�會(huì)要挑選具備審計(jì)和財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)的人員來(lái)組成經(jīng)審委員，另外經(jīng)審委員會(huì)要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)審委員以及審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的教育以提高他們的工作能力，保證審計(jì)工作的有效性。

　　其次，擴(kuò)大審計(jì)范圍，提高審計(jì)工作效率�；鶎庸�會(huì)經(jīng)審會(huì)要對(duì)經(jīng)費(fèi)收入以及工會(huì)各項(xiàng)資產(chǎn)的支出情況進(jìn)行審計(jì)，而且要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)的管理使用和處置情況等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)實(shí)際情況擴(kuò)充審計(jì)范圍。進(jìn)過(guò)嚴(yán)格的審計(jì)后，須對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，責(zé)令其限期整改并適時(shí)進(jìn)行回訪，確保審計(jì)的成效。

　　最后，嚴(yán)格實(shí)施過(guò)程性審計(jì)，發(fā)揮監(jiān)督控制作用。經(jīng)審委員會(huì)不僅要對(duì)財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)的結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，還要對(duì)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目進(jìn)行事前審核、過(guò)程監(jiān)督，從而保證對(duì)全過(guò)程的`控制。這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中的不足之處，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正。 　　(三)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高財(cái)會(huì)工作效率

　　工會(huì)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是工會(huì)為了提高工作運(yùn)營(yíng)效率而制訂的相互聯(lián)系、制約和監(jiān)督的措施和程序。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度有很多，各工會(huì)應(yīng)結(jié)合自身情況來(lái)制定具體的措施。而經(jīng)過(guò)實(shí)踐證明比較有效的手段主要有以下幾個(gè)方面。

　　1.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

　　按照標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)會(huì)計(jì)崗位，明確其崗位職責(zé)并制定合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，在各崗位配備優(yōu)秀的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，合理分工、定期輪崗。而根據(jù)需要，基層工會(huì)也可配備兩名專業(yè)或兼職的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)工作人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格以及專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)。崗位調(diào)動(dòng)或者離任須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。而會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守款及職業(yè)道德規(guī)范，做好分內(nèi)之事。工會(huì)組織應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

　　2.內(nèi)部牽制制度

　　內(nèi)部牽制制度能有效地保證工會(huì)資產(chǎn)的安全性，貫徹財(cái)經(jīng)規(guī)范，防止違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生，給工會(huì)財(cái)產(chǎn)帶來(lái)不必要的損失。其制定實(shí)施主要根據(jù)審批與經(jīng)辦分開(kāi)、會(huì)計(jì)與出納分管原則，明確各崗位人員的職責(zé)并相互之間形成牽制，每一步程序都應(yīng)受到控制和監(jiān)管。

　　3.稽核制度

　　該制度能夠保證工會(huì)財(cái)會(huì)工作的合法和準(zhǔn)確性�；�核人員要嚴(yán)格按照法律和制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬目以及財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告等資料進(jìn)行審核。保證這些材料的正確性、內(nèi)容項(xiàng)目的規(guī)范性、獲得與審批的合法性、核算的準(zhǔn)確性等，經(jīng)審核無(wú)誤后，由稽核人員蓋章確認(rèn)，有關(guān)會(huì)計(jì)工作人員要主動(dòng)積極地配合稽核人員，不得阻礙稽核人員的工作。而稽核人員要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)的進(jìn)行各項(xiàng)審核工作，如過(guò)因稽核工作失誤而造成損失，應(yīng)追究稽核人員的責(zé)任。

　　4.工會(huì)資產(chǎn)管理制度

　　工會(huì)財(cái)務(wù)部門要做好各項(xiàng)資產(chǎn)的等級(jí)和使用，對(duì)所有資產(chǎn)與物品做好分類整理，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)一些大型的固定資產(chǎn)如儀器、設(shè)備等，按照要求來(lái)建立規(guī)范的技術(shù)檔案。然后做好資產(chǎn)的保管和維護(hù)工作，配備專門的管理人員，定期對(duì)賬目與實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行檢查核對(duì)，并對(duì)貴重設(shè)備進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、檢修，防止財(cái)產(chǎn)流失和損壞。另外，要完善資產(chǎn)的責(zé)任制度，對(duì)于管理使用過(guò)程中的財(cái)產(chǎn)損壞，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　三、總結(jié)

　　綜上所述，工會(huì)組織作為黨聯(lián)系群眾的重要紐帶，其各項(xiàng)工作的效率都影響著工會(huì)職能作用的發(fā)揮，通過(guò)建立健全各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度和監(jiān)督審核機(jī)制，加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平，有效保障工會(huì)的資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率，保證工會(huì)健康平穩(wěn)運(yùn)行。

　　工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度篇3

　　1、工會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理和核算要嚴(yán)格按工會(huì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的支出必須由工會(huì)常務(wù)副主席一支筆審批和審核。

　　3、工會(huì)會(huì)計(jì)、出納要分設(shè);錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。

　　4、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的單據(jù)名稱、填制日期、報(bào)銷內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進(jìn)行審核。

　　5、出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證收款或付款，對(duì)收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳，并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會(huì)計(jì)記錄的.收付、記帳及時(shí)正確和安全。

　　6、支票要嚴(yán)格管理。一般不得簽發(fā)空白支票，特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)廢日期，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”章。

　　7、出納員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，登記完畢，核對(duì)其發(fā)生額與收、付款憑證的合計(jì)金額，銀行日記帳要每季與開(kāi)戶行對(duì)帳。

　　8、會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，以人民幣為記帳位幣，每月一結(jié)帳，并填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表。

　　9、記帳人員要按照中華全國(guó)總工會(huì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)總帳和明細(xì)帳，按審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證填制記帳憑證，做到及時(shí)、準(zhǔn)確。重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽章后，方能登記帳簿。

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